中国中科智担保集团股份有限公司融资担保业务尽职调查手册--xsczh

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.中 国 中中 科 智 担担 保 集 团团 股 份 有有 限 公 司司 CREDIIT OORIEENWIISE GROOUP LTDD.中国中科智智担保（风风管通）字字20008第 0003 号中国中科智智担保集集团股份份有限公公司融资担保业业务尽职职调查手手册集团各部门门、各分分（子）公公司： 根根据集团团担保业业务和风风险管理理协调发发展的需需要，为为了确实实加强业业务前端端的风险控制和指指导工作作，最大大程度的的解决尽尽职调查查中的信信息不对对称问题题

2、，风险险管理中中心制订了融融资担保保业务尽尽职调查查手册（见见附件），220088 年 1 月月份在全全集团内各运营公公司试行行，20008 年 22 月 1 日日起正式式推行。中国中科智智担保集集团股份份有限公公司风险管理中中心二八年年一月七七日手册说明本手册是为为了规范范我集团团融资担担保业务务调查工工作，提提高调查查质量和效率，同同时给予予一线业业务和风风控人员员切实指指导而制制定。本手册内容容分为三三部分。第第一部分分为调查查流程指指引，阐阐明了业业务操作人员员在接受受客户担担保申请请、收集集资料、初初步筛选选客户、进进入现场调查、撰撰写调查查报告的的各个环环节中，依依据的步步骤和程程

3、序，同同时界定定了业务操作作人员在在项目调调查中应应承担的的职责；第二部部分项目目调查重重点指引和工具具：项目目调查重重点提炼炼出影响响企业履履约能力力的主要要信用特特征，抓住重重点、针针对性地地展开调调查，有有利于迅迅速把握握企业的的共性问问题。调查工具为为调查提提纲，调调查提纲纲中预先先设定了了重点和和异常问问题，可可以提高现场调调查的效效率以及及抓住项项目的关关键问题题，而且且作为履履行现场场调查职责的依依据；第第三部分分为调查查方法指指引（附附件），详详细列举举了在项项目调查中采采取的各各种方法法和技巧巧，运用用这些方方法和技技巧可以以较为全全面地揭示客户户的资信信状况。在手册的实实际

4、运用用中，项项目调查查人员通通过阅读读调查流流程指引引清晰整个项目调调查的操操作步骤骤和程序序；通过过阅读调调查方法法指引学学习在企企业调查中较为为全面的的知识和和技巧，在在上述的的基础上上调查人人员根据据具体项项目的特点，参参照项目目调查重重点问题题指引设设计针对对性的调调查提纲纲，然后后进入企业进进行调查查，最终终完成调调查报告告。目 录第一部分 尽职职调查流流程指引引第一章总总则 4 第二章尽尽职调查查人员职职责4 第三章项项目受理理6 第四章项项目现场场调查7 第五章调调查结论论及上报报项目99 附录尽职职调查流流程图12第二部分 尽职调调查重点点及工具具第一章 项项目调查查重点指指引

5、 . 14第一节 企企业的基基本情况况调查 . 114第二节 企企业重要要事项调调查 . 16第三节 企企业行业业及生产产经营情情况调查查 . 188第四节 企企业资金金需求调调查 . 20第五节 企企业财务务状况调调查 . 21第二章项项目调查查工具设设计 . 28第一节 项项目调查查提纲 . 229附件项目尽尽职调查方法指引.38第一部分项目尽职调调查流程程指引项目尽职调调查流程程指引第一章总总则第一条为为了进一一步规范范项目调调查工作作，明确确项目调调查人员员工作职职责，加快工工作效率率，提高高调查质质量，根根据本集集团各项项规章制制度，制制定本指引。第二条项项目尽职职调查流流程是指指业

6、务操操作人员员在接受受客户担担保申请、收集资资料、初初步筛选选客户、进进入现场场调查、撰撰写调查查报告、上上报项目的各个个环节中中，依据据的步骤骤和程序序。第三条鉴鉴于各地地区运营营公司经经营环境境不尽相相同，在在实际操操作中，在遵守集团团颁布的的各项规规章制度度基础上上，对指指引中的的个别条条款，可可以结合当地实实际情况况给予优优化和调调整。第二章尽尽职调查查人员职职责第四条完完整的调调查过程程必须落落实双人人调查制制度，包包括客户户经理及及风险经理的的调查工工作，调调查过程程及调查查结果要要形成书书面报告告和记录录。第五条客客户经理理是项目目调查的的主要责责任人，必必须保证证整个项项目调查

