内控制度审计办法(8篇)

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1、内控制度审计办法江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法第一条为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司内控制度审计办法和江苏省电力公司内部审计工作准则，制定本办法。第二条内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。第三条本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。

2、第四条内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。第五条企业内部控制制度主要包括以下内容：1.货币资金内部控制制度；2.债权管理和核算内部控制制度的审计要点；3.存货管理和核算内部控制制度的审计要点：4.投资管理和核算内部控制制度的审计要点：5.固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。6.在建(技改、大修)工程管理内部控制制度；7.负债管理和核算内部控制制度的审计要点；8.损益管理与核算内部控制制度；9.电(热)力、其他

3、产品营销管理内部控制制度；10.成本管理内部控制制度；111.生产经营内部控制制度；12.安全管理内部控制制度；_人事、劳动工资管理内部控制制度；14.预算管理内部控制制度15.经营合同招投标管理内部控制制度；_多种经营及预算外收入管理内部控制制度；17.其他相关的内部控制制度。第六条内部控制制度审计的主要内容1.健全性。内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人；主要关节点是否得到了严密有效的控制；企业授权是否明确。2.符合性。内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度；是否符合市场经济运行的规则；是否符合本单位的实际情况。3.有效性。内部控制制度是否得到了完

4、全有效的执行。第七条内部控制制度审计的程序与方法一、检查与初步评价(一)了解制度在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下：1.利用原先的资料由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。2.询问询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。3.收集被审计单位内控制度系统的文件记录。4.凭证和记录检查审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。5.现场观察审计人员可以选

5、择正在进行的经济业务或观察2工作人员编制凭证和记录的过程，进一步加深对系统运行的了解和认识。6.交易测试审计人员可以选择一笔或几笔主要的经济业务，检查正在处理的每一阶段的全部记录，证实被审计单位内控制度文件中记录的控制手段是否存在。(二)记录描述如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位的内部控制制度，就应该将被审计单位的内控系统记录下来。记录的主要方法如下：1.文字说明法。按主要经济业务的流程，用书面形式描述企业内部控制系统的状况。其主要内容一是有关职能部门的组织分工、职务的分离、各项规章制度的内容及控制措施等情况；二是企业经济业务的处理程序和方法、管理方式、控制重点、控制效果及审

6、计人员的初步判断。2.调查表法。就某项经济业务的主要控制点及主要问题，用事先设计好的表格来调查了解企业内部控制状况。3.流程图法。用描述有关经济业务活动处理程序的图式来反映企业内部控制状况。二、实质性测试实质性测试是检查被审计单位制度遵守情况，以获得审计人员打算依赖的内控制度在企业内部一贯执行并发挥作用的的证据。(一)凭证检查审计人员应检查被审计单位的相关凭证和记录文件，检查签字、盖章等情况，以验证被审计单位制度的执行情况。(二)重复执行控制程序审计人员可以选择一重要的经济业务，部分或全部重复执行被审计单位已经完成的程序，借以检查其依从性。第八条内控制度最终评价的目的是确定被审计单位内部控制系

7、统的可靠性，并根据所作出的评价确定其它审计程序的性质、时间和范围。3审计人员对于可靠性的判断可以利用风险来表示：1.低内控制度系统出现差错很少、违章行为很少甚至没有。它表示审计人员可以依赖、利用被审计单位的文件记录。2.中内控制度系统有差错、违章行为很少。它表示审计人员可以部分利用被审计单位的文件记录。对出现差错或违章行为的内控制度适当增加审计抽样的数量和实质性测试的项目，保证审计结论的正确性。3.高内控制度系统有差错、违章行为的结果很严重。它表示审计人员不能利用被审计单位的文件记录。应增加实质性测试的份量并进行大量的抽样审计或详细审计。第九条审计组对被审计单位内控制度进行审计后，应结合被审计

