青岛XX集团绩效评价实施办法2

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1、青岛泰能燃气集团有限公司 发布2004-00-00实施2004-00-00发布组织效绩评价实施办法Q/QRQ 218032004Q/QRQ青岛泰能燃气集团有限公司企业标准ICS 目 次前言III引言IV1 范围112 规范性性引用文文件13 术语和和定义113.1 财财务指标标的概念念及其计计算公式式13.2 组组织14 职责114.1 集集团公司司总经理理职责114.2 集集团公司司副总经经理职责责14.3 集集团公司司总经济济师职责责24.4 集集团公司司副总会会计师职职责24.5 企企划部职职责24.6 财财务部职职责24.7 监监察室职职责24.8 组组织人事事部职责责34.9 集集团

2、公司司办公室室职责334.10 集团公公司全资资子公司司、直接接或间接接控股子子公司职职责34.11 集团公公司职能能部门和和单位职职责35 效绩评评价过程程（流程程图参见见附录AA）35.1 效效绩评价价体系建建立的依依据和原原则35.2 效效绩评价价类别335.3 评评价时机机45.4 评评价机构构45.5 制制定评价价工作方方案65.6 下下达评价价通知775.7 评评价工作作培训与与布置会会议75.8 收收集与核核实评价价基础资资料75.9 评评价指标标和评价价计分1115.10 评价结结果1885.11 评价报报告1995.12 评价质质量控制制225.13 评价工工作总结结和资料料

3、归档2236 配套制制度2336.1 集集团战略略236.2 投投资政策策236.3 预预算和计计划2336.4 目目标体系系236.5 总总结体系系236.6 奖奖惩与激激励体系系247 监督检检查与考考核2447.1 监监督检查查247.2 考考核标准准24附录A （资资料性附附录）组组织效绩绩评价工工作流程程图266附录B （规规范性附附录）国国有资本本金效绩绩评价规规则277附录C （规规范性附附录）企企业效绩绩评价操操作细则则（修订订）322附录D （规规范性附附录）委委托社会会中介机机构开展展企业效效绩评价价业务暂暂行办法法52附录E （规规范性附附录）国国有资本本金效绩绩评价专专

4、家咨询询组工作作规则554附录F （资资料性附附录）东东方钢铁铁集团公公司企业业效绩评评价工作作方案（参参考范文文）566附录G （资资料性附附录）国国有资本本金效绩绩评价文文本格式式59附录H （资资料性附附录）企企业效绩绩评价行行业基本本分类与与代码对对照表664附录I （资资料性附附录）企企业效绩绩评价评评议指标标参考标标准(修订)70附录J （资资料性附附录）计计量指标标评价计计分方法法实例774前 言效绩评价体体系由以以下三个个系列标标准构成成：Q/QQRQ 218803：组织效效绩评价价管理办办法；Q/QQRQ 218804：团队效效绩评价价管理办办法；Q/QQRQ 218805：

5、岗位效效绩评价价管理办办法。本标准为效效绩评价价体系系系列标准准的第一一个标准准，其具具有如下下特征：评价对对象：集集团，集集团母公公司及其其全资子子公司、直直接和间间接控制制子公司司，集团团公司二二级单位位和职能能部门，与与上述法法人有特特定经济济关系的的组织；评价指指标：对对法人企企业和具具有利润润与费用用中心特特征的模模拟法人人运作单单位评价价其财务务评价指指标和评评议评价价指标，对对只具有有费用中中心特征征而无利利润中心心特征的的集团公公司二级级单位和和职能部部门主要要评价其其评议指指标；本效绩绩评价结结果为团团队和岗岗位效绩绩评价提提供了基基本数据据，为其其他评价价确定了了基调。效绩

6、评价体体系其他他两个标标准的预预计结构构为：团队效效绩评价价管理办办法，确确定对法法人单位位的董事事会、监监事会、经经营管理理层、委委员会，二二级单位位和职能能部门领领导班子子，特定定团队（项项目部、科科研小组组等）效效绩的评评价目的的、范围围、内容容、组织织管理、实实施、指指标体系系等内容容；岗位效效绩评价价管理办办法，确确定对各各岗位人人员效绩绩的评价价目的、范范围、内内容、组组织管理理、实施施、指标标体系等等内容。本标准的附附录B、附附录C、附附录D、附附录E为为规范性性附录，附附录A、附附录F、附附录G、附附录H、附附录I、附附录J为为资料性性附录。本标准由集集团公司司提出。本标准由企

7、企划部归归口。本标准起草草单位：企划部部。本标准主要要起草人人：巩海海东。本标准由企企划部负负责解释释。引 言效绩评价系系统是公公司制度度的三个个支柱之之一（如如下图）。通通过对效效绩评价价体系的的系统设设计，达达到对公公司经营营效绩、高高层管理理者、各各岗位人人员效绩绩全面、准准确、正正确、合合理评估估的目的的，使集集团公司司各成员员单位及及各成员员单位内内部在“阳光下下”工作，在在相互竞竞争的平平台上，创创建公平平、公正正、公开开的评价价环境，从从而使母母子公司司管理和和公司内内部管理理形成管管理明确确、评价价体系到到位、激激励机制制和约束束机制同同步的闭闭环管理理体系。通过建立与与现代企

8、企业制度度相适应应的组织织效绩评评价体系系，科学学地评判判企业经经营成果果和部门门的管理理与服务务效率，有有助于正正确引导导企业经经营行为为，帮助助企业寻寻找经营营差距及及产生原原因，促促进企业业加强基基础管理理和提高高经济效效益，保保证企业业的可持持续发展展，最终终实现国国有资产产的保值值增值目目的。授权决策系统效绩评估系统奖惩系统公司制度组织效绩评评价实施施办法1 范围本标准划分分了相关关部门和和人员的的职责，明明确了评评价的目目的和对对象，规规定了评评价的原原则、类类别、时时机、实实施机构构、内容容、指标标、方法法、标准准等方面面的要求求和具体体程序。本标准适用用于集团团公司及及其全资资

