申报纳税PPT课件

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1、厦门市思明区国家税务局新办企业申报纳税辅导培训主讲人：郑艳瑜目录页CONTENTS PAGEP1.申报对象P2.申报期限P3.申报方式P4.申报表填写Part1申报对象Part 1Part 2Part 3Part 44申报对象依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人申报对象注：没有营业收入以及享受减免税优惠的纳税人也需申报。Part2申报期限Part 1Part 2Part 3Part 46按月申报按次申报按季申报按年申报申报期限在发生应税行为的次月十五日内申报纳税自期满之日起十

2、五日内申报纳税在年度终了后五个月内申报纳税 遇节假日顺延！注Part3申报方式Part 1Part 2Part 3Part 48申报方式新户旧户 增值税一般纳税人在正式申报前，还需进行抄报税注Part4申报表填写Part 1Part 2Part 3Part 410申报表种类 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)企业所得税年度纳税申报表申报表填写Part 1Part 2Part 3Part 411申报表填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）一 、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服

3、务（一）应征增值税不含税销售额1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(45)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7 未达起征点销售额8 其他免税销售额 9（四）出口免税销售额10(1011)其中：税控器具开具的普通发票销售额11二 、税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13本期免税额14其中：小微企业免税额15 未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-13本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18报表格式分析一Part 1Par

4、t 2Part 3Part 412增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写主表符合小微企业免税政策不符合小微企业免税政策附表由应税服务有项目的纳税人填写报表填写说明二Part 1Part 2Part 3Part 413一 、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(45)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7 未达起征点销售额8 其他免税

5、销售额 9（四）出口免税销售额10(1011)其中：税控器具开具的普通发票销售额11常见应税服务：交通运输业务、邮政业、研究和技术服务、信息技术服务业、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视服务等小微企业免税标准：季度不含税销额小于等于9万新成立的企业根据所属期确定增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写Part 1Part 2Part 3Part 414一一 、计计税税依依据据项项 目目栏次栏次本期数本期数本年累计本年累计应税货物及应税货物及劳务劳务应税应税服务服务应税货物及应税货物及劳务劳务应税应税服务服务（一）应征增值税不含税销售额（一）应征增值税不含税销售额1 税务

6、机关代开的增值税专用税务机关代开的增值税专用发票发票不含税销售额不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不税控器具开具的普通发票不含税含税销售额销售额3（二）销售使用过的应税固定资产（二）销售使用过的应税固定资产不含不含税销售额税销售额4(45)其中：税控器具开具的普通发票不其中：税控器具开具的普通发票不含税含税销售额销售额5（三）免税销售额（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额其中：小微企业免税销售额7 未达起征点销售额未达起征点销售额8 其他免税销售额其他免税销售额 9（四）出口免税销售额（四）出口免税销售额10(1011)其中：税控器具开具的普通发票销售额其中：税控器具开具

7、的普通发票销售额11增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写Part 1Part 2Part 3Part 415二二 、税税款款计计算算本期应纳税额本期应纳税额12本期应纳税额减征额本期应纳税额减征额13本期免税额本期免税额14其中：小微企业免税额其中：小微企业免税额15未达起征点免税额未达起征点免税额16应纳税额合计应纳税额合计17=12-13本期预缴税额本期预缴税额18本期应补（退）税额本期应补（退）税额19=17-18一一 、计计税税依依据据项项 目目栏次栏次（一）应征增值税不含税销售额（一）应征增值税不含税销售额1 税务机关代开的增值税专用税务机关代开的增值税专用发票发票不含税销

8、售额不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不税控器具开具的普通发票不含税含税销售额销售额3（二）销售使用过的应税固定资产（二）销售使用过的应税固定资产不含不含税销售额税销售额4(45)其中：税控器具开具的普通发票不其中：税控器具开具的普通发票不含税含税销售额销售额5（三）免税销售额（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额其中：小微企业免税销售额7 未达起征点销售额未达起征点销售额8 其他免税销售额其他免税销售额 9（四）出口免税销售额（四）出口免税销售额10(1011)其中：税控器具开具的普通发票销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额11第1栏*3%+第4栏*3%第4栏*1%第

