2022年初级会计师《经济法基础》题库120道（含答案分析）

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1、2022年初级会计师经济法基础最新题库 120道（含答案分析）2022初级会计师考试将于5月份正式开考了,下面是经过精心 收集整理的经济法基础真题汇编备考资料。本套试题共包括单选 题（45道）、多选题（33道）、判断题（18道）和不定项选择题（24 道）共计120道,包含四大必考题型。、单选题（共45小题,每小题只有一个符合题意的选项。多选、 错选、不选均不得分。）1.根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的, 有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该 期间是（）。A. 5日B. 10 日C. 15 日D. 30 日【答案】C解析:当事人不服人民法院第一审

2、判决的,有权在判决书送达之日起 15日内向上一级人民法院提起上诉。2.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空 调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新方式销售同型 号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。 根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为 （）元。A. 40800B. 42500C. 47736D. 49725【答案】B解析:（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物（不含金银首饰）,应当 按“新货物”的同期销售价格确定销售额;（2）增值税销项税额=2925 义 80+ （1+17%）+ （585+2340） X204

3、- （1+17%） X 17%=42500 （元）。3.下列法的形式中,效层级最低的是（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.宪法【答案】C解析:效层级:宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方 政府规章。4 .根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述,正 确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间和重新就业的,停止领取失业保险金 并同意享受其他事业保险待遇C,失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的,失 业人员可以申请领取失业保险金【答案】B【解析】领取失业保

4、险金期间享受基本医疗保险待遇,故选项A表 述错误;失业保险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准, 故选项C表述错误;失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1年的,失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇, 故选项D表述错误。5 .甲、乙两公司因合同纠纷向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁庭作出 裁决后,甲公司不服,不予履行该裁决书。下列表述中,符合法律制 度规定的是（）。A.该裁决书自送达之日起生效B.甲有权向人民法院就该纠纷提起诉讼C,甲有权向该仲裁机构申请再仲裁D.乙公司可以向人民法院申请执行【答案】D6.2010年1月1日，张某到甲公司工作,2016年8月1日,双 方的劳

5、动合同期满,甲公司不再与张某续签,已知劳动合同终止前12 个月张某月平均工资5000元,甲公司所在地职工月平均4500元, 计算劳动合同终止后甲公司向张某支付经济补偿的下列算式中,正确 的是（）。A. 4500X6=27000 元B. 5000X6. 5=32500 元C. 4500X7=31500 元D. 5000X5. 5=27500 元【答案】B【解析】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1 个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计 算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月 工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上 年

6、度职月平均资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平 均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过!2 年。本题中,张某的平优质教育成功之路均月工资为5000元,当 地的平均月工资为4500元,不满足高出3倍平均工资的要求。张 某在甲公司工作6年零4个月,工作年限应为6.5年。故甲公司向 张某支付经济补偿=工作年限X月工资=5000X6. 5=32500（元）。7 .对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是（）。A.上海市人民政府发布的上海市旅馆业管理办法属于地方性法规 B.国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规C,西藏自治区人民代表大会发布的西藏自治区立法条例属于自治 法规D

7、.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法属于部门规章 【答案】A解析:选项A：属于地方政府规章。8 .根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于行政复议参加 人的是（）。A.申请人8 .被申请人C.第三人D.行政复议机关【答案】D解析:行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人（不包括行政 复议机关）。9 .根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列 表述中,不正确的是（）。A.银行可以通过I类银行贼户为存款人提供购买投资理财产品服务 B.银行可以通过II类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 C.银行可以通过III类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费 支付服务

8、D.银行可以通过II类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金 服务【答案】D【解析】银行可通过I类账户为存款人提供存款、购买投资理财产 品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务;银行可通 过II类账户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定 金额的消费和缴费支付等服务;银行可通过m类账户为存款人提供限 定金额的消费和缴费支付服务。银行不得通过n类账户和ni类账户为 存款人提供存取现金服务,不得为n类账户和ni类账户发放实体介质。 故选项d表述错误。10 .根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应计算缴纳增值税的 是（）。A.农业生产者销售自产的农产品B.直接用于科学研究、

