2023年电大审计学课程期末考试重点要点整理

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1、最新电大【审计学】课程期末考试重点、要点整理考试答题注意事项:1、 考生答题前,先将自己的姓名、准考证号等信息填写清楚,同时将条形码准确粘贴在考生信息条形码粘贴区。2、考试答题时,选择题必须使用2B铅笔填涂；非选择题必须使用0、5毫米黑色笔迹的签字笔书写,字体工整、笔迹清楚。3、请考生按照题号顺序,在各题目的答题区域内作答,超过答题区域书写的答案无效；在草稿纸、试题卷上答题无效。4、请考生保持答题卡面清洁,不要折叠、弄破、弄皱,不准使用涂改液、修正液、刮纸刀。一、单项选择题1、审计方法的发展是沿着【A】的轨迹演进的、A、账项基础审计制度基础审计风险导向审计B、听审审阅书面资料电子数据解决审查C

2、、具体审计资产负债表审计财务报表审计D、检查财务收支鉴证财务报表审查经济管理2、审计由三方面关系人构成,他们依次是【C】、A、审计委托人、审计人、被审计人B、审计人、审计委托人、被审计人C、审计人、被审计人、审计委托人D、被审计人、审计人、审计委托人3、按审计主体的不同,审计可以划分为【C】、A、内部审计和外部审计B、就地审计和报送审计C、政府审计、内部审计和民间审计D、财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计4、审计是具有【B】的经济监督活动、A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性5、对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性和其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计称为【D】、A

3、、财经法纪审计B、经济效益审计C、事中审计D、财政财务审计6、注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的规定属于【C】、A、重大过失B、违约C、普通过失D、欺诈7、注册会计师的审计责任是指【A】、A、按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见B、按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表C、在执业时没有保持应有的职业怀疑,导致对别人权利的损害而应承担的责任D、对已审计的财务报表的真实性、合法性负责8、注册会计师在执行鉴证业务中呈现出的独立性为【C】、A、经济上的独立和组织上的独立B、经济上的独立和业务上的独立C、实质上的独立和形式上的独立D、业务上的独立和实质上的独立9、

4、中国的注册会计师审计准则是用以规范注册会计师执行【C】、A、历史财务信息审阅业务B、预测性财务信息审核业务C、历史财务信息审计业务D、代编财务信息业务10、合理保证的鉴证业务的目的是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下【B】、A、可接受的高水平B、可接受的低水平C、可接受的中档水平D、可接受的水平11、某会计师事务所近期同时执行了下面业务,其中,以积极方法提出结论,并且提供高水平保证的业务是【A】、A、财务报表审计业务B、财务报表审阅业务C、执行商定程序业务D、预测性财务信息审核业务12、下面注册会计师的业务中,不属于鉴证业务的是【B】A、历史财务信息审计业务B、对财务信息执行商定程序C、

5、历史财务信息审阅业务D、预测性财务信息审核业务13、注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2023年度财务报表进行审阅、在和甲公司管理层沟通时,注册会计师应当说明该项业务属于【A】、A、有限保证的鉴证业务B、直接报告业务C、其他鉴证业务D、合理保证的鉴证业务14、审查书面资料的具体方法重要包含【B】、A、审阅法、核对法和查询法B、审阅法、核对法和验算法C、核对法、验算法和查询法D、审阅法、验算法和观测法15、由审计人员到现场直接对实物进行盘点,并规定被审计单位有关人员协同执行的方法是【D】、A、监督盘存B、观测法C、调节法D、直接盘存16、对审计过程中所发现的问题和疑点,通过向有关人员询

6、问和质疑等方法来证实客观事实或书面资料,这种审计方法称为【B】、A、核对法B、查询法C、观测法D、鉴定法17、适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是【B】、A、风险评估程序B、实质性程序中的细节测试C、对控制实行的询问、观测程序D、实质性分析程序18、审计人员在实行细节测试时,假如推断某一重大错报不存在而事实上存在,则将这种抽样风险称为【A】、A、误受风险B、信赖局限性风险C、误拒风险D、信赖过度风险19、审计人员在实行控制测试时,假如推断的控制有效性高于其实际有效性,则将这种抽样风险称为【A】、A、误受风险B、信赖局限性风险C、误拒风险D、信赖过度风险20、在控制测试中,可容忍误差是指审计

7、人员在不改变其计划评估的控制有效性,从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下,乐意接受的对于设定控制的【C】、A、最小偏差率B、最小错报金额C、最大偏差率D、最大错报金额21、在控制测试中,假如其他数量因素不变,而将可接受的信赖过度风险从10%降到5%,则所需样本规模将会【B】、A、不变B、增长C、减少D、无法拟定22、在设计样本时,假如总体中各项目的性质或金额差别较大,则审计人员应当考虑【C】、A、系统选样B、随机选样C、分层D、总体规模23、在细节测试中,可容忍误差是指在不导致财务报表存在重大错报的情况下,审计人员对各类交易、账户余额、列报拟定的可接受的【D】、A、最小偏差率B、最小

