匡苹的开题报告11

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1、题目名称学生姓名 专业年级 学院 指导教师 填写时间吉首大学本科生毕业论文（设计）开题报告计算机辅助审计存在的问题及对策一 一高校计算机辅助审计匡苹学号 200640830612006会计2班商学院冯来强职称高级审计师2009-10-8一、选题的依据1）写作背景：近几年来，计算机技术飞速发展，其应用遍布各个领域，同样也对审计领 域产生着重大影响。在审计领域，传统审计是以判别财务信息的真实、公允为 核心的，计算机技术的影响促使人们对传统审计重新进行审视，研究并在实务 中开展计算机审计。只熟悉手工审计技术与方法的审计人员己经不能胜任审计 工作，审计人员需要改善其自身的知识结构，掌握新的专业技能，以

2、应对计算 机审计的挑战。一方面，会计电算化的发展使得传统的手工账本变成了电子账 本，迫使审计人员必须掌握一定的计算机技术；另一方面，审计技术本身的发 展也要求审计人员采用新的技术，提高审计的效率。李京华审计长在审计署驻昆明特派处调研时指出：计算机审计要坚定不移 地抓下去，这是中国审计的出路所在。教育部财务司杨司长在2003年全国教育 审计工作会上也指出，要加快审计方法的创新，并把计算机审计作为审计方法 创新的重点。随着我国对高等学校筹资渠道的放开，高等教育事业得到了迅猛 发展，高校的经济活动日益复杂，目前高校已全部实现了会计电算化。在此情 况下，加快高校的计算机审计系统建设工作已是当务之急。2

3、）本选题的理论、实际意义：计算机是当今社会的重要工具，随着科学技术的飞速发展，以计算机为代 表的高新技术广泛地应用到了社会生活的各个领域，办公自动化已不再是一个 陌生的概念，尤其在培养人才的高等院校，校园网络覆盖了整个校区，各部门 都实现了计算机管理，而作为高校职能部门之一的内审处，其基本职能是以内 部控制为主强化服务（协调）职能，寓监督于服务之中，是为高校领导决策提 供服务的一个内部机构。我国教育内部审计从1985年开始试点，至今已摸索了 18年，但审计方法 仍然是以传统的手工操作为主，面对各部门利用计算机进行有条不紊的管理， 落后的审计方式已越来越显得力不从心，传统的审计手段和方法，已无法

4、实现 教育内审的基本职能，造成应该监督的经济活动越来越少，控制方面受到极大 限制，由此得出的审计结论会出现片面、无力的情况，审计的权威性也受到动 摇。因此，改变传统的审计模式，推进高校审计信息化，既是高校审计工作发展 的需要，也是有效解决高校审计工作随意性大、人员不足的切实路径。在高校 全面推广计算机辅助审计方法,有利于提高会计电算化环境下高校审计工作的 质量和效率，节省人力资源，减轻审计人员的劳动强度，降低审计风险，以更好 地完成审计工作任务、拓宽审计领域都有着重要的意义。3) 综合国内外有关本选题的研究动态和自己的见解(1) 国外计算机辅助审计的研究动态：计算机辅助审计(Compu ter

5、AldedAudi ting)是计算机技术、现代通讯技术和 网络技术在审计工作中的应用。早在1968年美国执业会计师协会就出版了电 子数据处理系统与审计一书，该书较详细地探讨了审计与电子数据处理系统 的关系，提出了若干计算机辅助审计的电子数据处理系统的方法。在20世纪 70年代，国际性组织一内部审计师协会又出版了系统控制与审计一书，进 一步总结了电子数据处理系统的控制与审计实务，提出了不少行之有效的计算 机辅助审计的方法和技术。1978年，美国注册公共会计师协会的计算机服务执 行委员会出版了计算机辅助审计技术一书，详细地介绍了如何利用计算机 辅助审计，提出了许多实用和有效的计算机辅助审计技术。