9、科学实验和教学的进口仪器设备C.其他个人销售自己使用过的物品D.由残疾人个人进的残疾人专用的物品【答案】D解析:选项ABC,为免税项目,免征增值税;选项D,由残疾人的“组 织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。11.根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户管理的下列表 述中,不正确的是（）。A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱【答案】A【解析】存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务, 不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用 或进行洗钱活动,故选项A表述错误,选

10、项B、D表述正确;存款人 应以实名开立银行结算账户,并对其出具的开户（变更、撤销）申请资 料实质内容的真实性负责,法律、行政法规另有规定的除外,故选项 C表述正确。12.根据支付结算法律制度的规定,电子承兑汇票的付款期限自出票 日至到期日不能超过一定期限。该期限为（）。A. 1年B. 3个月C.2年D. 6个月优质教育 成功之路【答案】A【解析】电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过1年。13 .吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满12年,其 本人和所在单位缴纳失业保险费的时间已满8年,且符合失业保险 待遇享受条件。吴某领取失业保险金的最长期限为（）。A.自劳动合同终止之日起18

11、个月B,自办理失业登记之日起18个月C.自劳动合同终止之日起24个月D,自办理失业登记之日起24个月【答案】B解析:（1）失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算,排除选 项AC； （2）用人单位和本人的累计缴费年限（而非“本人的工作年限） 已满5年不足10年的,领取失业保险金的最长期限为18个月。14 .王某在乙公司工作满5年,月工资为10000元,当地上年度职 月平均资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定,乙公司违 法解除劳动合同时,王某可以得到的赔偿金为（）元。（2013年）A. 45000B. 90000C. 50000D. 100000【答案】B解析:（1）劳动者月工资高于当地

12、上年度职月平均资3倍的,向 其支付经济补偿金的标准按当地上年度职月平均资3倍的数额 支付。本题中,经济补偿金=3000X3X5=45000（元）；（2）乙公司违法 解除劳动合同时,王某可以得到的赔偿金=45000X2=90000（元）。15.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元 （含税）,销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料批,取得 增值税专用发票上注明税款68万元,抗生素药品与免税药品无法划 分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A. 14. 73B. 12.47C. 10. 20D. 17. 86【答案】B【解析】不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部

13、进项税额X（当月 免税项目销售额+当月简易计税项目销售额）当月全部销售额=6. 8 X504- 1174- （1+17%）+502. 27（万元）,应纳税额=117+ （1+17%） X 17%-（6. 8-2. 27）=12. 47 （万元）。16.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是（）。A.农业生产者销售自产的蔬菜B.企业销售自产的仪器设备C,外贸公司进口服装D.单位销售自己使用过的小汽车【答案】A【解析】增值税暂行条例及其实施细则规定的免税项目:农业 生产者销售的自产农产品;避孕药品和用具;古旧图书;直接用 于科学研究、科学试验和教学的进仪器、设备;外国政府、国际 组织

14、元偿援助的进物资和设备;由残疾人的组织直接进口供残疾 人专用的物品;销售自己（个人）使用过的物品。17.甲公司录用张某8个月后开始元故拖欠其资,张某向甲公司多 次催要未果,直至双方劳动关系终止,甲公司仍未结算所欠资。根 据劳动合同法律制度的规定,张某就甲公司拖欠资申请劳动仲裁的 时效期间是（）。A.自甲公司开始无故拖欠资之日起1年B.自双方劳动关系终止之日起1年C.自张某到甲公司工作之日起2年D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年【答案】B解析:劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲 裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳 动关系终止之日起1年内

15、提出。18.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从 量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.卷烟C.汽油D,高档手表【答案】B【解析】根据消费税法律制度的规定,卷烟和白酒实行从价定率和从 量定额相结合的复合计征办法征收消费税。19.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征增值税的是（）。A.粮食加工厂销售面粉B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果【答案】D【解析】农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业）生产者销 售的自产农产品,免征增值税。20. 2012年4月1日,李某到甲公司工作。2016年8月1日甲 公司因企业重整与李某解除

