财务核算系统

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1、财务核算系统财务核算系统是整个 CBM 系统的一个重要组成部分，因此，财务核算系 统的需求也是站 在整个 CBM 系统的角度提出的，财务核算系统作为 CBM 系统 的一个子系统，既要能单独使 用，也要能与CBM 的其他子系统组合使用，所以，财务核算系统使用共分为四种模式： 1、独立的财务核算系统；2、财务核 算系统+预算系统；3、财务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+ 预算系统。财务 核算系统随着与 CBM 其他系统的捆绑使用，它的功能与作用 也有所不同。当它独立使用时， 它必须能满足企业基本的核算与财务核算功 能。独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据 初始、凭证管理、帐务查

2、询 管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。本需求是以独立的会 计核算系统 为基础，同时考虑与其他子系统相结合时，对帐务系统相关功能所需作的调 整。引用的法律、法规、规范：中华人民共和国会计法企业会计准则 企业会计制度财政部会计基础工作规范 财政部会计电算化工作规范 财政部会计电算化帐务处理制度的有关规定。系统功能与结构1、数据流程图数据输入:1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证;2、下级单位读取上报的往来凭证；3、手工输入的会计凭证。数据输出：1、向报表系统传输数据；2、向综合查询系统传输数据；3、向上级单位传输上报凭证；4、向预算管理系统传输预算参数值。2、系统功能财务核算中心是CBM会

3、计核算功能的核心，负责生成并管理企业的财务帐簿，具有 凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套 选择窗口，用户 选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。3、系统结构整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。系统凭证处理帐务处理银行对帐期末处理初始化基础设置工具用户注册凭证编辑凭证记帐对帐单每日结帐科目期初凭证字设置计算器更换帐套审核记帐明细帐自动对帐月末结帐项目期初凭证处理设置借贷平衡退出自动生成日记帐手动对帐期末调汇对帐期初凭证打印设置凭证冲销汇总帐未达帐损益结转平衡校验帐页打印格式1

4、基础设置基础设置是财务核算系统的数据基础，作用就是对帐务体系和帐务处理方 式进行响应的设 置，它直接影响到系统处理数据的能力，它包括常用摘要的设 置、科目级次的设置、会计科目 的设置、自动转帐设置、往来凭证的设置、凭 证类型设置等。1.1 常用摘要设置此功能是让用户将常用摘要预先输入计算机，用户在输入凭证时就可以选 择这些常用摘 要或直接输入摘要代码录入。用户在此可以随时添加和维护常用 摘要，用户在录入凭证时可以 对所选的常用摘要进行修改，也可将手工输入的 摘要随时添加进来，以备后用，以加快凭证摘 要的录入速度。1.2 会计科目级次设置用户可以对整个会计科目体系中会计科目的级次以及每一级次的代

5、码长度 进行设置1.3 会计科目设置系统可以在初始化时预装财政部规定的会计科目表，将会计科目分为五大 类：资产、负债、 所有者权益、成本和损益，用户可以在此基础上进行删除、增加，并可进行浏览、修改、打印等 操作。会计科目的基本信息有：（1）会计科目代码：会计科目代码与科目一一对应，最长为 20位，可以用数字 0-9或字母 A-Z （不区分大小 写）表示，非空且唯一；必须严格按代码指定级次的长度及先后 次序建立。科目代码编码规则：新增代码不允许跨级创建，必须逐级连续非零级次定 义；科目代码为 非连续；删除科目可以选择科目树删除或单个删除，单个删除 必须从最后一级删起；科目代码处 于使用或有数字状

6、态应置灰，不允许删除， 以免破坏数据。（2）会计科目名称 只需定义本级科目名称，而无需包括上级科目名称。 科目名称：最长为 15 个汉字，不得为空，且同一科目下同一级次的科目名 称必须唯一。（3）会计科目辅助信息即对科目相关信息进行说明。（4）科目连续性 连续属性是指科目的发生额需要历年连续统计并要将发生额结转至下年的 科目，如在建工程类科目。科目的连续属性对于科目和该科目的栏目或明细帐 均起作用。对于有 连续属性的科目，年结时把此科目年末余额和历年的发生额 转至下年，如果该科目定义有栏目 或明细帐，也同时把该栏目或明细帐的历年 发生额同步结转至下年。凡是有余额的连续属性的 科目不能修改科目的

