第七章-进出口商品的价格与货款

《第七章-进出口商品的价格与货款》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第七章-进出口商品的价格与货款（122页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、1第七章 进出口商品的价格与货款收付2本章要点进出口商品作价原则和方法影响对外贸易价格的因素国际货款收付的形式与票据信用证及其类型支付方式的选择37.1 进出口商品的作价一、商品的国内、国际价格1 国内价格l生产成本 l利润l产品税l增值税l国内流通费用流通税47.1 进出口商品的作价2 国际价格l国际间的运费l包装费l仓储费l保险费l商检费l关税l银行财务管理费l外贸企业代理手续费l中间商的佣金l港务费l各项杂费等等。税金、运费、佣金所占比重较大57.1 进出口商品的作价3 价格表示方法国际贸易货物价格包括计价货币、单位金额、计量单位和贸易术语四个部分组成。USD 1600 100Z CIF

2、BUBAI 计价货币 单位金额 计量单位 贸易术语4 计价货币的选择l在买卖合同的价格条款中，必须对货币作出明确的规定l在出口业务中，尽可能地选用在成交期内汇率比较稳定且有上升趋势的货币，即“硬币硬币”或“强币强币”在进口业务中，争取使用在成交其内汇率比较疲软且有下降趋势的货币，即“软币软币”或“弱币弱币”67.1 进出口商品的作价货币名称英文缩写货币名称英文缩写人民币RMB新加坡元SGD美元USD韩国元KPW日元JPY泰国铢THB欧元EUR印尼盾IDR英镑GBP马来西亚吉特MYR瑞士法郎CHF澳大利亚元AUD加拿大元CAD港币HKD俄罗斯卢布SUR国际上的主要作价货币国际上的主要作价货币77

3、.1 进出口商品的作价注意：l单价的每一个组成部分必须明确、具体并且次序不能颠倒。l计量单位：必须与数量条款所用的计量单位一致。如计量单位为英尺，那么数量和单价中都使用英尺。l单位价格金额：按买卖双方商定的价格，准确填写。因为写错单位价格金额，按国际惯例可以否定商定的交易条件。l计价货币：必须明确是哪个国家或地区的货币。有些货币名称相同，但币值不同。如“法郎”有“瑞士法郎”、“法国法郎”；“元”有“加元”、“港元”、“日元”、“人民币元”等。在使用简称、符号时必须将货币的国别或地区写清楚。比如：US$、RMB￥。l价格术语：各种价格术语的装运港或目的港，要使用明确具体的港口名称。如果是同名的港

4、口，应注明国别。87.1 进出口商品的作价5 影响国际商品价格的因素l商品本身的因素（质量、知名度、款式、包装装潢等）l各个市场的消费习惯l地理位置远近l付款条件、汇率风险、货币种类季节差别、成交数量、不同客户97.1 进出口商品的作价二、国际贸易商品价格作价原则国际贸易商品的价格可以用单价和总值两种方法表示，总值是单价的乘积，单价的确定需要遵循一些原则1 按国际市场的价格作价按国际市场的价格作价国际市场价格是以商品的国际价值为基础，并在国际市场竞争中形成的，是商品在国际贸易中的一定时期内，具有代表性的成交价格。通常是指：（1）按照国际上较有代表性的交易所的销售价作价；（2）按照大宗商品的产地

5、国的价格水平作价；（3）按照输往国或地区的当地市场价格作价；（4）按照博览会价格作价。107.1 进出口商品的作价2 结合购销意图作价结合购销意图作价进出口商品价格在国际价格水平的基础上，可根据购销意图，略高或略低于国际市场价格。3 要结合国别、地区政策作价要结合国别、地区政策作价 为了使外贸配合外交，在参照国际市场价格水平的同时，也可适当考虑国别、地区政策。117.1 进出口商品的作价三、佣金与折扣1 佣金(Commission)是指代理人或经纪人为委托人进行交易而收取的报酬。l含佣价是商品价格中包含了佣金的价。净价净价（Net Price）则是指价格中不包含佣金或折扣。l在贸易术语后面加上

6、“Net”字样，表明为净价 USD10.00 Per Set CIF Tokyo Net 每部10美元CIF东京佣金在合同中有明确规定的称为明佣；没有明确规定的称为暗佣127.1 进出口商品的作价l佣金的表示方法l在其价格术语后面用文字说明l US$200 per M/T CIF San Francisco including 2%commission每公吨200美元CIF旧金山包括2%佣金l在价格术语后面加注英文字母l US$200 per M/T CIFC2%San Francisco 每公吨200美元CIFC 旧金山包含2%佣金l用绝对数表示 USD25 commission Per m

7、/t 每公吨付佣金25美元 137.1 进出口商品的作价l佣金的计算l以FOB价计算佣金举例：CIF价格1000美元，运费为100美元，保费为10美元，佣金率为2.5%佣金=（1000-100-10）2.5%=22.25美元此类方法较少使用，原因在于对卖方而言，佣金是从原来的成交价格中扣除的，减少了卖方的外汇收入；而中间商以FOB价获得的佣金一般较少。147.1 进出口商品的作价l按成交价格计算佣金 单位货物佣金额=含佣价佣金率 净价=含佣价-单位货物佣金额 举例：某出口商品CIFC2.5%价格为1000美元，求CIF计价的佣金和净价 佣金=含佣价佣金率 =1000 2.5%=25美元 净价=