7、的全面性性、真实实性、可可靠性，并并形成相相应的客客户经理理调查报报告。在在尽职调查阶阶段，客客户经理理承担的的主要职职责如下下：（一）负责责与客户户接洽、业业务受理理、资料料信息传传递等工工作，合合理安排调查时间间、地点点、方式式等各项项事宜。（二）承担担对客户户书面资资料的收收集与核核实工作作（在核核实复印印件后须须加盖核对章章），对对资料的的完备性性、真实实性、合合法性负负责。（三）应该该利用与与客户口口头、书书面沟通通，生产产、经营营现场考考察，第第三方查证等等多种方方式，力力求调查查的全面面性。（四）对风风险经理理、评议议会、评评审会提提出的问问题，解解释不清清的，有有责任再次进进行

8、调查查取证。（五）根据据调查的的客观事事实，在在调查报报告中全全面地披披露客户户资信状状况，对主要要及异常常问题要要重点阐阐述，并并附上可可靠的书书面资料料佐证。第六条风风险经理理在客户户经理受受理项目目后，随随同客户户经理进进入客户户经营场所考考察，在在项目调调查中和和客户经经理形成成互为补补充又相相互监督督的作用，并形形成相应应的审核核报告。风风险经理理承担的的主要职职责如下下：（一）调查查方面侧侧重于客客户资信信状况真真实性的的披露。应应采取合合理、有效的调查查方式，客客观记录录调查过过程，如如实反映映调查采采取的方方式和依依据，并对调调查工作作的有效效性和可可靠性负负责。（二）对关关键

9、资料料现场审审核，对对审核过过资料的的真实性性负责。对对项目其他资料料承担形形式上合合法、完完备的审审核责任任。（三）现场场调查后后，对客客户提供供的资料料、客户户经理形形成的书书面报告做整体审审核，并并发表独独立的明明确意见见（包括括是否同同意操作作、操作作条件等），形形成相应应的风险险经理审审核报告告。第八条项项目调查查人员应应秉持客客观、公公正、诚诚信原则则，独立立履行职责，在尽尽职调查查过程中中不受人人为的外外部因素素干扰。第三章项项目受理理第九条在在接到客客户的业业务申请请意向后后，客户户经理应应将我司司业务操作的基本本要求及及条件告告知对方方，并将将委托托担保申申请书、企企业基本情

10、况表模模版、基基本资料料清单传传给客户户。第十条在在收到客客户填好好的委委托担保保申请书书、企企业基本本情况表、基本本资料后后，客户户经理须须对该客客户做出出初步判判断和筛筛选，是是否符合我司业业务受理理条件，决决定能不不能进一一步操作作，并在在一个工工作日内内回复客户。判判断的主主要依据据如下：（一）客户户作为借借款主体体是否具具备完备备的主体体资格，或或存在明明显的法律障碍碍。（二）该客客户从事事的行业业是否是是国家支支持的、或或明令禁禁止、限限制的行业，或或者是否否符合我我司业务务操作的的相关行行业指引引。（三）客户户能否能能按规定定提供必必要的反反担保措措施。（四）客户户提出业业务要求

11、求和条件件是否与与我司的的规定差差距较大大。（五）客户户的资信信情况是是否存在在明显的的不足与与缺陷。在在客户初初步筛选中，应应充分利利用网络络信息调调查客户户的资信信状况，包包括查阅阅当地信信用网、工商商网、法法院系统统网站等等了解客客户的诉诉讼、纠纠纷、处处罚或其其他不良记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。第十一条在确认认客户符符合我司司业务受受理的条条件后，客客户经理理应发给客户正正式的业业务受理理函，告告知其义义务及责责任，并并要求企企业提供供补充资料，收收集的重重点信息息应充分分体现企企业自身身的经营营特点和和行业特特征。第十二条客户经经理应督督促客户户及时提提供相应

12、应的资料料。在客客户相应资料后，客客户经理理在一个个工作日日内对客客户的资资信情况况做出书书面的审审核，并通过过电话、传传真等方方式和客客户初步步沟通，撰撰写调查查提纲，列列举重点及异常常问题，与与客户确确定现场场调查时时间。（一）客户户经理应应对客户户提供资资料的完完备性和和相关性性进行审审核及判断，对遗遗漏资料料要求客客户及时时补充，并并对资料料的真实实性做形形式上的的判断。（二）对于于在现场场调查前前可以解解决的问问题，客客户经理理应加快快工作效率，通过过网络查查询、电电话沟通通、书面面资料传传递等方方式给予予解决，无无法解决的问问题列入入调查提提纲。第十三条风险经经理在接接到上级级指派

