《会计综合实训》课程实训报告

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1、会计综合实训课程实训报告系 别： 财 经 系 班 级： 09会计2班 学 号： 092101350312 姓 名： 沈亚兰 实训岗位： 记账 小组成员： 马晶晶 许海玲 2011年9月江苏城市职业学院一、会计综合实训课程实训内容本课程以北京长城机械厂2007年12月份的经济业务作为模拟实训的内容，通过对这些经济业务的账务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。具体实训内容有如下几个：1、建账并登记期初数额根据提供的会计综合模拟实训资料，设置必需的会计科目，完成总分类账户、明细分类账户和现金日记账、银行存款日记账的建账工作。同时，将期初余额记入日记账、明细账和总账的相应期初余额栏内。2、审核原始凭

2、证对原始凭证的各个要素进行逐一审核，确保原始凭证的合法性、合理性、有效性和完整性。3、编制记账凭证按照经济业务发生时间的先后顺序，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，编制通用式记账凭证，同时将原始凭证剪下，附在记账凭证后面，并予以连续编号。4、登记日记账根据所编制的记账凭证中涉及的现金和银行存款业务，逐日、逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并随时结出账面余额，以示日清月结，并于期末编制银行存款余额调节表。5、登记明细账根据所编制的记账凭证及其所附的原始凭证，随时登记有关明细账簿，并随时结出本期发生额和账面余额。6、编制科目汇总表根据所编制的记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，在发生额试

3、算平衡的基础上，分旬汇总每一会计科目的借方发生额和贷方发生额，并将发生额填列到科目汇总表的相应栏目内。7、登记总账根据所编制的科目汇总表，登记总账相应账户的借方发生额和贷方发生额，并根据总账的借方发生额和贷方发生额计算出每个账户的余额，期末进行余额试算平衡，为编制会计报表作好准备。8、对账与错账更正检查总账与所属明细账的记录有无差错。要求将账簿记录与记账凭证、账簿与账簿之间的有关数字进行核对，并确保账证、账账相符。9、结账期末报表前编制结账分录，过入总分类账与有关的明细分类账，结清各损益账户，结算本期利润总额。将各账户加计本月合计和本年累计，并划红线表示结账。10、编制报表根据模拟企业期初的相

4、关资料以及12月份账面核算的结果编制资产负债表、利润表和所涉及税种的纳税申报表。二、会计综合实训课程实训要求1、以企业发生的经济业务为模拟实训的内容在现实经济活动中，各核算单位的情况千差万别，不可能把企业纷繁复杂的经济业务都列入到模拟实训的内容中，只能选择其中具有代表性的基本经济业务为模拟实训的内容，通过对这些经济业务的账务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。进行模拟实训时需要了解和掌握模拟企业的概况、会计政策及该企业采用的内部会计核算方法。根据企业的前期会计资料，开设总分类账户、明细分类账户、现金日记账和银行存款日记账，将期初余额计入各有关账户，必要时应根据经济业务的发生情况增设相应的账户

5、。2、以企业实际财务部门使用的证、账、表为模拟实训用品按照企业实际会计部门组织会计核算的程序、方法和所使用的证、账、表为模拟实训用品来组织会计模拟实训，以增强模拟实训的真实性，让学生获得感性认识，扩大视野、开拓思路，作为形成科学概念的账务基础。3、以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理在实训中对于每一项经济业务的处理，都要依据有关制度的规定进行，依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，并据以登记账簿，编制会计报表。4、按照标准、规范的格式进行文学、数字的书写文字书写要简明扼要、准确，字迹工整、清晰。阿拉伯数字的书写要按照会计基础工作规范的要求，逐个书写。文字或

6、数字发生错误要按照规定的方法更正。5、严格按实训程序进行独立操作要求实训者独立完成，弄清每个模拟实训项目的目的和要求，严格按照要求和程序进行操作，认真履行工作职责，遵守会计职业道德，圆满完成实验任务。6、做好会计档案的整理和装订工作会计凭证、会计账簿和会计报表是重要的会计档案，它是记录和反映企业经济业务的史料和凭据，每位学生必须在完成会计模拟实训的基础上，按规定的归档制度，整理会计档案，并装订成册，妥善保管并作为考核的依据。7、认真撰写实训报告全部实训结束后，要求每位学生写出一份总结性实训报告，进一步熟悉、掌握有关知识，提高分析问题和解决问题的能力。三、会计综合实训课程实训步骤会计综合实训指导

7、教师在课前作好具体的实训计划，包括实验训时间安排、场地安排、资料准备定等，以确保实训的正常运行和如期完成。首先，在实训开始前，教师应对参加实训的学生进行一次总动员，使学生明确参加会计实训的重要性，认真对待实训过程中有关会计凭证的取得、填制、审核，会计账簿的登记、核算，会计报表的编制等各项会计实务工作，其次，指导教师在实验过程中应全程指导，包括对一些重点问题的提示、随时解答学生提问、适时给出参考答案等，以确保学生在实训中能正确完成会计账务处理。具体实训步骤如下表所示：步骤内 容学 时1指导教师进行实训动员及讲解实训具体要求。22设置账簿并登记期初余额：（1）总账的设置及期初余额的登记；（2）日记

8、账的设置及期初余额的登记；（3）各种明细账的设置及期初余额的登记；（4）期初总账与明细账的核对。23填制会计凭证：（1）原始凭证的与审核；（2）记账凭证的填制。304登记日记账、明细账。45编制科目汇总表。46登记总账。27对账与结账28编制资产负债表和利润表。49装订会计凭证、账册，办理会计资料归档。210撰写实训报告。2合 计54四、会计综合实训课程实训的心得体会前序：谈起记账，可是能说出一大堆话来，小时候没什么钱，喜欢把钱一点点攒起来，买大件，平时买了什么不该买的都心疼，钱自然用的比较省，大学的时候有了按月的生活费，刚开始不适应，觉得一大笔钱放手里，该去庆祝下，好家伙，一个月的零用钱几天

9、就挥霍没了，被家人说了一顿后，决定开始注意开销了，于是就头一次开始记账了，那时候用的还是本子和笔，每次花了钱都在本子上记上一笔，也没什么明细，没什么顺序，没什么固定日期，几个月下来发现，除了知道自己花哪了，其他没有任何意义，于是第一次记账宣告失败。在本学期，我所在的会计专业开设了会计综合实训，在这学期中我学到了很多，我们每三人组成一组，我在我们组中担任记账，通过实质性的操作我掌握了很多，下面我将一一展示我所学到的知识谈谈我的活动感受：（一）现金日记帐的登记方法 现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类帐。对于从

10、银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额，并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况（二）银行存款日记帐的登记方法 银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐

11、笔核对。在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法： 1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入 日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金

12、和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清（三）职业道德的提高当今社会，会计作假比比皆是，记假账、偷税、漏税等行为更是数见不鲜。提高会计职业道德迫在眉睫，这需要从我们坐骑，在培养会计的过程中不断灌输诚信概念，坚持不错假账，不违背道德，不错有损企业，国家的违法行为，这一点在会计活动中得到了很好的体现。（四）不足之处通过同学之间的交流，在参考了其他同学的账目后，在与自己所记的帐进行对比，发现了自己生活中的不足有些是完全不必要的开支，经过反复思考，总结经验和教训之后，形成了节俭的生活作风。虽然整个记账的成效是显著的，但也有些许瑕疵。比如，记账不及时，科目设置不详细，账目不具体等，在以后的会计活动中，一定要多加注意。会计记账活动提高了职业道德素质，还培养了同学们勤俭节约的生活作风，希望学校能多多开展这类课程