16、劳动合同，合同解除前!2个月李某的平 均资为10000元,当地上年度职月平均资为3000元。根据 劳动合同法律制度的规定，解除劳动合同时,甲公司应依法向张某支 付的经济补偿为（）。A. 10000X4. 5=45000 （元）B. 10000X5=50000 （元）C. 3000X3X4. 5=40500（元）D. 3000X3X5=45000（7G）【答案】C解析:（1）经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付 1个月工资的标准向劳动者支付，6个月以上不满1年的，按1年 计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。李某在 甲公司工作年限为4年4个月,应向李某支付4.5个月

17、工资的经 济补偿;（2）李某的月工资已经超过本地区上年度职月平均资3 倍,甲公司应向李某支付的经济补偿金=当地上年度职月平均资 3倍X工作年限（最高不超过12年）=3000X3X4. 5=40500 （元）。21 .用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确 有错误的,可以自收到仲裁裁决书之日起（）内向劳动争议仲裁委员 会所在地的（）申请撤销裁决。A. 15日;中级人民法院B. 30日;高级人民法院C. 15日；高级人民法院D. 30日；中级人民法院【答案】D解析:“用人单位有证据证明“终局仲裁裁决”有可撤销情形之一 的,可以自收到仲裁裁决书之日起“ 30日内”向劳动争议”仲裁委

18、 员会所在地”的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。22 .根据营业税改征增值税试点相关规定,应按照“销售服务建 筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C,出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A【解析】建筑服务是指各类建筑物、构筑物厦其附属设施的建造、修 缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业 务活动,包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑 服务。选项A属于其他建筑服务。23 .根据营业税改征增值税试点相关规定,下列行为中,应按照“销 售不动产”税目计缴增值税的是（）。A.转让国有土地使用权B,将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告C.转让

19、高速公路经营权D.销售底商【答案】D【解析】选择A按“现代服务租赁服务”计缴增值税,选项C、D按照“销售无形资产”计缴增值税。24 . 2016年9月甲电子公司销售批产品,含增值税价格46.8万 元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值 税税率为17%甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确 认的产品销售收入为（）。A. 36万元B. 42. 8万元C. 40万元D. 46. 8万元【答案】A【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商 业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额 确定销售商品收入金额。本题中甲公司销售产品的价款为46.

20、84- （1+17%）=40（万元）,因给予购买方9折的优惠折扣,则其确认 的销售收入应为40X0. 9=36(万元)。25.境内公司向乙境外公司支付1000万股息,境内企业所得税税率 25%,境外乙公司预提10%企业所得税,甲公司应代缴代购企业所得 税计算正确的是()。A. 1000X10%B. 1OOOX (1-25%) X 10%C. 1000X (1-25%) X50%X 10%D. 1000X25%【答案】A【解析】由于甲公司替乙公司代缴,应以乙公司的所得税率计算,即 甲公司应代缴代购企业所得税=1000X10%。26. 2016年6月王某应邀为甲公司员进行法规培训,取得所得 300

21、00元。已知劳务报酬所得个人所得适用税率为30%,速算扣除数 2000,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月培 训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。A. (30000-2000) X30%=8400 元B. 30000 X (1-20%) X30%-2000=5200 元C. 30000 X (1-20%)-2000 X30%=6600 元D. 30000 X30%-2000=7000 元【答案】B【解析】每次收入的应纳税所得额超过20000元的:应纳税额=应纳 税所得额X适用税率速算扣除数=每次收入额X （1-20%） X适用税率 -速算扣除数=3000

22、0X （1-20%） X30%-2000=5200（元）。27.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资 产的重置完全价值为计税基础的是（）。A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C,外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产【答案】A【解析】盘盈的固走资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基 础;自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;外购 的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产 达到预定用途发生的其他支出为计税基础;通过捐赠、投资、非货币 性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值 和支付的相关税费为计税基础,故选Ao

23、28.根据个人所得税的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人 所得税的是（）。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得【答案】B【解析】自2001年1月1日起,对个人出租住房取得的所得暂减 按10%的税率征收个人所得税。29.根据个人所得税法律制度规定,下列情形中,应缴纳个人所得税 的是（）。A.王某将房屋无偿赠予其儿子B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺【答案】D【解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖 父母、外祖父母、孙外孙子女、兄弟

