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1、1-2-7介休职中课程开发项目验收报告书 项目名称 ： 涉税岗位会计实务 项目主持人： 韩步萍 所属专业部： 会 计 日 期： 2014.10 介休职中教导处制一、课程开发基本情况项目组成员姓名性别出生年月职称学历学科专业在项目中所起作用韩步萍女1973.07高级讲师大学会计课程建设课程开发过程简述 涉税会计实务课程是中职会计学专业的专业必修主干的课程，通过本课程的学习，其功能在于培养学生掌握会计学及税法的基本理论、基本方法，进行涉税工作的实务处理，培养学生的专业思想和涉税事务操作的基本技能，为学生学习其他专业课打下坚实的基础。使学生具备从事税务会计的实践操作能力，具有分析问题解决问题的能力，
2、具有理论联系实际的能力。课程开发经费使用二、教学内容建设教学内容1、课程开设的依据和内容选择标准该门课程是以会计专业就业面向岗位中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。在职业性和高等性两者间遵循了从职业性到高等性的路径选择，选择以每个税种的税款计算、纳税申报与会计核算作为学习项目，每个学习项目均能体现报税工作的全过程，各学习项目之间保持内容变化而过程不变。在每一个学习任务中，根据学习内容的多少，可设计若干学习任务，按“XX税税款计算XX税纳税申报XX税会计核算”的工作过程，由浅人深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训
3、练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。本书教学时数为64学时，建议在多媒体教室或会计实训室进行教学。2、内容编排 项目一：办理纳税基本事务任务一：税务登记任务二：税种登记任务三：领购发票 任务四：纳税申报任务五：税款缴纳任务六：税款减免项目二：增值税的核算与申报任务一：一般纳税人增值税纳税实务任务一：办理增值税一般纳税人认定手续任务二：应纳税额的计算任务三：涉税业务的会计处理任务四：增值税小规模纳税人纳税实务项目三：消费税的核算与申报任务一：消费税纳税实务任务二：消费税纳税申报项目四：营业税的核算与申报任务一：营业税纳税
4、实务任务二：营业税纳税申报项目五：关税的核算与申报项目六：城市维护建设税与教育附加费核算与申报项目七：资源税核算与申报项目八：土地增值税的核算与申报项目九：财产行为税的核算与申报任务一：房产税核算与申报任务二：契税核算与申报 任务三：车辆购置税核算与申报任务四：车船税核算与申报任务五：印花税核算与申报项目十：个人所得税核算与申报任务一：工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理任务二：个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理任务三：对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理任务四：其他项目个人所得税的会计处理任务五：填制扣缴个人所得税报告表项目十一：企业所得税的核算与申报任务一：企业所得税
5、账务处理任务二：企业所得税的申报缴纳实践教学按照“以服务为宗旨，以就业为导向”的指导思想，通过详细描述涉税实务过程，有的放矢、循序渐进地介绍涉税岗位会计岗位的相关知识与技巧。教学方法主要以项目教学法、小组讨论法、案例教学法、情景法实施教学法为主。三、教学条件开发1、本课程标准适用于高二年级中等职业学校会计专业2、学习情境的内容和工作任务的设计，应根据行业发展和人才需求进行修订，并履行审批手续。3、本标准根据环境和条件变化可适时修订。如有国家或行业出台了新的课程标准，以国家或行业标准为准。参考资料：涉税岗位会计实务 硬件条件：会计手工模拟室；实物投影仪师资条件：会计专业教师团队四、教学方法与教学
