往来对帐管理制度24

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1、【最新资料，WORD 文档，可编辑】 第一节 往来对帐管理制度为了加强公司内部和外部往来帐的管理工作，明晰相互之间的债 权债务关系，杜绝因往来清理、对帐不及时、对帐后无确认等原 因而导致公司利益受到损失等情况发生，特制定本制度。一、往来对帐的岗位设置与职责1、 财务经理职责：1）2）人。3）审核“资金申请单”，特别关注大额款项的支付申请。 每月负责检查对帐小组成员每月对帐工作计划，并落实责任针对对帐过程中出现的差异问题，作好与营销部、供应商的协调工作。4）随时关注公司往来帐异常情况，并就异常情况采取措施进行解决。5）监督往来主管、往来对帐员的日常工作及验收对帐完成质量。2、 往来主管岗位职责：

2、1） 监督往来对帐人员履行对帐工作职责，并就公司往来对帐情 况进行统筹安排。2） 审核“资金申请单”，严格按照合同规定与供应商结算。根 据公司制定的审批权限，管理公司与各供应商之间的经济业务往 来事项。3） 审核“资金申请单”，检查商品采购账与应收应付账款余 额、供应商档案了解供应商情况，对出现有付款风险的供应商应 立即通知财务经理，并拒绝签字。4） 每月编制往来对帐月报表，并检查对账员对账计划的完成情 况，每月与财务经理签订往来对帐工作责任书。1 / 175） 每月定期检查与供应商的往来账目，避免产生因人为因素造 成返利等应收账款不到位给公司造成的经济损失，防止呆账、坏 账的发生。6） 每月

3、检查对帐通知发出的及时性，对于没有按时来核对往来 账的供应商有权提出停止付款的建议，直到往来账核对清楚后， 往来主管签字，财务经理审批后方可继续付款，往来账核对不清 楚，往来主管又签字付款，由此造成公司损失由往来主管负主要 责任。7） 每月清理一次商品采购账借方余额、应收账款借方。若商品 采购出现借方余额，应及时到系统中查找原因，确认是否有验收 供应商抬头窜户或验收单价错误，并通知相关人员调整。若应收 账款借方帐龄在 6 个月以上的，要查明原因，并上报财务管理中 心。8） 每月清理一次本月新增供应商、本月停止合作的供应商，对 于出现上述情况的供应商需要写明具体情况，并上报财务管理中 心。9）

4、与供应商财务加强联系，通过多种形式检查对帐工作，所有 往来对帐确认书必须要求供应商签字盖章。10） 加强与公司内部（业务员、返利结算员）的联系，对于挂应收 没有书面确认的款项，及时要求补全书面资料。避免产生因人为 因素造成返利等应收账款不到位给公司带来的经济损失，防止呆 账、坏账的发生。11） 对多打预付款现象的监控，每月往来主管要定期监控多打预 付款现象，基本公式为：初步认定多打款=应付账款借方-商品采 购贷方余额*1.17，逐一排除入帐不及时、供应商更换名头等原 因，一经发现多打预付款要及时扣回，并对有关责任人员进行处 罚。确保公司流动资金的安全与完整。3、 往来对帐员岗位职责：2 / 1

5、71)每月财务结帐后，排对账计划，并及时通知供应商前来核对应收应付帐（12201 及 20401 科目），并出具“对帐余额调节表” （格式见附件），对于未达帐项要及时查找原因，并通知相关人员 调整。2)每月编制往来对帐月报表，每月与财务经理签订往来对帐工作责任书。3)每月查询商品采购帐（13101 科目）的帐面余额，若是清场结大帐的供应商，业务员应先通知财务部对账，必须核对商品采购 帐。4)每月对银行存款明细帐与银行对帐单进行核对，并出具“银行存款余额调节表”，对于未达帐项要及时查找原因，并通知相 关人员调整。5)每月与外地分公司进行内部往来（12001 科目）的核对，并出具余额调节表，对于未

6、达帐项要及时与外地分公司联系查找原 因，并通知相关人员调整。6)每月与独立核算单位进行内部往来（12002 科目）的核对，并出具余额调节表，对于未达帐项要及时与各独立核算单位联系 查找原因，并通知相关人员调整。4、返利结算员：1)建立健全供应商档案，熟知各供应商的供货政策、结算方式等合同内容，做好各供应商应收账款记录，并监督返利和各项费 用的回收，对于未达账项及时向领导反映，并提出合理化建议。2)每次结帐前，要求业务员及时将应结帐的供应商清单传递到财务，根据即将结帐的供应商清单，将对应的应扣返利和费用清 单传递给业务员。3)每月与业务员核对应收返利费用，出具返利费用确认表见附表 6。与业务员对

