银行会计习题及答案

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1、银行会计习题及答案第一章 总论 一名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二填空题 1.银行会计的对象是银行会计（ ）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。.会计期间分为（）、（）、（）、（）银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。三单选题（A）是银行的负债。A.。存款 B.贷款 C。 借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（

2、 A ）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（ B ）。A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（ A ）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B ). A资产和负债同时增加 .B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变C币种不变 D。按现值记账 四多选题 1.商业银行的资产包括（ABC ）. A.流动资产 B。中长期贷款 C。长期投资

3、 D。实收资本 2.商业银行所有者权益包括（ ABCD ） A.实收资本 B。资本公积 C。盈余公积 D。利润分配 3.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 4.下列属于商业银行流动资产的项目是（ AB ）。 A.库存现金 B。存放中央银行款项 C。固定资产 D。无形资产 思考题1. 什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？2. 商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何？3. 会计核算的基本前提包括哪些内容？4. 商业银行会计机构是如何设置的？各自的职能如何？5.

4、商业银行会计人员有哪些？ 答案：一名词解释1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所

5、形成的经济利益的总流入。6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二填空题1. 核算，监督，银行的经济活动2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3. 年度，半年度，季度，月度4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三单选题1. A 2. C 3 . A, B 4. A, B 5 . B 四多选题1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 是第二章 基本核算方法 一名词解释 1基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统

6、8.综合核算系统 9.日计表 10.。科目日结单 二填空题 1商业银行会计核算方法是根据会计的（ ），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（ ）和（ ）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）科目。.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（ ），余额在贷方表现为（ ）。 5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（ ）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（ ）记账法。 6.借贷记账法以“（ ）、（ ）”作为记账规则 7.借贷记账法的帐务平衡公

7、式是：发生额的平衡为（ ），余额的平衡为（ ）。 8.银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（ ）凭证和（ ）凭证两类。 9.（ ）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。 10.（ ）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。 三单选题 1.商业银行表内会计科目，按（B ）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。 A要素的流动性 B。经济业务内容 C。科目的性质 D。业务需要 2.借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（ A ）。 A帐户的性质 B。记账方法 C。记账规律 D。帐户性质和记账方法 3.( C

8、)是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。 A. 会计科目 B.会计帐户 C. 会计凭证 D.会计报表 4.（ C ）等式是复式记账的平衡公式。 A. 资产 成本 = 收入 B. 收入 成本 = 利润 C. 资产 = 负债 + 所有者权益 D.资产 负债 = 利润5负债帐户的借方、贷方、余额分别表示为资金的（ B ）。 A减少、增加、借方 B。减少、增加、贷方 C。 增 加、 减 少、 借 方 D。 增 加、 减 少、 贷 方 6.资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为（ A ）。A资产类 B。负债类 C。权益类 D。收益类 7.总账的登记依据是（ A ）。A科目日结单 B

9、。各科目传票 C。各科目分户帐 D。各登记簿 8.明细核算帐务系统的构成是（ D ）。 A分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B。余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C。分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D。分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿 四多选题 1.（BCD ）是综合核算系统的内容。 A余额表 B。总账 C。日计表 D。科目日结单 2.银行的会计账簿按其提供资料的内容详细程度可以分为（ AC ）。 A总分类帐 B。订本式活页帐 C。明细分类账 D。卡片式账簿 3.银行发生的经济业务可以引起（ BD ）。 A资产和负债一增一减 B。资产和负债同时增加C负债或权益一增一减 D。资产内

10、部一增一减 4.按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为（ AB ）。A表内科目 B。表外科目 C。统一科目 D。专用科目 5.会计凭证按填制的程序和用途可分为（ AB ）。A原始凭证 B。记帐凭证 C。专用凭证 D。一般凭证 6.会计凭证按其适用范围分为（ AB ）。A基本凭证 B。特定凭证 C。一般凭证 D。重要凭证 7.下列属于商业银行资产类会计科目的是（ ACD ）. A.存放中央银行款项 B。同业存放款项 C。贴现 D。应收利息 8.下列属于商业银行负债类会计科目的是（ ACD ）。 A.活期储蓄存款 B。存放同业款项 C。同业存放款项 D。同业拆入 五业务题1. 资料：商业银行某

