新企业所得税法练习题库附答案题

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1、新企业所得税法练习题库附答案题 - 新企业所得税法练习题库附答案(题) 一、单项选择题 1根据企业所得税法规定，按照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来于中国境内所得的企业，是 。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：D 2根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者按照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是 。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：C 3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为 。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 4国家

2、需要重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 答案：C 5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6 美国微软公司在中国设立分支机构，其来于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 7企业应当自年度终了之日起 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B四 C五 D六 答案：C 8扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 内缴入国库，并向所在地的税务机关

3、报送扣缴企业所得税报告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案：C 9某企业于2022年销售了2022年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？ A按照规定不计算存货本钱，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B按照规定计算存货本钱，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货本钱，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确 答案：C 10某企业是消费电机的企业，在境外设有营业机构。2022年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，

4、你认为哪种意见正确？ A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D以上意见都不正确 答案：A 11按照新企业所得税法的规定，以下企业不缴纳企业所得税的是 A国有企业 B私营企业 C合伙 企业 D外商投资企业 答案：C 12A公司2022年度获得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司202

5、2年度获得的租金收入总额是多少 A100 B200 C300 D400 答案：C 13企业所得税法所称企业以非货币形式获得的收入,应当按照 确定收入额。 A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值 答案：A 14以下哪个是企业所得税纳税人 。 A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人 答案：C 15下面哪个不是企业所得税纳税人 。 A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业 答案：D 16下面哪项收入应该征收企业所得税 。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 答案：A

6、17甲企业2022年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照 万元予以税前扣除，该公司2022年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20 答案：D 18在计算应纳税所得额时，以下支出哪项不得扣除 。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料本钱 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 答案：C 19下面哪项固定资产可以提取折旧 。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A 20企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 年

7、。 A五年 B三年 C十年 D不能弥补 答案：A 21企业对外投资期间，投资资产的 在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C本钱 D管理费用 答案：C 22在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照 的规定计算。 A按企业财务、会计处理方法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构 答案：B 23企业的以下收入中，哪个是应税收入 A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 答案：D 24甲公司2022年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合

8、条件的广告支出和业务宣传费支 出为200万元，该公司应按照 万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A 25某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，那么专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为 万元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 26企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、承受劳务发生的本钱，在计算应纳税所得额时应当按照 进展分摊。 A公平交易原那么 B独立交易原那么 C方便管理原那么 D节约本钱原那么 答案：B 27企业从其关联方承受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A管理费用 B利息 C消费本钱 D损失 答案：B 28居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当 计算并缴纳企业所得税。 A分别 B汇总 C独立 D就地预缴 答案：B 29某企业于2022年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为 A2022年1月1日至2022年12月31日 B2022年5月5日至2022年5月4日 C2022年5月5日至2022年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C 30企业应当自月份或季度终了之日起 日内，第 7 页 共 7 页