9、子公司司、直接接或间接接控股子子公司，集集团公司司相对控控股子公公司，通通过本公公司委派派人员施施加影响响推荐参参照执行行。2 规范性引用用文件下列文件中中的条款款通过本本标准的的引用而而成为本本标准的的条款。凡凡是注日日期的引引用文件件，其随随后所有有的修改改单（不不包括勘勘误的内内容）或或修订版版均不适适用于本本标准，然然而，鼓鼓励根据据本标准准达成协协议的各各方研究究是否可可使用这这些文件件的最新新版本。凡凡是不注注日期的的引用文文件，其其最新版版本适用用于本标标准。中华人民共共和国会会计法：第六届届全国人人民代表表大会常常务委员员会第九九次会议议通过企业财务会会计报告告条例：国务院院总

10、理（国国务院第第2877号令）企业会计制制度：财财政部企业会计准准则：财财政部企业年度汇汇总会计计信息报报告制度度：财政政部国有资本保保值增值值结果计计算与确确认办法法：财政政部、国国家经贸贸委、劳劳动保障障部国有资本金金效绩评评价规则则：财政政部、国国家经贸贸委、人人事部、国国家计委委企业效绩评评价操作作细则（修修订）：财政部部、国家家经贸委委、中央央企业工工委、劳劳动保障障部、国国家计委委委托社会中中介机构构开展企企业效绩绩评价业业务暂行行办法：财政部部国有资本金金效绩评评价专家家咨询组组工作规规则：财财政部企业效绩评评价评议议指标参参考标准准（修订订）：财财政部3 术语和定义义3.1 财

11、务指标的的概念及及其计算算公式财务指标的的概念及及其计算算公式执执行附录录C的附附件企企业效绩绩评价指指标解释释，对对非国有有经济为为主体的的组织（33.2）进进行评价价时，财财务数据据包括但但不限于于国有资资本金。3.2 组织集团、集团团母公司司（含各各二级单单位、职职能部门门）及其其全资子子公司、直直接或间间接控股股子公司司以及与与本集团团有特定定经济关关系的法法人，可可指上述述机构的的全体，也也可指某某个机构构。4 职责4.1 集团公司总总经理职职责a） 领导集团的的组织效效绩评价价，裁决决被评价价组织与与评价工工作组的的重大分分歧；b） 向董事会提提报效绩绩评价报报告；c） 领导制定整

12、整改措施施或奖惩惩方案。4.2 集团公司副副总经理理职责a） 接受评议调调查或参参与对分分管范围围内单位位和部门门非计量量指标的的评价意意见；b） 组织落实整整改措施施或奖惩惩。4.3 集团公司总总经济师师职责a） 具体领导集集团的组组织效绩绩评价；b） 实施对企划划部的效效绩评价价；c） 企划部实施施评价时时，审核核效绩评评价报告告；d） 对效绩评价价过程实实施监督督检查；e） 组织制定对对效绩不不佳组织织的改革革方案；f） 组织制定奖奖惩方案案。4.4 集团公司副副总会计计师职责责a） 为集团公司司组织效效绩评价价的咨询询专家，向向评价工工作组提提供咨询询；b） 参与对违反反会计计法等等财

13、务法法律法规规行为的的处理。4.5 企划部职责责a） 组织集团公公司实施施的效绩绩评价；1） 效绩评价工工作政策策方向的的指导、组组织协调调；2） 搜集政府财财政部门门公布的的评价标标准值；3） 组织成立或或聘请评评价工作作组和专专家咨询询组；4） 评价经费支支持或支支付；5） 具体组织或或监督评评价实施施过程；6） 裁决被评价价企业提提出的异异议；7） 分发评价报报告，公公布评价价结果；8） 召集评价工工作总结结会议，总总结工作作经验教教训。b） 对集团内部部评价时时，如采采用了评评价年度度前一年年评价标标准值的的评价结结果，在在评价年年度标准准公布后后组织进进行计量量评价指指标的修修正计分

14、分，计算算修正后后的综合合得分并并公布；c） 监视集团公公司全资资子公司司、直接接或间接接控股子子公司的的效绩评评价过程程，确认认其结论论；d） 确认不需评评价的特特定对外外经济行行为；e） 依据评价结结果，制制定改进进方案，实实施考核核与奖惩惩。4.6 财务部职责责a） 派员参加企企划部组组织的评评价，负负责：1） 收集与核实实计量指指标基础础资料；2） 实施计量指指标的计计分；3） 撰写效绩绩评价报报告、企企业经营营效绩分分析报告告中计计量指标标部分；4） 对被评价企企业关于于计量指指标的异异议，提提供裁决决参考意意见。b） 对企划部确确认的评评价，负负责派员员：1） 核对计量指指标基础础

15、资料和和计量指指标的计计分；2） 对效绩评评价报告告、企企业经营营效绩分分析报告告结论论提供参参考意见见。c） 对集团公司司全资子子公司、直直接合间间接子公公司安装装、使用用“企业效效绩评价价软件”提供技技术支持持和指导导。4.7 监察室职责责a） 监察各单位位提供基基础资料料的真实实性、全全面性、合合法性；b） 监察各单位位、部门门和相关关人员执执行本标标准情况况；c） 对违反本标标准规定定的部门门或人员员进行调调查，提提出经济济处罚和和/或行行政处分分建议；d） 提出对本标标准的完完善意见见。4.8 组织人事部部职责a） 按照决定对对相关人人员实施施行政处处分；b） 将效绩评价价结论和和奖