8、单位的具体情况，在认真分析的基础上恰当而慎重地作出评价，应实事求是，符合客观实际，明确指出内控制度中的缺陷及薄弱环节，究竟是哪一项措施或工作方法存在问题。并针对具体问题提出有针对性和可行性意见和改进措施。第十条内部控制评价的主要内容评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果。(1)企业是否根据内控制度的要求，建立了各种必要的管理制度并认真执行；(2)企业和各职能部门及有关人员是否认真执行有关内控制度；(3)执行内控制度取得哪些成绩；(4)执行中存在哪些薄弱环节，其影响及后果如何；(5)通过加强哪些环节的

9、管理能够预防或揭露各种错弊；(6)企业有无建立内部审计制度和其他检查监督制度，效果如何；第十一条内部控制制度审计要点一、货币资金管理和核算内部控制制度的审计要点：4(一)货币收支业务出纳与会计的职责是否分离；(二)在运用计算机处理会计信息的情况下，出纳员、程序编制员、输入记录员的职务是否分离；(三)货币支出是否经授权或审批，并有合法合规的原始凭证；(四)货币资金是否有登记、复核、盘点制度和核对手续；(五)发票、收据、支票的保管是否合规；(六)企业银行帐户开立和使用是否符合银行帐户管理办法的规定；(七)现金收入是否有合法凭证、并及时登记人帐。库存现金是否遵守银行核定的限额。二、应收及予付帐项管理

10、和核算内部控制制度的审计要点：(一)应收帐款是否为商品交易，提供劳务而发生的债权；(二)商品交易的发生和记帐岗位是否分离；(三)赊销业务是否了解客户的信用状况；(四)销货，发货，运货，开票环节是否相互牵制，记帐人员是否依据发票和赊销批准单等原始凭证记帐；(五)企业是否建立催款制度，帐龄分析制度以及对帐制度；(六)坏帐准备金的计提是否符合会计制度规定，坏帐核销是否经授权、批准；(七)有关经济活动是否有合同管理机构(人员)管理，预付款的支付是否符合合同、协议条款。三、存货管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)采购，验收、存储，发货岗位是否分离；(二)采购是否按规定渠道办理申请。批准手续，存货储备

11、是否有定额；(三)验收是否建立制度，验收记录是否在采购、存储，会计部门之间传递并复核；(四)存货是否帐、卡、物相符，并有定期盘点制度；是否建立存货退库制度，以及一次性领料，季度假退料制度；(五)存货的领发是否建立有权领用人制度，会计部门对存货5的收、发、存动态是否及时记录；(六)存货的盘亏、报废、损失、削价是否有鉴定制度，并有授权、批准手续；(七)存货价值的核算是否符合会计制度的规定；(八)招投标管理制度；(九)合同管理制度。四、投资管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)办理投资项目，业务和保管投资凭证以及记录投资业务的岗位是否分离；(二)投资项目、业务是否经可行性论证，集体研究，并经授权和

12、批准；(三)投资凭证是否定期与会计记录核对；(四)实物投资是否经过评估，作价是否合理；(五)证券投资，出售和投资收益会计处理是否符合会计制度规定；(六)是否掌握被投资单位的经营状况；(七)相关制度是否完善。五、固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。(一)固定资产的购臵，建设，保管，使用和会计核算的岗位是否分离；(二)新建(购臵)固定资产是否有计划和经上级主管部门批准；(三)固定资产使用，管理、核算是否有专人负责，并建立岗位责任制；(四)固定资产帐，卡，物是否定期核对，增减变动是否及时记录，是否建立定期清查制度；(五)固定资产的调拨、出租、出售是否经授权和批准；(六)固定资产盈亏、报废是否建