6、1984年，美国EDP 审计人员协会发布了一套EDP控制标准一EDP控制目标，提出了电算化系统 一系列总的控制标准。美国商务部下属的国家标准局在年后，陆续颁布了联 邦信息处理标准丛书，对计算机环境下的安全与风险管理、数据编码标准等提 出了一系列指南。它对美国会计电算化与审计的发展起了很大的促进作用O1996 年美国注册会计师协会的计算机服务执行委员会发表了计算机辅助审计技术 一书，详细介绍了如何利用计算机来辅助审计，并提出了许多使用有效的计算 机辅助审计技术。2000年2月，国际审计实务委员会公布国际审计准则一电 子数据处理环境下的审计，并于同年公布了国际审计准则-计算机辅助审计 技术。(2)

7、 国内计算机辅助审计的研究动态：我国的计算机审计从20世纪80年代末至今已有二十多年的历史，计算机 审计从无到有、从简单到复杂、从局部探索到逐步走向普及，已取得了一定成 绩。1991年，国家审计署组织有关专家、教授对全国审计系统研制开发的九项 计算机软件进行了技术鉴定，九项成果全部通过鉴定，其中包括审计署综合司 与太原市审计局合作开发的工业企业承包经营责任计算机辅助审计系统。 1993年9月1日，审计署发布的中华人民共和国审计署令第9号审计署关于 计算机审计的暂行规定，是建立电算化系统审计标准的初步尝试。1996年底， 审计署颁布了审计机关计算机辅助审计办法，明确了计算机辅助审计的内容 和范围

8、、计算机辅助审计人员的资格、计算机辅助审计的注意事项等，这对于 规范审计机关开展计算机辅助审计，提高计算机辅助审计的工作质量具有重要 的意义。2000年11月17日，审计署在南京特派办专门召开了命名为“审计之 光”的全国审计系统计算机开发应用成果展示会。2001年底，国务院办公厅发 出了关于利用计算机系统开展审计工作的通知，强调审计机关有权检查被审 计单位运用计算机管理财政、财务收支的信息系统。国家审计署大力推进审计 工作的信息化，提出积极建设覆盖全国审计机关的的“金审工程”、在全国 2003-2007年审计工作发展规划和2004-2007年审计信息化发展规划，还提出 自主研发电子政务系统等软

9、件，使审计应用系统建设提高到新的水平。（3）自己的见解：从上面可知，我国应用计算机辅助审计还处于发展阶段，全国进行计算机 辅助审计的地区和部门不是很多，配套的系统和制约机制还不是很完善，尤其 在咼校内部审计方面。在这方面的研究中许多学者也提出了有效的建议和意见, 但大多数缺乏实力佐证，缺乏有力的说服力。鉴于此，本文将从高校开展计算 机辅助审计面临的问题和对策两面着手，深入分析各方面问题，针对问题提出解决建议和意见，并对高校计算机辅助审计未来的发展方面作出简要分析, 以求使我国计算机辅助审计系统化、制度化、规范化，高效率、高质量的开展 下去。二、研究内容本文以提高审计工作效率前提，在保证审计工作

10、质量的前提下，研究了计 算机审计在我国高校的应用而产生的问题以及解决对策进行了探讨，旨在提出 合理有效的解决策略和方法，结合我国的实际情况，建立系统、规范的计算机 辅助审计，推动我国审计事业的发展。本文共分五个部分研究：一、高校计算机辅助审计综述（一）计算机辅助审计的涵义及特点（二）高校计算机辅助审计的现状及意义二、高校开展计算机辅助审计的面临的主要问题（一）审计线索日益模糊（二）审计内容发生了变化（三）审计技术、方法日趋复杂（四）审计人员缺乏必要的计算机审计知识（五）缺少审计应用软件（六）信息系统缺乏应用审计接口三、高校发展计算机辅助审计的对策（一）加强计算机审计立法和理论的研究（二）在审计

