2023年全员考试所得税题库

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1、2023年全员考试所得税题库一、单项选择题1国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（ C ）的税率征收公司所得税。 A 10% B 12% C 15% D 20%2公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 10% B 12% C 15% D 20%3公司应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A 三 B 四 C 五 D 六4按照公司所得税法的规定，下列公司不缴纳公司所得税的是（ C ） A国有公司 B私营公司 C合作公司 D外商投资公司5A公司2023年度取得以下收入：销

2、售商品收入200万元，其他公司使用A公司可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他公司租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2023年计算广告费的收入总额是多少（ C ） A 700 B 600 C 500 D 400 6公司以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）拟定收入额。 A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值 7下面哪项收入应当征收公司所得税（ A ）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 8某公司2023年度销售收入为4000万元,实际发生

3、的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除。 A 60 B 100 C 240 D 20 9在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。 A缴纳的营业税 B合理分派的材料成本 C公司所得税税款 D销售固定资产的损失 10下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地 11公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能填补12公司的下列收入中，哪

4、个是应税收入（ D ） A国债利息收入 B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 13某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ B ）万元 A 100 B 150 C 110 D 183.33 14某公司于2023年5月5日开业，该公司的纳税年度时间为（ C ）A 2023年1月1日至2023年12月31日 B 2023年5月5日至2023年5月4日C 2023年5月1日至2023年12月3

5、1日 D以上都不对15公司应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴公司所得税申报表，预缴税款。 A 10 B 15 C 7 D 5 16公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B ）扣除。 A全额 B加计 C减半 D加倍17按照公司所得税法和实行条例规定，下列表叙中不对的的是（ A ）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费

6、，不得扣除 18居民公司取得下列各项收入中，按照公司所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。 A国债利息收入 B财政拨款 C居民公司持有其他居民公司公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D 300万元的技术转让所得 19安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ）扣除。 A全额 B减半 C加倍 D加计 20下列关于收入确认时点对的的是（ A ）。 A利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入，按照签订捐赠协议的日期确认收入的实现。

7、D权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决的日期确认收入的实现 21按照公司所得税法和实行条例规定，电脑折旧的最低年限是（ A ）。 A 3年 B 4年 C 5年 D 202322按照公司所得税法和实行条例规定，下列公司从事下列项目的所得减半征收公司所得税的是（ D ）。 A猪的饲养 B茶叶初加工C玉米种的选育 D茶叶种植 23应纳税所得额为（ A ） A公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B公司每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C公司每一纳税

8、年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 24甲公司2023年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向本地贫困人口捐赠100万元。请问2023年度应纳税所得额额为（ B ）万元。（当年会计利润为1000万元,无其他调整项目） A1030 B1050 C1100 D115025公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。 A加倍 B加成 C加计 D减计26公司在年度中间终止经营活

9、动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。 A 30 B 40 C 60 D 10 27公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，涉及（ A ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A成本 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款 28以分期收款方式销售货品的，按照（ A ）日期确认收入的实现。A协议约定收款 B发出商品 C实际收到货款 D预收货款29某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2023年3月10日投入使用。该资产预计使用2023，预计残值为100万元。该公司2023年度应当就该生物资产提取折旧（ C

10、 ）万元。A83.33 B74.97 C67.5 D7530.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达成取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ B ）年以上。A使用年限延长1年 B使用年限延长2年C使用年限延长3年D使用年限延长5年31符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（ D ）万元的部分，免征公司所得税；超过的部分，减半征收公司所得税。A 30 B 100 C 300 D 50032减计收入，是指公司以资源综合运用公司所得税优惠目录规定的资源作为重要原材料，生产国家

11、非限制和严禁并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ D ）计入收入总额。A 60% B 70% C 80% D 90%33公司发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，可以扣除。A 1% B 1.5% C 2.% D 2.5%34股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ B ）确认收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期B被投资方作出利润分派决定的日期C被投资方汇出利润的日期D投资方做投资收益帐务解决日期35公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ A ）扣除。A不得 B 全额扣除 C按比例扣除 D 区别情况扣除36按照新

