青少年税法知识竞赛参考题库（含解析）

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1、青少年税法知识竞赛参考题库（含解析）一、单选题1.自2018年1月1日起，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A、50%B、60%C、75%D、100%答案：D解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2.根据烟叶税的税收政策，下列属于烟叶税纳税人的是（）。A、在境内收购烟叶的个人B、在境外销售烟叶的单位C、在境内收购烟叶的单位D、在境外购买卷烟的个人答案：C解析：根据中华人民共和国烟叶税法规定，在中华人民

2、共和国境内，依照中华人民共和国烟草专卖法的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。3.以下哪个金额不是湖南省税务局2022年“互联网+发票有奖”活动一次开奖的金额？A、20B、50C、100D、20000答案：D解析：依据湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局关于开展“促消费、开发票、中大奖”2022年“互联网+发票有奖”活动的公告，“一、奖金及奖项设置2022年“互联网+发票有奖”活动采取两次开奖方式：一次开奖为即开型，每日一期，每期设3个等次奖项，中奖名额1800个，分别为：（1）一等奖100名，单个奖金人民币100元；（2）二等奖200名，单个奖金人民币50元；（3）三等奖1500名，单个奖金

3、人民币20元。二次开奖每月一期，每期中奖名额80个，单个奖金人民币20000元（含税）。4.我国由全国人大立法通过的税收法律共有（）部。A、12B、13C、14D、15答案：B解析：我国由全国人大立法通过的税收法律共有13部。5.下列企业中，不能享受制造业企业延缓缴纳部分税款优惠政策的是（）。A、制造业大型企业B、制造业中型企业C、制造业小型企业D、制造业微型企业答案：A解析：符合条件的制造业中小微型企业可以延缓缴纳部分税款。6.企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是（）。A、农技推广B、内陆养殖C、林木种植D、家禽饲养答案：B解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定，

4、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。7.根据城市维护建设税的相关规定，纳税人所在地行政区划变更的，纳税人自（）起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。A、变更完成当年B、变更完成当季C、变更完成当月D、变更完成当日答案：C解析：关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第26号）第四条规定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建

5、税税率。8.税务部门纳税服务热线是（）。A、12306B、12345C、12366D、12315答案：C解析：纳税服务热线是12366.9.企业所得税扣除的相关凭证，需要在（）取得才能在汇算清缴时扣除。A、年底前B、汇算清缴期结束前C、任何时候D、发生时答案：B解析：税前扣除凭证需要在汇算清缴期结束前取得。10.欠缴税款的纳税人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施是（）。A、通知公安机关行政拘留B、直接暂时扣留纳税人C、直接扣押纳税人及其财物D、通知出入境管理机关阻止出境答案：D解析：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则规定，欠缴税款的纳税人或者

6、其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。11.我国历史上最早的税务机构是（）A、天官B、地官C、春官D、夏官答案：B解析：周代的中央机构中设有地官，是管理赋税的总机构，也是我国历史上最早的税务机构。12.下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是（）A、消防车B、救护车C、洒水车D、汽车起重机答案：B解析：根据国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第42号）规定，专用作业车是指在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，如汽车起重机、消防车、高空作业车、洒水车、扫路车、

7、清障车混凝土泵车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。13.下列不属于增值税不征税收入的是（）A、销售货物B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：A解析：存款利息；被保险人获得的保险赔付；房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金等都为不征税收入。14.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算个人所得税应纳税所得额的是（）A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、某教授在外讲学所得答案：B解析：偶然所得、财产转让所得、某教授在外讲学所得以一次取得的收入为一次计算个人所

8、得税应纳税所得额15.自（）年起，湖南省税务局持续开展“税法进校园”活动。A、2017B、2018C、2019D、2020答案：A解析：自2017年起，湖南省税务局持续开展“税法进校园”活动。16.今年夏天，小明在社区举办的青少年书法大赛中取得了第一名的好成绩，获得了举办方奖励的2000元奖金，由主办方代扣代缴个人所得税，那么小明能拿到的税后奖金是多少？（）A、1600B、1500C、1400D、1300答案：A解析：青少年书法大赛所获得的奖金属于偶然所得，适用20%的税率，由主办方代扣代缴个人所得税额为：200020%=400（元），因此小明实际税后奖金收入为：2000-400=1600（元

