2023年上半年广东省注册税务师试题

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1、2023年上半年广东省注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、与丙公司签订的借款协议应缴纳的印花税为_元。A10000B1000C6000D5000 2、根据协议法规定，赠与人的继承人或者法定代表人的撤消权，自_之日起_内行使。A知道或者应当知道撤消因素 6个月B赠与协议成立之日 6个月C受赠人行为发生之日 3个月D知道或者应当知道撤消因素 1年3、消费税的纳税义务发生时间为_。A分期收款结算方式下实际收款日期B赊销方式下收到货款的当天C预收货款结算方式下收到货款的当天D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 4、税法作为法律规范具有判断

2、、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种_。A指引作用B预测作用C教育作用D评价作用5、某公司代雇员承担20%的个人所得税，2023年3月支付给雇员王某的不含税工资为 5000元。王某3月应缴纳个人所得税_元。A475B520.62C594.12D625 6、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。A175B95C120D125 7、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。A1650元B16500元C3300元D0元 8、某公司是有出口经营权的生产公司，2023年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以

3、抵扣发票10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料 200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为_。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0)A8.8万元B62.4万元C88.4万元D16.8万元 9、某公司与海外公司2023年签订一份金额为500万美元的采购协议，并按规定缴纳了印花税，2023年修改该协议，将金额增长为721万美元，修改凭证当天的美元与人民币的汇率为6.28，当月1日美元与人民币的汇率为6.38，则该公司2023年应缴纳的印花税为人民币_元。A4163.60B5490.90C4163.64D12420 10

4、、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是_。A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利C参与CCTV6有奖竞猜所获奖金D外籍个人按合理标准取得的出差补贴11、在计算公司所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。A闲置的厂房B以经营租赁方式租入的厂房C以融资租赁方式租入的设备D接受捐赠的设备 12、甲公司2023年度有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；

5、(5)应交税费应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。甲公司2023年度钞票流量表中“销售商品、提供劳务收到的钞票”项目的金额为_万元。A5843B5860C5848D5855 13、若公司长期股票投资采用“成本法”，则当公司实际收到被投资公司发放的股利时，应作会计分录为_。A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目14、下列各项中

6、属于我国行政法渊源的是_。A国务院某部委的会议纪要B某市政府发布的征收过桥费的告知C最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定 15、2023年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税_万元。A2.4B1.2C0.6D0 16、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营公司B生产化妆品的集体公司C生产

7、、销售货品的国有公司D从事货品批发零售的外商投资公司 17、下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不对的的是_。A基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税B邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税C代购代销货品自身属于代理服务，应征收营业税D饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货品，按饮食服务业征收营业税 18、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售

8、6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 19、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的_。A当事人地位平等原则B自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C保护民事主体的合法民事权益的原则D遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则 20、根据我国行政诉讼法的规定，_显失公正的，人民法院可以判决变更。A行政裁决B行政复议C行政处罚D行政处分 21、严某2023年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司

9、100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。 2023年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为_万元。A3.4B0.4C0.94D1 22、某中外合资公司2023年接受某国有公司以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该公司还于2023年以自有房产与另一公司互换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该公司出让土地一块，该公司缴纳土地出让金100万元，按本地规定契税税率为5%。2023年该中外合资公司共计应缴纳的契税为_万元。A7.5B12.5C15D17.523、甲公司于2023年

10、12月21日购入并使用一台机器设备。该设备入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按年限平均法计提折旧。2023年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2023元，所得税费用税率为25%，则该估计变更对2023年净利润的影响金额是_元。A-10720B16000C10720D-12023 24、根据税务行政复议规则(暂行)规定，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚25、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，_。A应当征收增值税B应当征收营业税C镜

11、框、相册应单独征收增值税D既要征收增值税，又要征收营业税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、一乡镇公司2023年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2023年该乡镇公司应缴纳的公司所得税是_。A13.2万元B12万元C11.88万元D11.55万元 2、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有_。A将自产的钢材用于生产机床B将委托加工收回的货品用于个人消费C将购买的货品无偿赠送别人D将购买的货品用于集体福利3、某商业公司