8、错报金额C、最大偏差率D、最大错报金额24、在拟定样本规模时,和所需的样本规模成正向关系的因素是【B】、A、可接受的抽样风险B、预计总体误差C、可容忍误差D、总体规模25、”权利和义务”认定只和【A】的组成要素有关、A、资产负债表B、利润表C、钞票流量表D、财务报表26、”发生”、”存在”目的和”完整性”目的,分别重要和【B】有关、A、财务报表组成要素的低估和高估B、财务报表组成要素的高估和低估C、财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为27、下面各项中,管理层违反了”权利和义务”认定的是【D】、A、将已实现的销售不登记入账B、在销售明细账中记录了错误的金

9、额C、将未实现的销售提前入账D、将别人寄售的商品列入存货中28、在注册会计师设定的下面各项具体审计目的中,为实现截止目的的是【D】、A、应收账款是否属实B、各项借款的期末余额是否对的C、是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入D、年终前开出的支票是否均在当年入账29、假如被审计单位没有在财务报表附注中披露所抵押的固定资产,则违反了下面【D】认定、A、和列报相关的”分类和可理解性”B、和交易和事项相关的”完整性”C、和期末账户余额相关的”计价和分摊”D、和列报相关的”发生及权利和义务”30、审计准则规定注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度、有关职业怀疑态度的规定对的的是【C】、A、规定

10、注册会计师假设管理层是不诚信的B、规定注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问C、假如在审计过程中辨认出异常情况,注册会计师应当做出进一步调查D、注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项31、在获取的下面审计证据中,可靠性最强的是【C】、A、甲公司连续编号的采购订单B、甲公司编制的成本分派计算表C、甲公司提供的银行对账单D、甲公司管理层提供的声明书32、通过实际观测或清查盘点所取得的、用以拟定某些实物资产的存在性的证据是【D】、A、环境证据B、外部证据C、书面证据D、实物证据33、在通常情况下,下面各项审计证据中证明力最强的是【B】、A、被审计单位内部的会计记录B、由注册会计师寄出和收回的应

11、收账款询证函回函C、被审计单位管理层对讨论事项事后的口头表述D、某项重要协议的复印件34、为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的,注册会计师不应将获取审计证据的【D】作为减少不可替代的审计程序的理由、A、成本高低B、风险大小C、难易限度D、A和C35、注册会计师编制的每一张审计工作底稿,都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况,但【D】除外、A、按审计准则的规定实行的审计程序的性质、时间和范围B、实行审计程序的结果和获取的审计证据C、就重大事项得出的审计结论D、对财务报表发表的审计意见36、依据审计工作底稿的性质,注册会计师应当将【C】形成审计工作底稿、

12、A、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录B、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表草稿C、注册会计师和被审计单位有关重大事项的往来电子邮件D、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文献37、注册会计师对乙公司2023年度财务报表出具审计报告的日期为2023年2月15日,乙公司对外报出财务报表的日期为2023年2月20日、在完毕审计档案的归整工作后,可以变动审计工作底稿的是【C】、A、2023年3月10日,法院对乙公司涉诉的专利侵权案做出终审判决,乙公司补偿原告200万元、B、2023年3月20日,乙公司发生火灾,烧毁一生产车间,导致生产所有停工C、2023

13、年3月25日,注册会计师知悉乙公司2023年12月31日存在的也许导致修改审计报告的舞弊行为D、2023年3月30日,乙公司收回一笔2023年已经注销的应收账款,金额为100万元38、下面内容中,不属于具体审计计划的是【A】、A、对专家工作的运用和对高风险领域安排的审计时间预算B、为辨认和评估财务报表重大错报风险,注册会计师计划实行的风险评估程序的性质、时间和范围C、针对评估的认定层次的重大错报风险,注册会计师计划实行的进一步审计程序的性质、时间和范围、D、注册会计师针对业务需要实行的其他审计程序39、下面内容中,不属于总体审计方法的是【D】、A、审计范围B、报告目的、时间安排及所需沟通C、审

14、计方向D、风险评估程序40、重要性水平和审计证据之间的关系是一种【C】关系、A、同向变动B、不拟定C、反向变动D、无明显的41、下面和重大错报风险相关的表述中,对的的是【C】、A、重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的B、重大错报风险是假设不存在相关的内部控制,某一认定发生重大错报的也许性C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在D、重大错报风险可以通过合理实行审计程序予以控制42、假如尚未更正错报汇总数超过了重要性水平,对财务报表的影响也许是重大的,注册会计师应当考虑通过【D】减少审计风险、A、扩大审计程序的范围B、规定管理层调整财务报表C、重新评价重要性水平D、A或B43、为控制检查

15、风险,注册会计师应当采用的有效措施是【D】、A、调高重要性水平B、测试内部控制的有效性,以减少控制风险C、将重大错报风险评估为低水平D、合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效实行审计程序44、审计准则规定,注册会计师应当了解【B】,以充足辨认和评估财务报表重大错报风险,并针对评估的重大错报风险设计和实行进一步审计程序、A、被审计单位的性质B、被审计单位及其环境C、被审计单位财务业绩的衡量和评价D、被审计单位的内部控制45、注册会计师对被审计单位及其环境的了解,包含了解被审计单位所处的法律和监管环境、下面属于注册会计师应当了解的法律和监管环境内容的是【B】、A、和生产产品或提供劳务相关的市场