11、支行当日发生下列业务：（1） 开户单位华联商厦交存现金200，000元。（2） 向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3） 本行向人民银行送交现金300，000元（4） 某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5） 宏远公司向华联商厦支付货款80，000元2. 编制会计分录 思考题1. 商业银行的会计科目如何分类？2. 商业银行采用哪种记账方法？此方法的基本要点是什么？3. 什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？4. 试述商业银行会计核算程序。 答案：一.名词解释1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守

12、的基本要求和规定。2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。6. 会计凭证：是各项业务活动

13、和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对帐务和事后查考的重要依据。7. 明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日帐务的主要工具。10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。 二填空题1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，帐务组织，会计报表的编制3. 表内，表外4. 资产

14、，负债5. 借贷，单式收付6. 有借必有贷，借贷必相等7. 全部帐户的借方发生额合计数全部帐户的贷方发生额合计数； 全 部 帐 户 的 借 方 余 额 合 计 数 = 全 部 帐 户 的 贷 方 余 额 合 计 数8. 明细记帐凭证，总记帐凭证9. 会计科目10. 帐户 三单选题 1. B 2. A 3. C 4. C 5. B 6. A 7. A 8. D 四多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五业务题 (1) 借：现金 200，00贷：存放中央银行款项 200，000 （2） 借： 短期贷款 （宏远公司） 500，00

15、0 贷：活期存款 （宏远公司） 500，000 （3） 借：存放中央银行款项 300，000 贷：现金 300，000 （4） 借：活期储蓄存款 5，000 贷：现金 5，000 （5） 借：活期存款 （宏远公司） 80，000 贷：活期存款 （华夏商厦） 80，000第三章 存款业务的核算 一名词解释 1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户 5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款二填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（ ）和（ ）。 2.定期储蓄存款包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。 3.按照

16、权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（ ）科目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（ ）、（）、（）、（）的原则。.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（）开立基本存款帐户。三单选题.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。A基本存款帐户 B。一般存款帐户 C。临时存款帐户 D。专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A100元 B。10元 C。1元 D。不限 3.整存整取储蓄的存储起点为（B ） ；零存整取储蓄的存储起点为（ A ）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D

17、） A5元 B。50元 C。5，000元 D。1，000元 4.活期存款的结息日为（ B ）。 A每月30日 B。每季度末月的20日 C。6月30日 D。12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为（ B ）。 A每月30日 B。每季度末月的20日 C。6月30日 D。12月20日 6.定期储蓄存款按（ A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A开户日利率 B。到期日利率 C。活期存款利率 D. 原利率 。 7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A定期存单 B。存款开户证实书 C。定期存款申请书 D。单位定期存单确认书 8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支

18、取本金的储蓄存款是（ C ）。 A整存整取 B。零存整取 C。存本取息 D。整存零取 四多选题 1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ ABCD ）。 A.整存整取 B。零存整取 C。存本取息 D。整存零取 2.储蓄存款的原则是（ ABCD ）。 A存款自愿 B。取款自由 C。存款有息 D。为储户保密 3.存款利息的计算公式为:利息=（ AB ） A本金存期利率 B。积数利率C天数利率 D。存款金额利率 4.银行的存款帐户包括（ ABCD ）。 A基本存款帐户 B。一般存款帐户 C。临时存款帐户 D。专用存款帐户 5.单位存入现金，银行记账为（ AD ）。 A借：现金 B。贷：现金

19、C。借：活期存款 D。贷：活期存款 思考题1. 存款业务的意义及存款的种类有哪些？2. 存款帐户如何划分？其相应的开户条件如何？存款帐户如何管理？3. 存款业务日常核算有哪些基本要求？4. 我国的储蓄政策和原则是什么？5. 个人储蓄存款的主要种类有哪些？核算手续如何？6. 如何计算各类存款的利息？利息的结计有哪些基本规定？各项存款利息的核算手续如何？ 答案： 一。名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账 户。2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的

20、附属非独立核算单位开立的帐户。3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。9. 定活两便储蓄存款：不确定存款