7、名称和 除一级科目以外的其他级次的科目代码，不能删除或修改原有栏目， 只能修改 一级科目的级次长度和新增栏目。余额为零的科目可以由用户选择删除。5）栏目属性栏目是对设明细帐的科目的发生额在某个方向（借方或贷方）的明细核算 或分解，只需核 算它的发生额。 栏目的属性应与它上级科目或栏目的属性一致，末级科目才有栏目核算属性， 栏目下还可以有栏目。每一个科目最多可有 12 个栏目，系统可支持的帐页上的 长度最少应为千 亿位。栏目金额位长度按科目由用户设置，系统按设定的长度 自动计算最大的栏目个数。栏目长 度由金额位决定，栏目的名称长度又由栏目 的长度决定，系统自动计算栏目名称的最大长度，一 旦超过则

8、不予保存。系统 设定最小字体，在此范围内，由用户设定字体大小。特别约定：当栏目 长度与 栏目个数发生矛盾时，栏目个数服从栏目长度。（6）辅助核算管理 辅助核算是对某科栏目金额的明细辅助核算，用户可以在任一级科目下 或 栏目下设置辅助核算，其发生额应与对应科目或栏目的发生额一致，辅助帐的 属性与对应科 栏目的属性相同。辅助核算代码体系及编码规则与帐务体系相 同。用户应先设置辅助核算模板， 再在科目下设置相对应的辅助核算。一套辅 助核算可对应多个会计科目，一个会计科目也可对 应多套辅助核算，辅助核算 可以随时启用或停用，辅助核算启用后只管理该时点以后所发生的 业务。1.4 自动转帐设置自动转帐是对

9、于每月重复地有规律出现的会计业务，按凭证的摘要、借贷 方科目、金额的 来源或计算方法预先制成模板，使用时只需调入相应“自动转 帐分录”的分录号，按预先定义 的分录与金额来源或计算方法产生带具体金额 的凭证。特别注意本系统应具有以下功能：1.5 往来凭证设置对于每月或定期要向上级主管部门、其他往来单位报送凭证或定期接受下 级单位或往来单 位报送凭证的单位可以进行往来凭证的设置。它通过下发及设 置科目 -往来对照表给下属单位 或其他往来单位，就可以很容易地读取下属单位 或其他往来单位报送的凭证，并自动生成本单 位的凭证，保证了数据的正确性 与及时性。往来凭证设置应具备以下功能：（1）设置往来单位代

10、码及往来单位名称（2）设置与各往来单位有关的本单位科目表（列出科目体系由用户选择）（3）拷贝下发各往来单位科目对照表（4）接受往来单位拷贝下发的科目对照表，参照拷贝下发过来的科目对照 表设置本单位 与往来单位的科目对照表1.6 凭证类型系统预置三种凭证类型：收款、付款和转帐，用户可以根据需要设置其他 凭证类型，也可 以设置收款凭证的借方缺省科目和付款凭证的贷方缺省科目。 缺省科目可以指定到该科目的末 级也可以不指定到末级，对不指定到末级的， 由用户在输入凭证时指定。凭证编号按凭证类型 编，不按凭证格式编。2 数据初始化2.1 财务初始数据的录入初始数据的录入处理：系统的启用时间是会计年度的第一