8、1000-25=975美元157.1 进出口商品的作价若知道净价、佣金率，那么计算含佣价公式如下：含佣价=净价/（1-佣金率）举例：已知某出口商品的每计算单位CIF净价为1000美元，佣金率为5%，求按CIF价格计算的佣金 CIF含佣价=CIF净价/（1-佣金率）=1000/（1-5%）=1052.64美元 佣金=含佣价佣金率 =1052.64 5%=52.64167.1 进出口商品的作价l佣金的支付l由中间代理商直接从货价中扣除；l在委托人收清货款之后，再按事先约定的期限和佣金的比率，另外付给中间代理商。依照通常的惯例，在独家代理情况下，如委托人同约定地区的其他客户直接达成交易，即使没有经过

9、独家代理过手，也得按独家代理协议规定的佣金比率付给佣金177.1 进出口商品的作价2 折扣（Discount）按原价给予买方一定百分比的价格减让。如：US$100 per Dozen/CIFR（D）2%Lon。每打100美元CIF伦敦折扣2%也用绝对数表示US$3 Discount Per Dozen每打折扣3美元 或者用“R”表示USD 24 Per Dozen R2 Hong KongCIF香港每打24美元，折扣2%187.1 进出口商品的作价l折扣的计算一般是按成交金额约定的百分比计算折扣。但也有按成交商品的数量来计算折扣的。计算折扣的公式有两种：折扣额=含折扣总价折扣率；折扣额=成交商

10、品数量每单位数量折扣。l若计算佣金额与折扣额时的价格基础是FOB价，在以CIF价进行换算时，运费与保险费的扣除数额可以按实际运费和保险费扣除，也可以按商定的估计运费和保险费扣除。前者计算复杂，后者按估计运费(如交易额的1%)，估计保险费(如按交易额的0.1%计算较为便利。l折扣的支付方法，一般由买方在支付货款时扣除。197.1 进出口商品的作价四、不同贸易术语换算的进出口报价1 主要价格术语的费用构成FOB=进货成本进货成本+国内费用国内费用+净利润净利润CFR=进货成本进货成本+国内费用国内费用+国外费用国外费用+净利润净利润CIF=进货成本进货成本+国内费用国内费用+国外费用国外费用+国外

11、保险费国外保险费+净利润净利润国内费用包括：加工整理费、包装费、保管费、国内运输费、证件费、装船费、银行费用、损耗、邮电费等国外费用包括：国外运费、国外保险费、佣金等207.1 进出口商品的作价2 价格之间的换算lFOB价换算为其他价格CFR=FOB+国外运费CIF=（FOB+国外运费）/（1-投保加成保险费率）lCFR价换算为其他价格FOB=CFR-国外运费CIF=CFR/（1-投保加成保险费率）lCIF价换算为其他价格FOB=CIF （1-投保加成保险费率）-国外费用CFR=CIF （1-投保加成保险费率）217.1 进出口商品的作价五、出口商品成本核算出口货物交易的实施过程，包括货源采购

12、、出口报关、运交买方三个基本阶段，其间产生的成本、费用是构成出口商品价格的最主要因素。出口商品对外报价，须据出口成本、国外市场价格、经营意图等多方面综合考虑。1 成本核算出口总成本出口总成本=出口商品的进货价出口商品的进货价+国内费用国内费用+税金税金227.1 进出口商品的作价国内费用（商品流通费）国内费用（商品流通费）=包装费包装费+仓储费仓储费+国内运输费国内运输费+认证认证 费费+港区港杂费港区港杂费+商检费商检费+垫款利息垫款利息 +企业管理费用企业管理费用+银行费用等银行费用等税金税金=出口关税出口关税+增值税等增值税等=出口关税出口关税-出口退税收入出口退税收入其中：其中：出口退

13、税收入出口退税收入 =出口商品的进货价（不含增值税）出口商品的进货价（不含增值税）退税率退税率 =出口商品的进货价（含增值税）出口商品的进货价（含增值税）/（1+17%）退税退税率率237.1 进出口商品的作价举例：我国一贸易公司向美国出售一批货物，出口总价为举例：我国一贸易公司向美国出售一批货物，出口总价为50万美元万美元CIF旧金山，其中从中国大连至旧金山的运费和保旧金山，其中从中国大连至旧金山的运费和保险费占险费占10%。该批货物的国内进价为人民币。该批货物的国内进价为人民币350万元（其万元（其中含中含17%的增值税），该公司的经营费用为国内进价的的增值税），该公司的经营费用为国内进价

14、的5%，该种出口商品的退税率为，该种出口商品的退税率为8%。当天中国银行美元汇。当天中国银行美元汇价是价是8.3/8.4元人民币。试计算出口总成本。元人民币。试计算出口总成本。出口总成本出口总成本=出口商品的进货价出口商品的进货价+国内费用国内费用+税金税金 =出口商品的进货价出口商品的进货价+国内经营费用国内经营费用-出口退税出口退税 =350+3505%-350/（1+17%）8%=343.7（万元人民币）（万元人民币）247.1 进出口商品的作价2 商品盈亏率该指标反映了出口商品盈利能力的大小。大于0，则为盈利；值越大，盈利越强；小于0后为亏损。出口盈亏率=（出口盈亏额/出口总成本）10

