企业所得税避税环境及策略分析

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1、附件2广西财经学院本科生毕业论文（设计）开题报告姓名学号专业班级指导教师职称毕业论文（设计）题目企业所得税避税环境及策略分析本选题的意义及国内研究现状（可加附页）本选题的意义随着我国经济水平的飞速发展，社会主义市场经济体制不断完善，各种法律规章进一步健全， 依法纳税是每一个企业应尽的义务也在其中体现，而作为企业管理的有效途径，合理利用税法等 法规制度来降低企业经营成本、实现企业利润最大化也是法律所允许的。分析企业所得税避税环 境及策略的意义主要体现在以下几个方面：第一，在了解企业合理避税原因的基础上，分析所得 税避税环境，进而为企业合理避税探求可行路径；第二，有利于企业正确把握和理解合理避税实

2、 质，掌握合理避税的常用手段及技巧，从而有效降低企业的税收负担和成本，最大限度提高经济 收益。国内研究现状：新时期，合理避税在社会经济和企业的经营管理中扮演着很重要的角色。在法律允许的情况 下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为是纳税人的权利。合理避税是纳 税人在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策，通过对经营、投资、理财、决策等一系列的 经济活动进行的事先筹划和合理安排，从而达到纳税支出最小化的一种行为。充分利用纳税的筹 划工具为企业合理的减少税负，有利于为企业实现税后的利润最大化。企业合理避税，在客观上 也促进了国家税收制度的健全和完善。关于企业的避税行为，沈肇章教授（

3、2008）分别从法律视角、税务部门视角和纳税人视角对 避税行为进行了分析，根据不同主题的划分，避税的概念应当有三个层次，即“第一个层次避税 是合法的，等同于税收筹划，第二个层次的避税税法意图的，即脱法，第三个层的避税包含实质 违法但形式合法这个灰色地带和税务管理盲点”学者米娟（2014）提出依法纳税是所有企业应尽 的义务，而作为促进企业发展和管理的有效方法，合理利用相关法律法规来降低企业的税务成本, 以实现企业经济效益的最大化通过合理避税的方法减轻税收负担，在最大程度上减轻本企业的税 负负担，已成为当前企业所关心的头等大事之一。徐疑（2013）在对企业合理避税的认识与思 考一文中指出并分析了合

4、理避税筹划空间、特征以及风险防范的基础上，对合理避税的方式进 行了例举。企业在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动的精心安排，尽 量满足税法条文所规定的条件以达到减轻税收负担的目的合理避税，是企业要考虑的重要措施之 一。陈冲在如何高效合理避税中对增值税、营业税、个人所得税、企业所得税进行了研究。 如何高效合理避税是在法律允许的情况下，以合法的手段最大限度的获得税收的优惠来达到纳税 人减少缴纳税款的经济行为。沈子煊（2016 ）在浅析我国企业合理避税中指出企业所得税是 我国的主体税种之一，在企业的纳税活动中占有重要的地位，而且它的税源大,税负弹性也大，具有 很大的税收筹划空间，

5、是企业开展税收筹划的重点。中小企业现在已经成为国民经济重要的组成部 分，但不断完善、种类繁多的税收制度也制约着中小企业的发展。因此，合理避税在中小企业的 发展过程中有着举足轻重的作用。本选题研究的主要内容及拟解决的主要问题本文从合理避税的概念出发，阐述了企业所得税避税的成因，进行了企业所得税避税环境分 析，包括避税筹划的可能性与制约性两方面，进而提出了诸如利用纳税年度、利用会计处理等所 得税避税筹划策略以及提高企业财务人员管理水平等对策。（1）解决近几年我国企业财务人员管理水平低思想僵化而难以做出合理有效的避税筹划策略 的问题。（2）解决我国税收优惠政策存在治标不治本、扶持力度不够、政策手段单

6、一等不完善，从而加 剧非法避税行为的问题。论文主要大纲为：引言1企业所得税避税的界定及成因1.1企业所得税避税的概念1.2企业所得税避税的成因2企业所得税避税环境分析2.1企业所得税避税筹划的可能性分析2.1.1我国税法和税收优惠种类繁多2.1.2合法避税是企业应有的权益2.1.3税务咨询机构越来越多2.2企业所得税避税筹划的制约性分析2.2.1企业财务人员管理水平低思想僵化2.2.2优惠政策不完善3新形势下企业合理避税策略3.1所得税避税筹划策略3.1.1通过收益时间不同及成本费用筹划进行合理避税3.1.2利用纳税年度进行合理避税3.1.3利用会计处理来进行合理避税3.2提高企业财务人员管理

7、水平3.3充分利用相关政策进行合理避税 结论 毕业论文（设计）的主要观点及创新点 主要观点：企业所得税合理避税有不少途径与方法，但是企业要时刻做到遵守税法，依法纳税，做到合 理避税不违背法律并且能切实降低企业税负。随着市场竞争环境的愈发激烈，企业面临着更大的 挑战，故而配合国家完善相关税收制度，制定所得税避税筹划策略，有助于切实有效降低企业所 得税缴纳税额，降低成本，从而提高企业经济效益，提升竞争力，获得更好的发展。创新点：本文从合理避税的概念出发，重点分析了企业所得税避税筹划的可能性与制约性，并针对此创 新的提出了通过收益时间不同及成本费用筹划、利用纳税年度等进行合理避税的对策。主要参考文献（所列文献35篇以内）1 徐疑.对企业合理避税的认识与思考J.会计师,2013,12:43-44.2 沈肇章.对企业避税行为的分析J.税务研究,2008, 11:73-76.3 米娟.我国上市公司企业所得税税务筹划有效性研究D.东华大学,2014.4 沈子煊.浅析我国企业合理避税J.商,2016,13:153+113.5 杨滴.企业所得税避税行为及其影响因素研究D.华中科技大学,2013.是否可以进行论文（设计）研究与撰写指导教师签名：年 月 日是否可以进行论文（设计）研究与撰写指导小组组长签名：（学院公章）年月日