合作社财务管理制度

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1、合作社财务管理制度农民专业合作社财务管理制度 总 则 第一条：认真贯彻执行 农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度及国家有 关的法律法规和相关政策。 第二条：切实加强合作社的财务管理工 作，规范合作社的财务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资产 安全及完整。 第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划， 准确开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。 第四 条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合理使用资金的 原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。会 计工作职责 第五条：按照农民专业合作社财务会计制度，编制 和执行预决算、财务收支计划、信贷计划，

2、拟定资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资金。 第六条：对合作社生产成本和相关费 用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本社内设机构降 低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。 第七条：建立健全 经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报帐工作，做到手续完备、数 据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿 和会计报表。 第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执 行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理 事长报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公 开财务收支状况。 出纳工作职责 第九条：认真执行现金管理制度， 建立健全现金出

3、纳各种帐据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐 支，不得白条抵库。 第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开 支所需备用金限额为1000元，超过部分必须及时存入银行，严禁公 款私存。 第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用 支票须经理事长签字后，方可生效。第十二条：配合会计做好各种 帐务处理，配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领 导交办的其他工作。现金及存款管理第十三条：严格执行国家现 金管理暂行条例，不准白条抵库，不准坐支挪用，不准公款私存， 库存现金不准超过规定限额。第十四条：建立现金出纳员岗位责任 制，实行帐、款分别管理，出纳员不登记会计记录，负责办理库存现 金

4、的收、支和保管工作。第十五条：加强对银行存款的管理，支票、 存折和印鉴应分别妥善保管，定期核对帐目。第十六条：严格开支 审批手续，对手续不完备的开支，不得付款，对不合理的开支，出纳 员有权拒付。 第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页 和正规的票据，按农民专业合作社财务会计制度规定，设立规范 的帐目。资产及物资管理第十八条：固定资产属全体成员所有，由 合作社统一管理使用。按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固 定资产的安全与完整。第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定 期对固定资产进行盘点清查，做到帐实相符。固定资产的出租、变卖 和报废，应经社员大会或社员 _讨论通过，方可执行。 第

5、二十条： 定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社成员欠款，应采取措 施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准，经社员 大会或社员 _讨论通过后，方可核销。第二十一条：合作社统一收 购成员产品、开展集中销售，必须分户建立产品物资登记台帐，详实 记录品名、数量、等级、价格、金额和收购时间，及时兑付收购资金。 第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应由理事会 提出购建和采购计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实行招 投标，提高招标竞标的透明度。 民主管理与监督 第二十三条：坚持 民主理财和财务公开原则，保障本合作社全体成员的知情权、决策权、 参与权和监督权。 第二十四

6、条：合作社监事会具体负责民主理财和 财务公开工作，定期对本社财务状况进行审查，对违反财经法纪行为 进行有效监督。 第二十五条：按照农业部、监察部农村集体经济 组织财务公开暂行规定的程序、内容、形式和方法，及时做好财务 公开。 会计档案管理 第二十六条：凡是本合作社的会计凭证、会计 帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。 第 二十七条：会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，并标明月 份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章后， 归档保存。 第二十八条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、 摘录会计档案的，须经理事长批准。 附 则 第二十九条：本制度由 理事

7、会负责解释。 第三十条：本制度由监事会负责监督执行。专业合作社财务管理制度的基本内容 一、专业合作社概述 专业 合作社是由同类产品的生产经营者自愿联合起来，维护和发展成员利 益，自主经营，自我服务，自负盈亏的合作经济组织。其原则包括入 社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利润二次返还等。专业合 作社形式较多，涉及到生产（包括种植、养殖）流通、消费等诸多领 域。 _提出建设社会主义新农村，供销社适应新形势,迎势而上，深 入实践，调查农村社会发展需求，参与农业产业化，调整产业结构， 实行区域化布局。在发展专业合作社中，建立生产、加工、服务一体 化，把产、供、销，贸、工、农有机结合起来。财务部门如