11、个会计期间，只 需录入各个会计 科目的初始余额和具有连续属性的科栏目的发生额。系统只能提供直接从最末级科目录入期初余额并自动汇总到上级科 目。上级科目要逐级显示汇总金额，非末级科目系统应强制不能录入 数据。 对有连续属性的科栏目，用户需要输入累计借、贷方发生额并自动显 示其余额。 如果科目有数量金额、外币、辅助核算，系统自动弹出窗口输入数 量、外币、辅助 核算的相关信息供用户录入。 期初处理时辅助核算的初始数据应与主帐户数据分开单独输入，辅助 核算需录入初始余额、发生额，辅助核算的初始数据应与对应主帐户 科目的金额保持一致。但如果出现不平衡的情况，系统仅给予提示， 仍然允许通 过。年中开始使用

12、系统的，在录入发生额时可采用直接录入的方法，可以 按月分别录 入，也可将累计数一次录入。2.2 试算平衡将科/栏目的期初数据录入完毕以后才能进行总帐数据的试算平衡，如果所 有科目的借、 贷方的差额为零为试算平衡；如果借、贷方差额不为零，试算不 平衡，系统提示数据不正确的 提示。同时还要校验辅助核算与对应主帐户的金 额是否一致。2.3 系统启用完成所有的期初设置且试算平衡后，系统就可以启用。特别注意：系统启 用日期为该帐套 的启用日期。系统进行启用数据校验，主要是： 科目的借贷平衡校验：期初余额的借方合计 = 贷方合计 会计平衡校验：资产 =负债 +所有者权益 数据校验成功后，确认要启用时系统强

13、制用户备份数据，启用后，初始 化的数据不可被 修改。有辅助核算的科目与相应的辅助核算的信息应一致3 凭证处理会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础， 会计凭证的正确 性将直接影响到整个会计信息的真实性、可靠性，为方便使用 及财务管理的需要，系统应提供多 种凭证数据的校核和控制功能。因此，帐务 系统独立运行时，应具有凭证编辑、自转帐凭证生 成、往来凭证生成、凭证审 核和凭证记帐等功能。凭证处理流程：首先有制单人进行凭证的录入，然后由审核人进行凭证审 核，最后由记帐 人记帐。已制单未审核的凭证可以修改也可以删除；已审核未 记帐的凭证只有审核人取消审核 后，制单人才能修改或删

14、除；已记帐的凭证不 能删除也不能修改。凭证编制的特别约定如下：凭证的制单与审核不能为同一人，只有凭证的审核人才能取消审核。凭证的编号分为记帐编号和流水编号。记帐编号按凭证类型在年度内 连续编号。流水编号按凭证录入的顺序由系统自动编号，流水编号后 跟一个版本 号，每对该凭证进行了一次修改则版本号自动加一，而流 水号不变。 凭证的格式使用统一的记帐凭证格式，但凭证类型名称仍区分为收 款、付款和转帐 凭证。凭证打印时，如超过 6 条分录则分页打印。当记录超过 6 条时，用户 可以选择是否 合并分录打印。合并分录时系统默认第一条为主摘要， 但用户可以修改或指定其它 任意一条摘要为该凭证的主摘要，合并打

15、 印或查询时用主摘要代替每个分录的摘 要。用户可以在凭证备注里对 分录摘要或其他进行说明。在会计期间内可由某用户随时锁死凭证的处理，使已输的凭证不能修 改，新的凭证不能输入。该用户由系统管理员在用户管理中设置。3.1 凭证编辑主要对会计凭证进行录入、修改、删除等操作。1）凭证录入 系统应提供可以同时录入至少三个月凭证的功能，在本月未结帐的情况下 可 以同时输入下月凭证。凭证类型：如果用户已定义有默认的该凭证类型的借贷方科目，系统也自 动显示出来，用 户可以修改，但修改范围只能是默认科目的下级科目。凭证制单日期：系统默认本期上一次录入的最后一张凭证的日期，用户可 以干预此制单日 期，干预范围最早

