杭州市财政支出绩效评价实施意见

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1、杭州市财政支出绩效评价实施意见为建立健全全我市财财政支出出绩效评评价工作作制度体体系，根根据杭州州市人民民政府办办公厅关关于印发发杭州州市财政政支出绩绩效评价价办法（试试行）（杭杭政办函函200072766号）的的文件精精神，特特制订本本实施意意见。一、实施原原则按照“统一一组织、分分级实施施、先易易后难、由由点及面面、稳步步推进”的原则则，财政政支出绩绩效评价价工作先先以项目目支出绩绩效评价价（以下下简称“项目评评价”）为重重点，全全面推进进我市财财政项目目支出绩绩效评价价工作。有有条件的的地方和和部门可可逐步推推进单位位财政支支出整体体绩效评评价（包包括基本本支出评评价），积积极探索索部门

2、（单单位）财财政支出出绩效评评价工作作，其评评价的组组织实施施和工作作程序可可参照项项目评价价进行。二、评价类类型项目评价类类型按评评价阶段段的不同同分为项项目实施施过程评评价和项项目完成成结果评评价。项项目实施施过程评评价是指指对实施施过程执执行情况况的绩效效评价；项目完完成结果果评价是是指项目目完成后后的总体体绩效评评价。三、实施范范围凡年度市级级财政专专项资金金预算中中安排支支出规模模在3000万元元以上的的项目，均均应实施施项目评评价。各各区、县县（市）项项目评价价的实施施范围由由各级财财政部门门根据当当地实际际自行确确定。四、组织方方式和管管理项目评价实实行计划划管理，主主管部门门和

3、项目目单位应应当指定定专人负负责评价价工作，采采取项目目单位自自行评价价（以下下简称“自评”）、主主管部门门和财政政部门组组织评价价相结合合的方式式。（一）项目目单位自自评1、对于实实施范围围内的项项目，项项目单位位在申报报年度部部门预算算时，必必须向主主管部门门和财政政部门报报送项目目可行性性方案，提提出项目目资金的的预期绩绩效目标标，并根根据项目目支出绩绩效和预预定目标标实现情情况进行行自评。对对于跨年年度项目目必须在在每个预预算年度度结束后后对绩效效阶段性性目标完完成情况况和资金金使用情情况实施施一年一一评的中中期评价价，在项项目全部部完成后后再对绩绩效总目目标完成成情况进进行评价价。2

4、、项目单单位应在在预算项项目全部部完成后后（跨年年度项目目在预算算年度结结束后）三三个月内内进行自自评（或或中期评评价），自自评结束束后200天内将将自评报报告报主主管部门门和同级级财政部部门备案案。3、自评报报告的主主要内容容包括基基本概况况、项目目绩效目目标、项项目执行行情况、自自评结论论、问题题与建议议、评价价人员等等。如项项目实际际绩效与与预期绩绩效目标标存在差差异的，应应在自评评报告中中做出详详细说明明。（二）主管管部门组组织评价价1、主管部部门应根根据年度度工作目目标，选选取一定定数量的的项目进进行绩效效评价，同同时可对对项目单单位的绩绩效自评评情况进进行抽查查。2、主管部部门应认

5、认真编制制年度项项目评价价计划表表，于每每年1月月底前报报同级财财政部门门备案；并将当当年项目目单位自自评情况况和主管管部门评评价情况况统一汇汇总后于于评价次次年2月月底前报报同级财财政部门门。3、主管部部门项目目评价报报告主要要内容包包括基本本概况、绩绩效情况况、评价价人员和和评价报报告（文文字部分分）等。（三）财政政部门组组织评价价1、根据本本市评价价工作重重点和预预算管理理要求，会会同相关关主管部部门，在在每个预预算年度度选取部部分具有有代表性性和一定定影响力力的重点点项目组组织评价价，并对对主管部部门、项项目单位位的绩效效评价情情况进行行抽查。2、组织开开展全市市联动项项目的绩绩效评价

6、价工作。3、根据省省财政厅厅等上级级部门工工作要求求，组织织开展项项目绩效效评价。各区、县（市市）财政政局应于于每年11月底前前将本年年度项目目计划、33月底前前将上一一年度项项目评价价开展情情况汇总总后报送送市财政政局。五、评价方方法和指指标设置置（一）绩效效评价的的具体操操作方法法。 1、目标比比较法。指指通过对对财政支支出产生生的实际际效果与与预定目目标的比比较，分分析完成成目标或或未完成成目标的的原因，从从而评价价绩效的的方法。 2、成本效效益法。又又称投入入产出法法，是将将一定时时期内的的支出所所产生的的效益与与付出的的成本进进行对比比分析，从从而评价价绩效的的方法。3、综合指指数法

7、。指指在多种种经济效效益指标标计算的的基础上上，根据据一定的的权数计计算出综综合经济济效益指指数，从从而评价价绩效的的方法。4、因素分分析法。指指通过列列举所有有影响成成本与收收益的因因素，进进行全面面、综合合的分析析，从而而得出评评价结果果的方法法。 5、历史比比较法。指指将相同同或类似似的财政政支出在在不同时时期的支支出效果果进行比比较，分分析判断断绩效的的评价方方法。 6、横向比比较法。指指通过对对相同或或类似的的财政支支出在不不同地区区或不同同部门、单单位间的的支出效效果进行行比较，分分析判断断绩效的的评价方方法。7、专家评评议法。指指通过邀邀请相关关领域的的专家进进行评议议，得出出评

