2023年注册税务师考试税法试题与答案

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1、注册税务师考试真题_税法二_试题及答案一、单项选择题1.依据公司所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达成（.com）的，应及时向税务机关申报调整已拟定的应纳税额或应税所得率。A.10%B.20%C.30%D.40%2.2023年某居民公司向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能拟定。税务机关对该公司采用核定征税办法，应税所得率为25%。2023年度该公司应缴纳公司所得税（.com）万元。A.10.07B.10.15C.10.5D.10.633.

2、某软件生产公司为居民公司，2023年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2023年该公司计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（.com）万元。A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据公司所得税相关规定，税前扣除方法为（.com）A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于2023折旧年限计算折旧税前扣除5.2023年某居民公司实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费

3、支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2023年度该公司应缴纳公司所得税（.com）万元。A.16.2B.16.8C.27D.286.2023年某居民公司购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该公司2023年亏损40万元，2023年赚钱20万元，2023年度经审核的应纳税所得额60万元。2023年度该公司实际应缴纳公司所得税（.com）万元。A.6.83B.8.83C.9D.107.2023年某居民公司实现商品销售收入2023万元，发生钞票折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该公司当年实际发生业务招待费30

4、万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2023年度该公司可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（.com）万元。A.294.5B.310C.325.5D.3308.境外某公司在中国境内未设立机构、场合，2023年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2023年度该境外公司在我国应缴纳公司所得税（.com）万元。A.12B.14C.18D.369.2023年某居民公司主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（

5、其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2023年终经核定结转的亏损额30万元。2023年度该公司应缴纳公司所得税（.com）万元A.47.5B.53.4C.53.6D.54.310.位于经济特区的某生产性外商投资公司，2023年成立且当年获利，合用公司所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2023年应纳税所得额为200万元。2023年度该外商投资公司应缴纳公司所得税（.com）万元。A.15B.18C.25D.5011.依据公司所得税相关规定，下列表述对的的是（.com）。A.境外营业机构的赚钱可以填补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

6、C.扣缴义务人对非居民公司未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳公司所得税12.依据公司所得税相关规定，采用缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（.com）。A.40%B.50%C.60%D.70%13.依据公司所得税相关规定。下列表述对的的是（.com）。A.国际金融组织向中国居民公司提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发公司经济合用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采用特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.公司通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为14.

7、2023年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2023年10月张某应缴纳个人所得税（.com）元。A.6500B.7855C.8875D.890515.中国公民李某承包某公司，承包后未改变工商登记。2023年该公司税后利润300000元，按承包协议规定，李某对公司经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2023年度李某应缴纳个人所得税（.com）元。A.7026.67B.8750.67C.10250D.1313016.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。

8、2023年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20230元。 2023年12月方某应缴纳个人所得税（.com）元。A.3723B.3743C.4273D.531317.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2023年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作因素，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（.com）天。A.282B.283C.284D.28518.2023年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当天股票市值4

9、元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（.com）元。A.1000B.2023C.4000D.800019.2023年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按协议规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，天天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（.com）元。A.2240B.3248C.3449.6D.492820.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（.com）。A.偶尔所得B.财产转让所得C.其他所得D.财产租赁所得21.2023年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入4

10、0000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶尔所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（.com）元。A.50B.100C.1000D.110022.2023年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2023年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（.com）万元。A.5B.15C.18D.3023.2023年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得202300元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买公司债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.

11、5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（.com）元。A.790B.40790C.41090D.4321024.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（.com）。A.偶尔所得B.财产转让所得C.其他所得D.特许权使用费所得25.依据上地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（.com）。A.签订房地产建筑协议之日起30日内B.自转让房地产协议签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让协议且收回款项之日起10日内26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（.com）。A.工商营业执照原件B.税务

12、登记证原件C.税务登记证复印件D.土地使用权证书27.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（.com）万元。A.21B.30C.51D.6028.2023年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（.com）万元。A.73.5B.150