15、0%出口盈亏额=出口人民币净收入-出口总成本出口人民币净收入是指出口商品的FOB价，按当天的外汇牌价（银行外汇买入价）折算人民币的数额出口销售人民币净收入=FOB总价（美元）银行买入价 =CIF总价-国外运费-保险费（美 元）银行买入价25出口方出口方进口方进口方出口货物交货出口货物交货前发生的全部前发生的全部成本费用成本费用=出口总成本出口总成本获得的货款扣除获得的货款扣除交货后所承担的交货后所承担的全部成本费用全部成本费用=出口净收入出口净收入267.1 进出口商品的作价举例：我国一贸易公司向美国出售一批货物，出口总价为50万美元CIF旧金山，其中从中国大连至旧金山的运费和保险费占10%。

16、该批货物的国内进价为人民币350万元（其中含17%的增值税），该公司的经营费用为国内进价的5%，该种出口商品的退税率为8%。当天中国银行美元汇价是8.3/8.4元人民币。试计算出口销售外汇（美元）净收入、出口销售人民币净收入。出口销售外汇（美元）净收入=FOB总价（美元）=CIF总价-国外运费-保险费=50-5010%=45（万美元）出口销售人民币净收入=出口销售外汇（美元）净收入 银行买入价=45 8.3=373.5（万元人民币）277.1 进出口商品的作价举例：我国一贸易公司向美国出售一批货物，出口总价为50万美元CIF旧金山，其中从中国大连至旧金山的运费和保险费占10%。该批货物的国内进

17、价为人民币350万元（其中含17%的增值税），该公司的经营费用为国内进价的5%，该种出口商品的退税率为8%。当天中国银行美元汇价是8.3/8.4元人民币。试计算出口总成本、出口销售外汇（美元）净收入、出口销售人民币净收入、出口商品盈亏率。出口总成本=出口商品的进货价+国内费用-出口退税=343.7（万元人民币）出口人民币净收入=（CIF总价-国外运费-保险费）银行买入价=45 8.3=373.5（万元人民币）373.5-343.7=29.8（万元人民币）287.1 进出口商品的作价3 出口商品换汇成本商品出口净收入1美元所需支出的人民币总成本，即多少人民币换回一美元。出口商品换汇成本如高于银行

18、的外汇牌价，则出口为亏损；反之，则说明出口盈利出口商品换汇成本出口商品换汇成本 出口总成本（出口总成本（人民币）出口销售外汇净收入（）出口销售外汇净收入（美元）297.1 进出口商品的作价举例：我国一贸易公司向美国出售一批货物，出口总价为50万美元CIF旧金山，其中从中国大连至旧金山的运费和保险费占10%。该批货物的国内进价为人民币350万元（其中含17%的增值税），该公司的经营费用为国内进价的5%，该种出口商品的退税率为8%。当天中国银行美元汇价是8.3/8.4元人民币。试计算出口总成本、出口销售外汇（美元）净收入、出口销售人民币净收入、出口商品换汇成本 出口总成本=出口商品的进货价+国内费

19、用-出口退税 =350+3505%-350/（1+17%）8%=343.7（万元人民币）出口销售外汇（美元）净收入=CIF总价-国外运费-保险费=45（万美元）出口商品换汇成本 出口总成本（人民币）出口销售外汇净收入（美元）343.7/45=7.64（元人民币/美元）307.2 国际货款支付工具国际贸易活动中主要的支付工具国际贸易主要是非现金结算，要结清国际间的债权债务必须使用一定的支付工具，票据是一种能起到货币的支付与结算功能的有效的支付工具。票据可以通过交付与背书连续转让，国际结算中使用的票据主要有汇票（Bill Of Exchange；Draft）、本票（Promissory Note）

20、和支票（Check、Cheque），其中以汇票为主。317.2 国际货款支付工具一、汇票（Bill of Exchange；draft）1 含义与基本内容一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。l汇票通常由出口方签发汇票通常由出口方签发，其目的是为了收取货款l汇票基本内容：l表明“汇票”字样l无条件支付委托l确定的金额l付款人的名称，付款人（付款人（PAYER）又称出票人（）又称出票人（DRAWEE），即接），即接受支付命令付款的人。通常是进口人或是其指定银行受支付命令付款的人。通常是进口人或是其指定银

21、行。l收款人（收款人（PAYEE）的名称，即受领汇票所规定金额的人，通常是出口）的名称，即受领汇票所规定金额的人，通常是出口人或其指定的银行人或其指定的银行。l出票日期。l出票人签字 327.2 国际货款支付工具337.2 国际货款支付工具2 汇票的种类l按照出票人不同，分为银行汇票（Bankers Draft）和商业汇票（Commercial Draft）l银行汇票指出票人和受票人都是银行的汇票l汇票由银行签发后交给汇款人，由汇款人自行交付国外收款人，供其向指定付款行取款l商业汇票指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人、银行的汇票商业汇票通常由出口商开立，并委托银行向进口商或指定银行收