16、惩情情况纳入入相关单单位和部部门领导导的个人人档案。4.9 集团公司办办公室职职责按规定保存存效绩评评价档案案。4.10 集团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司职责a） 接受企划部部组织的的效绩评评价，按按评价意意见实施施整改；b） 组织对与本本公司有有特定经经济关系系组织的的评价；c） 接受评议调调查或参参与对集集团公司司职能部部门和有有业务关关系单位位非计量量指标的的评价。4.11 集团公司职职能部门门和单位位职责a） 接受企划部部组织的的效绩评评价，按按评价意意见实施施整改；b） 接受调查或或参与对对其他单单位和部部门非计计量指标标的评价价。5 效绩评价过过程（流流程图参参

17、见附录录A）5.1 效绩评价体体系建立立的依据据和原则则5.1.1 组织效绩评评价制度度由集团团母公司司依据集集团实际际情况制制定，母母子公司司共同执执行，子子公司的的相应制制度不得得与其相相抵触。5.1.2 组织效绩评评价体系系建立的的主要依依据是财财政部等等部门颁颁布的国国有资本本金效绩绩评价规规则（见见附录BB）和企企业效绩绩评价操操作细则则（修修订）（见见附录CC）。5.1.3 效绩评价指指标体系系按照“内容全全面、突突出重点点、客观观公正、操操作简便便、适应应性广”的基本本思路制制定，以以评价法法人企业业资本运运营效益益为核心心，采用用多层次次指标体体系和采采取多因因素逐项项修正的的

18、方法，运运用系统统论、运运筹学和和数理统统计的基基本原理理，实行行定量分分析与定定性分析析相结合合。5.1.4 效绩评价工工作遵循循的基本本原则是是科学性性、规范范性、公公正性和和真实性性。5.2 效绩评价类类别5.2.1 效绩评价按按评价主主体的不不同分为为母子公公司两级级：a） 集团公司实实施的评评价：1） 因经营管理理目的或或在接受受政府主主管部门门效绩评评价前实实施的自自评（包包括集团团自评和和集团母母公司的的自评）；2） 对全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司的评价价；3） 对集团公司司拟投资资、合作作、大额额借款组组织（企企业法人人、事业业法人，下下同）的的评价；4） 对集团

19、公司司债务人人（企业业法人、事事业法人人，下同同）的评评价；5） 对拟代管集集团公司司全资子子公司、直直接或间间接控股股子公司司的企业业的评价价；6） 对拟代管集集团公司司内二级级单位的的企业的的评价；7） 对拟由集团团公司代代管的企企业的评评价；8） 其他适宜情情形。b） 集团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司实施的的评价：1） 因经营管理理目的或或在接受受集团公公司效绩绩评价前前实施的的自评；2） 对拟投资、合合作、大大额借款款组织的的评价；3） 对本公司债债务人的的评价；4） 对拟代管其其内部单单位的企企业的评评价；5） 对拟由其代代管的企企业的评评价；6） 其他适宜情情形

20、。5.2.2 效绩评价按按实施周周期分为为例行评评价和特特定评价价两类：a） 例行评价是是对组织织实施的的年度效效绩评价价，主要要包括：1） 集团、集团团公司的的自评；2） 集团公司对对全资子子公司、直直接或间间接控股股子公司司的评价价；3） 集团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司的自评评。b） 特定评价是是集团公公司及其其全资子子公司、直直接或间间接控股股子公司司依据经经营管理理需要或或在特定定事由出出现后进进行的效效绩评价价，主要要包括：1） 拟由本集团团某一企企业或单单位承包包经营、委委托经营营或租赁赁经营的的企业；2） 拟承包经营营、委托托经营或或租赁经经营集团团某一企企

21、业或单单位的企企业；3） 拟投资、合合作或大大额借款款的企业业；4） 债务人；5） 承包经营、委委托经营营或租赁赁经营到到期的企企业；6） 领导班子换换届或主主要领导导变动的的企业；7） 发生重大损损失或造造成严重重社会影影响的企企业；8） 连续三年以以上发生生亏损的的企业；9） 其他需要全全面评价价组织效效绩的情情况。5.3 评价时机5.3.1 例行评价一一般于评评价年度度次年的的122月进行行，这时时评价年年度的各各项计量量指标和和非计量量指标均均已定量量和定性性，便于于全面评评价年度度的各项项工作效效绩。5.3.2 非例行评价价的时机机应依据据事由在在不同的的阶段实实施：a） 对拟投资、

22、合合作、对对外借款款、承包包、委托托、租赁赁的，应应在实施施前评价价，为正正确决策策提供依依据；b） 对承包经营营、委托托经营或或租赁经经营到期期的企业业，应在在期满后后立即实实施，以以评价经经营者的的效绩和和企业的的实际情情况，为为对经营营者的奖奖惩、后后续经营营提供依依据；c） 领导班子换换届或主主要领导导变动的的企业，分分以下两两种情况况：1） 集团公司领领导变动动的，在在变动后后评价，为为新领导导确定经经营方针针、策略略提供依依据；2） 集团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司领导变变动的，应应在变动动前，以以确定对对原领导导的奖惩惩；f） 对债务人的的评价，应应按固定定周

23、期或或认为可可能对债债权人造造成损害害的表征征显现时时实施；g） 对连续亏损损企业，应应在本标标准实施施后即刻刻实施，并并在此后后转为每每（半）年年一次的的例行评评价；h） 其他情况，视视具体情情况确定定实施时时机。5.3.3 当被评价组组织已按按企业业效绩评评价操作作细则（修修订）等等效绩评评价文件件的规定定委托中中介机构构实施了了规范评评价时，责责任单位位向企划划部报送送评价报报告和相相关资料料，企划划部确认认其评价价程序和和评价结结果符合合要求的的，可以以免于评评价。5.3.4 在对外投资资、合作作等经济济活动中中，责任任单位认认为无需需进行效效绩评价价的，应应向企划划部提出出书面意意见