16、信息B、合用的会计准则、会计制度和行业特定惯例C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究和开发支出46、在实行风险评估时,注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解、询问的人员不同,得到的帮助不同、下面说法中,错误的是【C】、A、询问治理层,有助于注册会计师理解财务报表编制的环境B、询问内部审计人员,有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运营有效性而实行的工作C、询问内部法律顾问,有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性D、询问仓库人员,有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况47、注册会计师

17、在了解被审计单位及其环境时,应当了解被审计单位的目的、战略及相关经营风险、以下关于经营风险的说法中,错误的是【C】、A、被审计单位辨认和评估经营风险的过程是其内部控制的组成部分B、不恰当的经营目的或战略都也许导致经营风险C、假如经营目的和战略适当,通常不产生经营风险D、注册会计师没有责任辨认或评估对财务报表没有影响的经营风险48、在进行风险评估时,注册会计师通常采纳的审计程序是【B】、A、将财务报表和其所依据的会计记录相核对B、实行分析程序以辨认异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、相应收账款进行函证D、对记录或文献中的数据计算准确性进行核对49、以下关于被审计单

18、位内部控制的说法中,错误的是【C】、A、注册会计师对内部控制的了解,重要评价内部控制的设计和拟定内部控制的执行B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运营有效性的测试程序C、内部控制的自动化成分在解决涉及主观判断或酌情解决的情形时也许比人工控制更为适当D、信息技术在很多方面可以提高内部控制的效率和效果,但也也许对内部控制产生特定风险50、在以下导致内部控制失效的各种根源中,不属于内部控制固有局限性的是【B】、A、人为主观判断出现错误B、不相容职务的设立不合理C、管理人员串通舞弊D、管理人员凌驾于内部控制之上51、以下有关了解被审计单位内部控制的说法中,错误的是【B】、A、对内部控制的

19、了解可以拟定内部控制的设计是否合理B、对内部控制的了解并不能拟定内部控制是否得以执行C、对内部控制的了解并不能拟定内部控制执行的有效性D、对内部控制的了解并不能拟定内部控制是否一贯执行52、下面有关注册会计师对内部控制了解的深度的说法中,错误的是【C】、A、在拟定是否考虑控制得到执行时,一方面应考虑控制的设计、假如控制设计不妥,不需要再考虑控制是否得到执行B、了解内部控制时,需要拟定控制是否得到执行,但不需测试控制是否得到一贯执行C、了解内部控制时,只需评价控制的设计是否合理,不需拟定控制是否得到执行D、了解内部控制时,应当评价控制的设计,并拟定其是否得到执行53、在实行风险评估程序时,为了进

20、一步证实对交易流程和相关内部控制的了解,注册会计往往还执行【B】、A、控制测试B、穿行测试C、实质性程序D、有效性测试54、财务报表层次的重大错报风险很也许源自被审计单位薄弱或无效的【C】、A、职责分离B、控制程序C、控制环境D、业务流程55、拟实行进一步审计程序的总体方案包含实质性方案和综合性方案、综合性方案是指注册会计师在实行进一步审计程序时【B】、A、以实质性程序为主B、将控制测试和实质性程序结合使用C、以控制测试为主D、以实质性分析程序为主56、下面项目中,不属于注册会计师在拟定进一步审计程序的范围时应当考虑的因素是【A】、A、错报风险的性质B、评估的重大错报风险C、计划获取的保证限度

21、D、拟定的重要性水平57、若评估的重大错报风险较高,则在拟定进一步审计程序的时间时,注册会计师应当考虑【D】、A、在期末或接近期末实行实质性程序B、在期末或接近期末实行控制测试C、在管理层不能预见的时间实行审计程序D、A或C58、在以下关于控制测试程序的说法中,错误的是【C】、A、观测提供的证据仅限于观测发生的时点,自身局限性以测试控制运营的有效性B、在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中,采纳观测程序很也许比检查程序更为有效C、为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格和价格单上的价格进行核对,最有效的控制测试程序是检查D、虽然询问是一种有用的控制测试程序,

22、但必须和其他控制测试程序相结合才干发挥其作用59、控制测试和了解内部控制的目的不同,但两者采纳审计程序的类型通常是相同的、但是有一个属于控制测试程序而不属于了解内部控制程序的例外是【B】、A、询问被审计单位人员B、重新执行C、检查文献记录D、观测特定控制的运营60、在测试控制运营的有效性时,注册会计师需要【C】、A、抽取足够数量的交易进行检查或观测某几个时点B、抽取少量的交易进行检查或观测某几个时点C、抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观测D、抽取少量的交易进行检查或对多个不同时点进行观测61、注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实行【A】,以发现认定层次的重大错报、A、实质

23、性程序B、控制测试和实质性程序C、控制测试D、进一步审计程序62、在拟定实质性程序的范围时,注册会计师应当考虑【D】、A、在风险评估时拟信赖控制运营有效性的限度B、控制的预期偏差C、在所审计期间,注册会计师拟信赖控制运营有效性的时间长度D、评估的认定层次重大错报风险和实行控制测试的结果63、注册会计师通过实行风险评估,察觉到被审计单位管理层因面临实现赚钱指标的压力而也许提前确认收入,并认为这方面的风险属于特别风险,则需要设计专门针对该风险的实质性程序、下面项目中,不属于专门针对该风险的实质性程序的是【D】、A、在设计询证函时考虑询证销售协议的细节条款B、针对销售协议及其变动情况询问被审计单位的