9、）17.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金B、纳税人因欠缴增值税被处以的罚款C、纳税人被税务机关查补的消费税税款D、根据有关税法规定予以免征的增值税答案：C解析：根据中华人民共和国城市维护建设税法第二条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。缴纳消费税的单位和个人应当缴纳城市建设维护税，滞纳金、罚款并非城市维护建设税的计税依据，因此选C.18.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）A、飞机干租B、融资性售后回租C、船舶期租D、宾馆住宿服务答案：A解析：融资性售后回租属于贷款服务；船舶期租属

10、于交通运输服务；宾馆住宿服务属于生活服务-餐饮住宿服务。19.下列关于城市维护建设税概念及特点的表述，错误的是（）A、城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B、城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C、城市维护建设税属于附加税D、限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一答案：D解析：城市维护建设税的特点有：税款专款专用、属于附加税、根据城镇规模设计税率、征收范围较广。20.下列哪项属于城市建设维护税的计税依据是（）A、土地使用税B、企业所得税C、个人所得税D、增值税答案：D解析：根据中华人民共和国城市维护建设税法第二条规定，城市维护建设

11、税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，因此选D21.企业所得税前扣除凭证不包括（）A、工资表B、发票C、借条D、财政票据答案：C解析：税前扣除凭证包含内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业根据国家会计法律、法规等相关规定，在发生支出时，自行填制的用于核算支出的会计原始凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。选项A属于内部凭证，选项BD属于外部凭证。22.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的当事人B、合同的担保人C、合同的鉴定人D、

12、合同的证人答案：A解析：印花税的纳税人包括立合同人，立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。23.下列各种噪音中，属于环境保护税征税范围的是（）A、建筑噪音B、工业噪音C、生活噪音D、交通噪音答案：B解析：环境保护税征税范围中的噪音，仅指工业噪音。24.中华人民共和国企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10%B、12%C、15%D、30%答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。25.自2021年1月1日起，制

13、造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的()在企业所得税前加计扣除。A、50%B、60%C、75%D、100%答案：D解析：自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。26.纳税期限不包含（）。A、按次纳税B、核定纳税C、按期纳税D、按年计征，分次预缴答案：B解析：核定纳税是指由于纳税人会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或者因其他原因难以准确确定应纳税额时，由税务机关依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。27.下列纳税人不可以

14、享受增值税留抵退税政策的是（）。A、甲是A级纳税人B、乙是B级纳税人C、丙是D级纳税人D、丁自2019年4月1日起未享受即征即退政策。答案：C解析：享受增值税留抵退税政策的纳税人应同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。因此，D级纳税人不可以享受增值税留抵退税政策。28.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（)。A、个人兼职取得的收入B、个人因从事彩票代销业务

15、而取得的所得C、退休人员再任职取得的收入D、编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入答案：C解析：选项A个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项B：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税；选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。29.根据制造业中小微企业缓缴税费政策规定，符合条件的制造业中小微企业，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费的期限为（）。A、1个月B、三个月C、六个月D、一年答案：C解析：根据国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的

16、公告（2022年第2号公告）规定，符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳所属期为2022年第一季度、第二季度的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税以及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，但不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费，延缓的期限为6个月。30.2022年“税收宣传月”的主题是某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）A、税收公平原则B、法律不溯及既往

17、原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则答案：D解析：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。31.从（）起，全面数字化的电子发票在湖南精准落地。A、2015年12月1日B、2016年12月1日C、2020年7月18日D、2022年7月18日答案：D解析：2022年7月18日起，全面数字化的电子发票在湖南精准落地32.下列属于小规模纳税人适用的增值税征收率的是（）。A、3%B、6%C、9%D、13%答案：A解析：小规模纳税人按3%的征收率计征。33.以下哪项税种立法是由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施（）A、企业所得税B、房产税C、土地增值税D、增值税答案：A解析：中