8、何发挥作 用，建立、健全专业合作社和会计核算办法。本人将在实践中的具体 做法作一总结。二、财务管理制度财务管理制度是基于企业生产经 营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形 式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动，处理与各 方面财务关系的一项综合性管理工作。在财务管理过程中，针对筹资 活动、投资活动、资金营运活动、分配活动而制定、遵守的法律、法 规、规则、准则、方法等一系列规范约束性条款，统称为财务管理制 度。 专业合作社的性质有别于其他集体所有制企业，也有别于一般 的盈利组织，主要体现自我服务的公益性。专业合作社是指在某一产 品的生产，某一行业的经营或某一服务

9、领域共同组织成的合作经济组 织，完全按照合作制原则结成的经济利益共同体，以形成共同生产或 经营，抵御市场风险，取得规模效益。专业合作社的财务管理主要包 括： （一）核算体制专业合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合 作制原则，实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自我服务，自我发 展，自我约束的财务管理体制。其最高权力机构为社员（代表）大会， 依据社章设立理事会，监事会。各类专业合作社应依据原行业财务制 度，结合自身的特点，制定本社的财务制度。定期向行政主管部门报 送财务和会计报表，定期向社员公布财务状况。 （二）资金 1、社 员股金。社员股金是为了取得专业合作社社员身份而缴纳的股金，实 行利益共享

10、，风险共担，社员股金按实现的利润进行分红。 2、提留 的风险金和企业发展基金。按现行财务制度的规定提取的一般盈余公 积金作为风险金，以及按社员（代表）大会的决议提取一定比例的发 展基金。 3、公益金按现行财务制度提取。 4、盈余积累按现行财务 制度规定提取的任意盈余公积金。 5、银行贷款。专业合作社可以根 据业务需要按照银行贷款的要求向各类商行申请贷款。 6、供销合作 社投入的资金 7.其他，包括政府有关部门的扶持资金。 （三）盈余 分配 专业合作社的盈余分配，是由理事会提出具体分配方案，由社 员（代表）大会讨论决定。一般应按以下顺序分配： 1、按现行财务 制度提取一般盈余公积金。 2、按现行

11、财务制度提取公益金，用于本 社职工的福利设施支出。3、对社员股金，政府有关部门的扶持资金， 供销合作社的投资等按比例分红。 4、按社员提供的产品，服务交易 额或交易量实行二次分配； 5、按社员（代表）大会的决议提取任意 盈余公积金；6、按社员（代表）大会的决议提取企业发展基金。（四） 财务控制完善的企业内部控制制度是保证企业生产经营顺利进行， 防范和化解经营风险的有力手段专业合作社具有人员少经营环节多， 手续制度多的经营特点，更必须建立完善的内部控制制度。 1、建立 人员控制制度。专业合作社的日常工作人员宜少面而精，人员的数量 素质应由理事会确定。厂长（经理），技术负责人、财务负责人，实 物保

12、管员，出纳员的任用，解聘应提交理事会确定。特别是财务人员 应统一聘用，经过专业培训，持证上岗，确定其在合作社行政管理责 任及地位。并定期考核、评审，确定奖惩是否续聘。 2、强化资金管 理制度。企业的资金、商品物质的流通必须制定严密交接，运转手续， 经手人、保管人、批准人的签字必须齐全，各负其责。 3、建立生产 经营成本，费用等开支的 _度。企业的日常开支，要区分不同性质， 不同额度分别审批，属于日常零星开支由经办人、部门负责人、财务 负责人、分管厂长（经理）签字后，厂长（经理）最后审批，属于大 宗开支，非正常开支，需经理事会或社员（代表）大会批准。 4、建 立投资、重大管理措施的可行性论证制度