24、非财务人员C、在实行实质性程序时,应当使用细节测试D、在实行实质性程序时,应当使用实质性分析程序64、某公司的会计记录显示,2023年12月某类产品销售激增,导致该类产品库存数量下降为零、注册会计师对该类产品存货采用的以下措施中,难以发现也许存在虚假销售的是【A】、A、计算该类产品2023年12月的毛利率,并和以前月份的毛利率进行比较B、进行销售截止测试C、仍将该类存货列入监盘范围D、选择2023年12月大额销售客户寄发询证函65、在核算了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制之后,为了核算被审计单位是否存在发货后未给客户开具销售发票的现象,在下面四种控制测试程序中,注册会计师最佳应当采用【

25、C】、A、从销售发票副联中选取样本和发运凭证逐个核对B、检查所有销售发票副联C、从发运凭证中选取样本和销售发票副联逐个核对D、逐个检查所有发运凭证66、为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时,将【C】上的日期相核对,看两者是否相近,是最有效的测试程序、A、发运凭证和销售发票副联B、销售发票副联和主营业务收入明细账C、发运凭证和销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账D、客户订货单和主营业务收入明细账67、选择以下项目作为函证对象,重要是为了证实应收账款的真实性,但【B】是个例外、A、和债务人发生纠纷的项目B、交易频繁但期末余额为零的项目C、关联方项目和重要客户项目D、也许产生重大错报

26、或舞弊的非正常项目68、检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期【A】是主营业务收入截止测试的关键所在、A、是否在同一会计期间B、是否临近C、是否在同一天D、相距是否不超过30天69、对于年末有大额欠款的客户,假如第二次乃至第三次询证函仍得不到回复,此时最佳的替代审计程序为【D】、A、按客户提供的地址到该客户处直接查询B、重新研究评价客户应收账款的内部控制C、复核所审计年度内的账款收入D、检查和销售有关的协议或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料70、和记录销售有关的控制程序通常包含以下各个方面,其中,最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是【A】、A、以通过审核的发运凭

27、证及通过批准的客户订货单为依据登记入账B、控制所有事先连续编号的销售发票C、独立检查已解决的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性D、记录销售的职责应和解决销售交易的其他职责相分离71、在对和虚假销售有关的舞弊风险进行评估后,注册会计师决定提高审计程序的不可预见性、下面审计程序中,通常可以达成这一目的的是【B】、A、对账面金额较大的存货实行监盘程序B、向账面余额很小、甚至为零的客户寄发积极式询证函C、规定债务人证实其截至当年12月31日的欠款金额D、对大额应收账款进行函证72、对发现货未收到便编制付款凭证付款这类问题,最有效的控制程序是【C】、A、依据收据清点仓库商品B、在仓储部门,将实收商品

28、同请购的商品核对比较C、在会计部门,将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对D、在内部审计部门,验证付款凭证的准确性和批准情况73、以下审计程序中,注册会计师最有也许获取固定资产存在的审计证据的是【D】、A、观测经营活动,并将固定资产本期余额和上期余额进行比较B、询问被审计单位的管理层和生产部门C、以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证D、以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证74、相应付账款进行函证时,注册会计师最佳应【B】A、采纳悲观函证方法,不具体说明应付金额B、采纳积极函证方法,具体说明应付金额C、采纳悲观函证方法,具体说明应付金

29、额D、采纳积极函证方法,不具体说明应付金额75、在查找已提前报废但尚未做出会计解决的固定资产时,以下审计程序中注册会计师最有也许实行的是【B】、A、以检查固定资产实物为起点,检查固定资产的明细账和投保情况B、以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和投保情况C、以分析折旧费用为起点,检查固定资产实物D、以检查固定资产实物为起点,分析固定资产维修和保养费用76、应付账款审计的重点是拟定应付账款【D】、A、有无长期挂账的情况B、有无高估的情况C、有无带钞票折扣的情况D、有无低估的情况77、注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中,最有也许获取审计证据的是【B】、A、固定资产的抵押情况B、固

30、定资产的报废或毁损情况C、固定资产的投保及其变动情况D、固定资产折旧的计提情况78、假如将和存货相关的内部控制评估为高风险,注册会计师也许【B】、A、增长测试和存货相关的内部控制的范围B、规定被审计单位在期末实行存货盘点C、在期末之前或之后实行存货监盘程序,并测试盘点日至期末发生的存货交易D、检查购货、生产、销售的记录和凭证,以拟定期末存货余额79、在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当【C】、A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、对已盘点的存货进行适当检查D、收集盘点单、编制盘点记录80、下面项目中,不属于存货监盘计划内容的是【B】、A、存货监盘的目的、范围及时间安排B

31、、评估和存货相关的重大错报风险和重要性C、存货监盘的要点及关注事项D、参与存货监盘人员的分工及检查存货的范围81、在注册会计师对存货实行检查程序时,以下说法中对的的是【A】、A、尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围B、事先就拟抽取检查的存货项目和被审计单位沟通C、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以测试盘点记录的完整性D、假如观测程序可以表白被审计单位组织管理得当,盘点、监督以及复核程序充足有效,注册会计师可以不对存货实行检查程序82、在对存货实行监盘程序时,以下做法中注册会计师不应当选择的是【D】、A、对于已作质押的存货,向债权人函证和被质押存货有关的内容B、对存放于其他单位的