18、华人民共和国企业所得税法于2008年1月1日起施行，目前房产税、土地增值税、增值税暂未以国家法律形式发布实施。34.根据中华人民共和国国家赔偿法的规定，承担赔偿责任的主体是（）。A、执法人员B、执法人员的领导C、执法人员所在的部门D、国家答案：D解析：根据中华人民共和国国家赔偿法规定，国家机关和国家机关工作人员行使职权，有本法规定的侵犯公民、法人和其他组织合法权益的情形，造成损害的，受害有依照本法取得国家赔偿的权利。由赔偿义务机关，应当依照本法及时履行赔偿义务。国家赔偿可以概括为“国家责任、机关赔偿”，在国家赔偿中，赔偿主体永远是国家。35.下列不属于需核定征收增值税的情形的是（）A、正常销售

19、商品B、价格明显偏低且无正当理由C、视同销售无销售额D、价格明显偏低或偏高且不具备合理商业目的答案：A解析：正常销售商品的按照销售收入计征增值税，无需核定。36.下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）。A、关税的完税价格包括关税B、在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税C、关税是多环节的价内税D、关税对准许进出关境的货物和物品征收答案：D解析：选项A，关税是单一环节的价外税，关税的完税价格中不包括关税；选项B，在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C，关税是单一环节的价外税。37.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A、公共交通

20、运输服务B、不动产经营租赁C、建筑服务D、文化体育服务答案：B解析：根据营改增的相关规定，选项ACD中一般纳税人选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。38.现代税收的社会公平，是指（）。A、税额的绝对公平B、税负的绝对公平C、相对公平D、横向公平和纵向公平答案：D解析：现代税收的社会公平指的是税收的横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相同的人应负担相同的税；纵向公平是指纳税能力不同的人，负担的税负应不相同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。39.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个

21、条件的企业。A、100,100,500B、100,300,3000C、300,300,5000D、300,300,40000答案：C解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。40.下列哪项不属于国家出台的个人所得税专项附加扣除政策。（）A、子女教育B、赡养老人C、继续教育D、讲课酬劳答案：D解析：国家对子女教育、继续教育、住房贷款利息或者租房租金、大病医疗以及赡养老人等民生支出，出台了六项个人所得税专项附加扣除政策。41.账簿凭证除另有规定外应当保存（）年A、5B、8C、10D

22、、15答案：C解析：账簿凭证除另有规定外应当保存10年。42.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照（）计算。A、会计处理规定B、税收规定C、税务部门要求D、企业自主选择答案：B解析：纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算43.根据中华人民共和国车辆购置税法的规定，纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应在（）申报缴纳车辆购置税。A、购买车辆所在地B、纳税人户籍所在地C、纳税人所在地D、车辆登记地答案：D解析：需要办理车辆登记的应税车辆，纳税地点为车辆登记地。44.个人出租住房取得的所得按（

23、）的税率征收个人所得税。A、减按10%B、减按15%C、20%D、免征答案：A解析：中华人民共和国个人所得税法第三条规定个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。但依据财税200824号二、支持住房租赁市场发展的税收政策（一）对个人出租住房取得的所得减按10的税率征收个人所得税。45.根据个人所得税法的相关规定，下列专项附加扣除项目只能在办理汇算清缴时扣除的是（)。A、继续教育支出B、大病医疗支出C、赡养老人支出D、住房租金支出答案：B解析：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出，

24、自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。但大病医疗支出只能在办理汇算清缴时扣除。46.单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是（）A、私营企业销售电视机B、人民银行取得对金融机构的贷款利息C、企业购置并自用卡车D、个人取得有奖发票中奖所得答案：A解析：选项B人民银行对金融机构的贷款取得利息收入免征增值税，同时免征城市维护建设税；选项C企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税；选项D个人取得有

25、奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税，所以不涉及缴纳城市维护建设税。47.根据城镇土地使用税法的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A、建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用的土地面积答案：D解析：城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积。48.下列属于资源税的纳税地点的是（）。A、销售地B、购买地C、开采地D、存储地答案：C解析：资源税的纳税地点为应税资源的开采地或者生产地。49.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A、税款专款专用B、征收范围较窄C、根据城镇规模设计税率D、属于附加税答案：B解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：（1