24、，由由企划部部审定。5.4 评价机构5.4.1 评价组织机机构5.4.1.1 集团公司实实施的评评价由企企划部组组织，集集团公司司全资子子公司、直直接或间间接控股股子公司司实施的的评价由由其内部部相关部部门按职职责组织织。5.4.1.2 评价组织机机构不对对本部门门的效绩绩进行评评价，企企划部的的效绩由由集团公公司总经经济师组组织评价价，集团团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司效绩评评价组织织机构的的效绩由由公司相相应领导导组织评评价。5.4.2 评价实施机机构5.4.2.1 根据评价工工作需要要，由评评价组织织机构成成立评价价实施机机构，其其成立的的时机为为：a） 例行评价，在

25、在评价年年度的第第四季度度；b） 特定评价，在在接受评评价任务务或评价价事由出出现后。5.4.2.2 一般情况下下，评价价组织机机构应直直接组织织实施评评价，并并进行下下列工作作：a） 确定评价工工作人员员，成立立评价工工作组；b） 根据评价工工作需要要选聘有有关咨询询专家，成成立专家家咨询组组；c） 明确专家咨咨询组的的工作任任务和工工作要求求。5.4.2.3 在对集团外外组织实实施评价价或特殊殊情况下下1） 特殊情况主要指评价任务户数多、工作量大，内部评价实施机构无法按时完成；评价结果将与其他利益相关者共享，增强评价结果的客观公正性。对集团团内评价价时，经经集团公公司总经经理同意意，集团团

26、公司及及其全资资子公司司、直接接或间接接控股子子公司可可以委托托社会中中介机构构对法人人企业实实施评价价：a） 评价组织机机构选定定有资质质的中介介机构，并并签订评评价委托托书，协协议书的的内容主主要包括括：1） 签约双方和和被评价价企业的的名称；2） 委托目的和和委托业业务的内内容；3） 评价工作安安排与完完成时间间；4） 签约双方的的权利与与义务；5） 评价费用与与支付方方式；6） 违约责任；7） 其他有关事事项；8） 双方签字、盖盖章及签签约日期期。b） 中介机构确确定评价价工作人人员，组组织成立立评价工工作组（项项目小组组）；c） 中介机构根根据需要要成立专专家咨询询组。中介机构的的具

27、体聘聘用和管管理参照照执行财财政部委委托社会会中介机机构开展展企业效效绩评价价业务暂暂行办法法（见见附录DD）。5.4.2.4 评价工作组组5.4.2.4.1 评价工作组组人员中中至少应应包括以以下几类类专业人人员：a） 精通会计或或审计专专业的人人员；b） 熟悉财务分分析或专专业管理理的人员员；c） 熟悉被评价价组织所所在行业业的人员员。5.4.2.4.2 评价工作组组人员应应具备以以下基本本条件：a） 具有较丰富富的经济济管理、企企业财务务会计、资资产管理理及法律律等方面面的专业业知识；b） 熟悉企业效效绩评价价业务，有有较强的的综合分分析判断断能力；c） 坚持原则、清清正廉洁洁、秉公公办

28、事；d） 评价项目主主持人应应有5年年以上经经济领域域工作经经验。5.4.2.4.3 评价工作组组的主要要职责为为：a） 制定评价价工作方方案；b） 收集与确认认计量性性基础数数据；c） 实施计量性性指标评评价和计计分；d） 撰写和报送送评价报报告；e） 建立并移交交评价档档案等；f） 其他相关工工作。5.4.2.5 咨询专家5.4.2.5.1 在专家咨询询组构成成上，可可以根据据被评价价企业特特点，具具体从以以下几方方面邀请请专家：a） 财政、计划划、经贸贸、组织织人事、统统计等政政府综合合管理部部门；b） 企业所属行行业的主主管部门门、协会会或企业业外部董董事、监监事；c） 企业主要开开户

29、银行行；d） 大专院校、研研究机构构有关经经济、法法律、技技术等方方面的专专家、学学者；e） 非同一竞争争领域的的企业管管理人员员。5.4.2.5.2 企划部直接接组织评评价时：a） 集团公司副副总会计计师为计计量指标标评价的的咨询专专家之一一；b） 评议指标的的咨询专专家可以以主要从从集团公公司副总总经理级级领导、职职能部门门、集团团公司二二级单位位、集团团公司子子公司中中挑选。5.4.2.5.3 参加评议的的咨询专专家应具具备以下下基本条条件：a） 谙熟企业管管理、财财务会计计、法律律、技术术等方面面的专业业知识；b） 具有较丰富富的工作作经验和和相应领领域100年以上上的工作作经历；c）

30、 熟悉评价对对象所在在行业；d） 拥有相应领领域的中中高级技技术职称称或相关关专业的的执业（技技术）资资格；e） 品德端正。5.4.2.5.4 专家咨询组组的主要要职责为为：a） 熟悉企业效效绩评价价体系和和评价方方法，特特别要重重点熟悉悉定性评评议指标标的内容容和评议议指标参参考标准准；b） 了解评价工工作组对对被评价价组织实实施定量量评价的的情况，分分析定量量评价结结果反映映出来的的组织经经营效绩绩水平；咨询专专家可以以从技术术数据调调整和评评价标准准选择角角度，提提供咨询询意见并并对定量量评价结结果进行行论证；c） 采取多种方方式收集集和掌握握被评价价组织的的有关情情况，提提供评价价工作

31、中中必要的的政策和和技术咨咨询意见见；d） 根据需要由由咨询专专家根据据掌握的的情况，对对照评议议参考标标准，对对被评价价组织定定性评价价指标进进行打分分；e） 参与有关争争议事项项的审议议并发表表意见，参参与最终终评价结结果和评评价结论论的论证证；f） 向被评价组组织提供供经营管管理方面面的咨询询建议。5.4.2.5.5 专家咨询组组的具体体职责划划分和工工作内容容参照执执行国国有资本本金效绩绩评价专专家咨询询组工作作规则（见见附录EE），由由评价组组织机构构予以进进一步明明确。5.5 制定评价工工作方案案5.5.1 评价工作作方案是是评价工工作组进进行某项项评价活活动的工工作安排排，由评评