32、存货,需要向保管人获取委托代管存货的书面确认函C、观测被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货D、被审计单位相关人员完毕存货盘点后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实行检查程序83、注册会计师在对存货进行计价测试时,通常可以不予关注的是【D】、A、存货计价方法的合理性B、存货计价方法的一致性C、存货计价的对的性D、是否有抵押、担保的存货84、对于重大的投资,向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达成的审计目的是【B】、A、计价和分摊B、存在或发生C、完整性D、权利和义务85、下面审计程序中,不属于投资控制测试程序的是【A】

33、、A、依据有关协议和文献,确认股权投资的股权比例和持有时间,检查股权投资核算方法是否对的B、审阅内部投资资产盘点报告C、分析公司投资业务管理报告D、抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证,拟定各项控制程序运营情况86、假如被审计单位的投资证券委托托管机构保管,注册会计师为拟定这些证券的真实性,应实行的审计程序是【C】、A、对托管机构进行审计B、检查托管机构的合法性C、向托管机构进行函证D、到托管机构进行实地盘点87、注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款协议、银行询证函等,拟定有无未入账的交易是为了达成借款交易的【B】审计目的、A、存在或发生B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务88、注册

34、会计师在执行筹资交易的细节测试时,应将被审计单位【B】作为一个关注的要点、A、是否低估所有者权益B、是否低估借款C、是否高估所有者权益D、是否高估借款89、注册会计师拟对被审计单位和借款活动相关的内部控制进行测试,下面程序中不属于控制测试程序的是【C】、A、索取借款的授权批准文献,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B、询问借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C、计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取合用的利率匡算利息支出总额,并和账务费用等项目的相关记录核对D、抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计解决过程,以判断其是否

35、合规90、假如被审计单位某银行账户的银行对账单余额和银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是【D】、A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表91、注册会计师在监盘库存钞票时,如发现有抵充库存钞票的借条或未提现支票,应当【C】、A、告知被审计单位及时入账B、将其作为审计差异并记录于”审计差异调整表”C、在”库存钞票盘点表”中注明或做出必要的调整D、规定被审计单位在资产负债表的附注中列示92、对银行存款进行截止测试的关键是【D】、A、检查当年各月的银行存款余额调节表

36、B、拟定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务C、检查当年各月的银行存款对账单D、抽查资产负债表日前后若干天的银行存款收支凭证93、假如期初余额存在严重影响本期财务报表的错报,注册会计师应当告知管理层、假如错报的影响未能得到对的的会计解决和恰当的列报,注册会计师应当出具【D】的审计报告、A、保存意见B、否认意见、C、无法表达意见D、A或B94、应提请被审计单位调整财务报表的期后事项是【B】A、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺B、资产负债表日后取得确凿证据表白某项资产在资产负债表日发生了减值C、资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失D、资产负债表日后发生公司合并或处置子公司95、假

37、如被审计单位前后年度审计更换了会计师事务所,则后任注册会计师拟定期初存货的最有效的审计程序是【D】、A、审阅上年度的审计报告B、审阅上年度的财务报表C、对期初存货进行盘点D、查阅前任注册会计师工作底稿96、应提请被审计单位调整财务报表的期后事项是【C】A、资产负债表日后所持交易性金融资产市价严重下跌B、资产负债表日后委托金融机构发行大量公司债券C、资产负债表日后接到上年未决诉讼的终审判决,需做大额补偿D、资产负债表日后经审议批准宣告发放的股利97、假如审计报告的审计意见段中使用了”由于上述问题导致的重大影响”术语,这种审计报告是【C】的审计报告、A、无保存意见B、保存意见C、否认意见D、无法表

38、达意见98、注册会计师通过审计后,假如认为被审计单位财务报表没有按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量,应当出具【C】的审计报告、A、无保存意见B、保存意见C、否认意见D、无法表达意见99、假如审计报告的审计意见段中使用了”由于审计范围受到限制也许产生的影响非常重大和广泛”术语,这种审计报告是【D】的审计报告、A、无保存意见B、保存意见C、否认意见D、无法表达意见100、注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的,但还存在对财务报表产生重大影响的情形,这种情况应出具【B】的审计报告、A、无保存意见B、保存意见C、否认意见D

39、、无法表达意见二、多项选择题101、审计的职能有【ABC】、A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、经济服务102、审计的目的就是审查和评价审计对象的【BCD】、A、客观性和一致性B、真实性和公允性C、合法性和合规性D、合理性和效益性103、专业胜任能力规定是指注册会计师应当【ABC】、A、具有专业知识B、具有技能和经验C、可以胜任承接的工作D、保持职业怀疑104、注册会计师由于【ABD】给被审计单位或其他利害关系人导致损失的,也许会承担法律责任、A、违约B、过失C、专业标准规定有误D、欺诈105、中国注册会计师执业准则体系包含【ACD】、A、会计师事务所质量控制准则B、注册会计师职业道德规范