7、帐后，仍不能达成一致意见的，要求业务员与 供应商业务员预约对帐。我司业务员、供应商业务员、我司返利3 / 17结算员三方对帐后未能达成一致意见的，暂停结帐直到对帐后达 成一致意见。4)每次结帐前监督业务在规定的时间将签署完毕的资金申请提交财务审批，逾期提交资金申请影响结算流程正常推进的，返利 结算员对逾期资金申请不予接收。5)审核资金申请单上应填写的业务内容是否齐全，签署是否完毕，审核应扣款项是否按扣款清单填写，是否有逾期未扣款项。6)对于未挂应收即帐扣的款项，要求业务经理及时将应收标准提交财务；对于帐扣后已收大于应收的款项，及时与业务经理沟 通，取得书面证据（确认函、协议等）后补挂应收。7)

8、对于正常付款一般不允许先帐扣后折让，对业务资金申请中先帐扣后折让的，要求供应商先开折扣折让发票，我司方予结 帐；如果有特殊情况允许先帐扣后折让时应登记流水帐，返利结 算员与进货结算员共同监控后期发票到位情况，若发票未在规定 的时间到位，暂停结帐。8)对于允许先帐扣后开退税证明的情况，要求供应商在规定的时间开红字发票，及时与进货结算员和税务管理员协调，监控发 票到位情况。5、返利主管：1) 与业务经理协调，敦促业务员及时将即将结帐的供应商清单 传递到财务；监控返利结算员向业务传递应扣款清单，使财务和 业务对应扣款在结帐前达成一致。2) 对于发票到位严重滞后的供应商，与业务沟通问题产生的原 因和解

9、决的办法。3) 监控预付款发票到位情况，对于发票到位严重滞后的情况， 追究问题产生的原因和库存的合理性及预付打款的必要性。 4) 监控清理前期正常打款中先帐扣后折让，发票至今未到的情 况，负责与业务协调。4 / 175) 负责协调和监控返利结算员、返利会计、业务干事、发票录 入员工作配合情况。6) 向供应商业务、财务了解合同外应收由供应商财务确认的可 能性。可操作的供应商可先试行由供应商财务确认。避免供应商 财务日后对帐不确认。7) 协调开票中供应商要求与公司规定冲突的问题。避免开阴阳 发票，给对帐造成困难。做好对供应商的解释工作。对合同签订 中存在的问题与业务经理沟通，要求在新合同中改正。二

10、、内部往来对帐的管理规定1、对帐的具体要求：1) 每月与外地分公司进行内部往来（12001 科目）的核对，并出 具余额调节表，对于未达帐项要及时与外地分公司联系查找原 因，并通知相关人员调整。2) 每月与独立核算单位进行内部往来（12002 科目）的核对，并 出具余额调节表，对于未达帐项要及时与各独立核算单位联系 查找原因，并通知相关人员调整。3) 每月与大康公司往来帐的核对，核算会计要于月末结帐后定 期与大康公司核对有关往来帐并出具余额调节表。4) 内部往来帐的日常对帐工作由核算会计进行对帐，包括与大 康公司往来帐的核对，根据对帐双方的增减项目调平后出具余额 调节表。对于商品调拨的拨出方、资

11、金划拨的拨出方必须于 1 周内 获取对方的确认回执。每月对账的主动方为：被动主动上海杭州宁波江苏上海双月双月单月杭州单月单月双月宁波单月双月单月江苏双月单月双月广州双月单月单月双月5 / 17广州单月双月双月单月分公司与大康之间的内部往来单月由大康会计对帐，双月由分公 司进行对帐。分公司各门店之间的对账主动方由分公司财务经理 确定。分公司每月把内部往来明细帐发邮件到总部财务管理中 心。2、发票管理（1）对于商品调出方的公司应在调入方办理商品入库时的当天开 具销售发票。发票应严格按照出库单所列货品、数量及时进行开具，一张发票 可以汇总开具多张出库单，但一张出库单不能分开几张发票，不 便于发票的勾

12、对和往来的核对工作。发票开具方应在当月会计期 间内将所有交商品调入方进行帐务处理。（2）ERP 系统与用友财务系统为保证内部往来单位双方 ERP 系统与用友财务系统存货金额的一致 性，对于出库方金额与入库方金额不一致的情况，应作如下处 理：A、以双方确认的价格作财务帐，以保证双方往来价格的一致。 B、因上海分公司使用英克 ERP 系统原因造成商品运输单价格与实 际价格不一致，由入库方（外地分公司）按照发票抽单齐全后，核 对差额，差额计入“商品销售成本-内销”（销售折扣折让除外） 3.报送财务管理中心的相关资料：余额调节表、重要未达帐项说 明。4、 处罚规定（1）对于未按期报送相关报表及资料的，