12、公司所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民公司，缴纳公司所得税额地点是（ D ）。A核算经营地 B生产经营地 C货品销售地 D登记注册地37. 公司所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为(A )A应纳税额=应纳税所得额合用税率-减免税额-抵免税额B应纳税额=应纳税所得额合用税率-抵免税额C应纳税额=应纳税所得额合用税率-减免税额D应纳税额=应纳税所得额合用税率38公司所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ D ）年。A 3 B 5 C 8 D 1039下面有关公司所得税税率说法对的的是（ A ）。A享受西部大开发优惠公司的所得税合用税率为15% B享受民族自治地方优惠公司的所得税合用

13、税率为15% C符合条件的小型微利公司合用税率为15 D国家需要重点扶持的高新技术公司合用税率为1040下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入41某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（ B ）万元。A 100 B 90 C 300 D 15042在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。 A土地增值税税款 B公司所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款 43下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ B ）。 A捐赠支出 B按规定计算的无形资

14、产摊销 C租入固定资产改良支出摊费用 D对外投资设备的购买款44对固定资产提取折旧，下面说法不对的的是（ A ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 45下面不可以在税前计算摊销费用的是（ C ） A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出C自创商誉 D固定资产的大修理支出 46下面收入不属于免税收入的有（ C ） A符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益 B国债利息收入 C发行国债利息手续费收入 D在中国境内设立机构、场合的非居民公司

15、从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 47按公司所得税法规定,下列项目中不属于减免所得额的是（ C ）。 A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。48对于公司所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不对的的是（ A ）。 A安顿残疾人员的公司，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 B创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 C公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取

16、得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 D公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。49.某公司2023年7月1日开业，因故在2023年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该公司的公司所得税管理，下列做法符合规定的是（ D ） A该公司的第一个纳税年度是2023年1月1日至2023年12月31日； B该公司2023年4月31日前，报送2023年度公司所得税纳税申报表，办理汇算清缴； C该公司应当在2023年8月29日之前办理2023年度的公司所得税汇算清缴；D该公司应当在2023年7月15日前缴清清算所得税款。50工业公司要享受

17、公司所得税法中小型微利公司的优惠税率，下列说法对的的是（ A ）。 A从事国家非限制和严禁行业 B年度应纳税所得额不超过40万元 C从业人数不超过40人 D资产总额不超过1000万元 51自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于( C )万元的小型微利公司，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。A 3 B 6 C 10 D 3052.居民公司中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳公司所得税。A分别 B 汇总 C 独立 D 就地缴纳53.公司转让资产，该项资产净值是指有关财产的（ C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、

18、准备金后的余额。A、历史成本 B、入帐价值 C、计税基础 D、交易价格54投资方公司从被清算公司分得的剩余资产，其中相称于从被清算公司累计未分派利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为(A)。A.股息所得 B.投资所得 C.转让所得 D.其他所得 55.根据中华人民共和国公司所得税法及其实行条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ C）重新拟定计税基础。A、评估价格 B购买价款 C交易价格 D公允价值56. 根据中华人民共和国公司所得税法及其实行条例规定，公司依照国务院有关主管部门或者省级人民政府

19、规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不涉及（ D）。A、基本养老保险费 B、失业保险费 C、生育保险费 D、人寿保险费57.公司发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（C ）。A.将资产用于市场推广 B.将资产用于股息分派 C.将资产用于生产另一产品 D.将资产用于对外捐赠 58根据中华人民共和国公司所得税法及其实行条例规定，公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不对的的理解是（B）。A.有关支出，是指与取得收入直接相关的支出 B.有关支出，是指与取得收入间接相关的支出C.合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出 D.合理支