6、手段改革（1）多媒体教学手段：多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、多媒体教学软件。（2）网络教学手段：教师进行仿真业务设计及学生进行出纳业务仿真实训时采用网络教学软件。五、教学效果举证“ 涉税岗位会计 ”教学设计方案专业名称会计专业理实一体课程名称涉税岗位会计实务学习任务增值税一般纳税人纳税实务学时4课时工作情境概述介休恒诚股份有限公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按按月交纳增值税。本月发生了几个与增值税有关案例。学习任务概述对介休恒诚股份有限公司办理一般纳税人的认定手续。2、对该公司的涉税业务进行会计处理。3、填报“增值税纳税申报表”进行纳税申报。学生基础财会高二年
7、级学生，已学过基础会计，财务会计，税收基础。学生目标1、 会准确填写“增值税一般纳税人申请认定表”。2、会正确计算一般纳税人应纳增值税的销项税额、进项税额和应纳税额3、熟练掌握一般纳税人涉税业务的账务处理4、会熟练进行纳税申报5、养成仔细、谨慎、严肃、实事求是的工作作风。学习内容1、 到税务机关申请认定时，需报送的材料，和如何填写“增值税一般纳税人申请认定表”。2、一般纳税人应纳增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的计算公式。3、进行账务处理时，应交税费-应交增值税账户的设置及应用4、纳税申报的流程及“纳税申报表”的填写。教学条件会计模拟室、多媒体、相关实训教材、相关实训材料（表格、凭证）教学
8、组织形式分组教学形式、案例教学形式、现场指导教学形式教学过程与活动活动一：情境导入布置任务活动二：教师演示教学活动三：学生分组练习完成任务活动四：小组自评或互评活动四：教师学生共同总结归纳评价内容与标准1、 “增值税一般纳税人申请认定表”“纳税申报表”这两张表格的填写。要求字迹清晰，填写内容真实准确。2、一般纳税人应纳增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的计算。要求公式正确，计算准确。3、涉税业务的账务处理。要求科目正确，借贷方向正确，金额正确。一、 确定项目任务能够根据企业的实际情况，对企业进行准确认定，并进行纳税账务处理及纳税申报。二、 制定工作计划（操作方案）序号工作（学习）内容工作（操
9、作）方法1填写“增值税一般纳税人申请认定表”。观看演示、分组练习2计算一般纳税人应纳增值税的销项税额、进项税额和应纳税额观看演示、分组练习3一般纳税人涉税业务的账务处理观看演示、分组练习4纳税申报观看演示、分组练习三、 计划（方案）实施在会计模拟室，教师安排学生进行教师指导，学生分组练习。1、 教师情境导入布置任务在税收里已详细了解了增值税的相关理论知识，刘会计给李红布置以下三项任务：1、对介休恒诚股份有限公司办理一般纳税人的认定手续。2、对该公司的涉税业务进行会计处理。3、填报“增值税纳税申报表”进行纳税申报。2、 教师使用多媒体课件，给学生进行书中案例演示讲解介休恒诚股份有限公司系增值税一
10、般纳税人，增值税税率为17%，按月交纳增值税。该公司8月份发生有关销售资料如下：1、6日收到长虹公司退回儿童服装，销售额18000元，税额3060元。2、7日，销售给利群商场男士西服一批，金额3500000元，税额 595000元，开具增值税专用发票。价税款均已收到。另支付运输费200元，收到运输部门运输发票一张。 3、5日，从益民农场购入棉花50吨，每吨30000元，取得益民农场开具的农产品销售发票，注明买价1500000元。货款已支付，棉花已经验收入库。 4、8日，将本厂生产的一批羊毛衫和保暖内衣作为春节福利发放给本厂职工。其中，羊毛衫每件售价180元，成本100元，共80件；保暖内衣为新
11、开发产品，没有销售价格，每件成本80元，共80件。5、9日，销售给宏宇个体服装店服装一批，开具普通发票一张，含税销售额7020元，货款尚未收到。要求：办理认定手续 进行账务处理 纳税申报3、 学生在教师演示之后，分组练习，完成任务“增值税一般纳税人申请认定表”“纳税申报表”的填制情况略。四、 检查评价1、 在任务完成之后，小组进行自评或互评，进行成果展示。（1）该企业当期可抵扣增值税进项税=1500000x13%+200x7%=195014元（2）当期的增值税销项税=595000+180x80x17%+80x80x（1+10%）x17%+7020（1+17%）*17%-3060=596604.