13、立鉴定制度，变价收入是否合理，并及时入帐。六、在建工程管理和核算内部控制制度的审计要点：6(一)项目的实施是否经过上级批准，有无计划外施工；(二)工程成本核算对象是否明确，有元乱挤乱列；(三)工程发包，设备购臵是否经授权和批准，是否签订合同。协议；(四)工程项目计价。竣工结算。供货结算，项目管理部门和会计部门是否相互核对；(五)工程项目是否有专人负责，项目完工是否及时办理验收和人帐手续，预付款项，工程结算款是否及时清结；(六)对外发包工程是否办理工程决算审计，工程项目结余款是否按规定办理。七、应付帐款管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)应付帐款是否属于商品交易，接受劳务而发生；(二)采购，

14、验收、财务部门的职责是否分离，有关订货单，验收单。发票是否在这些部门传递，数量。规格，单价。金额是否核对；(三)应付帐款总帐与明细分类帐是否核对相符，应付款业务是否属实，有无经营和劳务等收入挂帐行为；(四)应付帐款的支付是否经授权并批准。八、应付票据管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)应付票据是否属于商品交易形成的负债。帐面金额与应付票据备查簿是否核对相符；(二)带息票据的利息计算是否正确，己支付的票据其备查簿是否及时注销。九、其他负债管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)短期借款业务是否经授权和批准。借款是否属于急需的周转资金。有无因产品积压。不良超储原因造成的资金紧张；(二)其他应付

15、款是否按规定核算，存入保证金和包装物租金是否建立备查簿，清理是否及时。十、实收资本管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)资本的变动是否按照国家规定和企业章程办理，并报请7上级主管部门批准；(二)投资者实物出资是否经过评估，投入资本是否遵守章程、协议的规定；(三)投资者投资额是否有健全的记录，并与实收资本的总帐，明细帐相符。十一、资本公积金管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)资本公积的变动是否符合国家规定，法定财产重估增值是否经上级主管部门批准；(二)接受捐赠财产价值的确定是否符合规定，是否入帐管理；(三)资本溢价是否维护原有投资者权益。十二、留成收益管理和核算内部控制制度的审计要点：(一

16、)盈余公积的提取比例，变动是否符合会计制度的规定，其金额是否正确；(二)盈余公积弥补亏损或转增资本是经授权或批准；(三)未分配利润的形成是否真实，用于弥补亏损是否合规。十三、收入管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)运输收入部门客货运费，杂费。代收款等收入的核收单据和运输进款，欠缴运输迸款帐户反映的数据是否相符；运输清算收入的清算单据和运输清算帐户反映的数据是否相符；(二)换算周转量指标与统计部门的报表是否核对相符；(三)财务清算单价与上级文件规定是否一致；(四)其他单项清算指标是否真实、可靠；(五)产品销售业务是否建立合同制度；(六)销售合同是否有专人负责和登记，签订合同是否经授权和批准；

17、(七)销售业务的开票人，合同签订者。发货人。办理结算人员的岗位是否分离；(八)销售合同、销售通知单，发票提货联。结算金额、数量是否相符，销售核查制度是否建立，发票存根联与收入帐面金额是否核对相符；8(九)销售价格是否符合国家政策，给予购货方折扣、折让是否经授权和批准。十四、成本费用管理和核算内部控制制度的审计要点：(一)企业是否建立以、财务负责人为主的成本管理责任制；(二)成本开支范围和支出标准是否严格执行国家有关规定。第十二条审计组审计终结后，应针对被审计单位内控制度中存在的缺陷，以书面形式向被审计单位出具内控制度缺陷意见书和审计建议，经单位主要负责人批准后下发被审计单位执行。第十三条本办法

18、适用于江苏省电力公司及其所属各单位第十三条本办法由省公司负责解释。第十四条本办法自下发之日起执行。内控制度审计办法（二）内部控制审计报告_年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司_年_月_日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会

19、建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控

20、制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产

21、总额的_%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的_%;纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下：1、内部环境(1)组织架构公司严格按照公司法、证券法和中国证监会有关法律法规的要求，建立了规范的企业制度和与公司治理结构：制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章