20、出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。59公司所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指公司依照国家统一会计制度的规定计算的(B)。 A.年度净利润 B.年度会计利润 C.年度应纳税所得额 D.年度营业利润60下列有关亏损填补的表述中，对的的有（C）。A.可填补的亏损是指公司提供的会计报表上注明的亏损额B.公司某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可填补 C.公司某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得填补，下一年度的所得局限性填补的，可逐年延续填补，但最长不得超过5年 D.公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业

21、机构的赚钱二、多项选择题1根据公司所得税法规定，下列属于公司所得税纳税人的是（ AB ）。A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资公司 D合作公司2在计算应纳税所得额时，下列（ CD ）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地3公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中涉及：（ABC ）A公司生产的成本、费用 B公司的税金及附加C公司的损失 D赞助支出4在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD )A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性

22、捐赠支出 D向投资者支付的股息5在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ BCD ）A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产6在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ABCE ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产7公司的下列（ ABD ）收入为免税收入。A国债利息收

23、入B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的居民公司从非居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益8. 公司的下列所得，可以免征、减征公司所得税的有（ ABCDE ）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得9在计算应纳税所得额时，公司发生的下列（ BC ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D赞助支出

24、10特许权使用费收入是指公司提供（ ABC ）取得的收入。A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权11公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于（ ABC ），应当视同销售货品、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程12生产性生物资产，是指公司为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，涉及（ ABC ）A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜13公司的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABC ）A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术14下列关于固定资产拟定计税基础的叙述对的的有（ BC ）。A通过捐赠、投资、非货币性资产互换

25、等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D融资租入的假如协议未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用为基础15下列长期待摊费用的折旧方法叙述对的的是（ ABC ）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出，按协议约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年16关于投资资产的成本叙述

26、对的的是（ BCD ）。A公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。B公司在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。C通过支付钞票方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D通过支付钞票以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。17下列关于借款费用税前扣除对的的是（ BCD ）。A公司在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C公司筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务解决D金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除18

27、下列哪些项目可享受三免三减半优惠(ABD )A海水淡化 B沼气综合开发运用 C安全生产 D公共污水外理19权益性投资收益涉及（ ABD ）。A股息 B红利 C利息 D联营分利20公司所得税法规定的“公司”，涉及（ ABCD ）。 A事业单位 B社会团队C基金会 D农民专业合作社21下面哪些收入是征税收入（ ACD ）。A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入22下面哪些收入是不征税收入（ AC ）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B国债利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政收费 D信用社存款利息收入23对固定资产提取折旧，下面说法对的的是（ ABCD ）A未投入使用的房

28、屋、建筑物可以提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧24下列拟定固定资产计税基础方法对的的有（ ABCDE）A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础;B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C融资租人的固定资产，租赁协议约定付款总额的，以租赁协议约定的付款总额和承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用为计税基础D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础E通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式取得的固定资

29、产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;25按照公司所得税法和实行条例规定，下面说法对的的有（AD ）。A公司销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B公司纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到填补完为止C公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的赚钱进行汇总缴纳公司所得税D外购商誉的支出，在公司整体转让或者清算时，准予扣除26对于公司所得税法规定的税收优惠政策，下面说法对的的有（ AB）。A采用缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实行条例规定折旧年限的60%B安顿残疾人员的公司，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C创业投资公司从事国家鼓

30、励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税27关于公司纳税申报的规定,下列表述不对的的是(ACD)。A.公司在报送季度预缴申报时，不可以减除以前年度待填补亏损,只有在年度申报时才可以减除 B.公司向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表时，应附送公司年度关联业务往来报告表 C.居民公司和非居民公司合用一个年度纳税申报表 D.中华人民共和国公司所得税汇总纳税分支机构分派表只在年度申报时报送28下列说法错误的有（BD）。A.公司的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