21、期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。 二填空题1. 活期，定期2. 整存整取，零存整取，存本取息，整存零取3. 应付利息4. 存款自愿，取款自由，存款有息，为出乎保密5. 一家，一个，一个，多家银行 三单选题1. A 2. C 3. B, A, C, D 4. B 5. B 6.A, C 7.A 8. C 四多选题 1. ABCD 2. ABCD 3.AB 4.ABCD 5.AD第四章 贷款业务的核算 一名词解释 1.贷款 2.信用贷款 3.担保贷款 4.贴现贷款 5.非应计贷款 6.自营贷款 7.委托贷款 8.贷款损失准备 9.抵押贷款 10.质押贷款二填空题 1.按贷款期限划分，银行

22、贷款可以分为（ ）、（ ）、（ ）三类，其贷款期限分别为（ ）、（ ）、（ ）。 2.按贷款发放时的风险程度划分，银行贷款可以分为（ ）、（ ）和（ ），其中（ ）又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 3.按贷款发放的自主程度划分，银行贷款可以分为（ ）、（ ）、（ ）三种。 4.贴现与贷款都属于融资业务，但二者却是有区别的，区别表现在（ ）不同、（ ）不同、（ ）不同、（ ）不同、（ ）不同。 5.贴现期限从（ ）至（ ）。6贷款损失准备包括（ ）、（ ）、（ ）三种。7.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（ ）天的贷款。8.（ ）是指银行为了防范和减少金融风险，按规定提取，用来弥补可能发生

23、的贷款损失的准备金。三单选题 1.（C ）贷款风险最大。A抵押贷款 B。质押贷款 C。信用贷款 D。贴现 2.一年期贷款属于（ A ）、三年期贷款属于（ B ）、六年期贷款属于（ C ）。A短期贷款 B。中期贷款 C。长期贷款 D。活期贷款 3.一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（ A ）。A1% B。2% C。5% D。10% 4.（ D ）的损失准备计提比例为100%。A关注贷款 B。次级贷款 C。可疑贷款 D。损失贷款 5.抵押贷款逾期（ A ），银行可将待处理抵押物转为抵押资产。A1个月 B。3个月 C。6个月 D。1年 6.正常贷款转逾期贷款的会计分录为：( A )A .借

24、：逾期贷款 B. 借：贷款 贷：贷款 贷：逾期贷款C. 借：贷款-借款人逾期贷款户 贷：贷款-借款人户D. 借：贷款-借款人户贷：贷款-借款人逾期贷款户四多选题 1.按照贷款的风险程度可分为（ ABC ）。A正常贷款 B。关注贷款 C。次级贷款 D。信用贷款 2.在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有（ BCD ）。A. 关注贷款 B。次级贷款 C。可疑贷款 D。损失贷款 3.贷款损失准备包括（ ABC ）。A一般准备 B。专项准备 C。特种准备 D。委托贷款准备 4.贴现利息与（ BCD ）有关。A持有人 B。贴现天数 C。贴现率 D。汇票金额 5.贴现与一般贷款的共同点为（ AC ）。

25、A都是资产业务 B。融资依据相同 C。都要计息 D。贷款期限相同 思考题1. 贷款业务的意义有哪些？2. 贷款如何进行分类？3. 单位贷款发放，归还的核算如何进行？贷款利息的处理如何？4. 贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？5. 呆账贷款核销如何进行？ 答案：一名词解释1. 贷款：商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。2. 信用贷款：依据借款人的信誉，而不需要提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。3. 担保贷款：借款人提供保证、抵押或质押担保的贷款。4. 贴现贷款：票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利息所作的票据转让，是银行的

26、一种放款形式。 5. 非应计贷款：贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。6. 自营贷款：贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷款人收回本金和利息。7. 委托贷款：由政府部门、企业、事业单位和公民个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。8. 贷款损失准备：按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金。9. 抵押贷款：依据担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。10. 质押贷款：按担保法规定的