24、姐妹，对当事人双方不征收个人 所得税;个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得 的所得，暂免征收个人所得税。故选Do30.根据关税法律制度的规定.对原产于与我国签订含有关税优惠条 款的区域性贸易协定的国家或地区的进货物,按（）征收关税。 A.最惠国税率B.协定税率C,普通税率D.特惠税率【答案】B【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的 国家或地区的进货物,按协定税率征税。31.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值 税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售商铺的潘某C,出售写字楼的乙公司D,出租住房的孙某【答案】D【解析】土地

25、增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及 其附着物（以下简称“转让房地产”）并取得收入的单位和个人。房地 产出租不属于土地增值税的征税范围,故选项D不属于土地增值税 纳税人。32.甲房地产开发企业开发住宅项目,实际占地面积!2000平方米, 建筑面积24000平方米,各税率为2,甲房地产开发企业缴纳城镇 土地使用税的计税依据为（）。A. 18000平方米B. 24000平方米C. 36000平方米D. 12000平方米【答案】D【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。33.甲公司2016年拥有机动船舶10艘,每艘净吨位150吨,非机 动驳船5艘,每艘净吨位为80吨。

26、已知机动船舶适用年基准税额 为每吨3元。计算甲公司当年应缴纳车船税税额旳下列算式中,正 确的是()。A. (10X150+5X80) X 3=5700 元B. 10X150X3X50%+5X80X3=3450 元C. (10X150+5X80) X3X50%=2850 元D. 10X150X3+5X80X3X50%=5100 元【答案】D【解析】甲公司当年应缴纳车船税税额=机动船舶的应纳税额+非机动 驳船的应纳税额=机动船舶净吨位数X适用年基准税额+非机动驳船净吨位数X适用年基准税额X50%=10X 150X3+5X80X3X50%=5100(元)34. 2016年7月甲公司开发住宅社区经批准

27、共占用耕地150000平 米,其中800平方米修建幼儿园,5000平方米修建学校，已知耕地 占用税适用税率为30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税 额的下列计算中,正确的是()。A. 150000X30=4500000 元B. (150000-800-5000)X30=4326000 元C. (150000-5000) X30=4350000 元D. (150000-800)X30=4476000 元【答案】B【解析】修建幼儿园以及学校占用耕地,免征耕地占用税。故甲公司 应缴纳耕地占用税税额:实际占用耕地面积（平方米）X适用税率 = （150000-800-5000） X30=43260

28、00（元）。35 .根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的 是（）。A,在境内未设立机构,场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴 纳的企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税【答案】C【解析】由海关负责征收的关税以及海关代征的进环节的增值税、 消费税,依照法律、行政法规的有关规定执行。36 .根据税收征收管理法律制度的规定,除另有规定外,从事生产、 经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证泼票、出口凭证以 及其他有关涉税资料应当保存一定期限。该期限为（）。A.

29、 20 年B. 30 年C. 15 年D. 10 年 【答案】D【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其 他有关涉税资料应当保存10年。37.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围 的是（）。A,中轻型商用客车B.电动汽车C.高尔夫车D.雪地车【答案】A38.某化妆品厂2019年1月销售高档化妆品取得含税收入46. 09 万元,收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。 已知,增值税税率为13%,消费税 税率为15%根据消费税法律制 度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中,正确 的是（）A. 46. 09xl5%-6. 9135

30、（万元）B. 46. 09+ （1+13%） xl5%-6. 12 （万元）C. （46. 09+1. 5） - （1+13%） xl5%-6. 32 （万元）D. （46. 09+1. 5+1） + （1+13%） xl5%-6. 45 （万元）【答案】D解析:收取手续费1.5万元是含税的价外费用、包装物押金逾期后 也应并入销售,由于1.5万元和1万元都含税,因此必须除税故(46. 09+1. 5+1) + (1+13%) xl5%-6. 45 (万元)39.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税 消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是A.用于无偿赠送的应税消费品B

31、.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品【答案】C解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等 方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作 为计税依据计算消费税。40 .根据消费税法律制度的规定,下列车辆属于应税小汽车征税范围 的是（）。A电动汽车B高尔夫车C用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车D雪地车【答案】C能析“用排气量小于L5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改 制的车辆属于乘用车征收范画。用排气量大于L5升的乘用车底盘 （车架）或用中轻型商用蓄车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中 轻型商用