8、价结结果的方方法。 8、问卷调调查法。又又称公众众评判法法，指通通过设计计不同形形式的调调查问卷卷，在一一定范围围内发放放，收集集、分析析调查问问卷，进进行评价价和判断断的方法法。 9、询问查查证法。指指评价人人员以口口头或书书面、正正式或非非正式会会谈等方方式，直直接或间间接了解解评价对对象的信信息，从从而形成成初步判判断的方方法。 10、财政政部门、主主管部门门和单位位确定的的其它评评价方法法。 （二）绩效效评价指指标根据据评价内内容和设设置要求求，可分分为基本本指标和和具体指指标。1、基本指指标是对对评价内内容的概概括性指指标，财财政部门门根据绩绩效评价价工作的的开展情情况，不不断完善善

9、基本指指标。2、项目单单位在进进行自评评时，侧侧重于对对项目执执行情况况特别是是预算绩绩效目标标完成情情况的评评价，在在自评报报告“项目执执行情况况”中应包包含对基基本指标标内容的的分析与与评价。主主管部门门对项目目单位另另有要求求的，从从其规定定。3、主管部部门和财财政部门门在组织织实施项项目评价价时，应应设置、选选择一定定数量且且能衡量量项目绩绩效的具具体指标标，具体体指标由由主管部部门商同同财政部部门研究究确定，设设置时可可参考“杭州市市项目评评价具体体指标一一览表”。在设设定、选选用具体体指标的的基础上上，应对对具体指指标设置置一定的的分值（权权重），便便于评价价结果的的计算。4、对于

10、实实施范围围内的项项目，项项目单位位和主管管部门在在申报年年度部门门预算时时，应明明确项目目的预期期绩效目目标及能能体现绩绩效目标标的具体体绩效指指标，绩绩效指标标应尽量量细化和和量化。六、工作程程序和规规范（一）绩效效评价工工作一般般分为准准备、实实施和报报告三个个阶段。1、准备阶阶段（1）确定定评价对对象。绩绩效评价价对象由由财政部部门、主主管部门门和单位位根据绩绩效评价价工作重重点及预预算管理理要求确确定。对对确定的的评价对对象，主主管部门门和单位位在向财财政部门门编报年年度预算算时，应应提出评评价对象象的预期期绩效目目标，经经财政部部门审核核后，批批复下达达；如遇遇特殊情情况需对对绩效

11、目目标做出出调整的的，应及及时报财财政部门门审定。 （2）成立立评价工工作组。评评价对象象确定后后，组织织实施绩绩效评价价的财政政部门、主主管部门门和单位位应由内内部相关关专业人人员或聘聘请专家家（专家家可在绩绩效评价价专家库库中选取取）成立立评价工工作组，负负责制定定评价方方案、设设置评价价指标和和标准、具具体实施施等。也也可委托托具有相相应资质质的社会会中介机机构独立立进行评评价。（3）下达达评价通通知。在在具体实实施绩效效评价工工作前，组组织实施施绩效评评价的财财政部门门、主管管部门和和单位应应下达评评价通知知。主要要包括评评价目的的、内容容、任务务、评价价指标和和标准、实实施步骤骤等有

12、关关要求。2、实施阶阶段（1）资料料审核。评评价工作作组应对对被评价价部门（单单位）提提交的相相关资料料进行审审核。被被评价部部门（单单位）对对所提供供资料的的真实性性、准确确性和完完整性负负责。（2）现场场和非现现场评价价。绩效效评价的的形式包包括现场场评价和和非现场场评价，评评价工作作组可根根据具体体情况采采取不同同的评价价形式。现场评价是是指评价价工作组组到被评评价部门门（单位位）或项项目现场场采取勘勘察、询询查、复复核等方方式，对对有关情情况进行行调查、核核实，并并对所掌掌握的有有关信息息资料进进行分类类、整理理和分析析，提出出评价意意见。非现场评价价是指评评价工作作组在对对被评价价部

13、门（单单位）提提交的资资料进行行分类、整整理和分分析的基基础上，提提出评价价意见。（3）综合合评价。评评价工作作组在现现场和非非现场评评价的基基础上，运运用相关关评价方方法对绩绩效情况况进行综综合性评评价。3、报告阶阶段（1）撰写写报告。评评价工作作组按照照规范的的文本格格式和要要求撰写写评价报报告。评评价报告告要充分分体现评评价结果果对绩效效目标的的引导作作用，做做到依据据充分，内内容完整整，数据据准确，分分析透彻彻，逻辑辑清晰，措措施和建建议切实实可行。（2）提交交报告。评评价工作作组应在在规定时时间内向向组织实实施评价价的财政政部门、主主管部门门和单位位提交评评价报告告，并对对评价结结果

14、负责责。（3）结果果反馈。评评价工作作组的评评价报告告经组织织实施的的财政部部门、主主管部门门和单位位审定后后，将评评价结果果通知被被评价部部门（单单位）。（4）归档档存查。评评价工作作结束后后，组织织实施评评价的财财政部门门、主管管部门和和单位应应及时将将评价报报告等资资料归档档存查。（二）绩效效评价工工作规范范。1、所有参参与评价价的工作作组人员员应对项项目单位位提供的的相关资资料负有有保密责责任，并并确保评评价结果果的独立立、客观观和公正正。不得得在规定定程序之之外对评评价工作作施加倾倾向性影影响；不不得干预预和影响响项目单单位的正正常工作作秩序；不得谋谋取不正正当利益益。2、对被列列入