26、）税款专款专用；（2）属于附加税；（3）根据城镇规模设计税率；（4）征收范围较广。50.下列应税服务中国，应按照“现代服务”计征增值税的是（）A、文化体育服务B、信息技术服务C、财产保险服务D、植物养护服务答案：B解析：选项AD属于“生活服务”，属于选项C属于“金融服务”.51.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A、征税项目为四类重点污染物B、纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C、税额为统一定额税和浮动定额税结合D、税收收入全部归地方答案：B解析：环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者，不包含个人。52.下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是()。A、在报刊上发表论文取得

27、的报酬B、转让商标权的使用权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬答案：D解析：劳务报酬所得是指个人独立从事设计、装潢、审稿等劳务而取得的报酬。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。稿酬是指个人因作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。选项AC：属于稿酬所得；选项B：属于特许权使用费所得。53.契税的缴纳地点是（）。A、土地房屋所在地B、出售人所在地C、承受人所在地D、协商决定缴纳地点答案：A解析：契税的缴纳地点是土地房屋所在地。54.以下不符合2022年“六税两费”减免政策适用

28、范围的是（）。A、所有增值税小规模纳税人B、所有小型微利企业C、所有个体工商户D、所有企业所得税纳税人答案：D解析：“六税两费”减免政策适用范围是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。55.下列不需要缴纳消费税的是（）。A、烟B、衣物C、酒D、木制一次性筷子答案：B解析：消费税采用列举税目形式，未列举的不征税，衣物不在列举范围中。消费税的征税对象包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具、鞭炮烟火、成品油、小汽车、摩托车、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。56.自2019年1月1日至2023年12月31日，湖南省自主就业退役士兵从事个体经营的，自

29、办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年()元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A、14400B、20000C、25000D、30000答案：A解析：关于进一步支持和促进我省自主就业退役士兵及重点群体创业就业有关税收政策的通知（湘财税201910号）明确：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。57.从1992年开始，税务系统每年定于（）月份集中开展税收宣传，此月被称为“

30、税收宣传月”。A、1B、2C、3D、4答案：D解析：税务系统每年定于4月份集中开展税收宣传.58.从2022年1月1日起，湖南省企业职工基本养老保险费缴费比例为单位（），个人（）。A、16%；8%B、16%；10%C、6%；8%D、8%；6%答案：A解析：从2022年1月1日起，湖南企业职工基本养老保险费缴费比例单位16%，个人8%。59.自2022年（）月纳税申报期起，符合条件的微型企业可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。A、1月B、2月C、3月D、4月答案：D解析：自2022年4月纳税申报期起，符合条件的微型企业可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额60.征税的目的是（）。

31、A、满足社会公共需要B、满足政府机关需要C、满足取得收入需要D、满足征收者需要答案：A解析：税收是指国家为实现其公共职能、满足社会公共需要而凭借其政治权利，依法强制、无偿地取得财政收入的活动或手段。61.对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，（）征收车辆购置税。A、暂免B、减半C、减按25%D、减按75%答案：B解析：依据财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告（财政部税务总局公告2022年第20号），“一、对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过3

32、0万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。”62.截止2022年，税务局连续（）年开展便民办税春风行动。A、7B、8C、9D、10答案：C解析：截止2022年，税务局连续9年开展便民办税春风行动。63.下列不属于企业所得税扣除原则的是（）A、真实性B、合法性C、随意性D、关联性答案：C解析：根据企业所得税税前扣除凭证管理办法第四条规定，税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。随意性不是扣除原则。64.根据车辆购置税额相关规定，受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A、市场最高交易价格B、最低计税价格C、市场平均交易价格

33、D、生产企业成本价格答案：C解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。65.下列不属于城市维护建设税纳税人的是（）。A、从海关进口货物的甲公司B、享受出口免抵退税的乙公司C、在中国境内缴纳消费税的外商投资企业D、在中国境内缴纳消费税的个体工商户答案：A解析：根据中华人民共和国城市维护建设税法第一条规定，在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，选项BCD均属于城市维护建设税的纳税人。选项A进口环节缴纳的增值税和

34、消费税的纳税人不缴纳城市维护建设税。66.下列关于发票的说法错误的是（）A、发票可以证实消费者的消费行为B、发票只是会计做账的凭证C、发票是企业财务核算的原始凭证D、发票是税务部门监控税收的重要法宝答案：B解析：发票可以正式消费者的消费行为；是企业财务核算的原始凭证；是税务部门监控税收的重要法宝。不仅仅是会计做账的凭证。67.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，未按期缴纳税款的，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、0.3B、0.5C、1D、2答案：B解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关