12、8该企业当期应纳增值税=596604.8-195014=401590.8（元）18000210601 借：银行存款 贷：主营业务收入 3060 应交税费-应交增值税（销项税额）2 借：银行存款 4095000 贷：主营业务收入 3500000 应交税费-应交增值税（销项税额） 595000 借：销售费用 186 应交税费-应交增值税（进项税额） 14 贷：银行存款 2003 借：原材料-棉花 1305000 应交税费-应交增值税（进项税额） 195000 贷：银行存款 15000004 借：应付职工薪酬-非货币性福利 25084.8 贷：主营业务收入-羊毛衫 14400 -保暖内衣 7040
13、应交税费-应交增值税（销项税额） 3644.8 借：主营业务成本-羊毛衫 8000 -保暖内衣 7040 贷：库存商品-羊毛衫 8000 -保暖内衣 70405 借：应收账款-宏宇服装厂 7020 贷：主营业务收入 6000 应交税费-应交增值税(销项税额) 10202、教师总结，布置相似案例，继续巩固任务。（略）五、 摆好座椅，把所作材料收拾整齐，放入档案柜，整理教室卫生。六、 项目主持人自我评价本书设计了十一个项目，并把每个项目分成若干个小任务。每个任务由“任务分析”、“知识链接”、“任务实施”等部分组成。课堂巩固引导读者探索新知识和新方法。其中教学内容评价如下：教学内容介绍情感态度能够自
14、主学习，创造性地解决问题能够自主学习，主动性地解决问题能够督促学习，主动性地解决问题能够督促学习，被动性地解决问题合作沟通能够与他人进行合作，具有协调工作能力和组织管理能力能够与他人进行合作，具有组织管理能力与他人进行合作，具有协调工作能力能够与他人进行合作表达指导其他学生学习全部新知识，以及准确、快速检查学生是否完成了对新知识准确检查学生是否完成了对新知识的理解、掌握及熟练应用项目一考核内容知识1、能准确说出税务登记、税种登记、等办税实务的含义2、能够准确说出税务登记、税种登记、等办税实务的需准备备的资料技能能够按照填制方法正确填制税务登记表、税种登记表能够领购发票能够按照方法正确进行税款缴
15、纳、税款减免项目二考核内容知识能准确说出增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人的认定区别能够准确说出增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人的核算上的区别技能能够根据增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人经济业务内容编制正确的会计分录。会准确进行纳税申报项目三知识能准确说出消费税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算消费税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目四知识能准确说出营业税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算营业税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目五考核内容知识能准确说出关税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算关税技能能够根据经济业务
16、内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目六考核内容知识能准确说出城市维护建设税和教育费附加的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算城市维护建设税和教育费附加技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目七考核内容知识能准确说出资源税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算资源税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目八考核内容知识能准确说出土地增值税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算土地增值税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目九考核内容知识能准确说出房产税、契税、车辆购置税、车船税、印花税的纳税范围、计税依据及税率能够
17、准确计算房产税、契税、车辆购置税、车船税、印花税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目十考核内容知识能准确说出不同情况下个人所得税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算个人所得税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报项目十一考核内容知识能准确说出企业所得税的纳税范围、计税依据及税率能够准确计算企业所得税技能能够根据经济业务内容编制正确会计分录能够正确进行纳税申报本课程的不足是每一章的案例比较少，需进一步改进。七、验收评价结果专 推业 荐 部审 意核 见 负责人签字： 年 月 日专家组评议结果评价结论为（优秀、合格、不合格）专家组成员签名：姓名工作单位学历专业职称职务学校审核意见 校长签字： 年 月 日
涉税岗位会计实务课程开发项目验收报告书