13、C.157.5D.30029.下列协议中，应当征收印花税的是（.com）。A.会计征询协议B.技术征询协议C.法律征询协议D.审计征询协议30.关于印花税的计税依据，下列表述对的的是（.com）。A.货品运送协议以运送费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C.以物易物方式进行商品交易签订的协议，以购销合计金额为计税依据D.由委托方提供重要材料的加工协议，以加工费和重要材料金额合计为计税依据31.某生产公司与运送公司签订一份协议，载明运送货品金额100万元，运送费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该生产公司应缴纳印花税（.com）

14、元。A.100B.130C.150D.18032.某加工公司接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽协议。协议记载制作校服的重要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工公司提供，金额150万元；加工费230万元。该加工公司应缴纳印花税（.com）元。A.1150B.1900C.2100D.400033.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（.com）。A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未拟定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税34.2023年某公司拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用

15、房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。本地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2023年该公司应缴纳房产税（.com）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.9235.2023年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2023吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2023吨以下的，每吨4元；202310000吨的，每吨5元。该航运公司2023年应缴纳车船税（.com）元。A.26000B.27000C.28000D.3202336.2023年某交通运送公司拥有自重4吨载货汽车20辆，3.

16、8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该公司所在地载货汽车年税额20元吨，载客汽车年税额200元辆。2023年该公司应缴纳车船税（.com）元。A.2700B.2760C.3060D.336037.2023年4月中国公民肖某初次购买商品房一套，面积85平方米，协议总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（.com）元。A.4600B.5440C.69001D.816038.某房地产开发公司购买某公司闲置的房产，协议上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（.com）万元。（本地省人民政府规定的契税税率为3%）A.4

17、5B.45.06C.69D.69.0639.甲公司和乙公司共同使用面积为10000平方米的土地，甲公司使用其中的60%，乙公司使用其中的40。除此之外，经有关部门的批准，乙公司在2023年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙公司共同使用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为4元平方米，乙公司新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元平方米。2023年甲、乙公司各自应缴纳城乡土地使用税（.com）。A.甲公司纳税24000元，乙公司纳税28000元B.甲公司纳税24000元，乙公司纳税16000元C.甲公司纳税48000元，乙公司纳税16000元D.甲公司纳税48000元，乙公司纳税28000元40

18、.下列各项中，免征城乡土地使用税的是（.com）。A.基建项目在建期间使用的土地B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.公司关闭、撤消后，其占地未作他用的二、多项选择题1.依据公司所得税相关规定，下列表述对的的有（.com）。A.商业折扣一律按折扣前的金额拟定商品销售收入B.钞票折扣应当按折扣后的金额拟定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入2.公司取

19、得下列各项所得，可以免征公司所得税的有（.com）。A.林产品的采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物的种植所得D.农作物新品种的选育所得E.牲畜、家禽的饲养所得3.依据公司所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（.com）。A.向投资者支付的股息B.固定资产转让费用C.公司支付的财产保险费D.对外投资期间的投资成本E.子公司支付给母公司的管理费4.依据公司所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（.com）。A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理支出达成取得固定资产时计税

20、基础的50以上E.修理支出达成取得固定资产时计税基础的20以上5.依据公司所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（.com）。A.申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C.能对的核算（查实）成本费用总额，但不能对的核算（查实）收入总额的D.能对的核算（查实）收入总额，但不能对的核算（查实）成本费用总额的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的6.依据公司所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳公司所得税征收管理方法的有（.com）。A.各分支机构不进行公司所得税汇算清缴B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经拟

21、定后，当年不作调整C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D.总机构和分支机构应分期预缴的公司所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E.总机构根据统一计算的公司当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库7.下列关于非居民公司所得税纳税地点的表述，对的的有（.com）。A.非居民公司在中国境内设立机构、场合的，以机构、场合所在地为纳税地点B.非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民公司在中国境内设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的，以机构、场合所在地为纳税地点D.非居民公

22、司在中国境内设立两个或者两个以上机构、场合的，可以自行选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税E.非居民公司在中国境内设立两个或者两个以上机构、场合的，经税务机关审核批准，可以选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税8.公司取得的下列收入，属于公司所得税免税收入的有（.com）。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民公司直接投资于其他居民公司取得的投资收益D.居民公司从在中国境内设立机构、场合的非居民公司取得的股息等权益性投资收益E.在中国境内设立机构、场合的非居民公司连续持有居民公司公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益9.下列各项中，不得在公司所得税税前扣除的有（.com