13、的的项目后后，应主主动和客客户经理联系，商商定调查查时间和和方式，并并熟悉项项目资料料，拟定定调查的的重点问问题。第四章项项目现场场调查第十四条项目现现场调查查地点包包括但不不限于企企业生产产、经营营场所，抵、质押物物所在地地，企业业控制人人住所，企企业关联联方、主主要上下下游客户户经营场所等等。（一）担保保业务申申请人为为公司的的，必须须现场调调查其生生产、经经营场所。（二）担保保业务申申请人为为自然人人的，除除其控制制的经营营实体外外，还须现场核实实其住所所。（三）必须须现场查查核主要要抵、质质押物。（四）如果果关联方方对企业业的经营营有重大大影响的的，须走走访关联联方。（五）走访访对企业

14、业的发展展或经营营有重大大作用的的上下游游客户，或或战略合作伙伴伴，不具具备条件件的进行行电话沟沟通或函函证。（六）企业业的经营营、建设设等关键键问题涉涉及到政政府部门门的，须须咨询、走访相关政政府职能能部门。第十五条现场调调查主要要人员是是客户经经理和风风险经理理，原则则上客户经理、风风险经理理同时进进入项目目现场进进行调查查，客户户经理、风风险经理理在调查过程程中可采采取分工工合作的的方式。如如果抵、质质押物需需要我司司专业评估师评估估的，评评估师可可一同前前往。第十六条现场调调查时间间一般需需要半个个工作日日至一个个工作日日。对于大型或复复杂的项项目在客客户的配配合下，可可以延长长调查时

15、时间和增增加调查查次数。第十七条现场调调查的方方式包括括但不限限于企业业生产、经经营现场场的观摩、现场场资料的的查阅、主主要经营营人员的的访谈等等。（一）对生生产现场场进行观观摩，了了解产品品生产工工艺和流流程，留留意生产线的饱和和度、机机械设备备的维护护情况等等；留意意工作人人员的工工作面貌貌和情绪；在查查看库存存时留意意是否有有滞销产产品和积积压原料料；查看看企业是是否有安全隐患患或环保保等问题题。（二）考察察企业的的各项内内部控制制制度，生生产工作作现场是是否井然然有序，部门配配置是否否健全、合合理，是是否有公公示的各各项制度度。（三）对企企业财务务的核实实及调查查中，须须对企业业账务真

16、真实性做做一个表面的测试试，对当当期财务务进行账账帐、账账表、账账实的核核对，确确认各会会计科目、余额额相符。然然后再根根据调查查提纲对对重点、疑疑点问题题详细调调查取证，调查过过程中须须对重要要资料进进行复印印，并经经过客户户签章确确认。（四）对企企业生产产、经营营现场，拟拟提供抵抵、质押押物进行行摄影，有有条件的可以以利用 DV、录录音等多多媒体手手段进行行记录。（五）在与与企业相相关人员员沟通中中，至少少应包括括以下人人员：企企业实际控制人、总总经理、财财务负责责人、技技术或生生产负责责人、一一线生产产工作人员等。第十八条现场调调查中，调调查人员员须遵循循以下的的原则：（一）客观观性原则

17、则。对于于客户提提供的信信息，或或调查人人员的个个人判断，都必须须提供合合法、合合规、合合理的书书面依据据，并且且详细记记录调查查的方式和过程程，对于于一些确确实无法法取得直直接书面面证据的的重要信信息，则则需通过与项目目无利害害关系的的第三方方给予证证明和确确认。（二）谨慎慎性原则则。不能能片面听听取客户户的口头头介绍或或承诺，应应留心调查现场场中的细细节问题题，对异异常情况况要反复复甄别，对对没有确确切依据据的数据要保保守估算算。（三）重要要性原则则。受到到时间的的限制，同同时为了了提高工工作效率率，调查人员须须根据调调查提纲纲进行现现场调查查，对于于一般性性的问题题可以采采取个别抽查推推

18、断的方方式，对对于异常常及重点点问题需需全面核核实，取取得充分分的依据。第五章调调查结论论及上报报项目第十九条经过现现场调查查后，如如果企业业实际经经营情况况确实符符合我司业务操作作要求，企企业在调调查过程程中没有有存在弄弄虚作假假的情况况，信息息基本对称，原原则上客客户经理理、风险险经理应应在一到到两个工工作日内内各自完完成调查报告告。第二十条客户经经理应根根据核实实、分析析结果，出出具项项目调查查评价报告书，报报告书应应对客户户借款事事由、还还款能力力、现金金流量、业业主或主要股东东个人信信用情况况进行分分析，并并对授信信品种、金金额、用用途、利利率、服务收收费、期期限、偿偿还方式式、担保