31、B.公司的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除 C.公司的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 D.公司的免税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。29.按照中华人民共和国公司所得税法及实行条例的规定，下列表述错误的有(CD)。A.公司发生的职工福利费支出，不超工资薪金总额14%的部分，准予扣除B.公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年

32、度结转扣除 D.公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的530. 公司销售商品同时满足下列（ABCD）条件的，在税收上应确认收入的实现：A.商品销售协议已经签订，公司已将商品所有权相关的重要风险和报酬转移给购货方 B.公司对已售出的商品既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实行有效控制C.收入的金额可以可靠地计量D.已发生或将发生的销售方的成本可以可靠地核算三、判断题：1由于个人独资公司不合用公司所得税法，所以一人有限公司也不合用公司所得税法。（ ）2. 居民公司承担无限纳税义务，非居民公司承担有限纳税义务。（ ）3. 居

33、民公司合用税率25%，非居民公司合用税率20%。（ ）4. 国家级高新技术开发区内的高新技术公司才干享受15%优惠税率的规定。（ ）5. 在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ ）6. 公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）7. 不征税收入是新公司所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ ）8. 公司所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。公司所得税法所称亏损，是指公司将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数

34、额。（ ）9. 公司所得税法中的转让财产收入是指公司转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）10. 公司所得税法的收入总额涉及财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ ）11. 公司同时从事合用不同公司所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊公司的期间费用；没有单独计算的,不得享受公司所得税优惠。（ ）12. 根据公司所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类重要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城乡土地使用税、车辆购置税、印花税等。

35、（ ）13. 公司发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）14. 公司所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（ ）15. 公司已经作为损失解决的资产，在以后纳税年度又所有收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）16. 按照公司所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ ）17. 按照公司所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指公司在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ ）18. 公司所得税法第六条所称公

36、司以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值拟定收入额。（ ）19. 公司销售低值易耗品不属于公司所得税法所称销售货品收入。（ ）20. 公司销售货品涉及钞票折扣的，应当按照扣除钞票折扣后的金额拟定销售货品收入金额。（ ）21. 销售货品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额拟定销售货品收入金额。（ ）22. 公司所得税法所称公司以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格拟定收入额。（ ）23. 公司所得税法所称利息收入，涉及存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（ ）24. 公司所得税法所称接受捐赠收入，是指公司接受的来自其他公司、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性

37、资产、生物资产。（ ）25. 公司取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳公司所得税。（ ）26. 公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，连续时间超过12个月的，按照所有竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现。（ ）27. 公司所得税法所称特许权使用费收入，是指公司提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）28. 公司所得税法规定采用产品提成方式取得收入的，按照公司分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格拟定。（ ）29. 公司发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接

38、扣除；资本性支出则不得扣除。（ ）30. 公司依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（ ）31. 金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）32. 公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（ ）33. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ ）34. 公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。（ ）35.

39、 公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（ ）36. 公司依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）37. 公司参与财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）38. 公司发生的赞助支出准予扣除。（ ）39. 公司单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）40. 公司自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ ）41. 公司已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）42.

40、 公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）43公司购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从公司当年的应纳税额中抵免；当年局限性抵免的,可以在以后年度结转抵免。（ ）44.公司以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）45. 公司发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）46. 公司在纳税年度内无论赚钱或者亏损,都应当向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表、年度公司所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）47. 公司持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该

41、资产的计税基础。（ ）48. 公司所得税法规定公司盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（ ）49. 公司应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ ）50. 汽车的最低折旧年限为4年。（ ）51. 无形资产的摊销年限为2023。（ ）52. 公司所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（ ）53. 公司使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ ）54. 公司取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（ ）55. 公司取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）56. 公司取得的债券利息收入免征公司所得税。（ ）57. 公司取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征公司所得税。（ ）58. 公司从事蔬菜种植的所得,免征公司所得税。（ ）59. 居民公司取得800万元的技术转让所得免征公司所得税。（ ）60. 公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）