22、制度，形成了健全、完备的规章制度体系，明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限，形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保障了公司经营行为的合法合规、真实有效，促进了公司的生产经营和产业发展，维护了投资者和公司利益。目前，公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会，股东大会是公司权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事，审议批准董事会、监事会报告，审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责，召集股东大会并向股东大会报告工作，执行股东大会的决议，制定公司的经营计划和投资方案，

23、制定公司的年度财务预决算方案，制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案，制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案，在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项，制定公司的基本管理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选，依据选择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会，主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核，负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董

24、事会负责。各委员会职责分工明确，整体运作情况良好。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，检查公司财务，对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。(2)发展战略公司围绕“建百年企业，创国际品牌”发展目标，以制冷业为核心，坚持自主创新，致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业，并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划，未来公司将加大科研投入，坚持科技创新，将环保和能源作为发

25、展重点方向，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手，将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。(3)人力资源公司重视人力资源建设，根据公司发展战略为目标，结合人力资源现在和未来发展预测，建立了人力资源发展规划，制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工聘用、培训、辞退与辞职制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策，贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局，实现人力

26、资源的合理配置，提升人力资源管理水平，从而全面提升企业核心竞争力。(4)社会责任公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任，保障公司经营绩效的有效监督和问责，保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持，追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策，提倡节约“一滴水、一张纸”的精神，将“倡导绿色消费，为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。(5)企业文化公司自_年成立以来，公司建立了以“实”为核心的企业文

27、化，公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成，并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始，高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神，并与时俱进，结合公司的发展战略，树立了“少说空话、多干实事，质量第一、顾客满意，忠诚友善、勤奋进取，诚信经营、多方共赢，爱岗敬业、不断创新，遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观，制定了“公平公正，公开透明，公私分明”的管理方针;“追求完美篇二：内控审计报告(式样)内控制度审计办法（三）内部控制审计报告天健正信审(_)专字第0205_号厦门三维丝环保股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了后附的厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称三维丝环保公司)董事

28、会对截至_年_月_日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。按照企业内部控制基本规范(财会_号)的要求建立健全内部控制制度并保持其有效性是三维丝环保公司的责任。我们的责任是对三维丝环保公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表审计意见。我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第31_号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务的规定执行了审计业务。该准则要求我们计划和实施审计工作，以对三维丝环保公司截至_年_月_日止与财务报表相关的内部控制有效性认定是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的

29、审计工作为发表意见提供了合理的保证。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策和程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，三维丝环保公司按照企业内部控制基本规范(财会_号)于截至_年_月_日止在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。中国注册会计师：周俊超天健正信会计师事务所有限公司中国北京中国注册会计师：连益民报告日期：_年_月_日厦门三维丝环保股份有限公司_年度内部控制的自我评价报告厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)根据

30、公司法、证券法、会计法及企业内部控制基本规范、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等相关法律法规及相关文件的要求，针对自身特点，加强与规范了企业内部控制，并根据中国证监会厦门监管局的指导意见，进一步完善了内部控制制度。通过有效的内部控制，公司合理保证了经营管理的合法合规与资产安全，确保了财务报告及相关信息的真实完整，提高了经营效率与效果，促进了公司发展战略的稳步实现。现对公司_年内部控制体系建设以及截止_年_月_日的内控执行情况阐述与评价如下：一、公司基本情况厦门三维丝环保股份有限公司前身为成立于_年_月的厦门三维丝环保工业有限公司(“三维丝有限”)，_年_月三维丝有限整体变更为股份有限公司。公

31、司经营范围为：生产、加工、批发、零售空气过滤材料、液体过滤材料、袋式除尘器配件和环保器材；环保工程技术研发、服务和咨询；生产、批发、零售工业用纺织品；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。公司主营产品为：袋式除尘器所需的高性能高温滤料，包括滤毡系列和滤袋系列。经中国证券监督管理委员会证监许可_核准，公司于_年_月首次公开发行人民币普通股(a股)股票1，_万股，发行后总股本5，_万股。公司股票于_年_月_日起在深圳证券交易所创业板上市交易，股票代码为300056。二、公司内部控制综述建立健全并有效实施内部控