16、为本期的记帐日期，最迟为系统控制的最大 未结月份的最后一天（包含此日 期）。凭证摘要可由用户直接输入，上一行摘要自动带到下一行，也可在常用摘 要中选择输入。 手工录入的摘要也可以存入凭证摘要库，以备后用科目代码可由用户直接输入，也可通过选择录入，但用户如已输入部分科 目代码，系统只 需将其下级科目代码显示出来供用户选择。如果科目路径显示 宽度不够，则显示一级科目加末 级科目名称，详细路径在凭证附件上列示。 凭证保存时，系统要检查以下内容： 凭证录入项目是否填写齐全 借方金额合计是否等于贷方金额合计 科目是否为末级 本 位币金额是否等于汇率乘原币 金额是否等于数量乘单价 辅助帐金额是否与对应科栏

17、目金 额一致 是否出现限制出现的科目代码 如条件不满足，系统不予保存并给予提示。 凭证的 制单人是凭证的录入人。凭证保存后才具有流水号。2）凭证修改 如果用户录入凭证后发现错误，可以进行修改完善，修改凭证保存后流水 编 号的版本号自动加一。但按下列条件进行修改：已记帐凭证不得修改； 已审核过的凭证不能修改，但该凭证经审核人取消审核后可以 修改； 处于未审核状态的凭证可以修改，但必须是该凭证的制单人，其他人 员无权 修改。3）凭证删除 用户如果发现凭证错误或该凭证无须存在，则可以删除此凭证，但删除凭 证 要符合以下条件：已记帐凭证不得删除； 已审核过的凭证不能删除，但该凭证经审核人取消审核后可以

18、 删除； 处于未审核状态的凭证可以删除，但必须是该凭证的制单人，其他人 员无权 删除；删除该凭证后，机内流水号应保留，并打上删除标志，用户可以查到删除凭证的相关信息。结帐后系统将删除凭证的全部信息进行物理删 除。3.2 往来凭证往来凭证操作有两个功能：（1）接受往来单位报送的凭证并检验报送数据的正确性（主要检验往来单 位代码、数据 等），报送数据的帐户时间要与接受单位的帐户时间相同；（2）生成往来单位凭证。可以单张生成也可以成批生成，但必须经操作员 确认后才能保 存（保存与录入凭证相同）。接受单位生成的往来凭证的往来科 目与报送凭证单位分录倒置 （借变贷，贷变借），数字相等，摘要可以保留报 送

19、单位的原始摘要或部分。3.3 自动生成凭证对由业务系统产生的数据自动生成会计凭证地。列出自动转帐模板让用户 选择一个、多个 或全部模板，点击“凭证生成“按纽，即可按所定义的模板取 数公式生成相应的凭证，生成时， 应根据转出比例进行计算和按明细扩展选项 进行明细科目扩展处理。3.4 凭证审核记帐凭证审核是对该笔经济业务的合法性、正确性等进行审核，并对审核正确 无误的凭证加上 审核标志。审核人与制单人不能为同一操作员。凭证审核由用户指定凭证类型和审核日期（系统默认为当前日期）后，系 统应自动把已制 单未审核且制单人不是该用户的凭证过滤显示出来，按流水编 号排序，用户可以选择单一凭证 审核，也可以选

20、择成批审核。对于处于已审核未记帐状态的凭证，如果发现错误需要修改或删除，应可 以把凭证恢复到 已制单未审核状态，给制单人修改或删除，但审核取消人必须 是该凭证的审核人。凭证输入完毕经审核无误后，就可以记帐，记帐后才能打印帐页，记帐后 的凭证不能够修 改删除，只能通过冲销或补充凭证进行更正。日记帐的余额为 负数时，系统应强制不能打印输 出。3.5 凭证冲销当凭证经过审核并已登过帐后，就不允许进行修改，若发现有错时，在不 进行反结帐处理 的情况下，可选择凭证冲销处理，其目的是按原凭证的相反金 额（全部或部分）重新生成一张 凭证对原凭证进行冲销，全额冲销：选择要冲销的凭证，生成一张带红字的与原凭证金