32、价实施施机构在在成立后后编制，其其主要内内容包括括：a） 评价目的，以以作为整整个效绩绩评价工工作的指指引；b） 评价对象，评评价对象象是法人人的应使使用其在在工商行行政部门门注册登登记的全全称，评评价对象象是内部部职能部部门和非非法人二二级单位位的，应应使用其其规范简简称；c） 评价依据，明明确具体体开展效效绩评价价工作的的制度、技技术依据据；d） 拟用评价方方法和评评价标准准，明确确具体使使用的评评价计分分方法和和采用评评价标准准的年度度、类别别；e） 具体评价工工作步骤骤及时间间安排；f） 评价项目负负责人及及具体工工作人员员；g） 准备评价资资料及有有关工作作要求等等。5.5.2 评价

33、工作作方案（参考范文见附录F）由评价组织机构同（集团）公司（总）经理沟通后批准执行。5.5.3 已组织专家家咨询组组的，内内部评价价工作组组或中介介机构应应将评评价工作作方案送送达每位位咨询专专家，并并向专家家咨询组组介绍评评价工作作程序。5.6 下达评价通通知5.6.1 在评价实施施前，评评价组织织机构向向被评价价的每个个法人企企业下达达评价价通知书书，其其应主要要载明以以下内容容：a） 评价通知书书的名称称，即“企业效效绩评价价通知书书”；b） 通知对象，即即被评价价企业的的全称；c） 评价的依据据与原则则，即依依据什么么进行评评价，秉秉持什么么样的原原则；d） 通知被评价价企业有有关事项

34、项，主要要包括:1) 评价目的；2) 评价年度；3) 评价所依据据的具体体文件和和所采用用的相应应标准值值；4) 对评价结果果的使用用；5) 需准备的基基础评价价资料；6) 评价工作的的具体开开始时间间以及预预期的工工作期间间；7) 评价组织机机构及具具体评价价实施机机构；8) 其他有关内内容。e） 评价组织机机构的签签章；f） 评价通知书书的发出出时间。5.6.2 评价通知知书的的文本格格式参照照国有有资本金金效绩评评价文本本格式（参参见附录录G）5.6.3 评价组织机机构在对对公司职职能部门门和非法法人二级级单位实实施评价价前，是是否下达达通知书书及其具具体文本本格式，由由评价组组织机构构

35、视具体体情况确确定。5.7 评价工作培培训与布布置会议议评价组织机机构召开开有评价价实施机机构和被被评价组组织相关关人员参参加的培培训与布布置会议议，正式式向评价价实施机机构布置置评价工工作，讲讲解评价价方法，提提出工作作要求。企划部直接接实施评评价工作作的，会会议由集集团公司司总经济济师主持持，集团团公司副副总会计计师与财财务部、监监察室负负责监督督检查人人员参加加会议。5.8 收集与核实实评价基基础资料料5.8.1 基础资料收收集5.8.1.1 定量评价所所需基础础数据资资料为：a） 被评价企业业评价年年度会计计决算报报表和报报表编制制说明，包包括资产产负债表表、利润润及利润润分配表表、现

36、金金流量表表、基础础情况表表、国有有资产总总量及保保值增值值情况表表等；b） 其他相关表表，包括括被评价价企业前前三年度度的资产产负债表表、利润润及利润润分配表表；评价价集团公公司时，除除了收集集集团合合并报表表外，还还应同时时收集集集团公司司以及合合并范围围内各子子公司的的会计报报表；c） 审计报告及及其说明明，包括括中介机机构的年年度审计计报告及及其说明明、主要要经营者者的离任任审计报报告；评评价集团团时，应应同时收收集集团团公司及及其全资资子公司司、直接接或间接接子公司司的审计计报告；d） 企业如果近近期发生生了收购购、兼并并、分立立等资产产重组行行为，也也应收集集相应情情况；e） 负责

37、数据审审核人员员可能根根据工作作需要查查阅或核核对的相相关会计计账簿或或原始凭凭证。5.8.1.2 定性评价所所需基础础数据资资料为：a） 最近三年企企业上缴缴各种税税收、税税收减免免及税收收返还情情况，财财政拨款款情况，企企业缴纳纳职工基基本养老老保险、失失业保险险、医疗疗保险的的情况，以以及环境境保护、社社会信用用情况，等等等；b） 组织经营者者和职工工情况，包包括经营营者基本本素质、管管理决策策水平，员员工基本本素质、思思想状况况，等等等；c） 经营管理状状况，包包括企业业法人治治理结构构、主营营业务、对对外投资资以及主主要控股股公司、所所处行业业的特点点及当年年外部经经营环境境、企业业

38、发展战战略、在在建项目目和技改改投入、新新产品研研制和开开发、主主要产品品市场占占有率、主主要优惠惠政策，等等等；d） 制度建设和和企业文文化，包包括组织织各项基基础管理理制度的的建设和和执行情情况，企企业文化化建设与与经营理理念，等等等。5.8.1.3 基础资料采采用组织织上报和和评价工工作组自自行收集集相结合合的方式式进行：a） 组织上报，企企业接到到评价价通知书书后，按按要求收收集和整整理基础础资料，由由有关负负责人签签字盖章章后提供供给评价价工作组组；b） 评价工作组组自行收收集，收收集方式式包括访访问、座座谈、发发放调查查问卷、查查阅相关关档案、收收集相关关媒体报报道等。5.8.1.