22、取货款347.2 国际货款支付工具l按照有无随附商业单据，分为光票（Clean Bill）和跟单汇票（Documentary Bill）l光票是不附带商业单据的汇票l光票的流通完全靠出票人、付款人、背书人的信用，国际贸易中使用较少l跟单汇票是附有商业单据的汇票。l汇票的付款人必须付清货款或提供担保，体现了单货对流的原则，为买卖双方均提供了一定的保证。商业汇票多是跟单汇票商业汇票多是跟单汇票357.2 国际货款支付工具l付款时间不同，分为即期汇票（Sight Draft）和远期汇票（Time Bill or Usance Bill）l即期汇票指在提示或见票时立即付款的汇票l远期汇票指在一定期限或

23、指定日期付款的汇票远期汇票的付款时间分为以下几种：A.见票后若干天付款（At XX Days After Sight）B.出票后若干天付款（At XX Days After Date）C.提单签发日后若干天付款（At XX Days After Date Of Bill Of Lading）D.指定日期付款（Fixed Date）367.2 国际货款支付工具l按承兑人的不同，汇票又可分为商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）和银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill）。l远期的商业汇票，经企业或个人承兑后，称为商业承兑汇票。l远期的商业汇票，经

24、银行承兑后，称为银行承兑汇票。银行承兑后成为该汇票的主债务人，所以银行承兑汇票是一种银行信用。l商业承兑汇票以商业信用为基础，银行承兑汇票以银行信用为基础。银行承兑汇票通常比商业承兑汇票更容易在市场上流通。377.2 国际货款支付工具3 汇票的使用l出票（Issue）l提示(Presentation)l承兑(Acceptance)l付款(Payment)l背书(Endorsement)l拒付(Dishonor)l追索权(Right of Recourse)387.2 国际货款支付工具l出票l指出票人写成汇票并签字后交给受款人的行为，出票时，对收款人通常有三种写法：l限制性抬头。例如“仅付公司”

25、（PayCo.only）或“付公司，不能转让”（PayCo.not transferable），此种抬头汇票不可转让。l指示性抬头。例如“付公司或其指定人”（Pay to the order of Co.or Pay Co.or order）。此类抬头的汇票经过背书后可进行转让。l空白抬头，即持票人或来人抬头。例如：“付给来人”或“付给持票人”（Pay Bearer），这种抬头的汇票不需背书，也可转让。397.2 国际货款支付工具l提示（Presentation）l是指持票人（Holder）将汇票提交付款人，要求其付款或承兑的行为。如果付款人见到的是即期汇票，则提示付款人见票后立即付款；如果所

26、见的是远期汇票，则提示付款人见票后办理承兑手续，到期付款。l承兑（Acceptance）l是指付款人在汇票正面写上“承兑”（Acceptance）字样，注明承兑日期，于签章后交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人，以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。407.2 国际货款支付工具l付款（Payment）l对即期汇票，付款人在持票人提示时即付；对远期汇票，付款人在办理承兑手续后，在汇票到期日付款。l背书（Endorsement），是背书人（即汇票的受款人或持票人）在汇票的背面签字加批，将汇票权利转让给受让人（即被背书人）的行为。该受让人可以是记名形式，也可以是不记名形式。l对于

27、受让人来说，所有在他以前的背书人和出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。“前手”对“后手”负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。l如果一张远期汇票的持有人欲提前取得票款，就可以将经过背书的汇票转让给受让人（一般是银行或贴现行或金融公司），由受让人扣除利息将票款给出让人。这种行为又称为“贴现”（Discount）。417.2 国际货款支付工具l背书可以分为限制性背书、指示性背书和空白背书三类l限制性背书即不可转让背书，指背书人对支付给被背书人的知识带有限制性词句，如：Pay to xx bank,not transferable（付给xx银行，不可转让

28、）l指示性背书是指背书人闲坐被背书人记载，再签字。如“Pay to the order of XX bank,James Bond（背书人签字）”l空白背书是指背书人仅在票据背面签字而不指定被背书人427.2 国际货款支付工具l空白背书空白背书 lABC CO.,LTD ll(Manager-Atdoun Wang)437.2 国际货款支付工具记名背书记名背书 Pay to the order of XYZ COMPANY ABC CO.,LTD(Manager-Atdoun Wang)447.2 国际货款支付工具限制性背书（禁止再转让背书限制性背书（禁止再转让背书 ）Pay to ABC C

29、O.,LTD only(Manager-Atdoun Wang)457.2 国际货款支付工具委任代收背书委任代收背书 Pay to the order of XYZ COMPANY for collection ABC CO.,LTD(Manager-Atdoun Wang)467.2 国际货款支付工具保留背书保留背书 Pay to the order of XYZ COMPANY without recourse ABC CO.,LTD(Manager-Atdoun Wang)477.2 国际货款支付工具l拒付（Dishonour）l持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonour

30、 by non-acceptance），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonour by non-payment）以上都被称为拒付，还可称退票。l拒付不但包括了拒绝承兑和拒绝付款，还包括付款人拒不见票，死亡或宣告破产，以致付款事实上已无可能的情况。487.2 国际货款支付工具l若汇票在合理时间内提示而遭到拒绝承兑，或在到期日提示遭到拒绝付款时，对持票人会马上产生追索权，该持票人有权向背书人和出票人追索票款。l若拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，向承兑汇票的承兑人提出付款的要求。另外，汇票的出票人或背书人为避免承担被追索的责任，可在出票时或背书时加注“不受追索”(Wi

31、thout Recourse)字样。凡是加注了“不受追索”这种字样的汇票，在市场上就很难流通转让了。497.2 国际货款支付工具二、本票（Promissory Note）1 含义是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据2 本票的必备内容l标明“本票”的字样l无条件支付的承诺l确定的金额l收款人名称l出票日期l出票人签章507.2 国际货款支付工具3 本票的种类l根据我国票据法，本票仅指银行本票。工商企业和个人不能出立本票。l但按日内瓦统一法与英国票据法，本票可按出票人（Maker）的不同，分为一般本票和银行本票两种。l一般本票（General Promisso

32、ry Note）的出票人是工商企业或个人，因此又称商业本票；l银行本票（Bankers Promissory Note;Cashiers Order）的出票人是银行。l一般本票又可按付款时间分为即期和远期两种。l即期本票就是见票即付的本票。l远期本票即是承诺于未来某一规定的或可以确定的日期支付票款的本票。银行本票都是即期的。517.2 国际货款支付工具527.2 国际货款支付工具三、支票（Cheque/Check）支票是存款人以银行为付款人以银行为付款人的即期汇票，即存款人签发给银行的无条件支付一定金额的书面命令。出票出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时人在支票上签发一定的金额

33、，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。立即支付一定金额给特定人或持票人。出票人对其签发的支票，应负法律上的责任，即出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒绝。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要承担法律责任。537.2 国际货款支付工具547.2 国际货款支付工具l汇票与本票的主要区别l双方的当事人不同 汇票的当事人有3个，即出票人、付款人和收款人；本票的基本当事人只有签发人和收款人两个l汇票是一种无条件支付命令；本票是一种无条件支付承诺l汇票有承兑行为；本票由于出票人与付款人是同一人，

34、因而无承兑行为l远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人；本票的主债务人就是出票人557.2 国际货款支付工具l汇票与支票的区别l汇票的付款人可以是银行，也可以是商人；支票付款人是银行l汇票有即期也有远期的；支票为即期l汇票有承兑行为；支票无承兑行为l远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人；支票的主债务人是出票人567.2 国际货款支付工具不同票据的比较不同票据的比较性质当事人付款时间汇票无条件的书面支付命令出票人、付款人和受款人分远期和即期，远期需承兑本票无条件的书面支付承诺出票人和受款人分远期和即期，远期不承兑支票无条件的书面支付命令出票人、付款人和受款人只有即期

35、，没有远期577.3 汇付与托收国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证汇款、托收和信用证。信用证是一种单据的买卖，严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。汇款并不以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。587.3 汇付与托收一、汇付（Remittance）汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。采用汇付方式结算货款时，卖方将货物直接交付给买方，由买方径自通过银行将货款汇交给卖方。货运

36、单据由卖方自行寄送买方，除以票汇方式汇付外，银行也不处理票据。597.3 汇付与托收1 汇付的当事人在汇付业务中，通常涉及四个当事人：l汇款人汇款人(Remitter)，即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。l收款人（收款人（Payee or Beneficiary），），即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。l汇出行汇出行(Remitting Bank)，即接受汇款人的委托汇出款项的银行。通常是在进口地的银行。l汇入行汇入行(Paying Bank)，即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。607.3 汇付与托收2 汇付的种类 电

37、汇（Telegraphic Transfer,T/T）汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。信汇（Mail Transfer,M/T）汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D）汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。617.3 汇付与托收3 电汇的流程出口方出口方（收款人）（收

38、款人）进口方进口方（汇款人）（汇款人）买卖双方订立合同汇出行汇出行汇入行汇入行回执加押电传付讫通知电汇通知书收款人收据付款电汇申请书，交付款项627.3 汇付与托收4 票汇的程序出口方出口方（收款人）（收款人）进口方进口方（汇款人）（汇款人）银行即期汇票汇出行汇出行汇入行汇入行汇票申请书，交付款项银行即期汇票付讫通知汇票通知书银行即期汇票付款637.3 汇付与托收票汇流程的说明：汇款人填写汇票申请书，并交款付费给汇出行 汇出行开立银行即期汇票给汇款人，同时将汇票通知书寄给汇入行汇款人将即期汇票寄给受款人 受款人持汇票向汇入行取款汇入行付款给受款人 汇入行将付讫通知给汇出行647.3 汇付与托收

39、二、托收（Collection）指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式 付款交单(Documents against Payment,D/P)指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为:即期付款交单(D/P Sight)远期付款交单(D/P after Sight)承兑交单(Documents against Acceptance,D/A)：指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。657.3 汇付与托收1 托收的当事人l委托人（Principal）。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。l托收银行（Remitting Bank）。是指接受委托人