32、制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。公司建立与实施内部控制，遵循下列原则。全面性原则、重要性原则、适应性原则、成本效益原则、相互牵制原则、协调配合原则。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措施。三、公司内部控制评估(一)内部环境1、治理结构公司按中华人民共和国公司法(以下简称公司法)、中华人民共和国证券法(

33、以下简称证券法)、上市公司章程指引等法律法规的要求，建立起规范的公司治理结构和议事规则，明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，公司法人治理结构健全，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会是公司的最高权力机构，公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。董事会下设董事会秘书负责处理董事会日常事务，董事会内部按照功能分别设立了审计委员会、战略委员会、提名、薪酬与考核委员会三个专门委员会，除战略委员会由公司董事长担任主任委员外，其他三个委员会均由独立董事任主任委员。总经理对董事会负责，通过指挥、协调、管理、监

34、督各职能部门行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。各职能部门实施具体生产经营业务，管理公司日常事务。_年度，公司对公司层面及重要业务流程的内部控制进行了评估，进一步完善了内部控制文档，对识别出的缺陷进行了整改。根据公司发展需要，_年公司重新修订了信息披露制度、募集资金管理制度、总经理工作细则、独立董事和审计委员会年报工作制度等制度，并新建立了年报信息披露重大差错责任追究制度、外汇套期保值管理制度、对外信息报送和使用管理制度、突发事件危机处理应急制度、内幕信息知情人登记制度等制度。原有制度的修订及新制度的建立实施，健全了内部控制体系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要规章制度包括：公司章

35、程、股东大会议事规则、董事会议事规则、独立董事工作细则监事会议事规则、关联交易决策制度、对外担保管理办法、募集资金使用管理制度对外投资管理制度、会计内部控制制度、董事会战略委员会、工作细则、董事会审计委员会工作细则、董事会提名委员会工作细则、董事会薪酬与考核委员会工作细则、总经理工作细则、董事会秘书工作细则、内部审计制度、投资者关系管理制度、信息披露管理制度、年报信息披露重大差错责任追究制度、内幕信息知情人报备制度等，这些制度的建立，为公司内部控制创造了良好的制度环境。2、机构设置及权责分配公司根据自身业务特点和内部控制要求设置了内部组织机构，明确了各自的职责权限，将权利与责任落实到了各责任部

36、门，形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司组织结构如下：3、内部审计公司在董事会审计委员会下设立了独立的审计部，并配备了_名专职人员独立开展工作，并加强内部审计监督工作并负责对内部控制的有效性进行监督检查。公司审计办公室对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。4、人力资源政策公司根据“知人善用、尊重培养、造就高素质团队”的人才培育战略，制定和实施有利于可持续发展的人力资源政策，包括管理人员薪酬与考核规定、生产(针刺、后处理)人员考核规定、生产(制袋)人员考核规定等制度。公司始终将职业道德修养和

37、专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，通过各种内部培训、外部拓展训练等方式，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工专业素质和综合素质。公司上市后，无论硬件环境、人文环境还是市场环境均发生了重大的变化，新的环境对公司的诚信和价值观提出新的要求，“德、才、容”仍然是对人才的最基本的要求，公司上市后还要求人才具备高度的责任感和责任心，能够承担更多的责任，树立公司员工高素质的形象。5、企业文化公司十分重视加强企业文化建设，把“积跬步以至千里、积小流已成江海。尽心尽力，服务环境”作为经营理念；把“为净化地球环境提供坚实保障，把客户和社会的利益和人类的健康安全放在最为重要的位置；以防护人居环境远离烟