32、客车征收范围。沙滩车、雪地年、卡下车、高尔夫车不属于 消费税征收范围,不征收消费税。41 .根据支付结算法律制度的规定,票据的持票人行使追索权,应当 自将被拒绝事由书面通知其前手,通知的期限是 A、自收到有关证明之日起5日内B、自收到有关证明之日起7日内C、自收到有关证明之日起3日内D、自收到有关证明之日起10日内【答案】C【解析】票据的持票人行使追索权，应当自收到有关证明之日起3日 内将被拒绝事由书面通知其前手。42、根据支付结算法律制度的规定,关于存款人基本存款账户的下列 表述中,不正确的是A、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B、个单位只能开立一个基本存款账户C、基本存款账户是存款人

33、的主办账户D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理【答案】A【解析】撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账 户、临时存款账户,并将账户资金转入基本存款账户,最后撤销基本 存款账户,方可办理基本存款账户的撤销。43、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是（） A、继承商铺的李某B、转让国有土地使用权的乙公司C、出租住房的王某D、受让国有土地使用权的甲公司【答案】D【解析】选项A：房屋继承行为,不属于契税的征税范围,因此,李 某不属于契税的纳税人。44、下列税种中,由海关负责征收和管理的是()。A、关税B、车辆购置税C、环境保护税D、资源税【答案】A【解

34、析】选项A,由海关负责征收和管理;选项B、C、D,由税务机 关负责征收和管理。45.甲公司2019年实际占地面积!5000平方米，其中生产区占地 10000平方米,生活区占地,3000平方米,对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司 当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是A. 15000*2=30000 元B. (10000+3000) 2=26000 元C.10000*2=20000 元D. (1000+2000) *2=24000 元 【答案】A【解析】甲公司生产区占地10000平方米、生活区占3000平方米, 以及对外出租的2000平

35、方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因 此甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税税额=15000X2=30000（元）二、多项选择题（共33小题。每小题备选答案中,有两个或两个以 上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.有关民事诉讼和仲裁法规定的仲裁,下列表述正确的有（）。A.有效的仲裁协议排除法院的管辖权B.婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提起仲裁,但是可以提起 民事诉讼C.仲裁公开审理,民事诉讼不公开审理D.仲裁裁决和民事判决均自作出之日起生效【答案】AB解析:（1）选项C:仲裁一般不公开审理,民事诉讼一般应公开审理;（2） 选项D: 审民事判决,上诉期满当事人不上

36、诉时生效（最高人民 法院作出的审判决、实行审终审的判决除外）。2,根据劳动合同法律制度的规定,下列关于职带薪年休假制度的表 述中,正确的有（）。A.职连续工作1年以上方可享受年休假B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇的个体 商户等单位的职均可依法享受年休假C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期D.职在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入【答案】ABCD解析:（1）选项AB机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、 有雇的个体工商户等单位的职连续工作1年以上的,享受带薪 年休假;（2）选项CD职在年休假期间享受与正常工作期间相同的 工资收入,国家法定休假日、休息日不

37、计入年休假的假期。3.根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议的表述中,正确 的有（）。A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定B.申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请C,申请人在申请行政复议时可同时申请赔偿D.一般采用书面审查,对重大、复杂的案件,申请人提出要求或者行 政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理【答案】BCD解析:选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行 政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外4.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中,正确的有 （）。A.当事人对仲裁裁决不服,均可向人民法院起诉B.仲裁

38、委员会均不按行政区划层层设立C,当事人均须在事先或事后达成仲裁协议,仲裁委员会方可受理D.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度【答案】BD【解析】一般经济仲裁实行“一裁终局”制度（仲裁裁决作出后,当 事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者 人民法院不予受理）;而劳动争议仲裁,当事人对裁决不服的,除几类 特殊劳动争议外,可以向人民法院提起民事诉讼,故选项A表述错 误。申请一般经济仲裁,当事人必须在事先或者事后达成仲裁协议， 才能据此向仲裁机构申请仲裁:而劳动争议的仲裁,则不要求当事人 达成仲裁协议,只要当事人一方提出申请,仲裁机构即可受理,故选 项C表述错误。5 .有关职基本社会保