40、C、鉴证业务准则D、相关服务准则106、对鉴证业务来说,标准应当可认为预期使用者获取、供预期使用者获取标准的方法有【ABC】、A、公开公布B、在陈述鉴证对象信息时以明确的方法表述C、在鉴证报告中以明确的方法表述D、通过专业性的理解107、审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法,重要包含【ACD】、A、审查书面资料方法B、顺查法和逆差法C、分析方法D、证实方法、108、下面因素中,和样本规模成反向关系的有【AC】、A、可接受的抽样风险B、预计总体误差C、可容忍误差D、总体变异性109、采纳非记录抽样往往会导致的结果有【BC】、A、样本量过大,易得犯错误的审计结论B、样本量过大,浪费人力和时

41、间C、样本量过小,易得犯错误的审计结论D、样本量过小,浪费人力和时间110、审计人员在实行控制测试时,应当关注的抽样风险类型有【AB】、A、信赖局限性风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、误受风险111、在财务报表审计中,注册会计师应以核算其是否”存在”为主的有【ACD】、A、应收账款B、销售费用C、固定资产D、存货112、管理层对编制财务报表的责任具体包含【BCD】、A、设计、实行和维护和财务报表编制相关的内部控制B、依据会计主体的性质和财务报表的编制目的,选择合用的会计准则和相关会计制度C、依据公司的实际情况,选择和运用恰当的会计政策D、依据公司的具体情况,做出合理的会计估计113、职业怀疑

42、态度对注册会计师的具体规定包含【ABCD】、A、不规定假设管理层是不诚信的,但是也不能假设管理层的诚信毫无疑问B、不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项C、假如管理层的某项声明和其他审计证据相矛盾,应当调查这种情况D、假如从不同来源获取的审计证据不一致,应当追加必要的审计程序114、外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据,包含【ABCD】、A、银行对账单B、购货发票C、顾客订货单D、应收账款的函证回函115、获取审计证据的具体审计程序包含【ABCD】、A、检查记录或文献及有形资产B、观测、询问和函证C、重新计算和重新执行D、分析程序116、注册会计师应当考虑重大错报风险、下面说

43、法中对的的有【ACD】、A、财务报表层次重大错报风险和财务报表整体存在广泛联系,也许影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险只和控制环境有关,和其他因素无关C、注册会计师考虑各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险的结果直接有助于其拟定认定层次上实行的进一步审计程序的性质、时间和范围D、认定层次的重大错报风险又包含固有风险和控制风险117、更正错报的汇总数包含已经辨认的具体错报和推断误差、下面各项中,属于推断误差的有【AC】、A、注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报B、管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异C、通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经辨认的具体错报D、管理层和

44、注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异118、按照审计准则的规定,注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以便【】、A、了解被审计单位法律和监管环境B,了解被审计单位的内部控制C、充足辨认和评估财务报表重大错报风险D、设计和实行进一步审计程序119、了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注【ABCD】等信息、A、关键业绩指标和业绩趋势B、管理层和员工业绩考核和激励性报酬政策C、预测、预算和差异分析D、和竞争对手的业绩比较及外部机构提出的报告120、注册会计师应当了解被审计单位和业绩评价有关的控制活动的内容通常包含【BCD】、A、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行

45、评价B、将内部数据和外部信息来源相比较C、分析评价实际业绩和预算、预测或前期业绩的差异D、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系121、注册会计师在了解被审计单位的控制活动时,应当对实物控制进行了解,了解的具体内容包含【ABD】、A、定期盘点并将盘点记录和相应的会计记录核对B、对访问计算机程序和数据文献设立授权C、对系统软件的购置、修改及维护控制D、对资产和记录采用适当的安全保护措施122、非常规交易和判断事项经常导致特别风险、非常规交易具有的特点包含【ABCD】、A、管理层更多地介入会计解决B、数据收集和解决涉及更多的人工成分C、复杂的计算或会计解决方法D、非常规交易的性质也许是被审计单位

46、难以对由此产生的特别风险实行有效控制123、注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险制定总体应对措施,这类措施包含【ABCD】、A、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B、在选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解C、项目组的高级别人员向其他成员提供更多的督导并加强项目质量复核D、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员或运用专家工作124、在拟定进一步审计程序的时间时,注册会计师应当考虑的重要因素有【ABCD】、A、审计证据合用的期间或时点B、何时能得到相关信息C、控制环境D、错报风险的性质125、在进行控制测试时,注册会计师单独使用【AD】

47、程序获取的证据局限性以测试控制运营的有效性、A、询问B、检查C、重新执行D、观测126、在设计实质性分析程序时,注册会计师应当考虑的因素有【ABCD】、A、对特定认定使用实质性分析程序的适当性B、对已记录的金额或比率做出预期时,所依据的内部或外部数据的可靠性C、做出预期的准确限度是否足以在计划的保证水平上辨认重大错报D、已记录金额和预期值之间可接受的差异额127、细节测试是专门针对认定层实行的实质性程序,目的是直接辨认财务报表认定是否存在错报、具体地说,细节测试的对象包含【ABC】、A、交易B、账户余额C、财务报表列报D、数据之间的关系128、由独立人员按月向债务单位寄送对账单,是一项有用的控