13、对有关责任人员每次罚款 50 元。（2）对于商品调出未按期开具销售发票或不按要求开具相关发票的每次处罚 50 元。6 / 17（3）元。（4）发现供应商没有按规定进行对帐的，发现一家罚款 50其它违反规定的行为，每次发现罚款 50 元。三、外部往来对帐1、供应商档案的管理财务部应建立健全供应商档案资料。供应商档案资料应包括供应 商在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、财务负 责人、联系电话、联系人、联系地址、业务员姓名、主要经销商 品等信息。如供应商资料发生变更，公司财务部应及时取得变更 依据（工商证明等）并进行更新。2、合同条款执行的监控（涉及到返利费用的确认、收取等）返利费用的入

14、账必须有书面依据（合同、协议等），应及时与供应 商业务员确认，并要求供应商及时入帐，若有异议，请供应商及 时与业务部或返利部协调处理。3、应收应付科目明细帐核对的具体要求每月财务结帐后，及时通知供应商前来核对应收应付帐（12201 及 20401 科目），并出具对帐余额调节表（格式见附件），对于 未达帐项要及时查找原因，并通知相关人员调整：A、未达增值税发票：应及时查找未入帐增值税发票的去向，及时 处理或退票，若是增值税发票中有而进货单中没有的型号数量， 要求供应商提供我方的已验收证明，以便我公司业务员及时补订 单；若是型号或单价有误，可及时退换票；B、未开折让部分，要求供应商及时开具。4、应

15、收返利的核对与确认的具体要求,各种应收返利（含活动返 利）应及时向各供应商发返利确认函，并在指定时间内让供应商业 务员将对方财务签章确认的确认函带回，如有差异及时沟通、及 时解决，从而确保返利收入的真实性、合法性。特别是各种活动 返利一定要把对方业务员的口头协议变成书面协议，并得到供应7 / 17商的确认，使公司的收益以法定的形式固定下来。如果供应商不 及时带回确认函，财务有权不付款。5.应收费用入帐的合理性的具体要求（指公司收取的应收费用入帐 的依据）A、所有应收款项及未挂应收临时收回的款项应由供应商财务确认 或由供应商财务授权委托的业务代表签字确认。B、财务部返利组负责与供应商确认合同、补

16、充协议中规定的各项 应收款项；业务部负责与供应商确认各项临时性的、无合同和补充 协议的应收款项。6、商品采购明细帐的核对的具体要求每月查询商品采购帐（131 科目）的帐面余额，若出现借方余额， 应及时查找原因，对于所有商品采购借方余额的必须编制原因说 明并由财务经理签字归档保存。若是清场结大帐，必须核对商品 采购帐。商品采购账贷方余额需要清理，商品采购账余额较大时 是因为供应商业务员没有及时把发票传递到 XX 来。 当月所有的采 购入库，仓库单据必须在 2 天内全部流转到财务，财务部必须 2 天 内在用友系统中进行入帐处理。7、对帐时间规定分公司财务部必须加强与供应商常规对帐工作，规定对业务往

17、来 较多的供应商每月对帐一次，业务往来较少的每季度对帐一次。 各种应收返利及费用必须每月与供应商核对一次，如果供应商业 务员不及时将回函带回，我方将拒绝给对方付款。分公司财务部 向供应商发出对帐确认函，要求供应商提供往来明细帐及相关 对帐资料，合理的做好对帐计划，确定责任人。每次对帐完成后 出具对帐确认函，并要求供应商加盖单位公章，及时处理对帐 工作中出现的问题，分公司无法处理的应及时上报财务管理中 心。8、各分公司每月向总部上报的资料8 / 17（1）往来对帐进度表（2）新增供应商档案（3）供应商异动情况报告（4）供应商资信报告（5）帐龄分析报告。（6）欠款金额（供应商）前十名名单、金额、净

18、利率、欠款原因及 付款计划。（7）合同约定预付款的执行情况表。（8）合作不愉快、操作不规范的供应商名单（黑名单）10、相关的处罚规定1) 没按规定的时间报送相关资料罚款 50 元。2) 报表不全的，或内容不真实的罚款 50-100 元。3) 每月未按规定对帐的罚款 50 元，对帐内容不完整不真实的罚款 50-200 ，并进行行政扣分，严重的建议有关部门对有关责任人员 进行降职、撤职等处分。4) 有关人员未按有关规定确认应收返利、应收费用就自行挂帐的每 次罚款 50 元，业务人员没有及时把应收返利、费用的书面确认书上 交财务部导致公司损失，一切责任由业务人员承担。5)未按合同规定挂帐或帐扣的或变