40、的委托，办理托收业务的银行。l代收银行（Collecting Bank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。l付款人(Payer)。通常就是买卖合同的买方，是汇票的受票人(Drawee)。667.3 汇付与托收2 托收的一般流程出口商按买卖合同先发货，开立汇票连同商业单据，然后向出口地银行提出托收申请和托收指示书，委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向进口商收取货款。677.3 汇付与托收航寄托收指示和跟航寄托收指示和跟单汇票单汇票 付款付款 提示汇票要求提示汇票要求付款付款 托收申请书跟托收申请书跟单汇票

41、单汇票 交款交款委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行货物装船货物装船 交单交单交收妥的货交收妥的货款款687.3 汇付与托收汇交收妥的货汇交收妥的货款款付款付款交单交单 到期日提示汇票要求到期日提示汇票要求付款付款 承兑汇票承兑汇票航寄托收指示和跟单航寄托收指示和跟单汇票汇票 提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑 托收申请书跟单汇托收申请书跟单汇票票交款交款委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行货物装船货物装船697.3 汇付与托收汇交收妥的货汇交收妥的货款款到期日提示汇票要求付到期日提示汇票要求付款款付款付款 交单交单 承兑汇票承兑汇票航寄托收指示和跟单航寄托收指示和跟单汇

42、票汇票 提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑 托收申请书跟单汇托收申请书跟单汇票票交款交款委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行货物装船货物装船707.3 汇付与托收l出口方按合同规定装运货物，取得有关单据。l出口方填写托收申请书，开立汇票，连同有关货物的单据交托收行，委托其代收货款。l托收行承接该托收业务，给予委托人回执。l托收行根据托收申请书制成托收委托书连同汇票、货运单据寄交进口地代收行委托代收。l代收行按照托收行的指示向买方提示汇票和单据。l买方按照汇票内容付款赎单。l进口方凭单据办理提货手续。l船公司放货。l代收行办理转账并通知托收款已收到。l托收行向卖方交款。717.3 汇付

43、与托收3 托收的性质与特点l属于商业信用，银行并无检查单据及保证付款的责任l如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代保管货物的义务l卖方交货后，货款的支付完全决定于买方的信誉，托收对出口商的风险较大，D/A比D/P的风险更大l托收对进口商比较有利，可省去开证手续及预付开证押金，还可预借货运单据l卖方可利用托收来促成贸易，增强出口商品的竞争力727.3 汇付与托收4 使用托收支付方式应注意的问题l为避免风险，卖方应投保卖方利益险或出口信用险（若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险

44、公司投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的70%90%）l可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。l预先在进口地安排可靠的代理人，在发生拒付时由代理人出面料理。l未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。l欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。l有的合同虽未规定“货到后付款或承兑”，但一些进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按“当地习惯”待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公司都可接受除非在合同中明确规定“买方应在汇票第一次提示时即行付款”，否则无法抵制。737.3 汇付与托收5 使用托收的弊端l由于采用托收方式是卖方先发运货

45、物，后收取货款，因此，对买方有利，而卖方却要承担较大的风险。l例如，货被拒收，被迫就地处理，既增加运费开支，又卖不上好价；若就地无法处理，卖方还须承担返运货物的风险和费用开支。l托收虽然对卖方有不利的一面，但它可作为竞销的一种手段，卖方可以此调动进口商订购的积极性，有利于推动和扩大出口。747.3 汇付与托收6 托收的统一规则国际商会于1958年草拟、1967年公布商业单据托收统一规则，成为国际贸易惯例之一。1978年修订并改名为托收统一规则，作为ICC322号出版物，1995年再次修订，简称为URC522。基本内容包括：l银行除须核实所收到的单据在表面上与托收指示书所列是否一致外，对单据并无

46、审核的责任。但如发现任何一种单据有遗漏，应即通知发出指示书的一方。除非事先已征得银行同意，货物不应直接运交银行或以银行为收货人。757.3 汇付与托收l跟单托收中使用远期汇票时，有关托收指示书中必须明确指出，在承兑后抑或在付款后将商业单据交给受票人。否则，银行只能在受票人付款后才可将商业单据交出。l托收银行在收到汇票被拒付的通知后，必须在合理时间内对代收银行作出进一步处理有关单据的指示。如在送出拒付通知90天内仍未接到该项指示时，代收银行可将单据退回托收银行。l托收统一规则是一项国际惯例，没有强制性。767.4 信用证一、信用证（Letter of Credit，L/C）种类与主要当事人1 信

47、用证含义是指开证行根据开证人的请求和指示，向受益人开立的在一定金额和一定期限内，凭规定的单据承诺付款的书面文件。信用证是当前国际贸易中最主要的一种支付方式。由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和/或支付受益人开立的汇票；或授权另一银行进行该项付款，或承兑和/或支付汇票；或授权另一银行议付。777.4 信用证2 信用证的当事人l开证人（Opener）又称开证申请人（Applicant），即向银行申请开立信用证的人，通常为进口人。l开证行（Opening Bank,Issuing Bank）即接受