39、4 被评价组织织应提供供真实、全全面的基基础资料料，并对对上报的的会计决决算年度度报表数数据和其其他评价价基础资资料的真真实性、合合法性承承担法律律责任。对对被评价价组织提提供虚假假数据的的，根据据会计计法予予以处罚罚；造成成评价结结论失真真的，则则由被评评价组织织负责。5.8.2 评价基础数数据资料料的审核核5.8.2.1 基础数据资资料审核核的必要要性企业效绩评评价的基基础数据据主要来来源于企企业提供供的评价价年度会会计决算算报表等等资料。为为确保基基础数据据的真实实、完整整、合理理，在具具体评价价前应对对评价基基础数据据进行认认真审核核。5.8.2.2 基础数据审审核依据据评价人员根根据

40、企企业财务务会计报报告条例例、企企业会计计制度、企企业会计计准则、企企业年度度汇总会会计信息息报告制制度和和企业业效绩评评价操作作细则（修修订）等等行政法法规和规规章制度度的规定定，结合合审计机机构的审审计结论论，对企企业提供供的财务务报表中中的基础础数据资资料的真真实性和和客观性性进行认认真地审审查核对对，对重重要的和和存在疑疑问的数数据资料料进行审审核和必必要的补补充，以以减少虚虚假会计计信息对对评价结结果的影影响。同同时还可可以采取取实地考考察等方方式，收收集企业业职工的的反映，从从不同角角度对企企业提供供的各项项资料的的真实程程度进行行验证。5.8.2.3 基础数据资资料审核核的范围围

41、基础数据资资料的审审核主要要针对企企业提供供的年度度会计决决算报表表等财务务会计信信息资料料。对于于编制合合并会计计报表的的集团型型企业，原原则上合合并范围围内的子子公司均均应纳入入基础数数据资料料核实的的范围内内。如果果不能核核实集团团内的全全部企业业基础数数据资料料，纳入入核实范范围的企企业资产产总额一一般不应应少于集集团资产产总额的的70。5.8.2.4 基础数据资资料审核核的主要要内容a） 基础数据资资料完备备性核对对；b） 基础数据资资料真实实性核对对；c） 基础数据资资料逻辑辑性核对对。5.8.2.5 基础数据资资料审核核的重点点a） 报表与审计计结论的的差异；b） 口径变化；c）

42、 合并与抵扣扣；d） 其他因素审审核。对以上审核核中发现现的问题题，应一一一列出出明细，为为下一步步基础数数据的调调整做好好准备。5.8.3 评价基础数数据的核核实确认认5.8.3.1 评价基础数数据核实实确认的的必要性性由于企业效效绩评价价结果是是在同类类企业的的相互比比较基础础上产生生的，基基础评价价数据应应具备横横向和纵纵向可比比性，因因此需要要对下列列原因产产生的指指标变化化进行确确认与调调整：a） 经营管理原原因；b） 政府或出资资人行为为的影响响；c） 历史遗留和和社会负负担问题题的影响响；d） 资本运作的的影响；e） 会计处理和和计量差差异的影影响。5.8.3.2 基础数据核核实

43、确认认的内容容5.8.3.2.1 真实性和客客观性确确认对于审核报报告或数数据审核核中发现现的会计计报表编编制违反反会计制制度或不不符合规规定的做做法，要要予以更更正。5.8.3.2.2 对国家政策策性干预预的确认认对于因执行行国家政政策或完完成国家家、上级级单位指指令性任任务，造造成收益益减少乃乃至亏损损的，如如果影响响程度能能够量化化，可进进行基础础数据的的确认调调整；对对那些量量化比较较困难的的，可在在评价报报告中进进行充分分披露。5.8.3.2.3 企业盈余“管理”的确认认如通过资产产或产品品买卖的的关联交交易产生生巨额利利润，采采用挂账账的办法法少摊销销或不摊摊销已经经发生的的费用或

44、或损失，跨跨年度调调节利润润等，需需要在核核实确认认的基础础上进行行基础数数据调整整；对于于无法确确认调整整的，应应在评价价报告中中予以披披露。5.8.3.2.4 评价口径一一致性的的确认a） 关于社会负负担问题题：为公公平反映映新老企企业、国国有企业业与非国国有企业业在社会会负担方方面的差差异，对对于一些些国有企企业举办办的义务务教育机机构、司司法机构构、面向向社会的的医疗机机构等，可可以根据据实际情情况将其其从企业业的评价价基础数数据中剔剔除，并并相应调调整有关关资产、损损益项目目；b） 关于历史遗遗留问题题：为鼓鼓励企业业消化和和处理历历史遗留留问题，对对于当期期消化历历史挂账账（如消消

45、化以前前年度潜潜亏、政政策性亏亏损、应应付工资资和应付付福利费费等）的的，评价价时可以以将其还还原为企企业的当当期利润润，但相相应挂账账科目应应同还原原；c） 关于清产核核资损失失核销问问题：如如果企业业评价当当期发生生清产核核资损失失核销事事项，应应当按照照核销金金额相应应调整企企业相关关科目年年初数；d） 关于资产重重组问题题：如果果企业评评价当期期发生资资产无偿偿划入，划划入时间间在6月月30日日前的，纳纳入合并并范围评评价；划划入时间间在6月月30日日之后的的，可以以不纳入入评价范范围；凡凡是评价价当期发发生资产产无偿划划出、关关闭、破破产（含含进入破破产程序序）事项项的，均均不纳入入

46、评价范范围；如如果当期期发生债债务重组组（含债债转股），按按照不重重组进行行评价，并并相应调调整有关关指标；e） 关于执行新新企业业会计制制度的的影响：在多数数企业没没有执行行新企企业会计计制度的的情况下下，对执执行新企企业会计计制度提提取8项项减值准准备等产产生的与与执行旧旧制度的的重大差差异，可可以按原原会计制制度还原原；如果果多数国国有企业业都已执执行新企企业会计计制度，则则不再进进行调整整；f） 关于非标准准无保留留审计意意见的处处理：如如果注册册会计师师或政府府审计机机关对被被评价企企业出具具了非无无保留意意见的审审计报告告，应对对这些审审计意见见作进一一步的核核实，并并根据企企业主