15、主管管部门或或财政部部门年度度评价计计划的项项目，项项目单位位应积极极提供反反映项目目绩效的的相关材材料，并并配合评评价工作作组的工工作。3、主管部部门应组组织实施施好本部部门的评评价工作作，指导导、监督督和检查查所属项项目单位位的绩效效评价自自评，督督促项目目单位及及时报送送自评报报告。4、市财政政局应加加强对本本地区项项目评价价工作的的组织领领导，负负责指导导、监督督和检查查项目评评价工作作的全面面开展。七、结果应应用（一）项目目单位、主主管部门门应将项项目评价价结果作作为编报报年度部部门（专专项资金金）预算算的依据据，并根根据项目目评价结结果进行行认真分分析，对对于管理理中存在在的问题题

16、，提出出改进措措施，不不断提高高管理水水平。（二）项目目单位逾逾期不报报送项目目绩效自自评报告告的，视视同该项项目没有有达到预预期绩效效目标。主主管部门门和财政政部门应应对项目目单位的的绩效自自评工作作进行检检查。（三）对于于跨年度度项目，财财政部门门依据项项目中期期评价结结果提出出后续资资金安排排或拨付付的意见见；在项项目单位位报送中中期自评评报告之之前，财财政部门门可暂不不拨付资资金。（四）财政政部门应应逐步将将项目评评价结果果作为以以后年度度安排财财政支出出（预算算）的重重要参考考依据。对对于绩效效优良的的项目单单位，在在安排预预算时给给予优先先考虑；对于无无正当理理由未达达到预期期绩效

17、目目标、以以及对绩绩效评价价意见未未实施整整改的项项目单位位，在安安排预算算时应从从紧考虑虑或不予予安排。（五）对被被评价部部门（单单位）在在申报项项目过程程中，采采取虚报报项目、投投资规模模和已完完成工作作量骗取取专项资资金的，或或未按规规定专款款专用、截截留或挪挪用项目目资金的的，或由由于管理理不善、决决策失误误等造成成资金损损失浪费费的，除除限期追追回被骗骗取、截截留、挪挪用的资资金外，还还要根据据财政政违法行行为处罚罚处分条条例的的有关规规定进行行处理，并并建议有有关部门门追究相相关责任任人的责责任，对对于其中中触犯法法律的，应应将其移移送司法法机关处处理。（六）对被被评价部部门（单单

18、位）财财务机构构不健全全、会计计核算不不规范、资资金使用用不符合合有关财财务制度度、未按按规定做做好年度度财务决决算的，应应根据中中华人民民共和国国会计法法的有有关规定定进行处处理。八、实施时时间本实施意见见自下发发之日起起实行。附件1：杭杭州市财财政支出出绩效评评价指标标体系附件2：杭杭州市项项目评价价具体指指标一览览表附件3：杭杭州市财财政支出出项目绩绩效自评评报告附件4：杭杭州市财财政支出出项目绩绩效评价价报告附件5：主主管部门门年度项项目评价价计划表表附件6：主主管部门门年度项项目评价价情况汇汇总表附件7：财财政部门门年度项项目评价价计划表表附件8：财财政部门门年度项项目评价价情况汇汇

19、总表附件9：绩绩效评价价工作底底稿附件1：杭州市财政政支出绩绩效评价价指标体体系财政支出绩绩效评价价指标体体系是综综合反映映财政支支出绩效效总体现现象的特特定概念念，是衡衡量和评评价财政政支出经经济性、效效率性和和有效性性的载体体。 绩效评价指指标根据据评价内内容和设设置要求求，可分分为基本本指标和和具体指指标。基基本指标标是对评评价内容容的概括括性指标标，具体体指标是是基本指指标的进进一步细细化。 绩效评价指指标体系系（见下下图）是是动态的的、可扩扩充的。财财政部门门可根据据绩效评评价工作作的开展展情况，不不断完善善基本指指标；主主管部门门和单位位要按照照指标设设置的要要求，根根据基本本指标

20、的的内容，结结合评价价对象的的不同特特点，商商财政部部门研究究确定具具体指标标。 一、基本指指标 （一）业业务指标标 1、目标设设定情况况。指评评价对象象对预定定目标的的设定、规规划情况况是否科科学、合合理，能能否体现现财政支支出的经经济性、效效率性和和有效性性等。 2、目标完完成程度度。指评评价对象象总体目目标或阶阶段目标标的完成成情况，具具体可表表述为：目标完完成程度度=实际际达到效效果/目目标绩效效1000%。 实际达到效效果指评评价对象象实际达达到的效效益，当当效益可可以量化化时，则则采用相相应的数数额；当当效益不不可量化化时，可可以采用用专家评评议、调调查问卷卷等方法法，得出出结论。

21、目目标绩效效指评价价对象为为实现其其职能所所确定的的预定目目标，目目标绩效效为1000。 3、组织管管理水平平。指评评价对象象按照国国家政策策法规和和实际情情况，逐逐步形成成和运用用的组织织结构、管管理模式式、基础础管理制制度、激激励与约约束机制制、信息息支持系系统以及及由此形形成的组组织、协协调和管管理能力力等。 4、经济效效益。指指评价对对象对国国民经济济和区域域经济发发展所带带来的直直接或间间接效益益等。主主要包括括对国民民经济及及区域经经济增长长的贡献献、对财财政税收收的贡献献、对外外贸出口口的贡献献等。 5、社会效效益。指指评价对对象对社社会发展展的影响响。不同同性质的的财政支支出具