21、额相反的记 帐凭证，生成的 新凭证需要进行审核和记帐；部分冲销：在凭证输入过程中输入一张新凭证，借贷方科目与原凭证相 同，金额为与原凭 证相反的部分冲销金额，需审核记帐。3.6 凭证查询打印可以按多种组合条件查询对已登帐凭证、未登帐凭证（包括已删除凭 证）、以前会计期 间、会计月份的凭证进行查询，并可打印查询结果。可打印记帐凭证，列帐通知单，原始凭证汇总表等。选择凭证时提供过滤 条件，并可进行 打印机设置和凭证格式设置，提供预览和打印输出两种选择。4、帐务处理4.1 凭证记帐主要是对审核后的记帐凭证进行登帐处理，登帐可在会计期间任意时间进 行，也可在月底一次性进行。登帐后则将凭证状态改为“记帐

22、”；提供单张和 成批登帐和取消登帐功能4.3 明细帐主要是对明细帐进行查询、打印。明细帐包括各明细级科目明细帐和数量 金额式明细帐。 查询时在选定某笔帐目后，可显示对应的记帐凭证、核算信息 （有的话）及其对方科目明细 帐；在科目体系中定义为多栏式明细帐的科目， 则显示多栏式明细帐。4.4 日记账提供日记帐的查询和打印功能。日记帐按科目特征分类查询；查询打印日 记帐时，每日要 显示出“本日小计”，月末结显示出“本月合计”、“本年累 计”。4.5 汇总帐主要是查询、打印汇总帐。在本会计期间有发生额的所有科目都要逐级进 行汇总；总帐包 括总分类帐、数量外币金额式总帐，查询时可在总帐中选择某 个科目项

23、后，按某功能键查询其 对应的明细帐及相关凭证。4.6 科目余额对各个会计科目余额进行查询、打印。4.7 项目核算管理核算项目余额和帐目。核算帐则根据科目体系中的核算项目标记来决 定是否登录；可 以查询和打印项目余额表和项目总帐。5、银行对帐银行对帐是指每期将用户的银行存款日记帐和银行对帐单核对，勾销已达 帐，并生成银行 存款余额调节表，以防止错误此功能根据用户的需要，可以在任意时间月初启用，此功能如果启用，用 户就必须在银行 凭证录入时输入银行结算信息。5.1 数据初始化1）银行未达帐 录入用户使用期初有关银行未达帐的信息，系统提供数据导入和手工录入 两种数据录入方式。2）企业未达帐 录入用户

24、使用期初有关企业未达帐的信息，系统提供数据导入和手工录入 两种数据录入方式。3）银行对帐启用 在初始未达帐录入完成后，系统将根据银行日记帐、用户自己输入的银 行 初始数据及输入的银行未达帐，企业未达帐的有关资料，根据下列公式，生成 期初的银行 余额调节表。企业调节后余额=企业帐面余额+银收企未收-银付企未付 银行调节后余额二银行对仗单期初余额+企收银未收-企付银未付 银行对帐启用后，银行对 帐初始化菜单不可用。5.2 银行对帐单输入本期各个开户银行的对账单数据，可手工录入，也可由系统自动转 入。5.3 自动对帐系统根据一定的条件，自动对用户和银行双方的对帐数据，进行核销。5.4 手动对帐手动对

25、帐则是对自动对帐的补充，为保证对帐更彻底、更正确，可用手工 对帐对自动对账 的结果进行调整。5.5 未达帐查询对银行未达帐和企业未达帐进行查询（包括期初双方未达帐），系统分页 显示单位和银行 双方的未核销的对帐数据。5.6 调节表设定对帐截止日期和开户银行，将用户的银行存款日记帐和银行对帐单核 对后，根据下列公式，进行数据校验，试算平衡： 企业调节后余额=企业帐面条额+银收企未收-银付企未付 银行调节后余额二银行初始余额+ 企收银未收-企付银未付 系统自动生成银行对帐调节表。6、期末处理6.1 月末结帐在各个会计期的月末，要进行月结操作。在月结之后，用户就不能输入已 经结帐月份的凭 证。所有帐