48、开证人的委托，开立信用证的银行，通常为进口人所在地银行。l通知行（Advising Bank,Notifying Bank）即受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，通常为开证行在进口人所在地的分行或代理行。l受益人（Beneficiary）即信用证上所指定的有权使用该证的人，通常为出口人。l议付行（Negotiating Bank）即愿意买入或贴现受益人所提交的跟单汇票的银行。议付行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，视信用证有关条款而定。l付款行（Paying Bank,Drawee Bank）即信用证上指定的付款银行，通常为开证行，有时也会是接受开证行委托代为付款的另一家银行。78

49、7.4 信用证派生的当事人还有：l偿付行（Reimbursing Bank），凭开证行指示或授权偿付货款给议付行或付款行的银行。该行不审核单据。如偿付行未能偿付时，开证行仍应负责自行偿付。l承兑行（Accepting Bank），承兑远期汇票的银行，承兑后单据与汇票分离，远期汇票可贴现。l保兑行（Confirming Bank），是根据开证行请求在信用证上加具保兑的银行，信用证一经保兑，保兑行即对信用证独立负责，承担必须付款的责任。保兑行可以是通知行或第三家银行。797.4 信用证3 信用证的特点l信用证付款方式是银行信用信用证付款方式是银行信用开证行的第一付款责任l信用证是独立于合同之外的自

50、足的文件信用证是独立于合同之外的自足的文件信用证付款实行凭单付款的原则信用证付款实行凭单付款的原则在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。”）银行仅根据表明上符合信用证条款的单据付款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性及伪造或法律效力、或单据上规定的或附加的一般和/或特殊条件概不负责。在信用证付款方式下，要做到“单单一致、单证单单一致、单证一致一致”。807.4 信用证4 信用证的作用l对出口商的作用l保证出口商凭单取得付款l在外汇管制和进口管制的情况下，出口商若按时收到信用证，则说明进口商已得到当局使用外汇的许可，具有收取外汇的保证。l可取

51、得资金融通打包放款PACKING CREDIT、押汇l对进口商的作用l可取得物权凭证l保证按时、按质、按量收到货物l提供资金融通l开证行开证本身即是一种资金融通l在假远期信用证方式下，信用证是远期付款的，但进口商可先行付款赎单l对银行的作用增加收入817.4 信用证二、信用证的主要内容1.关于信用证本身的说明。如信用证的编号、种类、性质、金额、开证日期、有效期和到期地点，还有当事人的名称及地址等。2.关于货物的记载。如货物的名称、品种、规格、数量、包装等。3.汇票条款。包括汇票的出票人、付款人、汇票期限和出票根据等。4.关于运输的说明。如装运的最迟期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式，可

52、否分批装运和可否转运等。827.4 信用证5.关于单据的要求。如要求提供各类单据的种类、内容和份数等。6.关于保证文句。即开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。7.特别条款，这是依据进口国政治、经济、贸易情况的变化，或每一笔具体业务的需要而作出的不同规定。如限制由某银行办理议付、限制某国籍船只、不准在某些港口停靠等。837.4 信用证三、信用证的格式l国际商会的开立跟单信用证标准格式lTHE STANDARD FORM FOR THE ISSUING OF DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT-TO THE BENEFICIARYlTHE STANDARD FORM

53、 FOR THE ISSUING OF DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT-TO THE ADVISING BANKlTHE STANDARD FORM FOR THE NOTIFICATION OF DOCUMENTARY LETTER OF CREDITlTHE STANDARD FORM FOR THE AMENDMENT TO DOCUMENTARY LETTER OF CREDITlSWIFT/Society for Worldwide Interbank financial Telecommunication信用证格式lMT700lMT701lMT707修改信

54、用证格式847.4 信用证开证行的名称开证地点和开证日期信用证的种类和信用证编号信用证有关当事人的名称与地址信用证的金额信用证的有效期和到期地点受委托文句，一般是声明受某某指示开立本证汇票条款（即期或远期、出票根据、付款人等）跟单条款，规定应附的单据、对单据的要求和应出具的份数货物名称、规格、牌号、数量、包装、单价、唛头，有时包括合同号和溢短装内容装运条款，包括运输方式、装运港、目的港、装运日期和是否可以分批装运或转运特别条款保证付款的文句为通知行加注必要字句栏，若开证行要求通知行加保兑，而通知行同意时，在此栏加上通知行有关保兑字句遵循ICC跟单信用证统一惯例文句857.4 信用证Issue

55、of a Documentary Credit 信用证BKJPYUTYA08E SESSION:000 ISN:000000信用证编号BANK OFOSAKANEWYORKNO.216,AUMAHU,AKI_GUN,OSAKA,JAPAN Destination Bank:XXXXXXXXBANK OF CHINA,NANTONG BRANCH153,RENMING RD NANTONG CHINATEL;0513-3578321 Type of Documentary Credit 40A IRREVOCABLE不可撤销信用证Letter of Credit Number 20 LGU-00

56、2156 信用证号码，做单时需要Date of Issue 31G 010302 开证时间Date and Place of Expiry 31D 0103030 CHINA 时效时间地点Applicant Bank 51D NEWYORK BANK,OSAKA 开证行Applicant 50 YOUNGAN TRADING 开证申请人Beneficiary 59 JIAHA INTER TRADING CO.,60,NONGJU RD HAIAN JIANGSU,CHINA 受益人Currency Code,Amount 32B USD 26,520.00 信用证总额Available wi