22、有有不同的的社会影影响。如如卫生支支出对提提高全民民医疗保保健水平平、满足足基本医医疗需要要的影响响；教育育支出对对全民素素质的提提高、社社会风气气好转的的影响等等。 6、生态环环境效益益。指评评价对象象对生态态环境保保护的影影响，主主要包括括在治理理环境、污污染控制制、恢复复生态平平衡和保保持人类类生存环环境等方方面的影影响。 7、可持续续性影响响。指评评价对象象对社会会经济和和资源环环境的持持续影响响力等。 （二）财务务指标 1、资金落落实情况况。主要要反映计计划投入入情况、资资金到位位情况（资资金到位位率、资资金到位位及时性性）及财财政投入入乘数等等。 2、实际支支出情况况。主要要反映实

23、实际支出出结构的的合理性性、超支支或结余余情况、资资金利用用效率等等。 3、会计信信息质量量。主要要反映会会计信息息资料的的真实性性、完整整性和及及时性等等。 4、财务管管理状况况。主要要反映财财务制度度健全性性、财务务管理有有效性及及财务制制度执行行状况等等。 5、资产配配置与使使用。主主要反映映资产配配置的合合理性和和资产使使用情况况等。 财政支出绩效评价指标体系目标设定情况目标完成情况组织管理水平经济效益业务指标定量指标社会效益具体指标基本指标生态环境效益可持续性影响定性指标资金落实情况实际支出情况会计信息质量财务指标财务管理状况资料配置与使用二、具体指指标 具体指标是是在评价价对象确确

24、定后，根根据评价价对象不不同特点点，对基基本指标标内容细细化的评评价指标标。又可可分为定定量指标标和定性性指标。 （一）定量量指标 定量指标是是指直接接可以通通过数据据计算分分析评价价内容、反反映评价价结果的的指标。 （二）定性性指标 定性指标是是指无法法直接通通过数据据计算分分析评价价内容，需需对评价价对象进进行客观观描述和和分析来来反映评评价结果果的指标标。 对定性指标标的测定定，可从从以下方方面取得得判断基基础或依依据：一一是专家家经验判判断。专专家凭借借工作经经验，结结合当时时的政治治经济发发展形势势，综合合以往年年份同类类资金所所产生的的经济效效益、社社会效益益和生态态环境效效益所做

25、做出的经经验判断断。二是是问卷测测试。对对于一些些涉及服服务满意意度、应应达到的的支出目目标等指指标，可可通过公公众评判判的方式式测定。三三是横向向比较。综综合比较较同类财财政支出出绩效所所达到的的结果做做出判断断。 三、指标体体系的运运用与量量化 当评价对象象确定后后，从具具体指标标中选取取若干指指标，构构成评价价对象的的一套完完整指标标。具体体指标的的设定、选选用、权权重（或或分值），原原则上由由主管部部门或单单位与财财政部门门研究确确定。 一般而言，业业务指标标（A）占占整个指指标体系系的600%，财财务指标标（B）占占40%。每类类指标总总分都为为1000分，根根据其具具体指标标对照评

26、评价标准准后的得得分（PPi）和和设定的的权重（IIi）计计算出得得分（AA或B），再再将每类类指标的的得分与与权重的的乘积加加总，初初步得出出评价分分值（SS）。 S= A60% + B40% A= Pi：每每项具体体指标算算出的结结果转化化成相应应的分值值； IIi：根根据评价价对象的的性质，对对所选指指标设定定相应的的权重； BB的计算算方法同同A。四、评价结结果 评价结果分分为优秀秀、良好好、合格格、不合合格即44个评价价等次，根根据计算算结果的的分值，确确定评价价对象最最后达到到的等次次。具体体如下图图：评价等次优秀良好合格不合格参考分值SSS 99090 S 75575 S 600

27、S 660附件2：杭州市项目目评价具具体指标标一览表表基本指标具体指标备注一级指标二级指标三级指标业务指标目标设定情情况依据的充分分性共性指标目标的明确确度共性指标目标的合理理性共性指标完成的可能能性共性指标目标完成程程度目标完成率率共性指标目标完成质质量共性指标完成的及时时性共性指标验收的有效效性共性指标组织管理水水平管理制度保保障共性指标支撑条件保保障共性指标质量管理水水平共性指标经济效益个性指标_实例说说明社会效益个性指标_实例说说明生态环境效效益个性指标_实例说说明可持续性影影响个性指标_实例说说明财务指标资金落实情情况资金到位率率共性指标配套资金到到位率共性指标资金到位及及时性共性指

28、标财政投入乘乘数共性指标实际支出情情况资金使用率率共性指标支出的相符符性共性指标支出的合规规性共性指标会计信息质质量信息的真实实性共性指标信息的完整整性共性指标信息的及时时性共性指标财务管理状状况制度的健全全性共性指标管理的有效效性共性指标资产配置与与使用制度的健全全性共性指标制度的有效效性共性指标固定资产利利用率共性指标具体指标说说明按照财政支支出的功功能，项项目评价价对象主主要可分分为农林林水事务务、教育育、科学学技术、文文化体育育与传媒媒、医疗疗卫生、社社会保障障和就业业、环境境保护、交交通运输输、城乡乡社区事事务、一一般公共共服务和和公共安安全等项项目。考考虑各类类项目评评价的共共性和