19、通挂帐给公司利益造成损失的，每次罚款 50 元，严重的要进行行政扣分。6)未及时清理商品采购借方余额、以及未及时对预付款进行监控导致多打预付款的，要对往来主管及有关责任人员罚款每次 200 元，严重的给预行政扣分，建议有部门对其进行降职、撤职等处 分。7)其它违反规定给公司造成损失的每次罚款 50 元。四、银行对帐1、银行存款对帐 （1）对帐日期9 / 17每月 5 日将公司上月银行存款明细帐与银行对帐单进行核对，并出 具银行存款余额调节表。对于存在的未达帐项公司应及时查找 原因，并通知相关人员进行入帐或调整。（2）对帐方法银行存款余额调节表余额等式：企业方：银行存款余额+银行已收，企业款收金

20、额银行已付，企 业未付金额。银行方：对帐单余额+企业已收，银行未收金额企业已付，银行 未付金额。银行未达帐存在的几种情况：银行已收，企业未收。公司财务部银行出纳应及时将银行入帐企 业户头的相关票据拿回公司进行入帐，如发现其中相关款项来源 不明的，应与营销部或银行进行联系，以查明此款项的来源。 企业已收，银行未收。公司财务部应将企业收取的相关票据及时 存入银行，并检查。银行已付，企业未付。对于银行已在企业户头划款支付的款项， 银行出纳应及时从银行拿回相关单据核对后进行账务处理。 企业已付，银行未付。对于企业已付款的银行票据，应及时交银 行进行款项的划转。（3）差异调整办法如系银行方面原因造成未达

21、帐的，应要求银行进行调整，企业根 据调整后的余额进行核对。如系企业方面原因造成未达帐的，应及时查明原因，进行相关帐 务处理。2、银票对帐对于银票保证金，必须要求银行每月出具银票保证金流水记录， 与银票辅助帐、财务帐（其他货币资金）进行核对，有差异的注明 原因。建议通过银票辅助帐与财务应付票据进行核对。10 / 173、信用卡对帐银行出纳要建立信用卡辅助帐簿，月末未收回的在途信用卡金 额，必须有明细清单；对于超过一定期限的在途信用卡（一般为 3 天），必须要与银行取得联系，并确认在途原因。如果信用卡月末 在途金额没有明细清单的，给予责任人处罚。如果超过一定期限 仍未到帐的信用卡，造成损失由责任人

22、承担。4、每月需要报送的相关资料（1） 银行存款余额调节表（2） 重要未达帐项特别说明（没有的可不报）5、有关罚款的规定（1）（2）未及时编制银行存款余额调节表的，每次罚款 50 元。 编制的银行存款余额调节表不准确的或不真实的每次罚款 50-100 元，严重的要给予行政扣分并追究相关人员的经济责 任。（3）50 元。（4）未建立银票辅助帐并与应付票据进行核对的，每次罚款未建立信用卡辅助帐并对信用卡月末在途资金进行必要监控的，每次罚款 50 元 附表 1：XX 家电对帐月报表对帐人供应商对帐日期对帐起止日期供应商XX 公司应收 应收借 应付贷 余额(借 方 方 方)调整后余额13101贷方含税

23、余额备注财务经理：往来主管：11 / 17附表 2：XX 家电供应商档案模版档案序号授权书序号单位名称电话品牌法人代表营业执照编 码开户银行帐 号地址 邮编E-MAIL组织机构代码 证编码税务登记证编 码董事长姓名 电话手机地址 邮编E-MAIL授权代理证编 码区域经理姓 名财务经理姓 名电话电话手机手机地址 邮编地址 邮编E-MAILE-MAIL公司名称变更 记录业务员姓名 电话手机地址 邮编E-MAILXX 家用电器有限公司 对 帐 确 认 函尊敬的 ：从年 月 日至年 月 日,贵公司在我公司的业务往来反映在以下几方面：一、财务往来帐：1、至截止日期，向贵公司进货总额为： 2、至截止日期，

24、贵公司开给 XX 的税票为： 3、至截止日期，我公司付贵公司货款为：12 / 17元；元；元；4、至截止日期，我公司帐扣返利费用为：元；5、至截止日期，我公司有需退回滞销机、坏机为： 综上所述：至截止日期，我公司应付贵公司货款为： 元。备注：二、财务返利、费用帐：元；1、至截止日期， 我公司应收贵公司返利金额为：元我公司已收贵公司返利金额为：元2、至截止日期， 我公司应收贵公司场地费金额为：元我公司已收贵公司场地费金额为：元3、至截止日期， 我公司应收贵公司广告费金额为：元我公司已收贵公司广告费金额为：元4、至截止日期， 我公司应收贵公司展台费金额为：元我公司已收贵公司展台费金额为：元综上所述