9、6栏*3%第7栏*3%第8栏*3%代开预缴税额增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写Part 1Part 2Part 3Part 416附 表目前可以差额征税的项目有（1）有形动产融资租赁业务（2）客运场站服务（3）知识产权代理服务、货物运输代理服务、代理报关服务（4）一般纳税人提供国际货物运输代理服务（5）电信企业提供公益特服差额征税 记得要到税务机关备案，才可以享受差额征税哦！增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写应税服务扣除额计算应税服务扣除额计算期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期扣除额本期扣除额期末余额期末余额123（312之和，且之和，且35）4123应税服务计

10、税销售额计算应税服务计税销售额计算全部含税收入全部含税收入本期扣除额本期扣除额含税销售额含税销售额不含税销售额不含税销售额56756871.03Part 1Part 2Part 3Part 417 代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或按规定开具红字专用发票后，可以申请退还预缴税款增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报表填写Part 1Part 2Part 3Part 418增值税纳税申报表（一般纳税人适用）申报表填写报表格式分析一本期销售情况明细本期进项税额明细应税服务扣除项目明细税额抵减情况表固定资产进项税额抵扣情况表增值税一般纳税人纳税申报表（主表）主主表表附附

11、一一附附二二附附三三附附四四固定固定资产资产Part 1Part 2Part 3Part 419增值税纳税申报表（一般纳税人适用）申报表填写报表填写顺序二附表三应税服务扣除项目明细固定资产进项税额抵扣情况表附表二本期进项税额明细附表一本期销售情况明细附表四税额抵减情况表Part 1Part 2Part 3Part 420申报表填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表行次反映内容销售额反映纳税人全部销售额，包括应税收入、免税收入、出口收入、查补收入等税款计算反映纳税人根据销项税额和进项税额计算出当期应纳税额的过程税款缴纳反映纳税人应纳税额、查补税额的缴纳情况。Part 1Part 2Part

12、3Part 421申报表填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）行次一般计税方法计税简易计税方法计税免抵退税免税Part 1Part 2Part 3Part 422申报表填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）行次内容申报抵扣的进项税额分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额，按不同抵扣凭证类型分别填报。进项税额转出额分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况，按不同原因分别填报。待抵扣进项税额反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。其他反映本期认证相符的税控增值税专用发票。Part 1Part 2Part 3Part 423申报表填写企业

13、所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)报表格式分析一一、按照实际利润额预缴三、按照税务机关确定的其他方法预缴二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴填报第2行至第19行填报第21行至第26行填报第28行总分机构纳税人总：在填写第1行至第28基础上，填报第30行至第33行分：只填报本表第32行、第34行、第35行。Part 1Part 2Part 3Part 424申报表填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)项目内容利润总额填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。实际利润额在利润总额基础上，“加”第5行，“减”第6行至第9栏应纳所得税额在实际利润的基础上，“乘”

14、法定税率25%应补（退）所得税额在应纳所得税额基础上，“减”第13行、第15行、第16行实际应补（退）所得税额在应补（退）所得税额基础上，“减”以前年度多缴在本期抵缴所得税额Part 1Part 2Part 3Part 425报表格式分析一报表格式分析一主表1张基础信息表1张亏损弥补表15张纳税调整表6张收入费用明细表2张汇总纳税表4张境外所得抵免表11张税收优惠表纳税人只需根据自身业务情况选择适用的表格进行填报即可申报表填写企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表Part 1Part 2Part 3Part 426申报表填写申报常见问题 1、申报表提交后发现数据有误如何处理？2、税控设备损坏后，如何抄报税？3、在什么情况下可以退回申报表？感谢聆听！