47、管管财政机机关的处处理意见见对影响响企业经经营效绩绩的重大大事项进进行调整整；g） 关于合并会会计报表表口径：对于一一些企业业仍采用用简单汇汇总方式式的会计计报表，应应按照国国家统一一规定的的会计制制度中有有关合并并会计报报表的规规定进行行必要的的基础数数据调整整；对于于年度间间合并范范围不一一致的，也也需要对对有关指指标进行行同口径径调整；h） 关于三年前前数据的的调整：对于三三年资本本平均增增长率和和三年销销售平均均增长率率指标中中的三年年前所有有者权益益和三年年前主营营业务收收入，对对三年内内的客观观变动事事项按照照重要性性原则，进进行追溯溯调整；新设企企业，这这两项指指标不修修正，即即

48、单项修修正系数数确定为为1.00；i） 以上经确认认调增评评价年度度利润事事项的，不不予调增增相关资资产、权权益指标标数据。5.8.3.3 基础数据核核实确认认应注意意的问题题a） 对基础数据据的核实实确认应应有明确确的依据据；b） 注意指标之之间的相相关性处处理；c） 要区别对待待虚假数数据和客客观因素素；d） 确保数据核核实确认认工作的的严肃性性；e） 基础数据确确认事项项不作为为当期企企业财务务会计报报表的调调整依据据。5.8.3.4 基础数据核核实确认认与调整整工作程程序a） 检查企业所所提供数数据资料料内容的的完整性性，数据据资料不不完整的的，应要要求企业业补充；b） 根据企业提提供

49、的数数据资料料和审计计报告等等进行表表间、表表内鉴别别，确定定数据核核实范围围，制定定核实计计划；c） 核实基础数数据的客客观性和和有效性性，采取取包括审审计方法法在内的的各种方方法，对对企业的的相关基基础数据据进行核核实，列列出需调调整的科科目清单单，将调调整数额额、理由由和原因因逐一列列表，并并根据需需要补充充编制有有关会计计计分；d） 确认基础数数据调整整口径，对对照有关关文件或或政府部部门的批批复，列列示期初初与期末末基础数数据口径径的差异异；e） 计算确认各各项影响响因素，主主要审核核各种政政策性因因素、社社会负担担或企业业因处理理历史遗遗留问题题对当期期经营业业绩的影影响，以以及与

50、政政策规定定是否一一致等，并并计算出出具体调调整数额额；f） 汇总审核确确认情况况，形成成书面审审核意见见，将能能对数据据调整的的、不能能调整的的、国家家相关文文件中无无明确规规定的而而评价人人员或被被评价组组织希望望予以调调整的一一一列示示；g） 征求被评价价组织意意见，由由被评价价组织有有关负责责人在基基础数据据调整表表上签字字确认，对对于被评评价组织织故意瞒瞒报或虚虚报数字字的，评评价实施施机构通通知相关关领导和和部门（集集团内部部评价，通通知集团团公司副副总会计计师、财财务部、监监察室；集团外外部评价价，通知知评价组组织机构构）；h） 最终确认基基础数据据调整事事项，评评价实施施机构将

51、将调整表表报评价价组织机机构，评评价组织织机构征征询专家家咨询组组意见后后，与下下述人员员和组织织沟通取取得一致致意见：1） 集团公司按按政府要要求实施施自评的的，报政政府主管管部门；2） 集团公司及及其全资资子公司司、直接接或间接接控股子子公司实实施集团团内部组组织评价价的，报报集团公公司总经经理、总总经济师师、副总总会计师师、监事事会、财财务部、企企划部；3） 集团公司及及其全资资子公司司、直接接或间接接控股子子公司实实施对外外部组织织评价的的，报集集团公司司副总会会计师、财财务部、企企划部。i） 由评价实施施机构完完成基础础数据的的调整并并依据调调整后的的数据进进行评价价计分；j） 对所

52、有调整整事项以以及由于于客观原原因未能能调整的的重大事事项，要要在评价价报告中中进行披披露，并并在评价价报告附附件中作作详细说说明。5.8.3.5 评价基础数数据核实实确认责责任5.8.3.5.1 企业对其提提供的年年度会计计决算报报表等评评价基础础资料的的真实性性、合法法性负有有法律责责任，评评价人员员对评价价基础数数据负有有核实确确认责任任。5.8.3.5.2 对企业主动动报告的的差异调调整事项项要进行行认真核核实确认认，如果果情况属属实并合合理合法法，评价价人员可可直接进进行基础础数据的的调整。但但评价实实施机构构要按55.8.3.44 h）进进行汇报报。5.8.3.5.3 对于评价人人

53、员查证证的在评评价基础础数据资资料中存存在的弄弄虚作假假、故意意虚报、瞒瞒报和漏漏报等行行为，不不但要视视情节和和金额大大小相应应扣减评评价分数数155分，而而且评价价实施机机构要写写出书面面材料，交交集团公公司副总总会计师师、财务务部按照照会计计法、企企业财务务会计报报告条例例等有有关规定定进行处处理。5.8.4 评议指标的的评价5.8.4.1 评价人员可可以通过过阅读评评价基础础资料、深深入现场场调查，听听取企业业情况介介绍等方方式深入入了解企企业的经经营管理理情况。5.8.4.2 全方位（3360）评价价法a） 被评价组织织和领导导自评；b） 业务关系单单位和职职能部门门评价意意见；c）

54、 分管领导评评价意见见；d） 考核部门日日常考核核汇总。5.8.4.3 问卷调查法法5.8.4.3.1 调查问卷的的设计5.8.4.3.1.1 一份科学、适适用、符符合评议议目标的的调查问问卷，在在设计上上至少应应满足以以下几点点：a） 问卷内容要要紧扣调调查的目目标，尽尽可能多多地获取取信息；b） 问卷内容的的每一个个问题都都要与所所需调查查内容相相关；c） 问卷的内容容应尽量量简明扼扼要；d） 问卷的内容容要清晰晰明了，没没有歧义义；e） 要便于问卷卷结果的的合理性性检查，方方便汇总总和整理理分析。5.8.4.3.1.2 在问卷具体体设计时时应注意意以下几几方面的的问题：a） 明确调查的的