12、为增值税一般纳税人，1998年3月外购货品50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货品40万元；4月外购货品20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货品70万元，销售货品均合用17%的增值税率，则该商业公司1998年 4月应纳增值税为_。A10.2万元B6.8万元C8.5万元D1.7万元 4、下列有关对于税款征收采用强制执行措施的说法，对的的有_。A假如纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采用强制执行措施B税务机构采用强制执行措施时，重要针对纳税人未缴税款，不涉及其未缴纳滞纳金C个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自

13、行延期申报E纳税人经营初期没有收入的，可以不进行纳税申报5、下列各项，免征房产税的有_。A人民团队自用的房产B事业单位的业务用房C个人所有的非营业用房D宗教寺庙出租的住房E公司办的学校自用的房产 6、递延资产中公司的开办费涉及_。A筹建人员工资B征询调查费C培训费D购进固定资产的开支E据协议、章程的规定由投资者自行承担的费用 7、个体工商户税后列支的费用有_。A借款利息B个人所得税C各种赞助支出D分派给投资者的股利 8、下列选项中，被告人构成累犯的是_。A某甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第4年又犯强奸罪B某乙犯间谍罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第2年又犯抢劫罪C某丙犯失火罪被判有期徒刑

14、，刑罚执行完毕后第3年又犯故意杀人罪D某丁犯故意伤害罪被判有期徒刑2023，执行6年后获得假释，假释后的第7年又犯诈骗罪E某戊犯交通肇事罪被判处有期徒刑4年，刑罚执行完毕第2年又犯信用卡诈骗罪被判处5年有期徒刑 9、按照外商投资公司和外国公司所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入拟定的原则中，表述对的的是_。A采用一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现B分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现C采用预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现D以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现E采用银行提供按揭贷款销售的

15、，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现 10、年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的_，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。A事业性单位B公司C公司性单位D个体工商户11、公司将白产应税消费品用于互换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“_”科日。A库存商品B主营业务收入C应交税费应交消费税D应交税费应交增值税(销项税额)E其他业务收入 12、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2023年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月所

16、有售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎合用消费税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_。A11.24万元B10.92万元C10.81万元D10.48万元 13、下列关于印花税征收管理规定的说法中，对的的是_。A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完毕了纳税义务D已贴用的印花税票揭下重用导致未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任14

17、、按照现行资源税的规定，下列说法对的的有_。A代扣代缴的合用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月E对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣 15、下列有关无形资产会计解决的表述中，不对的的有_。A若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示B无形资产预期不能为公司带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用C使用寿命不拟定的

18、无形资产不摊销D只有很也许为公司带来经济利益且其成本可以可靠计量的无形资产才干予以确认E无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入 16、依据我国资源税暂行条例及实行细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有_。A冶炼公司进口矿石B个体经营者开采煤矿C独立矿山开采铁矿石D中外合作开采天然气E石化公司进口石油进行提炼 17、该厂当月增值税销项税额为_元。A20910B21054.5C19014.5D1887075 18、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2023元以下的罚款，情节严重的，处以2023元以上10000以下罚款的有_。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更

19、或注销登记的B未按照规定将其所有银行账号向税务机关报告的C扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E未按照规定设立、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 19、外商投资公司兼营投资业务，对从投资的公司取得的利润，可不计人本公司应纳税所得额，下列项目中不得冲减本公司应纳税所得额的有_。A与该投资有关的可行性研究费用B投资贷款利息支出C投资管理费用D投资期满不能收回的投资损失 20、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在_。A市内的玻璃暖房B工矿区内的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的房屋 21、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆

20、价格证明凭证是_。A国外供应商的销售凭据B购销协议中关于车辆价格的约定文书C海关关税专用缴款书D征免税证明E进口报关单 22、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有_。A长期借款B应付利息C应付账款D工程物资E交易性金融资产23、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”涉及_。A个人承包承租经营所得B个人取得的转包或部分转包所得C合作公司的承包承租经营所得D个人承包期间取得的工资形式的所得 24、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有_。A公司生产速冻水饺等并负责运送B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D批发公司销售货品并实行送货上门E邮政部门提供邮寄服务并销售邮票25、存货ABC分类控制法中对存货划分的分类标准有_。A金额标准B数额标准C重量标准D结构标准E比重标准