23、）。A.自创商誉B.外购商誉的支出C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产10.下列个人所得按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（.com）。A.董事费收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得的收入D.个人从事彩票代销业务取得的收入E.在校学生参与勤工俭学活动取得的收入11.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中对的的有（.com）。A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税B.在境内居住满1年的应当就来源于境内、境外所得申报纳税C.在境内居住不满1年

24、但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且由该雇主在中国境内的机构、场合承担的部分，也应申报纳税E.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，对的的有（.com）。A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

25、D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E.将其所得通过中国境内的社会团队向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12的部分允许税前扣除13.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2023年12月钱某工资收入4000元、兼职收入3000元，此外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2023年12月份个人所得税的解决，表述对的的有（.com）。A.兼职收入应并人当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D.

26、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元14.关于股票期权的个人所得税解决，下列表述对的的有（.com）。A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税B.员了因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权实行公司税后利润分派取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权

27、公司取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税15.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（.com）。A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（涉及配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用D.个人有减税项目规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关

28、批准，方可减征个人所得税E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文献中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税16.关干个人所得税的纳税地点，下列表述对的的有（.com）。A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华公司或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华公司或办事机构集中向本地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的

29、申报纳税日期为准，在某一地区达成申报纳税日期的，即在该地申报纳税17.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（.com）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地上附着物产权E.转让地下建筑物产权18.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20扣除范围的有（.com）。A.取得于地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发社区内的道路建设费用E.支付建筑人员的工资福利费19.下列各项中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算的有（.com）。A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B.取得的销售收入占该项目收入总

30、额50以上的C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85以上的E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85但剩余可售面积自用的20.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（.com）。A.符合土地增值税清算条件的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.按照法律、法规的规定应当设立但未设立账簿的D.虽然设立账簿但账目混乱应税收入难以拟定的E.虽然设立账簿但账目混乱成本、费用难以拟定的21.关于印花税的纳税义务人，下列表述对的的有（.com）。A.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济协议

31、的以协议各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人22.下列协议中，可免征印花税的有（.com）。A.签订的无息、贴息贷款协议B.出售标准住宅签订的购销协议C.公司因改制签订的产权转移协议D.接受被处置证券公司财产签订的产权转移协议E.外国政府或国际金融组织向我国公司提供的优惠贷款所书立的协议23.下列房产中，属于房产税征税范围的有（.com）。A.政府机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团队自用的房产D.事业单位的经营性房产E.个人所有的经营性房产24.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（.com）。A.军

32、队出租的空余房产B.公司自办学校用的房产C.公司因季节性停用的房产D.公司停产后出租给饮食业的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产25.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（.com）。A.电动自行车B.城市交通电车C.农业用拖拉机D.非机动驳船E.捕捞渔船26.下列车船中，应根据自重吨位作为计税依据的有（.com）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车27.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，涉及（.com）。A.土地出让金B.土地补偿费用C.拆迁补偿费D.市政设施配套费E.相关手续费28.下列表述中，符合契税征收规定的有（.c

33、om）。A.个人购买普通住房、经济合用住房的，免征契税B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府拟定是否减免契税E.职工初次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经本地县以上人民政府房改部门批准，免征契税29.某供热公司房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2023年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该公

34、司所在地计算房产余值的减除比例为20%，城乡土地使用税年税额为3元平方米。2023年该公司应缴纳城乡土地使用税和房产税各（.com）万元。A.2.79B.2.9C.3D.74.24E.76.8030.下列各项中，符合城乡土地使用税征税规定的有（.com）。A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城乡土地使用税B.对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城乡上地使用税C.经济发达地区城乡土地使用税的合用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D.对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城乡土地使用税E.开发商在经济合用住房、商品

35、住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城乡土地使用税三、计算题1.某县城一家房地产开发公司2023年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利

36、率，但不能准确按项目计算分摊）。本地政府规定，房地产开发公司发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。该房地产开发公司2023年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（.com）万元。A.412.99B.416.39C.420.64D.424.112.该房地产开发公司计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（.com）万元。A.4028.39B.4071.73C.4223.14D.4226.533.2023年度该房地产开发公司应缴纳土地增值税（.com）万元。A.738.24B.789.87C.1065.28D.115