55、目的和和设计重重点；b） 符合企业特特点；c） 囊括评议指指标评议议所需信信息；d） 灵活运用提提问技巧巧；e） 问题要适量量；f） 注意问题的的归并；g） 要进行问卷卷测试。5.8.4.3.2 问卷调查的的过程控控制a） 调查问卷应应由评价价人员亲亲自发放放和回收收；b） 调查问卷的的发放范范围依据据实际情情况由评评价工作作人员确确定，但但至少要要发放到到公司（集集团）总总部各职职能部门门的正式式职工，以以及有关关一级子子公司的的中层以以上管理理与技术术人员；c） 问卷采取不不记名方方式答题题；d） 调查问卷的的发放数数量要达达到能够够基本反反映被评评价组织织员工意意见的数数量，一一般不少少

56、于1000份（对对员工总总数低于于1000人的企企业可将将调查问问卷发放放至所有有员工）；e） 调查问卷收收回后，应应对问卷卷的发放放范围、发发放数量量、回收收情况、问问卷调查查结果等等情况进进行统计计整理，形形成文字字资料，以以作为专专家评议议的基础础信息。5.9 评价指标和和评价计计分5.9.1 评价指标5.9.1.1 评价指标体体系5.9.1.1.1 基本评价指指标体系系按照企业业效绩评评价操作作细则（修修订）的的规定，组组织效绩绩评价指指标由反反映企业业财务效效益状况况、资产产营运状状况、偿偿债能力力状况和和发展能能力状况况四方面面内容的的基本指指标、修修正指标标和评议议指标三三个层次

57、次共288项指标标构成（见表1），指标的具体解释见附录C企业效绩评价操作细则（修订）的附件企业效绩评价指标解释。c） 组织效绩评评价指标标体系与与指标权权数表评价指标基本指标修正指标评议指标评价内容权数1000指 标权数1000指 标权数1000指 标权数1000一、财务效效益状况况38净资产收益益率总资产报酬酬率2513资本保值增增值率主营业务利利润率盈余现金保保障倍数数成本费用利利润率128810经营者基本本素质产品市场占占有能力力（服务务满意度度）基础管理水水平发展创新能能力经营发展战战略在岗员工素素质技术装备更更新水平平（服务务硬环境境）综合社会贡贡献181612141210108二、

58、资产营营运状况况18总资产周转转率流动资产周周转率99存货周转率率应收账款周周转率不良资产比比率558三、偿债能能力状况况20资产负债率率已获利息倍倍数128现金流动负负债比率率速动比率1010四、发展能能力状况况24销售(营业业)增长长率资本积累率率1212三年资本平平均增长长率三年销售平平均增长长率技术投入比比率98780%20%5.9.1.1.2 自选评价指指标5.9.1.1.2.1 计量和非计计量评价价指标a） 遵循以“投投入产出出”为中心心的原则则，评价价组织机机构可从从自身实实际出发发，在国国家文件件规定的的评价体体系总体体框架下下，对上上述基本本指标体体系进行行必要的的调整，增增

59、加或减减少一些些评价指指标体系系，如对对焦化公公司增加加产焦率率，对热热电公司司增加热热转换效效率，对对法人企企业增加加目标利利润率；b） 为了满足功功效系数数计分法法的需要要，在增增加评价价指标时时，评价价组织机机构应同同时制定定评价标标准或参参考标准准，如将将目标利利润完成成率指标标分为1120、1110、1100、900和880五五档；c） 重新核定各各部分、各各指标的的权重；d） 根据实际情情况，确确定计量量指标和和非计量量指标的的比率。5.9.1.1.2.2 细化评价指指标可将基本指指标体系系的8项项评议指指标细化化和量化化，增加加可操作作性，如如将“经营者者基本素素质”细化为为领导

60、班班子基本本情况、敬敬业精神神、工作作作风和和廉洁自自律四项项，并将将每一项项的评价价标准和和评价分分数进一一步细分分，确定定每一细细项的评评价信息息来源和和评议方方法。5.9.1.1.2.3 扣分评价指指标评价组织机机构可以以依据实实际情况况明确对对综合得得分扣分分事项，如如为了加加强安全全生产和和质量管管理，可可以规定定发生重重伤无死死亡事故故的扣55分，发发生死亡亡以上事事故扣110分，发发生大的的质量事事故无重重大事故故的扣55分，发发生重大大质量事事故扣110分，发发生有损损集团整整体利益益的重大大事件扣扣15分分等。5.9.1.2 评价指标和和权数的的选用5.9.1.2.1 集团公

61、司在在接受政政府主管管部门效效绩评价价前实施施自评时时，执行行政府确确定的指指标和权权数。5.9.1.2.2 在实施本标标准的初初期，进进行下列列效绩评评价时应应采用企企业效绩绩评价操操作细则则（修修订）规规定的三三层次228个指指标及其其权数，当当积累经经验后允允许逐步步增加自自选评价价指标：a） 集团公司因因经营管管理目的的实施的的自评；b） 集团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司在集团团公司评评价前实实施的自自评；c） 集团公司对对全资子子公司、直直接或间间接控股股子公司司的评价价。5.9.1.2.3 集团公司及及其全资资子公司司、直接接或间接接控股子子公司在在进行下下列效绩绩评价时时，宜全全部采用用三层次次28个个指标及及其权数数，必要要时可在在企划部部同意后后调整指指标体系系：a） 集团公司全全资子公公司、直直接或间间接控股股子公司司在集团团公司因因自身经经营管理理目的实实施的自自评；b） 对拟投资、合合作、大大额借款款组织；c） 对拟由集团团某一公公司或单单位承包包经营、委委托经营营或租赁赁经营的的企业；d） 对拟由其承承包经营营、委托托经营或或租赁经经营集团团某一公公司或单单位的企企业；e） 对债务人。5.9.1.2.4 集团公司