29、个个性，一一方面参参考了“杭州市市财政支支出绩效效指标体体系”中对基基本指标标的设定定，另一一方面，为为体现各各类支出出项目功功能和目目标上存存在的差差异，需需对基本本指标中中的经济济效益、社社会效益益和生态态环境效效益等个个性指标标进行分分设。在在具体评评价项目目时，根根据项目目的特点点，可对对三级共共性指标标进一步步细化或或选择，与与个性指指标相结结合，共共同构成成某一项项目评价价的具体体指标。一、共性指指标的分分设“杭州市项项目评价价具体指指标一览览表”将基本本指标中中的目标标设定情情况、目目标完成成程度、组组织管理理水平、资资金落实实情况、实实际支出出情况、会会计信息息质量、财财务管理

30、理状况和和资产配配置与使使用等二二级指标标细化和和分设为为26个个三级指指标，具具体指标标解释如如下：（一）目标标设定情情况。指指对预定定目标的的设定、规规划情况况是否科科学、合合理，能能否体现现财政支支出的经经济性、效效率性和和有效性性等。可可细化为为以下几几个具体体指标：1.依据的的充分性性：项目目资金设设立依据据是否充充分。2.目标的的明确度度：项目目资金使使用的预预定目标标是否明明确。3.目标的的合理性性：项目目资金使使用的预预定目标标设置是是否客观观、科学学，能否否体现财财政支出出的经济济性、效效率性和和有效性性等。4.完成的的可能性性：根据据项目实实际进展展情况，预预测项目目预定目

31、目标实现现的可能能性（适适用于项项目实施施过程评评价）。（二）目标标完成程程度。指指项目总总体目标标或阶段段目标的的完成情情况。可可细化为为以下几几个具体体指标：5.目标完完成率=实际完完成数/预定目目标数1000%。6.目标完完成质量量=实际际达到的的效果/预定目目标1000%。7.完成的的及时性性：项目目资金使使用的预预定目标标是否如如期完成成，未完完成的理理由是否否充分。8.验收的的有效性性：项目目验收方方式的合合理性、验验收机构构的权威威性和验验收结果果的公正正性等。（三）组织织管理水水平。指指按照国国家政策策法规和和实际情情况，逐逐步形成成和运用用的组织织结构、管管理模式式、基础础管

32、理制制度、激激励与约约束机制制、信息息支持系系统以及及由此形形成的组组织、协协调和管管理措施施等。可可细化为为以下几几个具体体指标：9.管理制制度保障障：项目目的相关关管理制制度是否否健全以以及落实实到位情情况；项项目合同同书、验验收报告告、技术术鉴定等等资料是是否齐全全并及时时归档。10.支撑撑条件保保障：项项目承担担单位的的人员、设设备、场场地、信信息等支支撑条件件的保障障情况。11.质量量管理水水平：项项目的技技术指标标和质量量管理，达达到国家家、部委委或行业业等技术术和质量量管理标标准的情情况。（四）资金金落实情情况。主主要反映映项目的的计划投投入、资资金到位位等情况况。可细细化为以以

33、下几个个具体指指标：12.资金金到位率率=实际际拨付金金额/计计划投入入资金1000%。13.配套套资金到到位率=实际到到位配套套资金/计划投投入配套套资金1000%。14.资金金到位及及时性：各项资资金是否否按项目目进度及及时到位位。15.财政政投入乘乘数=财财政投入入后带动动其他资资金投入入总额/财政投投入金额额。（五）实际际支出情情况。主主要反映映实际支支出结构构的合理理性、超超支或结结余情况况、资金金利用效效率等。可可细化为为以下几几个具体体指标：16.资金金使用率率=实际际使用金金额/实实际拨付付金额1000%。17.支出出的相符符性：项项目的实实际支出出与预算算批复（或或合同规规定

34、）的的用途是是否相符符，项目目经费收收支的平平衡情况况以及支支出调整整的合理理性（只只计算财财政拨款款部分）。18.支出出的合规规性：项项目的实实际支出出是否符符合国家家财经法法规和财财务管理理制度以以及有关关专项资资金管理理办法等等情况。（六）会计计信息质质量。主主要反映映会计信信息资料料的真实实性、完完整性、准准确性和和及时性性等。可可细化为为以下几几个具体体指标：19.信息息的真实实性：项项目实际际发生支支出的会会计核算算是否真真实、准准确和规规范。20.信息息的完整整性：项项目资金金投入、支支出、资资产等会会计核算算资料的的完整性性。21.信息息的及时时性：各各类会计计核算资资料提供供

35、的及时时性；已已完成项项目是否否及时进进行决算算与审计计；项目目形成的的固定资资产是否否及时登登记入账账等情况况。上述具体指指标可以以量化为为：资产准确率率=核实实后资产产总额/账面资资产总额额1000%负债准确率率=核实实后负债债总额/账面负负债总额额1000%所有者权益益（净资资产）准准确率=核实后后所有者者权益（净净资产）/账面所所有者权权益（净净资产）100%报送财务报报表等资资料及时时率=按按时上报报财务报报表等资资料次数数/应上上报财务务报表等等资料次次数1000%（七）财务务管理状状况。主主要反映映财务管管理制度度健全性性、财务务管理有有效性及及财务制制度执行行状况等等。可细细化