13、。投资重大管理措施的实施 关系到企业的生存与发展，企业必须慎重行事，理事会应聘请有关专 家进行认真的研究论证并经社员（代表）大会讨论确定。 5、建立财 务审计制度，加强审计监督。为了取得广大社员的信任，财务管理必 须高度 _，透明化，除了实行企业自身的会计报告制度外，理事会 还应定期或年终聘请注册会计师进行审计和咨询活动，确认企业经济 活动的真实性，提高企业的管理水平。6、建立完善财务管理制度后， 应加强制度的执行力度，规定管理部门专人负责制度的更新与完善， 定期了解各项制度的执行情况，搜集反馈意见，确保制度符合实际发 展需要。坚持综合治理、财务适当先行的理念，逐步树立财务在企业 运行中的核心

14、地位。从管理资产提升到管理资本，推行创新型的财务 管理，切实提高资产监督水平。彭泽县农民专业合作社财务管理制度总 则第一条：认真贯彻执 行农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度及国家 有关的法律法规和相关政策。 第二条：切实加强合作社的财务管理 工作，规范合作社的财务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资 产安全及完整。 第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计 划，准确开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。第 四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合理使用资金 的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济效益提供服务。 会计工作职责 第五条：按照农民专业合作

15、社财务会计制度，编 制和执行预决算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方 案，开辟财源，有效地使用资金。 第六条：对合作社生产成本和相 关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本社内设机 构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。 第七条：建立 健全经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报帐工作，做到手续完备、 数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐 簿和会计报表。 第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的 执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或 理事长报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员 公开财务收支状况。出

16、纳工作职责 第九条：认真执行现金管理制度， 建立健全现金出纳各种帐据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐 支，不得白条抵库。 第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开 支所需备用金限额为1000 元，超过部分必须及时存入银行，严禁公 款私存。 第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用 支票须经理事长签字后，方可生效。 第十二条：配合会计做好各种 帐务处理，配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领 导交办的其他工作。现金及存款管理第十三条：严格执行国家现 金管理暂行条例，不准白条抵库，不准坐支挪用，不准公款私存， 库存现金不准超过规定限额。第十四条：建立现金出纳员岗位责任 制

17、，实行帐、款分别管理，出纳员不登记会计记录，负责办理库存现 金的收、支和保管工作。第十五条：加强对银行存款的管理，支票、 存折和印鉴应分别妥善保管，定期核对帐目。第十六条：严格开支 审批手续，对手续不完备的开支，不得付款，对不合理的开支，出纳 员有权拒付。 第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页 和正规的票据，按农民专业合作社财务会计制度规定，设立规范 的帐目。资产及物资管理第十八条：固定资产属全体成员所有，由 合作社统一管理使用。按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固 定资产的安全与完整。第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定 期对固定资产进行盘点清查，做到帐实相符。固定资产的出租

18、、变卖 和报废，应经社员大会或社员 _讨论通过，方可执行。 第二十条： 定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社成员欠款，应采取措 施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准，经社员 大会或社员 _讨论通过后，方可核销。第二十一条：合作社统一收 购成员产品、开展集中销售，必须分户建立产品物资登记台帐，详实 记录品名、数量、等级、价格、金额和收购时间，及时兑付收购资金。 第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应由理事会 提出购建和采购计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实行招 投标，提高招标竞标的透明度。 民主管理与监督 第二十三条：坚持 民主理财和财务公开原则，保障

19、本合作社全体成员的知情权、决策权、 参与权和监督权。 第二十四条：合作社监事会具体负责民主理财和 财务公开工作，定期对本社财务状况进行审查，对违反财经法纪行为 进行有效监督。 第二十五条：按照农业部、监察部农村集体经济 组织财务公开暂行规定的程序、内容、形式和方法，及时做好财务 公开。 会计档案管理 第二十六条：凡是本合作社的会计凭证、会计 帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。 第 二十七条：会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，并标明月 份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章后， 归档保存。 第二十八条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、 摘录会计档案的，须经理事长批准。 附 则 第二十九条：本制度由 理事会负责解释。 第三十条：本制度由监事会负责监督执行。本文：内容仅供参考