39、险费的缴纳,下列说法正确的有（）。A.民办非企业单位的伤保险费由单位和职本人共同缴纳B.国有企业的伤保险费由单位缴纳,职本人不缴纳伤保险费 c,会计师事务所的伤保险费由单位缴纳,职本人不缴纳伤保险 费D.个体工商户不参加工伤保险,雇主和雇本人均不缴纳伤保险费 【答案】BC解析:（1）企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、 律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇,均有 依法享受伤保险待遇的权利;（2）伤保险费用由用人单位缴纳,职 不缴纳伤保险费6 .根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中, 正确的有（）。A.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理

40、的,可以不公开 审理B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理【答案】ABCD【解析】离婚案件,涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的, 可以不公开审理,故选项A正确;不论案件是否公开审理,一律公开 宣告判决,故选项B正确;法律规定,法院审理民事或行政案件,除 涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应当公开进行, 故选项C、D正确。7 .根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同约定条 款的有（）。（2016年）A.劳动报酬8 .试用期C.社会保险D.服务期【答案】BD解析:选项BD除劳动

41、合同必备条款外,用人单位与劳动者还可以在 劳动合同中约定试用期（选项B）、培训1（选项D）、保守秘密、补充保 险和福利待遇等其他事项。8 .根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用的下列选项中, 正确的有（）。A.非全日制用小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规 定的最低小时资标准9 .非全日制用劳动报酬结算支付期限最长不得超过15日c,非全日制用工双方当事人可以约定试用期D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议【答案】ABD【解析】非全日制用工双方当事人不得约定试用期,故选项C表述 错误。10 下列法律责任形式中,属于刑事责任的有（）。A.支付违约金B.罚金C.责令停产停业D.拘役

42、【答案】BD解析:（1）选项A:属于民事责任;（2）选项C:属于行政责任。11 .根据“营改增”的有关规定,下列选项中,征收增值税的有（）。A.存款利息B.提供安全保护服务C,提供旅游娱乐服务D.提供餐饮住宿服务【答案】BCD解析:选项A：不属于增值税的征税范围,不征增值税。11.根据增值税法律制度的规定,委托其他纳税人代销货物的,其增 值税纳税义务发生时间可以为（）。A.发出代销货物的当天B.收到代销单位的代销清单C.收到全部或部分货款的当天D.发出代销货物满180天的当天【答案】BCD解析:委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务发生时间为收 到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的

43、当天,未收到代销 清单及货款的,为发出代销货物满180夭的当夭。12 .下列各项中,属于附加刑的有（）。A.罚金B,剥夺政治权利C.驱逐出境D.没收财产【答案】ABCD解析:附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境,共 4类。13 .根据刑事法律制度的规定,被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政 治权利,其被剥夺的具体政治权利包括（）。A.担任事业单位和人民团体领导职务的权利B.选举权和被选举权C.担任国家机关职务的权利D.担任国有公司、企业领导职务的权利【答案】ABCD14 .根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单业务的下列表述 中,正确的有（）。A.特约商户为个体工商户或自然人的,

44、可以使用其同名个人银行结算 账户作为收单银行结算账户B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的,收单机 构应当审核其合法拥有该账户的证明文件C,收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协 商确定具体费率D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理,不 得跨省城开展收单业务【答案】BCD【解析】特约商户为个体工商户和自然人的,可以使用其同名个人银 行结算账户作为收单银行结算账户,故选项A表述错误。15 .根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情 形中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于生产避孕药品B.用于交际应酬C.用于职食堂D

45、.用于对外投资【答案】ABC解析:（1）选项A:将外购货物用于免征增值税项目不得抵扣进项税, 选项BC：将外购货物用于集体福利和个人消费,不是同销售其进项 税额不得抵扣;（2）选项D：讲外购货物用于投资、分配、赠送,视同销售,所涉及 的外购货物的进项税额,凡符合规定的,允许作为当期进项税额抵扣。 16.根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表 述中,正确的有（）。A.银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付 款人交足存款B.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方 式C,以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户 银行名称D.