36、为以以下几个个具体指指标：22.制度度的健全全性：项项目单位位的内部部财务管管理制度度、会计计核算制制度的完完整性和和合法性性；是否否有项目目资金管管理办法法，并符符合有关关财务会会计管理理制度的的规定。23.管理理的有效效性：项项目的重重大开支支是否经经过评估估论证，资资金的拨拨付是否否有完整整的审批批程序和和手续；财务管管理制度度是否按按规定有有效执行行。如：资金拨付手手续完备备率=符符合审批批手续的的拨付金金额（笔笔数）/项目总总支出金金额（笔笔数）1000%（八）资产产配置与与使用。主主要反映映资产配配置的合合理性和和资产使使用情况况等。可可细化为为以下几几个具体体指标：24.制度度的

37、健全全性：项项目单位位的资产产管理制制度是否否健全、完完整和合合法。25.制度度的有效效性：资资产管理理制度是是否得到到有效执执行，固固定资产产是否有有专人妥妥善保管管。如：固定资产准准确率（账账实相符符率）=实际固固定资产产/账面面固定资资产1000%26.固定定资产利利用率=实际在在用固定定资产/所有固固定资产产1000%。二、个性指指标分设设实例（一）经济济效益。指指项目对对国民经经济和区区域经济济发展所所带来的的直接或或间接效效益等。以以农业产产业化项项目为例例，可细细化为以以下几个个具体指指标： 1.单位投投入农产产品单产产提高量量=（项项目实施施后的农农产品单单产-项项目实施施前的

38、农农产品单单产）/财政投投入。2.单位投投入农产产品附加加值提高高量=（项项目实施施后的农农产品价价值-项项目实施施前的农农产品价价值）/财政投投入。3.单位投投入农户户增收量量=（项项目实施施后的农农户户均均收入-项目实实施前的的农户户户均收入入）/财财政投入入。 （二）社社会效益益。指项项目实施施对社会会发展的的影响。以以农林水水基础设设施建设设项目为为例，可可细化为为以下几几个具体体指标：1.服务对对象满意意率=项项目区被被调查人人数中表表示满意意的人数数（户数数）/ 被调查查人数（户户数）1000%。2.单位投投入耕地地保护量量=项目目实施后后受保护护的耕地地面积/财政投投入。3.单位

39、投投入人口口保护量量=项目目实施后后受保护护的人口口数量/财政投投入。4.单位投投入灾害害减少损损失量=项目实实施后减减少的灾灾害损失失/财政政投入。5.单位投投入新增增渔船避避风能力力=（项项目实施施后的避避风渔船船数-项项目实施施前的避避风渔船船数）/财政投投入。6.单位投投入新增增耕地面面积=（项项目实施施后的耕耕地数-项目实实施前的的耕地数数）/财财政投入入。7.单位投投入新增增排灌面面积=（项项目实施施后的排排灌面积积-项目目实施前前的排灌灌面积）/财政投投入。8.单位投投入改善善排灌面面积=项项目实施施后的改改善排灌灌面积/财政投投入。9.单位投投入新增增标准农农田面积积=（项项目

40、实施施后的标标准农田田面积-项目实实施前的的标准农农田面积积）/财财政投入入。10.单位位投入就就业人数数增加量量=（项项目实施施后的就就业人数数-项目目实施前前的就业业人数）/财政投投入。（三）生态态环境效效益。指指项目实实施对综综合开发发利用和和节约资资源、保保护生态态环境的的作用。以以农林水水生态环环境建设设项目为为例，可可细化为为以下几几个具体体指标：1.单位投投入森林林覆盖率率提高量量=（项项目实施施后的森森林覆盖盖率-项项目实施施前的森森林覆盖盖率）/财政投投入。2.单位投投入新增增人均绿绿地面积积=（项项目实施施后的人人均绿地地面积-项目实实施前的的人均绿绿地面积积）/财财政投入

41、入。 3.单位投投入水土土流失减减少量=（项目目实施前前的水土土流失量量-项目目实施后后的水土土流失量量）/财财政投入入。4.单位投投入森林林资源保保护面积积=项目目森林资资源保护护面积/财政投投入。5.单位投投入野生生动物保保护量=项目野野生动物物保护量量/财政政投入。（四）可持持续性影影响。指指项目实实施对社社会经济济和资源源环境的的持续影影响程度度等。在在该指标标分设时时，可与与经济效效益、社社会效益益和生态态环境效效益指标标的分设设一并考考虑。附件3：杭州市财政政支出项项目绩效效自评报报告评价类型:实施过过程评价价 完成结结果评价价项目名称项目单位法法人代码码 支出科目编编码 项目单位

42、主管部门评价工作组组：中介介机构 专专家组 评评价组年 月 日杭州市财政政局（制制）项目负责人人联系电话地 址邮编项目起止时时间计划投资额额（万元元）实际到位资资金（万万元）其中：中央央财政其中：中央央财政省财政省财政市财政市财政区、县（市市）财政政区、县（市市）财政政其它其它基本概况项目绩效目标项目执行情况自评结论问题与建议评价人员姓名职称/职务务单 位签字评价工作组组组长（签签字）：年 月月 日项目单位（中中介机构构）负责责人（签签字并盖盖章）： 年 月月 日备注：随同同自评报报告还应应提供的的有关资资料：项项目预算算批复文文件、预预算执行行的决算算报告、审审计报告告、验收收报告和和有关项