48、制措施、这里的独立人员,应当是和【ABD】业务无关的人员、A、经手货币资金B、记录主营业务收入C、调节明细账和总账D、记录应收账款129、以下各项中,属于主营业务收入审计的内容包含【ABCD】、A、审查主营业务收入的会计解决是否对的B、测试主营业务收入的销售截止是否对的C、查明主营业务收入的确认原则和方法是否对的D、检查销售退回、折让和折扣业务是否经授权批准,是否真实、合法130、注册会计师在销售和收款循环审计中应能发现被审计单位【BCD】等错误、A、对关联方支付的利息超过现行利率B、销货后未向客户开出账单C、以低于公司规定的价格向客户开具账单D、通过在记账以前截留客户货款的手法,盗取钞票,将

49、账目转做坏账冲销131、注册会计师在拟定应收账款函证样本数量的大小、范围时,应考虑的因素有【ABCD】、A、应收账款在所有资产中所占的比重B、被审计单位内部控制的强弱C、以前年度的函证结果D、函证方法的选择132、以下各项内部控制中,可以防止或发现采购和付款环节发生错误或舞弊的有【ABCD】、A、所有订货单应以经批准的请购单为依据发出,其副本应及时提交应付凭单部门B、商品送到仓库后,需要由存储部门进行点验和检查,并在验收单的副联上签收C、收到卖方发票后,应立刻送应付凭单部门和订货单、验收单核对相符D、由独立检查人员检查已签发支票总额和所解决的付款凭单总额的一致性133、在对被审计单位和固定资产

50、相关的内部控制进行了解、测试后,注册会计师依据掌握的情况形成以下专业判断,其中,对的的有【BCD】、A、被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度,且当年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响,注册会计师决定不再对固定资产处置业务实行实质性程序B、被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算,注册会计师决定减少和之相关的控制测试,并加大实质性程序的样本量C、被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度,于当年末对固定资产进行了全面盘点,并依据盘点结果进行了相关会计解决,注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量D、被审计单位当年固定资产的实际增减变化和固定资产

51、年度预算基本一致,注册会计师决定减少对固定资产增减变化实行实质性程序的样本量134、下面各项实质性程序中,可以找出未入账的应付账款的程序有【ABCD】、A、针对资产负债表日后的付款事项,检查银行对账单及有关付款凭证B、结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日前后的验收单和入库凭证,拟定是否有大额料到单未到的情况C、获取被审计单位和其供应商之间的对账单,并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节D、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期135、注册会计师应获取、汇集不同的证据以拟定固定资产是否的确归被审计单位所有、对于房地产类固定资产,需要查阅的有关书

52、面文献有【ABCD】、A、协议、产权证明B、财产税单C、抵押借款的还款凭证D、财产保险单136、下面项目中,属于存货监盘计划内容的有【ABD】、A、存货监盘的目的、范围及时间安排B、存货监盘的要点及关注事项C、评估和存货相关的重大错报风险和重要性D、参与存货监盘人员的分工及检查存货的范围137、注册会计师对存货进行计价测试的重要内容包含【ABC】、A、检查存货计价方法的合理性B、检查存货计价方法的一致性C、检查存货计价的对的性D、检查是否有抵押、担保的存货138、在编制存货监盘计划时,注册会计师应当实行的审计程序包含【ABCD】、A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要限度及存放场合B、评估

53、和存货相关的重大错报风险和重要性C、考虑实地察看存货的存放场合,特别是金额较大或性质特殊的存货D、复核或和管理层讨论其存货盘点计划139、假如由于被审计单位存货的性质或位置等因素导致无法实行存货监盘,注册会计师应当实行的替代审计程序重要包含【BCD】、A、检查上期存货交易记录B、检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料C、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证D、向顾客或供应商函证140、应付职工薪酬的审计目的应当包含【ABC】、A、拟定资产负债表中记录的应付职工薪酬是否存在B、拟定记录的应付职工薪酬是否完整C、拟定应付职工薪酬是否以恰当的金额包含在财务报表中D、拟定应付职工薪酬是否已所有支付

54、141、以下审计程序中,属于长期股权投资实质性程序的有【ABCD】、A、对重大投资,向被投资单位函证投资额、持股比例及发放股利等情况B、对于采纳权益法核算的长期股权投资,获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表C、对于采纳成本法核算的长期股权投资,检查股利分派的原始凭证及分派决议等资料,拟定会计解决是否对的D、对期末长期股权投资进行逐项检查,以拟定长期股权投资是否已经发生减值142、注册会计师对长期借款进实行实质性程序时,通常应获取的审计证据包含【ABCD】、A、长期借款明细表B、长期借款的协议和授权批准文献C、相关抵押资产的所有权证明文献D、重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的延期协

55、议143、检查债券交易的有关原始凭证,是拟定应付债券金额及其合法性的重要程序、检查的内容应当包含【ABCD】、A、检查被审计单位发行债券的授权批准文献和债券契约副本B、检查发行债券所收入钞票的收据、汇款告知单、送款登记簿及相关的银行对账单C、检查用以偿还债券的支票存根,并检查利息费用的计算D、假如公司发行债券时已作抵押或担保,检查相关契约的履行情况144、盘点和监盘库存钞票的要点包含【ABCD】、A、制定库存钞票盘点程序,并实行突击性的检查B、若在资产负债表日后进行盘点,应将实际盘点数调整至资产负债表日的金额C、将盘点金额和库存钞票日记账余额进行核对D、盘点保险柜的钞票实存数,同时编制”库存钞