46、委托收款仅限于异地使用【答案】BC【解析】银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被 委托银行向收款人发出来付款项;通知书,故选项A表述错误;委托 收款在同城异地均可使用,故选项D表述错误。17 .根据社会保险法律制度的规定,职出现伤亡的下列情形中,应 认定为伤的有（）。A.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的B.因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的C.在工作时间和工作岗位,突发疾病48小时后死亡的D.工作时间前在工作场所内,从事与工作有关的预备性工作受到事故 伤害的【答案】BD解析:（1）选项A在上下班途中,受到“非本人主要责任”的交通事 故或者城市轨道交

47、通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为 伤;（2）选项C在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小 时内经抢救无效死亡的,视同工伤18 .根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于商业汇票持票 人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。A.票据未到期B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C.持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织D.票据未记载“不得转让”事项【答案】ABCD【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:票 据未到期;票据未记载“不得转让”事项;在银行开立存款账户的 企业法人以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;

48、提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和 商品发运单据复印件。优质教育成功之路19.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中,正确的有 （）A.民事经济纠纷实行或裁或审制度B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度C.民事诉讼实行两审终审制度,仲裁实行裁终局制度D.民事诉讼实行公开审判制度,仲裁原则上不公开进行【答案】ABCD解析:选项A：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权,只有在没有仲 裁协议或者仲裁协议无效,或者当事人放弃仲裁协议的情况下,法院 可以行使管辖权,这在法律上称为或裁或审原则。20 .下列案件中,适用民事诉讼法的有（）。A.公民名誉权纠纷案件B,企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案

49、件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件【答案】ABD解析:（1）选项C：属于行政争议纠纷，不适用民事诉讼法；（2） 选项D：因劳动争议提起的诉讼属于民事诉讼。21 .根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服 务中,准予抵扣进项税的有（）。A.住宿服务B.广告服务C.餐饮服务D.贷款服务【答案】AB【解析】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务 和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额。22 .根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额 计征消费税的有（）。A.涂料B,柴油C.电池D.黄酒【答案

50、】BD【解析】从量计征包括黄酒、啤酒、汽油、柴油、航空煤油、石脑油、 溶剂油、润滑油以及燃料油。选项A、C为从价计征。23 .根据车辆购置税法律制度的规定,下列行为中,不需计算缴纳车 辆购置税的有（）。A.汽车经销商购进小汽车待售B.个体工商户受赠小汽车自用C.购进设有固定装置的非运输车辆自用D.李某获奖取得自行车自用【答案】ACD解析:车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征 收的税种。选项A购进的车辆不是自用而是用于对外销售的,所以 不属于车辆购置税的征税范围;选项C免征车辆购置税;选项D自 行车不属于车辆购置税的征税范围。24 .根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按照

51、“高档化妆品” 税目计缴消费税的有（）。A,成套化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档护肤类化妆品D.高档美容类化妆品【答案】ABCD【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品,高档护肤美化妆 品和成套化妆品。25 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,属于企业取得收 入的货币形式的有（）。A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款【答案】ABD【解析】企业取得牧入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应 收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。26.根据行政复议法的规定,下列表述中,不正确的有（）。A.不服行政机关作出的行政处分,可以申请行政复议B.申请人申请行政复议，可以书

52、面申请,也可以口头申请C.行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用D.行政复议的举证责任,由申请人承担【答案】AD解析:（1）选项A:行政处分不得申请行政复议;（2）选项D:行政复议 的举证责任,由被申请人承担。27.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物 的有（）。A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助【答案】ABCD【解析】企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于 捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职福利或者利润分配等用 途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、 税务主管部门另有规定的除外。

53、28.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的 有（）。A.立据人B.各类电子应税凭证的签订人C.立账簿人D.立合同人【答案】ABCD【解析】根据书立、领受、使用应税凭证的不同,印花税纳税人可分 为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人以及各类电子应税 凭证的签订人。29 .根据印花税法律制度的有关规定,下列关于印花税计税依据的说 法,不正确的有（）。A.财产租赁合同,以所租赁财产的金额作为计税依据B.货物运输合同,以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据C.借款合同,以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据D.财产保险合同,以保险费收入为计税依据【答案】ABC解析:选