27、质押方式，以借款人或第三人的财产或权力作为质物担保发放的贷款。 二填空题1 .短期贷款，中期贷款，长期贷款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上2信用贷款，担保贷款，票据贴现，担保贷款3. 自营贷款，委托贷款4. 资金投放对象，体现的信用关系，贷款期限，收息方式，资金的流动性5. 贴现日，汇票到期日6. 一般准备，专项准备，特种准备7. 908. 贷款损失准备 三单选题1. C 2. A,B,C 3. A 4. D 5. A 6. A 四多选题1. ABC 2. BCD 3. ABC 4. BCD 5.AC第五章 支付结算业务的核算 一名词解释1.支付结算 2.支票 3.银行本票 4.银行汇票

28、 5.商业汇票 6.汇兑 7委托收款 8.托收承付 9.银行卡二填空题1.票据结算方式包括（ ）、汇票、（ ）三种。2.商业汇票按承兑人的不同，分为（ ）、（ ）两种。3.支票分为（ ）、（ ）、（ ）三种。4.支付结算的三原则为（ ）、（ ）、（ ）。5.托收承付的承付方式分为( ) 付款和（ ）付款。6.银行卡一般具有（ ）、（ ）、（ ）三大功能。7.银行卡按载体材料可分为（ ）和（ ）； 按信誉等级可分为（ ）和（ ）； 按清偿方式可分为（ ）和（ ）。8.结算方式结算包括（ ）、委托收款、（ ）三种。9.托收承付结算的金额起点一般为（ ）元。10.根据出票人的不同，本票分为（ ）和（

29、 ）两种。 二单选题1.支票的提示付款期为（ A ）。 A10天 B。15天 C。1个月 D。2个月 2.银行汇票的提示付款期为（ A ）。 A1个月 B。2个月 C。3个月 D。6个月3.银行汇票的付款人为（ B ）。 A汇票申请人 B。出票银行 C。承兑人 D。持票人4.承兑是（ D ）的特有行为。 A支票 .B。本票 C。银行汇票 D 。商业汇票 5.商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。 A3个月 B。6个月 C。9个月 D。1年6.托收承付结算的金额起点为（ D ）。 A500元 B。1，000元 C。2，0000元 D10，000元7.托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ）

30、，验货付款的承付期为（ C ）。 A3天 B。7天 C。10天 D。1个月8.可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。 A借记卡 B。贷记卡 C。金卡 D.普通卡9.银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。 A付款人 B。收款人 C。持票人 D。银行10.签发现金银行汇票，要求（ C ）。 A收款人为个人 B。申请人为个人C收款人和申请人均为个人 D。收款人和申请人有一人为个人11.出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。 A应解汇款 B。汇出汇款 C。定期存款 D。短期贷款 12.银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足款项记入（ C

31、 ）科目。 A短期贷款 B。逾期贷款 C。其他应收款 D。营业外支出 四多选题1.下列结算方式中，适用于同城的有（ ABC ）。 A.支票 B。本票 C。委托收款 D。托收承付2.下列结算方式中，适用于异地的有（ AB ）。 A银行汇票 B。商业汇票 C。支票 D。本票3.票据具有（ ABD ）功能。 A信用 B。支付 C。汇兑 D。结算4.现行支付结算体系中的票据包括（ ABCD ）。 A商业汇票 B。银行汇票 C。银行本票 D。支票5.银行的结算原则有（ ACD ）。 A.恪守信用，履约付款 B。不准多头开户转移资金C谁的钱进谁的帐，由谁支配 D。银行不垫款6.可以用于支取现金的支票包括(

32、 AC ). A现金支票 B。转账支票 C。普通支票 D。空白支票7.可以用于转帐的支票包括（ BC ）。 A现金支票 B。转账支票 C。普通支票 D。空白支票8.使用托收承付结算方式应满足的条件有（ BC ）。 A银行的开户单位 B。国有企业或银行同意的企业 C收付款双方签有购销合同 D。款项必须是商品交易款五业务题 （一）汇兑业务的核算 1开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，00

33、0元，审核无误办理收帐。4收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。5黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。6将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。7收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。8收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。（二）商业汇票业务的核算： 1 根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。2 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。3

34、 异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。4 根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。5 收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。6 收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。（三）支票业务的核算：1收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城