26、户上月的期末余额转为本月的月初月额。所有数量 帐上月的期末数量转为本月的月 初数量。经月结之后的数据都应封存不动，只 供查询。系统月结时首先检查以下情况： 上月有无结帐，如果无，系统给预提示，不予结帐； 系统应首先自动检查当时是否还 存在已制单待审核状态、已审核待记 帐状态的凭证，如果有系统应给于提示，不予进 行月结。 系统检验损益类科目月末是否有余额。如有余额系统给予提示，但不 强制 余额一定为零。系统进行会计恒等式校验，如果校验没有完全通过，系统应给予提 示，不予进行月结。系统对辅助核算的该月发生额和月末余额逐一与对应科栏目的发生额 和余额进行校验 如果校验没有完全通过，系统应给予提示，不

27、予进 行月结。系统首先进行平衡校验，用户决定结帐前系统提示是否需要备份，如 需备份则系统开 始备份，若不需备份或备份完毕则继续进行以下判断 月结成功后，系统提示月结成功， 系统时间改至下月。6.2 年终结转年结的步骤与月结基本相同，年终结转与 1 至 11 月会计期末结转的主要区 别是：年终结 转要产生新的年度帐，并将科目期末余额结转为新年度的年初余 额，除此之外，年结以后用户 可以修改所有的初始设置，其他与月结相同。1）不同会计年度帐务操作的处理： 对每一会计年度的帐务应分别建帐，以前年度帐务系 统数据的查询可以采 用以下方法：用户在登陆时系统默认当前会计年度，但也可以选择以前某会计年度 的

28、帐务系统登陆。 用户在操作某会计年度的帐户时，可以用热键随时切换到其他会计年 度。 在不同的会计年度中也可以选择其他会计年度的帐进行查询。2）年终结转的处理内容：（1）复制系统的基础设置项目：包括科目级次、会计科目、辅助帐、自 转帐凭证、凭证 类型、凭证摘要、开户银行、往来科目对照表、其 他初始设置。（2）设定对应关系：系统对保持有对应关系的末级科栏目进行检验，主 要检验以下属 性：余额方向、连续属性、数量属性、数量单位、外 币属性、外币币种、辅助帐属 性；系统对已没有对应关系的科栏 目，采用手工设置新旧科目体系对照关系，由用 户指定末级科栏目 的对应关系，并检验科栏目的所有属性，最后形成新旧

29、年度会计 科 目对照表。（3）复制数据：系统对保持有一一对应关系的末级科栏目的数据进行复 制，包括：所有科目余额、辅助帐余额、连续帐历年发生额，数量、 外币等项目的 期末余额；对于科目对照中一对多或多对一的科栏目期 末数据，系统不能进行复 制，需手工进行修改或干预，方法与帐户初 始化。（4）检验平衡： 有对照关系并且都有连续属性科目的上年度末的累计借贷方发生额 应等于本年度年初的累计借贷方发生额。 各辅助帐的年初数与其对应的科栏目年初数相等。提供查询、打印科目体系余额、辅助帐余额、数量、外币对照表功能。以 上内容处理完毕 后，系统可以启用新年度的帐务体系。3）年末预结由于受上年度年终决算等各种

30、因素的影响，系统无法进行上年度的年终结 转，为了不影响 下年度业务发生的处理，保持业务处理的连续性，因此，系统 应提供年末预结功能。年末预结就是把上年度科目余额和发生额等期末数据暂时结转至下年度作 为年初数，供下 年度业务处理使用。年末预结后，上年的业务还可以继续发 生，年末预结可以进行多次，只要 上年度业务数据发生变动，用户可以随时再 进行年终预结，每次预结后系统必须进行数据校 验。待上年度业务全部处理完 毕及数据最终确定以后，系统经过用户的三次确认，进行正式的 年终结转，年 终结转只有唯一的一次，年终结转也必须进行数据校验，校验成功后，上年度 的数据就被保护封存，只供查询不可修改。如果用户在年终时进行了“年结”，那么在月结时，只能进行“月结”