11、过程中运用不同的计算机审计方法（三）高校内部审计部门应尽快建立与会计电算化发展相适应的计算机审计程 序和制度（四）大力加强高校内审人员培养，提高在信息化环境下开展审计工作的能力（五）加大审计软件的开发力度（六）要求信息系统提供审计接口四、高校计算机辅助审计未来展望一面向标准化的高校计算机辅助审计 三、研究方法、技术路线、实验方案及可行性分析1、文献分析归纳法认真研读本与本论文题目相关的文献，分析归纳出问题的研究现状与动态, 收集数据与观点。2、逻辑推理法通过熟悉国内外各方面关于风险导向审计模式的研究，结合新的审计准则, 运用逻辑推理的方法来分析问题。3、系统分析法系统分析总结所有的资料，对新准

12、则体系下我国风险导向审计模式的建立 进行全面系统的分析。4、理论联系实际法通过理论描述，结合实际的审计案例予以佐证，针对具体的问题来提出解决方案。四、进程安排和采取的主要措施:2009年9月11号一9月23号 2009年9月24号一10月17号 2009年10月18号一10月20号 2009年10月20号一11月18号 2009年11月18号一12月12号 2009年12月12号一12月21号 2009年12月21号一12月28号 2009年12月28号一12月31号 2010年5月15号一5月16号选题、确定指导老师与指导老师见面，撰写开题报告 指导老师就开题报告指导并完成开题 撰写毕业论文

13、第一稿撰写毕业论文第二稿撰写毕业论文第三稿撰写毕业论文定稿 论文定稿审查论文定稿质量评审五、主要参考文献(不少于10篇)：1 曹经纬高校计算机审计应用的探讨J.长沙通信职业技术学院学报， 2004,(01).2 倪惠明.高校计算机审计状况分析J.湖南理工学院学报(自然科学版), 2007,(02).3 李亚勤.高校如何运用计算机审计技术开展审计工作J.昆明冶金高等专科 学校学报,2005,(04).4 刘欣.高校开展计算机审计之管见J.山东广播电视大学学报,2009,(02)5 郭德泉.会计电算化环境下如何开展高校审计工作J.滁州学院学报，2006, (05)6 黄蓉冰,刘强.计算机辅助审计中

14、审计疑点的发掘J.中国管理信息化，2007, (9)7 薛友丽.信息化条件下的高校内部财务审计J.重庆文理学院学报(自然科 学版)，2008,(06).8 吕凡.计算机辅助审计研究D.武汉大学,2005.9 刘汝焯.信息环境下的计算机审计方式J.审计与经济研究,2008,(01).10 章亿发.计算机辅助审计环境下内部审计质量控制研究D.华北电力大 学(北京)，200811 宾瑜基于高校环境下的内部联网审计研究J.科技管理研究,200& (7).12 何俊.计算机辅助审计存在的问题及解决对策J.现代商业,2009,(04)13 成佳富日本计算机审计的发展对我国审计工作的几点启示J.中国审 计信

15、息与方法，1999,(11)14 杨松河.美国计算机审计控制方法和审计技术J.审计理论与实，2006, (3).15 丁朝霞.香港和内地高校计算机审计之比较J.现代计算机，2003,(07)16 张杰计算机审计在实践中面临的问题及对策J.今日科苑，2007 (16).17 潘德娴.浅谈计算机辅助审计存在的风险及对策J.现代商业,2008 (05).18 王琼，来明敏.浅谈我国计算机审计发展落后的原因与对策J.技术经 济与管理研究，2004,(06)19 池泽才.浅析高校审计工作中的问题及其改进路径J.法制与经济,2007, (9).20 王伟.计算机辅助审计中不可忽视的几个步骤J.计算机审计,2006, (10).21 李媛媛.计算机审计技术在财政体统中的应用研究D.广东工业大学， 2007.成佳富.22 张金城.试论影响我国计算机辅助审计发展的若干因素J.审计理论与实 践，2008, (3).23 赵录贵计算机审计存在的问题及对策研究J.经济研究，2005，(10).六、指导教师意见指导教师签名：年月 日七、指导小组意见负责人签名：年 月 日