37、8.784.2023年度该房地产开发公司应缴纳公司所得税（.com）万元（不考虑房产税、印花税）。A.520.56B.676.18C.710.2D.725.515.某综合性公司2023年度发生如下应税业务（1）与 A 公司签订一项易货协议，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。（2）与B公司签订一份加工协议，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性公司提供，金额300万元，此外收取加工费120万元。（3）与C公司签订一份建筑工程总承包协议，金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包协议。由于施工单位安装

38、水电工程的质量未达成公司的规定，公司实际支付其转包金额500万元。（4）2023年度拥有房产原值6000万元，其中90%为公司自用（本地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租协议记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题。与A公司签订的易货协议，应缴纳印花税（.com）元。A.360B.420C.780D.8406.与B公司签订的加工协议，应缴纳印花税（.com）元。A.600B.1260C.1500D.21007.与C公司签订的建筑工程协议及转包协议应缴纳的印花税（.com）元。A.1800B.7500C.9000D.93008.自用与出租房产应缴纳的房产税和

39、印花税共计（.com）万元。A.51.84B.61.44C.61.48D.61.52四、综合分析题1.国家鼓励的某生产性外商投资公司，2023年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为2023，被认定为增值税一般纳税人，合用17%的增值税率。该公司设立的当年赚钱，经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策，该特区2023年2023年合用的公司所得税税率为15%。2023年，该公司自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：（1）管理费用账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40

40、万元、支付给母公司的管理费10万元。（2）财务费用账户列支40万元，其中：2023年6月1日向非金融公司借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为6。（3）营业外支出账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%），获得保险公司补偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。（4）投资收益账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利公司）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司合用公司所得税税率20%；国债利息收

41、入5万元。（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。（6）2023年1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为2023，残值率10%。公司将设备购置支出一次性在成本中列支。（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料回答下列问题。2023年度该公司所

42、得税前可以扣除管理费用和财务费用共计（.com）万元（考虑加计扣除因素）。A.107B.114C.126D.1352.2023年度该公司实际会计利润（.com）万元。A.121.62B.125.62C.142.98D.148.23.该公司营业外支出账户列支的项目纳税调整金额（.com）万元。A.18.14B.18.76C.20.83D.22.734.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（.com）万元。A.27B.20C.22.5D.235.2023年度该公司境内应纳税所得额（.com）万元。A.99.63B.100.96C.107.63D.117.636.20

43、23年度该公司实际应缴纳公司所得税（.com）万元。A.7.86B.8.97C.10.46D.13.607.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2023年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职公司取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）2023年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2023元。（4）从境内外商投资公司取得红利1

44、2023元。（5）2023年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职公司取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。根据上述资料回答下列问题2023年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（.com）元。A.2665B.3225C.7425D.81258.2023年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（.com）元。A.1680B.3600C.3648D.38409.约翰获得的各项收入，可享受免税的有（.com）。A.探亲费收入B.住房补贴收入C.红利

45、收入D.探亲期间境外工资收入E.探亲期间境内工资收入10.5月份约翰在中国境内实际工作（.com）天。A.8B.9C.10D.1111.约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（.com）元。A.2200B.2800C.3100D.336012.2023年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（.com）元。A.70400B.95500C.95548D.96060参考答案（税法二）一、单项选择题1.B2.D3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.B10.B11.A12.C13.A14.D15.A16.A17.B18.A19.C20.D21.B22.A23.C24.D25.B26.D27.A28.C29

46、.B30.C31.B32.B33.C34.B35.A36.A37.B38.D39.B40.B二、多项选择题1.CDE2.ADE3.ADE4.BD5.BCD6.ABE7.ABE8.ACE9.ADE10.ABCE11.BC12.ACD13.BDE14.ACD15.CDE16.ADE17.ACDE18.ABDE19.ACDE20.BCDE21.ABCD22.ACD23.BDE24.ABE25.ACE26.CD27.ABCD28.CE29.BD30.ADE三、计算题1.B2.C3.D4.A5.C6.C7.D8.D四、综合分析题1.C2.C3.B4.A5.B6.B7.C8.B9.ABC10.C11.B12.B