38、气粉尘危害为己任，尽心尽力，服务环境”作为愿景使命；把“以高新技术和卓越经营管理模式为驱动力，使公司成为环保、高温滤料产品研发和生产的领导者，在服务社会的同时为股东和利益相关者带来较高的经济和社会效益”作为服务宗旨。公司始终认为员工的潜质和进步就是公司发展的希望和动力所在，为了保证员工能最大限度地发挥能力，公司创立了具有以下特征的公司价值观及组织文化：(1)不断为客户创造价值并赢得客户尊敬是检验公司经营管理团队绩效的试金石；(2)积极鼓励员工创新，把创新作为企业发展的动力；持续创造成为真正的学习型组织；(3)注重员工的价值，尊重知识、尊重人才，努力为所有的员工创造方便、舒适的工作环境和发展空间

39、、公平和公正的竞争环境；(4)人尽其才，让个人的成长终汇成组织的成长；重视成果的分享，升迁赏罚来自切实的评估；(5)提倡团队协作，大力弘扬团队精神；倡导相信合作伙伴，让团队更紧密、更有力量。努力构建一支诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作的员工队伍，以创造良好的内部控制文化氛围。诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了一系列内部管理规范，并通过有效的考核奖惩制度和高层管理人员的身体力行，使这些内部规范多渠道、全方位地得到有效地落实。另外，公司不定期对员工开展关于职业道德教育的培训，以提高员工价值观的统一性。公

40、司不断加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。(二)风险评估公司董事会根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况确定相应的风险承受度，定期进行风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。公司根据风险识别和风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定了各类风险的应对策略。同时，公司根据董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当有效的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风

41、险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。(三)控制活动公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。1、不相容职务的分离控制。公司全面系统地分析、梳理了所有业务流程中所涉及的不相容职务，实施了相应的分离措施，形成相对合理的各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。2、授权审批控制。公司根据常规授权和特别授权的规定，明确了各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员均在授权范围内行使职权和承担责任。公司对于重大的业务和事项，实行集体决策制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。3

42、、会计系统控制。公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司依法设置会计机构，配备了会计从业人员，从事会计工作的人员全部取得了会计从业资格证书。4、财产保护控制。公司建立了财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5、预算控制。公司实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。6、运营分析控制。公司建立了运营情况分析制度，经理层综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对

43、比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。7、绩效考评。公司建立和实施了绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。8、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。公司建立了重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。(四)信息与沟通公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟

44、通，促进了内部控制有效运行。公司主要通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息，通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息；并对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。公司充分利用网络等信息技术建立了有效信息管理系统，将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任部门、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，过程中发现的问题可及时报告并加以解决，重要信息能够及时传递给董事会、监事会和经

45、理层。公司加强了对开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。公司建立了反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确了反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范了舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。公司建立了举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。(五)内部监督公司根据企业内部控制基本规范及其配套办法，制定完善了内部控制监督制度，明确了财务部和审计部在内部日常监督和专项监督中的职责权限，规范了内部监督的程序

46、、方法和要求。公司制定了内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，分析其性质和产生原因，并提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告，对内部监督中发现的重大缺陷，将追究相关责任单位或者责任人的责任。四、存在的主要问题与整改计划报告期内，公司没有出现中国证监会、交易所对公司及相关人员公开谴责或其他形式的惩戒。但公司在内控方面仍存在薄弱环节和需要加强治理的环节：1、报告期内，根据中国证监会厦门监管局的指导建议，公司加强了信息披露方面的制度建设，对原有相关制度规定进行了细化，建立了年报信息披露重大差错责任追究制度、外汇套期保值管理制度对外信息报送和使用管理制度、突发事