57、th.by.41D ANY BANK BY NEGOTIATION 承兑方式：任何银行议付 867.4 信用证Drafts at 42C AT SIGHT见证付款Drawee 42D NEWYORK BANK,OSAKA付款行Partial Shipments 43P NOT ALLOWED不允许分装Transshipment 43T NOT ALLOWED 不允许转船Shipping on Board/Dispatch/Packing in Charge at/from 44A SHANGHAI起运港 Transportation to 44B OSAKA,JAPAN Latest目的港Da

58、te of Shipment 44C 010320 最迟装运期Description of Goods or Services:45A100PCT RAYON DIASH CLOTH30SX30S/56X54/40X40CM 2PLYCIF OSAKA CHINA 货物描述ORIGIN Documents Required:46A议付单据，即须提交的单据1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES.签发的商业发票5份2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND

59、BLANK ENDORSED,MARKED“FREIGHT PREPAID”NOTIFYING ACCOUNT.一整套清洁已装船提单,抬头为TO ORDER 的空白背书,且注明运费已付,通知人为xx877.4 信用证3.PACKING LIST/WEIGHT MEMO IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE AND PACKING CONDITIONSAS CALLED FOR BY THE L/C.装箱单/重量单四份,显示每个包装产品的数量/毛净重和信用证要求的包装情况.4.CERTIFICA

60、TE OF QUALITY IN 3 COPIES ISSUED BY PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR.由PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR签发的质量证明三份 5.BENEFICIARYS CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEE WITH 3 DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NAME OF VESSEL,DATE,QUANTITY,WEIGHT,value OF SHIPMENT,L/C NUMBER AND CONTRACT NUMBER.受益人证明的传真件,在船开后

61、三天内已将船名航次,日期,货物的数量,重量价值,信用证号和合同号通知付款人.6.CERTIFICATE OF ORIGIN IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.当局签发的原产地证明三份 7.CERTIFICATE OF HEALTH IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.当局签发的健康/检疫证明三份.887.4 信用证ADDITIONAL INSTRUCTIONS:47A 附加指示1.CHARTER PARTY B/L AND THIRD PARTY DOCUMENTS ARE ACCEP

62、TABLE.租船提单和第三方单据可以接受 2.SHIPMENT PRIOR TO L/C ISSUING DATE IS ACCEPTABLE.装船期早于信用证的签发日期是可以接受的 3.BOTH QUANTITY AND AMOUNT 10 PERCENT MORE OR LESS ARE ALLOWED.允许数量和金额公差在10%左右 Charges 71B ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENNING BANK ARE FOR BENEFICIARYS ACCOUNTPeriod for Presentation 48 DOCUMENTSMUST BE

63、 PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT.Confimation Instructions 49 WITHOUT Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank:78 给付款行、保兑行、议付行的指示897.4 信用证1.ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER,UNLESS OTHERWISE STA

64、TED ABOVE.2.DISCREPANT DOCUMENT FEE OF USD 50.00 OR EQUAL CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM DRAWING IF DOCUMENTS WITH DISCREPANCIES ARE ACCEPTED.Advising Through Bank 57A BANK OF CHINA,NANTONG BRANCH135 RENMING RD NANTONG,CHINATEL:0513-5341234 907.4 信用证四、信用证的种类跟单信用证跟单信用证V.S.光票信用证光票信用证不可撤销信用证不可撤销信用证V.S.

65、可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证不保兑信用证即期信用证即期信用证V.S.远期信用证远期信用证可转让信用证可转让信用证V.S.不可转让信用证不可转让信用证备用信用证备用信用证对背信用证对背信用证对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证付款信用证、承兑付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证、议付信用证预支信用证预支信用证917.4 信用证1 跟单信用证（Documentary Credit）与光票信用证（Clean Credit）l跟单信用证是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑跟单信用证是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付的信用证或议付的信用证。此处的“

66、单据”是指代表货物所有权或证明货物业已装运的货运单据，包括运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、装箱单等。依照UCP600，跟单信用证的适用范围包括备用信用证，据此，备用信用证项下的“单据”泛指任何依据信用证规定所提供的用以记录或证明某一事实的书面文件。l光票信用证是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用光票信用证是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。证。有的信用证要求附有非货运单据，如发票、垫款清单等，也属光票信用证。927.4 信用证2 可撤销信用证(Revocable L/C)与不可撤销信用证（Irrevocable Letter of Credit）l可撤销信用证指开证行在付款、承兑或议付以前，可以不经过受益人可撤销信用证指开证行在付款、承兑或议付以前，可以不经过受益人同意也无须事先通知受益人而可随时修改或取消的信用证同意也无须事先通知受益人而可随时修改或取消的信用证。但开证行对被指定或授权的银行在接到修改或撤销通知前，已根据表面上符合信用证的单据所进行的付款，承兑或议付，仍予承认并负责偿付。因可撤销信用证的开证行可片面地随时取消或修改，对受益人缺乏足够保障，所以