35、他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。2开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。3开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。4提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。5将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。 （四）银行汇票业务的核算 1客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。2开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票

36、及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。3开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转帐。4接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。5李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。6接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单位是开户单位服装厂。7李宏持

37、银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。8接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。9开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。10 开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。 （五）委托收款和托收承付业务的核算 1 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。2 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账

38、。3 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。4 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。5 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。 六、思考题1. 什么是支付结算？支付结算的基本原则和规定有哪些？2. 现行的结算方式有哪些？3. 什么是支票？有哪些基本规定？核算手续如何？4. 什么是银行汇票？有哪些基本规定？核算手续如何？5. 什么是银行本票？有哪些基本规定？核算手续如何？6. 商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有何不同？7. 委托收款结算与托收承付结算方式的异

39、同点。8. 什么是银行卡？种类如何划分？9. 银行卡存取款和转帐购物消费的核算手续如何？ 答案：一名词解释1. 支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。2. 支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。3. 银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。4. 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据5. 商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。6. 汇兑：汇

40、款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。7. 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。8. 托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。9. 银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 二填空题1. 支票，本票2. 商业承兑汇票，银行承兑汇票3. 现金支票，转账支票，普通支票4. 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，有谁支配；银行不垫款5. 验单，验货6. 转帐结算，存取现金，消费信贷7. 磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡8. 汇兑，托收承付9. 1万

41、10. 定额本票，不定额本票 三单选题1. A 2. A 3. B 4. D 5. B 6. D 7. A,C 8. B,A 9.D 10. C 11. B 12. C 四多选题 1. ABC 2. AB 3. ABD 4. ABCD 5.ACD 6. AC 7. BC 8. BC 第六章 联行往来的核算 一名词解释 1.联行 2.联行往来 3.联行汇差 4.发报行 5.收报行二填空题 1.（ ）是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。 2.（ ）是指同一银行系统内各行处之间办理相互代收代付业务而发生的资金和帐务往来。 3.电子联行业务的专用科目包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。

42、 4.划付款业务发报行会计部门应记入“清算资金往来”科目的（ ）方。 5.经办行在日终清算时结转应收汇差，应记入（ ）科目的借方。三单选题 1汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（ A ）。 A借：科目 B。借：清算资金往来 贷：清算资金往来 贷：科目 C借：科目 D。借：待清算票据款项 贷：待清算票据款项 贷：科目 2.兑付银行汇票业务，属于电子汇划（ B ）业务。 A划收款 B。划付款 C。汇出行 D。汇入行 3.日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（ A ）。 A借：存放联行款项 B。借：清算资金往来 贷：清算资金往来 贷：存放联行款项C借：存放

43、中央银行款项 D。借：清算资金往来 贷：清算资金往来 贷：存放中央银行款项四多选题 1联行电子汇划业务的专用科目有（ ABCD ）。 A清算资金往来 B。待汇出电子汇划款项C存放联行款项 D。联行存放款项 2.联行往来包括（ ACD ）三级管理的联行往来体制。 A全国联行往来 B。国外联行往来C分行辖内往来 D。支行辖内往来 3.为了保证联行往来电子汇划资金的安全，采取的技术措施有（ ACD ）。 A联行行号 B。联行报单 C。联行密押 D。电子汇划专用章 五业务题练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：1. 开户单位信达贸易公司提交汇

44、兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织有限公司汇出货款100，000元。假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。2 .2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联进帐单及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200，000元，经审核无误，办理全部解付转帐手续。假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。思考题1. 联行往来的特点、实质及基本做法。2. 电子联行的汇划程序如何？3. 电子汇划款项业务的核算。4. 什么是汇差？如何进行汇差资金清算的核算？ 答案：一名词解释1. 联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。2. 联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金帐务往来，是实现资金划拨的工具。3. 联行汇差：某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额。4. 发报行：发出信息或签发联行报单的银行。5. 收报行：接收信息或联行报单的银行。 二填空题：1. 联行 2. 联行往来 3. 清算资金往来，待汇出电子汇划款项，存放联行款项，联行存放款项4. 借5