25、：至截止日期，我公司应收贵公司返利费用为： 元，我公司已收贵公司返利费用为： 我公司未收贵公司返利费用为:元元财务部对帐结果：至截止日期，我公司应付贵公司货款为： 元我公司未收贵公司返利费用为: 我公司实际应付贵公司货款为：元元三、业务部意见：（其它情况说明）供应商：司日期：附表 3：合同约定预付款执行表上海 XX 家用电器有限公日期：13 / 17项目 合同约定预付款操实际打款方品类作方式式差异原因合计财务经理：结算主管：附表 4： 付款供应商排行榜 项目综综合合欠款金 经营品毛利欠款原付款计分备名称额类率因划析注合计财务经理：附表 5：XX 家电往来对帐调节表 （截止日期 ：年月甲方：XX

26、 家用电器有限公司日）乙方：结算主管：金额金额摘要制单摘要制单人借方贷方人借方贷方小计帐面余额小计帐面余额14 / 17调正金额 调正后金额调正金额 调正后金额贵公司财务人员对以上往来核对无误后，请贵公司财务经理（主管） 签字：我保证我公司提供的数据完整、准确、及时，并加盖公章。财务经理（主管）：甲方盖章： 日期：乙方盖章： 日期：（往来对帐余额调节表编制说明：1、摘要栏需要注明日期、凭证 号、具体经济业务内容；2、甲方借方余额表示：乙方已经入帐，甲 方未达帐；甲方贷方余额表示：甲方已经入帐，乙方未达帐。3、乙 方借方余额表示：甲方已经入帐，乙方未达帐；乙方贷方余额表示： 乙方已经入帐，甲方未

27、达帐。）附表 6-1：XX 家电连锁费用确认单供应商名称：品类品牌型号 核算期间 广告费展台费进场费 场租费 促销费 其他费用备注合计开具发票类型：统一零售发票 服务行业发票 建筑业发票（大康） 付款方式：账扣 支票 商品 其他_付款期限：供应商业务代表：供应商盖章：年月日之前XX 业务员： XX 业务经理： XX 盖章：附表 6-2：永乐 家电 连 锁15 / 17返 利 确 认 表核算部门日期：日年月核算员：供应商名称：品类合计业务部门：品牌型 核算期 核算基数 核算基 返利政策 返利 返利 回收方 收回 号 间 类型 数 摘要 类别 额 式 日期例外情况说明：业务员签字 供应商盖章确 确

28、认： 认说明：本表分厂家填写数据，每次核算阶段活动返利启用一张表本表一式四联，一联返利结算组、一联业务部、两联供应商（一联自留、一 联盖章确认后返还返利结算组）核算期间：本次计算返利适用时间跨度核算基数类型：分为结款额（台/套数）、销售额（台/套数）、进货额（台/ 套数）等核算基数：针对相应核算基数类型的已产生数据返利类别：分为月度返利、季度返利、年度返利返利回收方式：分为折扣折让、帐扣、现金（支票电汇划帐等）返利收回日期：供应商承诺返利支付期限例外情况说明：对各种返利核算产生影响的情况进行说明，比如特价机情况、供应商与我公司会计期间不一致等情况进行说明附表 6-3：永乐 家 电 连 锁16

29、/ 17阶段促销活动返利确认表核算部门：日期：年日月核算员：业务部门：供应商名称：品品牌 促销活动 政策适用 涉及商品金额 类型号 政策 期限 （数量）合计XX 业务员签字：供应商签字：应收促销活动返利金额促销活动返利收回日期备注说明：本表分厂家填写数据，每次核算阶段活动返利启用一张表本表一式四联，一联返利结算组、一联业务部、两联供应商（一联自留、一联 盖章确认后返还返利结算组）品类：是指商品类别，如彩电、碟机、冰箱、洗衣机、空调、灶具、热水器 等促销活动政策：规定的促销活动返利、补差等政策政策适用期限：本促销活动的时间期限涉及商品金额（数量）：参与促销活动的商品金额或者数量应收促销活动返利金额：应收供应商促销活动返利金额促销活动返利收回日期：供应商承诺促销活动返利支付期限本制度自二四年二月九日起执行文档可能无法思考全面，请浏览后下载，另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意!17 / 17