54、项A财产租赁合同,以租赁金额作为计税依据;选项B货 物运输合同,以运输收取的费用为计税依据;选项C借款合同,以借 款金额为计税依据。30 .根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以辆数”为计税依 据的有（）。A.摩托车B.机动船舶C.商用货车D.商用客车【答案】AD【解析】采用车、商用客车和摩托车,以辆数为计税依据。选项B以 净吨位数为计税依据,选项C以整备质量吨位数为计税依据。31.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行 为不服时,可以申请行政复议的有（）。A.确认适用税率B.制定具体贯彻落实税收法规的规定C.罚款D.加收滞纳金【答案】ACD【解析】申请人对下列具体行政行为

55、不服,可以提出行政复议申请: 税务机关做出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范 围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、 纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加 收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代 缴、代收代缴、代征行为等;行政许可、行政审批行为;发票管理 行为,包括发售、收缴、代开发票等;税收保全措施、强制执行措 施;税务机关做出的行政处罚行为,包括罚款、没收财物和违法所 得、停止出口退税权;税务机关不依法履行下列职责的行为,包括 颁发税务登记证,开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明, 行政赔偿,行政奖励

56、,其他不依法履行职责的行为;资格认定行为; 不依法确认纳税担保行为；政府公开信息工作中的具体行政行为; 纳税信用等级评定行为;税务机美通知出入境管理机关阻止出境行 为;税务机关做出的其他具体行政行为。32.根据银行结算账户变更事项管理办法的规定，存款人申请临 时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许 可证时,可由（）直接办理,也可授权他人办理。A.法定代表人B.单位负责人C.会计人员D.财务负责人【答案】AB解析:根据规定,存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银 行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责 人直接办理,也可授权他人办理。【知识点】

57、银行结算账户的实名制、 变更事项及对账管理33.根据企业登记制度改革相关规定,下列执照和证件中,属于“五 证合一、照一码”登记制度改革范围的有（）。A.组织机构代码证B.安全生产许可证C,税务登记证D.工商营业执照【答案】ACD【解析】2016年6月30日国务院办公厅发布关于加快推进“五 证合一、一照一码”登记制度改革的通知（国办发2016153号）， 在全面实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证三证合一” 登记制度改革的基础上,再整合社会保险登记证和统计登记证。三、判断题（共18小题。）1 .经过行政复议的行政诉讼案件,均由行政复议机关所在地人民法院 管辖。（）【答案】错误【解析】行政

58、案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管 辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。2 .行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致, 不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（）【答案】错误解析:行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一 致,不能确定如何适用时,由“国务院裁决。3 .最高人民法院所作的审判决、裁定,为终审判决、裁定。（） 【答案】正确4 .用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的, 视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动 合同。（）【答案】正确5 .不同的征税对象是区别不同税种的重

59、要标志。（）【答案】正确解析:【知识点】税法要素一纳税人、征税对象、税目6 .行政复议机关受理复议申请收取行政复议费,由申请人先行预交。（）【答案】错误解析:行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用; 行政复议活动所需经费,应当列入本机关的行政经费,由本级财政予 以保障7 .劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。（） 【答案】正确【解析】劳动合同终止的情形包括:劳动合同期满的;劳动者开 始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的; 劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位 被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或 者用

60、人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。8 .累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征 税对象数额越大,税率越低。（）【答案】错误解析:累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提 高的税率。即征税对象数额越大,税率越高。【知识点】税法要素一税率、计税依据9 .付款人账户内资金不足的,银行应当为付款人垫付资金。（）【答案】B错误【解析】付款人账户内没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项 由于付款人的原因不能收回时,银行无需为存款人垫付资金,即银行 不垫款原则。10 . 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员, 在移送使用环节不缴纳消费税。（

61、）【答案】错误【解析】纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的, 不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。其中,用于其他方面 是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建 程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、 样品、职福利、奖励等方面11 .甲签发张支票给乙,金额为人民币5 000元。乙将票据金额由 5 000元更改为50 000元后背书转让给丙,则乙的行为属于变造。 （）【答案】正确【知识点】支付结算的基本要求12 . 一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方 法计缴增值税。（）【答案】正确【解析】一般纳税人发生下列应税行为

62、可以选择适用简易计税方法计 税:公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、 出租车、长途客运、班车;经认定的动漫企业为开发动浸产品提供 的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、 摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕 制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务,以及在境 内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）； 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务; 以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营 租赁服务;在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有 形动产租赁合同。13 .企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。（）【答案】正确【解析】企业从事下列项目的所得,减