第八章内部控制与风险评估

《第八章内部控制与风险评估》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第八章内部控制与风险评估（57页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、注册会计师实施风险评估程序目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险 对认定层而言，控制测试也是为了解决重大错报风险评估，来对认定层而言，控制测试也是为了解决重大错报风险评估，来间接影响检查风险和实质性测试。间接影响检查风险和实质性测试。内部审计内部审计管理层管理层审计委员会审计委员会去问问开化的大地，去问问奔腾的河流。帮帮忙，我的风险依赖帮帮忙，我的风险依赖于你的风险。于你的风险。货物的遗失货物的遗失请问你们超市的主请问你们超市的主要风险在哪里？要风险在哪里？贵公司不考虑适销贵公司不考虑适销对路的问题吗？对路的问题吗？我们凭我们凭感觉进感觉进货，没货，没有专门有专门的调研的调研人员。人员。花钱

2、！花钱！会有什么重大错报？会有什么重大错报？资金是企业的血液，信资金是企业的血液，信息是企业的神经啊！反息是企业的神经啊！反应迟钝会有危险！应迟钝会有危险！人寿保险部李经理人寿保险部李经理携款潜逃了！携款潜逃了！通常的应对措施：定期轮换、定期休假通常的应对措施：定期轮换、定期休假启示：仅有事前控制是不够的；应该考虑多项相启示：仅有事前控制是不够的；应该考虑多项相关控制的有效性。关控制的有效性。如何防止门卫被收买？如何防止门卫被收买？业务起点业务起点单据明细账明细账合并文件合并文件传递路线资料来源核对业务终结业务终结存档i盖章盖章总账活动活动判断判断业务部门仓库财会部门发票及托收凭证合同入库单入库单发票及托收凭证发票副联i仓库账商品明细账入库单记账凭证总账