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1、1.当前涉税数据管理中存在的问题及对策张玉林目前，国税机关从规范软件操作应用入手，建立健全了一系列数据的录入、检测、监控和考核机制，基础数据质量有了明显提高。但客观地讲，在税收数据质量管理方面仍然存在一些问题和不足，需要尽快解决。一、数据质量管理中存在的问题（一）国税人员整体素质还不适应数据管理工作的需要。一是部分税务干部掌握的业务知识比较片面，对本岗位工作基本适应，对其他岗位的知识知之甚少；二是计算机知识比较缺乏，真正精通计算机的税务人员比较少，掌握最新技术的专业人才，精通业务和计算机应用的复合型人才严重缺乏。（二）数据收集手段落后，数据采集的全面性不足。在当今的税收工作中，数据的收集还是一
2、个比较薄弱的环节，数据不全的问题也比较突出。税务机关大多依靠纳税人的自行申报来实施管理行为，信息来源很窄，获得信息的能力较差，获得信息的手段落后，致使数据质量受到影响。比如，在综合征管软件等系统中，目前普遍重视对纳税人的税务登记、纳税申报表等数据的收集，而对纳税人的企业规模、经营状况、普通发票等数据基本上没有采集或无法采集，即使采集了，也仅局限于手工管理。（三）数据完整性存在问题，某些数据准确性不足。据调查分析，数据采集不准确的原因有四点：1、企业财务人员素质参差不齐，导致错误数据产生。第一，企业会计的学历低，很多企业聘请的会计为刚刚从学校毕业的学生，简单培训就上岗，缺乏经验。第二，会计兼职多
3、，有些会计同时在多家企业兼职，经常顾此失彼，出现失误。第三，部分企业会计年龄偏大，他们对帐务处理比较熟悉，但不熟悉计算机，即使经过多次培训仍然经常出错。第四，个别纳税人受利益的驱使，在报送纳税申报、财务报表等资料时，存在虚假申报的可能性。2、部分税务人员计算机操作失误，导致错误数据产生。由于个别税务人员工作责任心不强，对待一些简单重复性的工作缺乏耐心，经常因某一个岗位很小的纰漏，造成工作失误，使一系列的数据出现错误。比如：税务登记岗位的税种核定、税款入库预算级次和税款缴纳期限的设置错误往往会给申报征收和上解入库岗位的工作带来影响，造成混淆入库级次和积压税款等错误。3、应用软件本身存在缺陷，导致
4、错误数据产生。一是表现在CTAIS和金税工程之间彼此不能兼容，不能充分利用增值税进项审核子系统和增值税报税子系统中的征管信息资源。二是表现在CTAIS和ETAX（电子申报用户）、银行代征软件三者之间的数据传输与交换经常出现错误。三是表现在软件本身各模块之间数据缺乏对应性，本来应该相同的数据，在不同模块中进行查询却可能会出现不同的结果。4、由于历史记载错误等原因，导致计算机采集的数据与手工台帐不一致。（四）数据信息共享度差，数据一致性存在问题。目前，由于受社会条件的制约，国税、地税、工商、银行等部门的信息化建设程度各不相同，与税务机关未能实现与社会网络的广泛连接，对社会信息难以有效利用。比如税务
5、机关与工商部门未实现信息共享，导致工商行政机关不能及时将纳税人的办理营业执照情况、生产经营项目发生变动情况向税务机关进行通报，制约了数据质量的提高。税收管理信息化是从一个一个专题、一个一个部门开始做起的，单个的孤立的系统很多，统一规划不够，导致多头开发，造成征管软件之间数据结构不一致等，系统间由于数据信息交换障碍形成信息“孤岛”，致使信息资源无法得到充分利用。（五）数据缺乏统一管理，存在一定的安全隐患。数据来源多，存放相对分散，并且缺乏有效的存储和保护的措施，导致数据缺乏统一管理。计算机故障及设备丢失被盗会造成数据损失，口令管理漏洞一定程度上造成数据破坏，计算机病毒的爆发有时造成数据破坏，严重
6、影响税收工作。二、提高数据质量管理的建议（一）强化对税务干部和纳税人的培训。在内部培训方面，大力开展有针对性的分层次、分岗位、分类型等形式多样的培训活动，提高税务人员的责任感和事业心，培养一批精一岗、通两岗、会多岗的复合型人才。在外部培训方面，要加强对企业财务人员有关软件操作的培训，做到有培训、有考试，采用纳税辅导、网上办学等方式，提高纳税人的财务会计和信息应用水平。（二）建立完善基础数据的管理制度。一是在全面落实各项现有数据管理办法的基础上进一步强化数据监控职能，根据工作实际，建立分级的数据监控机制，保证基础数据的真实完整。二是制定详细的数据质量考核办法，随时监控数据状况，发现问题及时处理，
7、确保问题不过月。三是制定奖惩制度，对随意操作或错误操作不及时改正的给予处罚和批评，对严格遵守操作流程、谨慎操作、常年不出问题的给予一定奖励。（三）拓展数据采集领域，全面采集涉税数据。扩大信息采集面，多渠道广泛收集纳税人的各种历史和当期的涉税信息、生产经营情况、营销资金情况，加强与地税、工商、海关、银行等部门建立良好的合作关系，建立简便、安全、稳定、流畅的信息共享体制，提高数据信息的质量。在业务数据的采集中，不仅要采集纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳方面的数据，还要采集纳税人的银行存款动用、商业往来、财务报表以及社会信用等方面的数据。（四）严把数据运转关口，提高数据准确性。一是严把数据采集关
8、，确保信息采集人员采集的数据必须真实、准确、完整。二是严把前台数据入口关，严格按照CTAIS操作规程及其他软件应用管理制度的要求，规范统一数据的录入和导入的标准，在源头上确保CTAIS等其他应用系统的数据质量。三是严把数据稽核关，实行数据对帐稽核制度，前台工作人员每天下班前，将当日接收纳税人报送的电子资料与纸质资料认真核对，对手工录入的资料在不同窗口之间进行交叉核对。四是严把数据质量定期检测关，通过编写结构化SQL查询语句，定期监控系统运行的数据质量情况。五是严把数据修改审批关，对数据库数据的修改实行集中管理，建立数据修改登记审批制度。六是严把数据存储关，制定统一的备份方案，对应用系统的数据采取定时自动备份和手工备份等方法，加强数据的备份管理，加大病毒防治力度，切实强化口令管理，确保数据的安全。（五）加快现有信息资源的整合。目前，应尽快整合CTAIS和金税二期工程。由于金税工程无法与CTAIS有效整合，不仅造成硬件投资的浪费，而且在增值税专用发票管理方面增加了基层的工作量。建议尽快完善CTAIS的发票稽核与协查功能,实现CTAIS与金税”二期工程的全面整合,以形成对税收征管工作全过程的监控。
当前涉税数据管理中存在的问题及对策