35、除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。68.自2019年1月1日起，社会保险费交由（）征收。A、税务机关B、财政局C、社会保障局D、工会答案：A解析：自2019年1月1日起，将社会保险费交由税务机关征收。69.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是（)。A、基本医疗保险支出B、继续教育支出C、符合规定的商业健康保险支出D、符合规定的企业年金支出答案：A解析：根据中华人民共和国个人所得税法规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病

36、医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。选项B：属于专项附加扣除；选项CD：属于依法确定的其他扣除。70.中华人民共和国印花税法自（）施行。A、2021.01.01B、2021.07.01C、2022.01.01D、2022.07.01答案：D解析：中华人民共和国印花税法自2022年7月1日起施行。71.纳税人甲没有正当理由的情况下，无偿转让其股权，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的()。A、税收法定原则B、税收公平原则C、实质课税原则D、税收效率原则答案：C解析：实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。72

37、.下列属于增值税课税对象的是（）。A、增值额B、销售额C、所得额D、营业额答案：A解析：增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式，这一计税方式决定了增值税是属于货物劳务税性质的税种。73.耕地占用税纳税义务自发生之日起（）日内申报缴纳。A、十B、三十C、六十D、九十答案：B解析：根据中华人民共和国耕地占用税法第十条规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。74.下列哪项是车船税扣缴义务人。（）A、车辆所有人B、船舶所有人C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D、车辆管理人答案：C解析：中华人民共和国车船税法第六条规定：从事机动车第三

38、者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。75.根据相关政策规定，地方教育附加的计征比率为单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额的（）。A、1%B、2%C、3%D、5%答案：B解析：地方教育附加的计征比率为2%。76.2020年居民张某发生大病医药费21.5万元，其中医保报销12万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（）万元。A、9.5B、8.0C、6.5D、1.5答案：B解析：根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保

39、相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在80000元限额内据实扣除。77.企业应纳税所得额的计算，以（）为原则A、收付实现制B、权责发生制C、企业自主选择D、税务部门核定答案：B解析：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则78.下列消费品中，在生产和批发环节均征收消费税的是？（）A、金银首饰B、白酒C、卷烟D、超豪华小汽车答案：C解析：白酒仅在生产环节缴纳消费税，金银首饰在零售环节缴纳消费税，超豪华小汽车在生产和零售环节征收消费税。因此只有卷烟在生产和批发环节征收消费税。79.个人所得税稿酬所得以收入

40、减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按（）计算。A、50%B、70%C、80%D、90%答案：B解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。80.代扣代缴、代收代缴增值税或消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）。A、委托方所在地B、代扣代收地C、双方协商D、经营地答案：B解析：代扣代缴、代收代缴增值税或消费税的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。81.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳

41、税人适用（）征收率的应税销售收入，免征增值税。A、3%；B、2%C、1%D、以上都错答案：A解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。82.湖南省的契税税率是（）。A、1%B、2%C、3%D、4%答案：D解析：湖南省契税税率为4%。83.（）是税收征管的首要环节和基础，税收管理程序的起点。A、税务登记管理B、纳税服务C、账簿凭证管理D、纳税申报管理答案：A解析：税务登记管理是税收征管的首要环节和基础，税收管理程序的起点。84.根据个人所得税专项附加扣除暂行办法的规定,纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学

42、位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（）个月A、12B、24C、36D、48答案：D解析：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月85.纳税人的子女接受全日制学历教育相关支出的专项附加扣除，以下扣除方法错误的是（）A、父亲按扣除标准的100%扣除B、母亲按扣除标准的100%扣除C、父母双方分别按扣除标准的50%扣除D、父母双方分别按扣除标准的100%扣除答案：D解析：纳税人的子女接受全日制学历教育相关支出的专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣

43、除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。86.根据中华人民共和国车辆购置税法的规定，车辆购置税的税率是（）。A、1%B、5%C、10%D、20%答案：C解析：车辆购置税的税率为百分之十。87.从()起，国家税务总局在全国范围推行增值税电子发票A、2015年12月1日B、2016年12月1日C、2020年7月18日D、2022年7月18日答案：A解析：2015年12月1日起，国家税务总局在全国范围推行增值税电子发票。88.税法是指有权的国家机关指定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家