43、项目管理理的具体体规定、主主管部门门认为需需要提供供的其他他相关资资料。填报说明一、本报告告由评价价工作组组填写，所所有内容容必须真真实、客客观、公公正。二、封面填填写（一）评价价类型：在项目目所属类类型的方方框内打打，属于于跨年度度支出项项目中期期评价的的填报“实施过过程评价价”；属于于项目完完成后评评价的填填报“完成结结果评价价”。（二）项目目名称：须与项项目批复复文件的的项目名名称一致致。（三）项目目单位法法人代码码：按照照质量技技术监督督部门颁颁发的单单位法人人代码填填写。（四）支出出科目编编码：按按照财政政部统一一的政府府收支分分类科目目编码填填写。（五）项目目单位：填写全全称，不不

44、得省略略。（六）主管管部门：填写全全称，不不得省略略。三、报告内内容填写写（一）项目目负责人人：当项项目负责责人有多多个时，项项目负责责人、联联系电话话、地址址和邮编编等栏目目，可调调整格式式，逐个个填写。（二）项目目起止时时间：按按照项目目预算批批复至项项目完工工（竣工工验收）的的实际时时间填写写。（三）基本本概况：填列项项目的实实施依据据、涉及及范围、主主要内容容和用途途等。（四）项目目绩效目目标：主主要填列列项目绩绩效总目目标、阶阶段性目目标和预预期的主主要经济济、社会会、生态态环境效效益等。（五）项目目执行情情况：重重点对项项目的绩绩效目标标完成情情况、项项目结果果及效益益等进行行分析

45、说说明。同同时对项项目组织织管理情情况、资资金落实实情况、实实际支出出情况和和财务管管理状况况等做出出详细说说明。（六）自评评结论：对项目目实施后后所取得得的绩效效进行总总结，并并给出相相应的评评价等次次。（七）问题题与建议议：针对对评价过过程中发发现的问问题，提提出相应应的改进进意见。（八）评价价人员：填写参参与项目目评价的的所有成成员名单单，并由由各成员员签字确确认。（九）评价价工作组组组长（签签字）：由项目目单位组组织的专专家组或或内部人人员组成成的评价价组、受受托中介介机构组组成的评评价组的的组长签签字。（十） 项项目单位位（中介介机构）负负责人（签签字并盖盖章）：项目单单位或中中介机

46、构构负责人人签字后后，须加加盖单位位公章。四、自评报报告统一一使用AA4纸打打印、装装订。五、自评报报告提交交同级财财政部门门一式22份，同同时报送送电子文文本，书书面与电电子文本本的内容容必须一一致；上上报主管管部门的的份数由由主管部部门自行行确定。附件4：杭州市财政政支出项项目绩效效评价报报告评价类型：实施过过程评价价 完成结结果评价价项目名称项目单位法法人代码码 支出科目编编码 项目单位主管部门组织方式：主管部部门 财财政部门门评价工作组组：中介介机构 专专家组 评评价组年 月月 日杭州市财政政局（制制）一、基本概概况项目负责人人联系电话地 址邮编项目起止时时间计划投资额额（万元元）实际

47、到位资资金（万万元）其中：中央央财政其中：中央央财政省财政省财政市财政市财政区、县（市市）财政政区、县（市市）财政政其它其它二、绩效情情况基本指标具体指标该项分值评价得分1、目标设设定情况况（1）（2）2、目标完完成程度度（1）（2）业务指标得得分小计计1、资金落落实情况况（1）（2）2、实际支支出情况况（1）（2）财务指标得得分小计计综合得分评价结果等等次三、评价人人员姓名职称/职务务单 位签字.评价工作组组组长（签签字）： 年 月月 日组织评价部部门（中中介机构构）负责责人（签签字并盖盖章）： 年 月月 日四、评价报报告（文文字部分分）填报说明一、本报告告由评价价工作组组填写，所所有内容容

48、必须客客观真实实。二、封面填填写（一）评价价类型：在项目目所属类类型的方方框内打打，属于于跨年度度支出项项目中期期评价的的填报“实施过过程评价价”；属于于项目完完成评价价的填报报“完成结结果评价价”。（二）项目目名称：须与项项目批复复文件的的项目名名称一致致。（三）项目目单位法法人代码码：按照照质量技技术监督督部门颁颁发的单单位法人人代码填填写。（四）支出出科目编编码：按按照财政政部统一一的政府府收支分分类科目目编码填填写。（五）项目目单位：填写全全称，不不得省略略。（六）主管管部门：填写全全称，不不得省略略。（七）组织织方式：在所选选项后面面的方框框内打。（八）评价价工作组组：在所所选项后后

49、面的方方框内打打。三、报告表表格内容容填写（一）项目目负责人人：当项项目负责责人有多多个时，项项目负责责人、联联系电话话、地址址和邮编编等栏目目，可调调整格式式，逐个个填写。（二）项目目起止时时间：按按照项目目预算批批复至项项目完工工（竣工工验收）的的实际时时间填写写。（三）基本本指标：主要按按照本实实施意见见中的杭杭州市财财政支出出绩效评评价指标标体系的的要求进进行选择择，并可可根据实实际情况况有所增增减。（四）具体体指标：由主管管部门商商财政部部门研究究确定，设设置时可可参照杭杭州市项项目评价价具体指指标。（五）评价价结果等等次：根根据计算算结果的的分值，确确定评价价对象最最后达到到的等次