56、票盘点表”145、注册会计师函证银行存款的目的包含【ACD】、A、证实被审计单位银行存款余额是否真实存在B、了解被审计单位的所有债务C、了解被审计单位所欠银行的债务D、发现被审计单位未入账的银行借款146、管理层声明是注册会计师获取的一种书面证据,它可以【AC】、A、明确被审计单位管理层对财务报表的责任B、为注册会计师发表审计意见提供直接证据C、作为审计证据,并形成审计工作底稿D、替代可以合理预期获取的其他审计证据147、注册会计师专为辨认截至审计报告日发生的期后事项而实行的审计程序重要有【ABCD】、A、向管理层询问是否发生也许影响财务报表的期后事项B、查阅股东会、董事会及其专门委员会在资产

57、负债表日后举行的会议的纪要C、向被审计单位律师或法律顾问询问有关诉讼和索赔事项D、复核管理层建立的用于保证辨认期后事项的程序148、注册会计师通过审计后,假如认为被审计单位的【BC】,应当出具否认意见的审计报告、A、个别会计政策的选用不符合合用的公司会计准则和相关会计制度的规定B、财务报表没有按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制C、财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量D、个别会计估计的做出不符合合用的公司会计准则和相关会计制度的规定149、注册会计师通过审计后,假如认为被审计单位财务报表整体是公允的,但还存在【ABCD】等情形之一时,应当出具保存意见

58、的审计报告、A、会计政策的选用不符合合用的会计准则和相关会计制度的规定,虽影响重大,但不至于出具否认意见的审计报告B、会计估计的做出不符合合用的会计准则和相关会计制度的规定,虽影响重大,但不至于出具否认意见的审计报告C、财务报表的披露不符合合用的会计准则和相关会计制度的规定,虽影响重大,但不至于出具否认意见的审计报告D、因审计范围受到限制,不能获取充足、适当的审计证据,虽影响重大,但不至于出具无法表达意见的审计报告150、注册会计师通过审计后,假如认为被审计单位财务报表同时符合【ABCD】的条件时,应出具无保存意见的审计报告、A、财务报表已经按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制B、财务报

59、表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量C、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实行审计工作D、注册会计师在审计过程中未受到限制三、判断题151、商品经济的发展,促使民间审计由初期的具体审计发展为资产负债表审计,进而发展为财务报表审计、审计目的也由查错防弊发展到对财务报表发表意见、【对】152、会计资料和其他相关资料是审计对象的本质,其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的形式、【错】153、揭露各种错误和舞弊行为是审计的防护作用、【对】154、经济效益审计的目的是检查和评价被审计单位经济活动的合理性和有效性,促使被审计单位改善

60、经营管理,提高经济效益和工作效率、【对】155、假如注册会计师在执业时没有保持应有的职业怀疑,并因此导致了对其别人权利的损害,则也许会承担法律责任、【对】156、注册会计师只有保持形式上的独立,才可以以客观、公正的心态发表意见、【错】157、注册会计师在执业过程中主线没有遵循执业准则或没有按执业准则的基本规定执业属于普通过失、【错】158、注册会计师的审计责任是指注册会计师因违反法律、执业准则而应当承担的责任、【错】159、形式上的独立,事实上是相对于第三者而言,即会计师事务所或项目组成员在第三方面前必须呈现一种独立于鉴证客户的身份、【对】160、假如注册会计师没有能力提供专业服务的某些特定部

61、分,则不能承接客户委托的业务、【错】161、注册会计师代编财务信息、执行商定程序属于其他鉴证业务、【错】162、注册会计师运用职业判断对鉴证对象做出评价或计量,离不开适当的标准、【对】163、有限保证的鉴证业务的目的是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平,以此作为以悲观方法提出结论的基础、【错】164、在提供审计服务时,注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供有限保证,并以悲观方法提出结论、【错】165、在承接鉴证业务前,假如注册会计师获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制,则不能将其作为鉴证业务予以承接、【对】166、在基于责任方认定的业务中,责任方对鉴证对象进行评价或计

62、量,但该认定无法为预期使用者获取,预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息、【错】167、抽查法就是审计抽样、【错】168、通过仔细审查阅读被审计单位一定期期的会计资料和其他有关资料以获取审计证据的方法是审阅法、【对】169、悲观的函证方法,规定被询证者对询证函中询问的事项无论和事实是否相符必须给予回函答复、【错】170、函证工作应由审计人员直接办理,函件既可以由审计人员直接寄发和收取,也可以委托被审计单位代办、【错】171、验算法是对被审计单位书面资料的有关数据在审阅、核对的基础上进行重新计算,以验证原计算结果是否对的、【对】172、假如非记录抽样设计得当,也可达成和记录抽样方法同样有效的结果、【对】173、误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大、【错】174、总体只能包含构成某类交易或账户余额的所有项目、【错】175、可容忍误差和需选取的样本规模成反向变动、【对】176、在实行细节测试时,审