44、机关是指（）A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局答案：A解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会。BCD选项均属于广义的税收立法机关。89.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）A、实体从旧，程序从新原则B、特别法优于普通法C、新法优于旧法原则D、法律不溯及既往原则答案：D解析：法律不溯及既往原则要求法律只能适用于它颁布生效以后发生的行为和事件，不能适用于它颁布生效以前所发生的行为和事件。90.国家征税的依据是（）A、领导权力B、政治权力C、消费权力D、财产权力答案：B解析：国家征税

45、的依据是政治权力。91.下列资源中，不属于资源税征收范围的是（）。A、煤炭B、天然气C、人造石油D、海盐答案：C解析：资源税对自然资源征税，对人造资源不征收资源税，如人造石油不征收资源税。92.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，延期缴纳税款的批准机关是（）。A、区县税务机关B、市州税务机关C、省、自治区、直辖市税务机关D、国家税务总局答案：C解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。93.一家服装公司请美术老师小明为其设计商标，并支付了一些使用费。这笔使用费应当

46、视为（）计征个人所得税。A、特许权使用费B、稿酬所得C、偶然所得D、工资薪金所得答案：A解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。稿酬所得指的是个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。偶然所得指的是个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。工资薪金所得指的是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，小明的美术老师为服装公司设计商标所获的使用费属于特许权使用费所得。94.根据增值税的相关规定，应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过（）万元，

47、以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的纳税人，可以认定为增值税一般纳税人。A、500B、400C、300D、200答案：A解析：应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过500万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的纳税人，可以认定为增值税一般纳税人。95.下列属于增值税计税依据的是（）。A、增值额B、销售额C、所得额D、流转额答案：B解析：增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据。96.根据车辆购置税的相关规定，车辆购置税是（）征收。A、按月B、按季C、按年D、一次性答案：D解析：车辆购置税实行

48、一次性征收。97.根据中华人民共和国环境保护税法的规定，下列哪一主体不需要缴纳环境保护税？（）A、直接向环境排放应税污染物的家庭B、直接向环境排放应税污染物的事业单位C、直接向环境排放应税污染物的企业单位D、直接向环境排放应税污染物的其他生产经营者答案：A解析：中华人民共和国环境保护税法第一章第二条规定，“在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税”。家庭和个人不需要缴纳环境保护税，因为环境保护税的主要征税对象是企业，不对家庭和个人征收。98.深化税收征管改革，贯彻的新发展理念是

49、（）。A、创新、协调、绿色、开放、共享B、创新、协调、绿色、改革、共享C、发展、协调、绿色、开放、共享D、发展、协调、绿色、改革、共享答案：A解析：新发展理念是创新、协调、绿色、开放、共享。99.根据个人所得税专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A、500B、800C、1000D、2000答案：C解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。100.我国现行开征的税种有多少个？（）A、18B、16C、20D、19答案：A解析：我国现行开征的税种有18个，包括增值税、消费税、企业所

50、得税、个人所得税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、印花税、资源税、环境保护税、车船税、城市维护建设税、烟叶税、关税、船舶吨税。101.下列不属于城市建设维护税的税率的是（）A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：城市建设维护税的税率：纳税人所在地在市区的为7%；纳税人所在地在县城、镇的5%；纳税人所在地其他地区的1%。102.根据中华人民共和国税收征收管理法第65条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、百分之五十以上五

51、倍以下B、百分之三十以上五倍以下C、百分之五十以上三倍以下D、百分之三十以上三倍以下答案：A解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。103.下列所得中，不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是？（）A、个人兼职取得的所得B、退休人员再任职取得的所得C、职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得答案：A解析：选项A个人兼职取得的所得为劳务报酬。选项BCD都属于工资薪金。104.减免税的具体形式不包含（）。A、税基式减免B、税额