50、次，具体体确定为为：评价价分值SS90，为为优秀；90S75，为为良好；75S60，为为合格；S660，为为不合格格。（六）评价价人员：填写参参与项目目评价的的所有成成员名单单，并由由各成员员签字确确认。（七）评价价工作组组组长（签签字）：由主管管部门或或财政部部门组织织的专家家组、由由主管部部门内部部人员组组成的评评价组或或受托中中介机构构组成的的评价组组的组长长签字。（八）组织织评价部部门（中中介机构构）负责责人（签签字）：组织评评价部门门或中介介机构负负责人签签字后，须须加盖单单位公章章。四、评价报报告（文文字部分分）评价工作组组应根据据下列提提纲对各各项内容容进行详详细说明明：（一）项

51、目目概况1.项目立立项概况况：对项项目的实实施依据据、涉及及范围、主主要内容容、用途途、绩效效目标以以及预期期主要经经济、社社会、生生态环境境效益做做出说明明。2.项目执执行概况况：项目目的进展展及目标标、计划划调整情情况；绩绩效总目目标和阶阶段性绩绩效目标标的完成成情况；项目总总投入，财财政拨款款、自筹筹资金落落实情况况；实际际支出情情况，包包括人、财财、物等等方面；主要社社会经济济效益、环环境影响响、持续续影响等等情况；财务管管理情况况；项目目管理制制度及执执行情况况。（二）评价价依据主要包括：国家和和省有关关法律、行行政法规规及规章章制度；财政部部门、主主管部门门制定的的绩效评评价工作作

52、规范；国家关关于项目目发展的的有关方方针、政政策，项项目发展展规划（计计划）及及绩效目目标；项项目申报报文本、可可行性研研究报告告、立项项评估报报告；项项目预算算批复文文件、预预算执行行的决算算报告、审审计报告告及其他他财务会会计资料料；项目目的验收收报告；项目实实施单位位的有关关制度管管理规定定；其他他相关资资料。（三）评价价结论对项目实施施后所取取得的绩绩效情况况进行总总结，并并给出相相应的评评价等次次。（四）问题题与建议议对评价过程程中发现现的问题题，进行行详细的的分析与与说明，并并提出相相应的改改进意见见或建议议。（五）附件件评价工作组组认为需需要作为为本报告告附件的的有关文文件、资资

53、料等，以以对本报报告相关关内容做做进一步步的解释释与说明明。五、评价报报告统一一使用AA4纸打打印、装装订。六、提交评评价报告告时，需需同时报报送书面面和电子子文本，两两者内容容必须一一致。由由主管部部门组织织评价的的，书面面文本提提交主管管部门一一式4份份（其中中2份由由主管部部门报同同级财政政部门）；由财政政部门组组织评价价的，书书面文本本提交财财政部门门一式22份。58附件5：年度项目评评价计划划表主管部门（公公章）：金额单位：万元序号项目名称项目起止时时间计划投资额额实际到位资资金评价时间备注合计其中：财政政资金合计其中：财政政资金一项目单位自自评项目目*二主管部门评评价项目目*注：评

54、价价时间指指计划实实施评价价的起止止时间；此表于于每年11月底前前报同级级财政部部门。附件6：年度项目评评价情况况汇总表表主管部门（公公章）：金额单位：万元序号项目名称项目起止时时间计划投资额额实际到位资资金评价时间评价类型评价机构评价结果备注合计其中：财政政资金合计其中：财政政资金一项目单位自自评项目目*二主管部门评评价项目目*注：评价价时间指指实施评评价的起起止时间间；评价类类型分为为实施过过程评价价和完成成结果评评价两种种；评价机机构分为为中介机机构、专专家组和和评价组组3种类类型，评评价机构构为中介介机构时时，应填填列具体体中介机机构名称称；评价结结果分为为优秀、良良好、合合格和不不合

55、格44个等次次；此表于于评价次次年2月底前前报同级级财政部部门。附件7：年度项目评评价计划划表财政局（公公章）：金额单位：万元序号项目名称项目起止时时间计划投资额额实际到位资资金评价时间所属区、县县（市）备注合计其中：财政政资金合计其中：财政政资金一项目单位自自评项目目*二主管部门评评价项目目*三财政部门评评价项目目*注：评价价时间指指计划实实施评价价的起止止时间；此表于于每年11月底前前报市财财政局。附件8：年度项目评评价情况况汇总表表市财政局（公公章）：金额单位：万元序号项目名称项目起止时时间计划投资额额实际到位资资金评价时间评价类型评价机构评价结果评价组织机机构备注合计其中：财政政资金合

56、计其中：财政政资金一项目单位自自评项目目*二主管部门评评价项目目*三财政部门评评价项目目*注：评价价时间指指实施评评价的起起止时间间；评价类类型分为为实施过过程评价价和完成成结果评评价两种种；评价机机构分为为中介机机构、专专家组和和评价组组3种类类型，评评价机构构为中介介机构时时，应填填列具体体中介机机构名称称；评价结结果分为为优秀、良良好、合合格和不不合格44个等次次；评价组组织机构构指组织织实施项项目评价价的部门门、单位位；此表于于评价次次年3月底前前报市财财政局。附件9：绩效评价工工作底稿稿 第 号评价项目评价类型（ ）自评评（ ）主管管部门评评价（ ）财政政部门评评价三级指标属属性（ ）业务务类 （ ）财务务类三级指标名名称评判依据：评价人员意意见：该三级指标标的得分分为分 评评价人员员签名： 复核人人签名： 日期期： 日期期：附件主要内内容： 附件： 张张被评价单位位意见：相关人员签签名：日期： 评价工作作组组长长签名：