47、件危机处理应急制度、内幕信息知情人登记制度等制度，进一步提高相关制度的可执行性；2、公司在财务预算管理方面略显薄弱，预算管理对企业战略的支持功能未能有效发挥。_年度，公司将进一步加强财务预算管理，结合信息化系统的推进，全面提高预算管理对企业战略发展及经营管理的支持水平。_年度，公司将在各项制度的执行过程中加强监管，落实问责机制，注重实效，并根据出现的问题及时进行整改，进一步发挥企业治理制度的引导作用，推动企业健康发展。五、公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估意见本公司董事会认为：根据企业内部控制基本规范以及其他控制标准，截至_年_月_日止，公司已结合自身生产经营的需要，建立了一

48、套较为健全的内部控制制度，内部控制符合公司现阶段的发展需要，在所有重大方面是有效的，能够确保公司所属财产物质的安全、完整，能够对公司各项业务的健康运行及公司经营风险的控制提供保证，能够对编制真实公允的财务报表提供保障。内控制度审计办法（四）内部控制审计报告_股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了_股份有限公司(以下简称_公司)_年_月_日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。二、注册会计师的责任

49、我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，_公司按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。五、非财务报告内部控制的重大缺陷在内部控制审计过程中，我们注意到_公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷描述该缺陷的性质及其对实现相关控

50、制目标的影响程度。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对_公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。_会计师事务所中国注册会计师：_(签名并盖章)(盖章)中国注册会计师：_(签名并盖章)中国_市_年_月_日2带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告内部控制审计报告_股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了_股份有限公司(以下简称_公司)_年_月_日的财务报告内部控制的有效性。“一、企业对内部控制的责任”至“五、非财务报告内部控制的重大缺陷”参见标

51、准内部控制审计报告相关段落表述。六、强调事项我们提醒内部控制审计报告使用者关注，(描述强调事项的性质及其对内部控制的重大影响)。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。_会计师事务所中国注册会计师：_(签名并盖章)(盖章)中国注册会计师：_(签名并盖章)中国_市_年_月_日3否定意见内部控制审计报告内部控制审计报告_股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了_股份有限公司(以下简称_公司)_年_月_日的财务报告内部控制的有效性。“一、企业对内部控制的责任”至“三、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。四、导致否定

52、意见的事项重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使_公司内部控制失去这一功能。五、财务报告内部控制审计意见我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，_公司未能按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。六、非财务报告内部控制的重大缺陷参见标准内部控制审计报告相关段落表述。_会计师事务所中国注册会计师：_(盖章)(签名并盖章)中国注册会计师：_(签名并盖章)中

53、国_市_年_月_日4无法表示意见内部控制审计报告内部控制审计报告_股份有限公司全体股东：我们接受委托，对_股份有限公司(以下简称_公司)_年_月_日的财务报告内部控制进行审计。删除注册会计师的责任段，“一、企业对内部控制的责任”和“二、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。三、导致无法表示意见的事项描述审计范围受到限制的具体情况。四、财务报告内部控制审计意见由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对_公司财务报告内部控制的有效性发表意见。五、识别的内部控制重大缺陷(如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出

54、重大缺陷，则应删除本段)重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。尽管我们无法对_公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷：指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使_公司内部控制失去这一功能。六、非财务报告内部控制的重大缺陷参见标准内部控制审计报告相关段落表述。_会计师事务所中国注册会计师：_(签名并盖章)(盖章)中国注册会计师：_(签名并盖章)内控制度审计办法（五）金桥监审(yyyy)2_号山东

55、金桥集团有限公司内部控制审计报告山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别

56、是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：(1)(2)审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应

57、商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。审计建议：(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，。(3)有些原料如需维持独家供应情形的，。2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定

58、程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。部分主要原材料不含税进价对照表单位。元购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。审计建议：(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，

59、进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。审计建议：采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖

60、章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。三、存货管理公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。审计建议：按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另

61、一方面，可更好的保证库存信息质量。2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中_年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。审计建议：(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响审计建议：(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好

62、，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。四、销售及收款1、合同的审核表现为事后控制公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。审计建议：建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。2、信用期、和信用额度标准制订不合理公司在购销合