52、式减免C、税率式减免D、法定减免答案：D解析：法定减免是减免税的分类，而非减免税的具体形式。税基式减免即通过缩小计税依据的方式来实现的税收减免；税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式来实现的税收减免；税率式减免即通过降低税率的方式来实现的税收减免。105.中华人民共和国契税法开始施行的时间是（）。A、2017.01.01B、2017.07.01C、2019.01.01D、2021.09.01答案：D解析：根据中华人民共和国契税法第十六条规定：本法自2021年9月1日开始施行。106.下列哪项中不得免征耕地占用税？（）A、军事设施B、学校C、公路D、幼儿园答案：C解析：根据中华人民共和国耕地占用

53、税法第七条规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。107.下列税率中，不属于印花税税率的是（）。A、1%B、0.1%C、0.05%D、0.005%答案：A解析：印花税的税率包含：0.005%、0.05%、0.03%、0.1%、0.025%。108.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A、1月1日至3月31日B、1月1日至6月30日C

54、、3月1日至6月30日D、3月1日至12月31日答案：C解析：需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴109.根据契税法规定，纳税人应当在（）申报缴纳契税。A、签订土地、房屋权属转移合同的当日B、依法办理土地、房屋权属登记手续前C、依法办理土地、房屋权属登记手续后D、签订土地、房屋权属转移合同10日内答案：B解析：中华人民共和国契税法第十条规定：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。110.房产税征税对象为（）。A、车船B、收入C、土地D、房产（房屋）答案：D解析：房产税征税对象为房产（房屋）。111.在税收分配活动中，税法的调整对象是：（

55、）A、税收征纳关系B、经济利益关系C、税收分配关系D、税收权利义务关系答案：D解析：税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。112.关于增值税一般纳税人现行适用税率，下列说法不正确的有（）。A、提供有形动产租赁服务适用13%税率B、销售初级农产品适用13%税率C、销售不动产适用9%税率D、提供金融服务适用6%税率答案：B解析：销售初级农产品适用9%税率113.2022年，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计入应纳税所得额的比例是：（）A、12.5%B、25%C、50%D、100%答

56、案：B解析：2022年，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计入应纳税所得额的比例为25%。114.自2018年1月1日起，高新技术及科技中小企业的企业所得税亏损弥补的结转年限延长至（）。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：根据财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税201876号）规定，自2018年1月1日起，高新技术及科技中小企业的企业所得税亏损弥补的结转补年限延长至10年。115.下列不属于税收基本要素的是（）。A、纳税人B、税率C、纳税期限D、征收对象答案：C解析：纳税期限是税收的要素，但不属于基本要素。1

57、16.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A、三万B、六万C、九万D、十二万答案：B解析：依据中华人民共和国个人所得税法第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。117.根据生产、生活性服务业增值税加计抵减政策的规定，生产、生活性服务业一般纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得销售额占全部销售额的比重超过（）的一般纳税人。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：

58、D解析：生产、生活性服务业一般纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人。118.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是()。A、代收代缴B、代售代缴C、代征代缴D、代扣代缴答案：A解析：“扣缴义务人”是代扣代缴义务人和代收代缴义务人共同的简称。委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。119.下列各项中，(）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A、课税对象B、纳税环节C、税目D、纳税义务人答案：A解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的

59、基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。120.根据个人所得税的相关规定，实施全年一次性奖金单独计税优惠政策延长至（）。A、2023年12月31日B、2024年12月31日C、2025年12月31日D、2026年12月31日答案：A解析：全年一次性奖金单独计税优惠政策延长至2023年12月31日。121.根据中华人民共和国企业所得税法的规定，下列各项中属于收入总额中的不征税收入的是？（）A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、利息收入D、租金收入答案：B解析：中华人民共和国企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）

60、财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入”。122.关于税收滞纳金的处理，下列说法正确的是（）。A、从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金B、因纳税人的责任致使少缴税款的，税务机关不得加收滞纳C、对偷税行为，税务机关有权在5年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D、企业因逾期申报缴纳的滞纳金，不得在企业所得税税前扣除答案：D解析：根据中华人民共和国税收征收管理法规定，纳税未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因税务机关的责任，不得加收滞纳金；但因纳税人自身责任，加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。根据企业所得税法相关规定，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在计算应纳税所得税额时扣除。123.个体工商户发生的下列支出，可以在个人所得税前扣除的是（）2009年2月，在下列法律中，