19、保条件等等提出建建议。（一） 对对于报告告中的关关键数据据核实，客客户经理理应在报报告中叙叙述调查的方式和和依据，涉涉及到重重要凭证证的需列列明凭证证名称，通通过网站站等第三方渠道了了解情况况的应则则列明网网站地址址等名称称。（二）报告告要充分分揭示项项目的主主要优势势和劣势势，实事事求是地地揭示项目风险并并提出有有效的防防范措施施。对于于无法核核实的内内容，应应如实反反映，并评估该因因素对客客户资信信的影响响程度。（三）在撰撰写报告告的同时时完成八八级分类类或十五五级分类类评分表表。第二十一条条风险经经理应根根据核实实、分析析结果，出出具风风险经理理项目审核报报告书。（一）报告告书中应应陈述

20、调调查采取取的方式式，对现现场调查查的重要要环节进行客观记记录，包包括各个个重要数数据和问问题的核核实方法法和依据据，列明明书面证据的名名称及出出处，评评估该资资料的真真实性、合合法性、可可靠性。（二）通过过现场核核实的数数据和信信息客观观地分析析企业的的资信状状况和偿债能力，以以及还款款资金来来源的可可靠性。同同时实事事求是地地揭示项项目风险并提出有有效的防防范措施施。（三）对客客户经理理调查工工作的质质量做出出判断（包包括客户户经理是是否设计了调查查提纲，并并对调查查提纲涉涉及重点点及异常常问题进进行了调调查），对于项目书书面资料料或现场场调查中中无法解解释的问问题，要要求客户户经理书书面

21、释疑或重新新调查，对对于欠缺缺重要资资料的，要要求客户户经理补补充。（四）明确确表达对对项目的的综合意意见。第二十三条条客户经经理、风风险经理理完成项项目书面面报告后后，按我我司融资担保保业务操操作流程程规定定的程序序，上报报运营公公司评议议会，评评议会通过后上上报集团团评审会会，在项项目审批批环节，需需注意以以下问题题：（一）报送送的资料料必须包包括以下下内容：客户户经理项项目调查查报告、风险经理理项目审审核报告告、八八级分类类评分表表或十十五级分分类评分分表（按各各运营公公司具体体要求确确定），调调查提纲纲，抵、质质押物评评估报告告，抵/质押物物、客户户经营/生产场场所相片片，报评评审会的

22、的还需评评议会决决议表，以及其他重重要问题题的书面面称述。（二）在报报送项目目的过程程中，如如果项目目发生了了重大变变化，如如客户要求的担保保金额、反反担保条条件发生生了显著著改变，或或客户经经营、生生产中发生了影响响客户资资信状况况的重大大事项，需需及时修修改报告告或重新新进行项项目调查。（三）对于于评议会会、评审审会意见见为再议议的项目目，客户户经理、风风险经理须对评评议会、评评审关注注的问题题重新进进行调查查，并在在再议申申请表上上详细记录调调查的方方式、依依据和结结论。附录尽职职调查流流程图客户信息息传递口头意向申请意向业务申请书书模版、基基本资料料清单业务申请书书、基本本资料正式申请

23、业务受理函函、补充充资料清清单补充资料提供信息接受现场调调查调查人员客户经理接接洽业务务客 户 经经 理 初 步步 筛 选业务客 户 经经 理 分 析析 资料、准备调调查提纲纲客户经理、风风险经理理进场调查客 户 经经 理完 成 调调 查报告再议沟通风 险 经经 理完 成 审审 核报告需再调评议会审批批评审会审批批查问题再议通过通过图1 尽尽职调查查流程图图第二部分项目尽职调调查重点点及工具具第一章 项项目调查查重点指指引我司操作的的担保项项目，涉涉及到的的行业范范围广、跨跨度大，同同行业内内的企业也存存在明显显的个体体差异。因因此在尽尽职调查查中为了了提高效效率，需需对企业的共共性问题题进行

24、把把握，提提炼出影影响企业业履约能能力的主主要信用用特征，抓住重重点、针针对性地地展开调调查。以以下是涉涉及到企企业资信信判断的的重点问题（具具体项目目调查中中不限于于这些问问题），项项目调查查人员需需特别关关注这些问题题的调查查，详细细调查方方法可查查阅、参参考手册册附件（第第三部分分）项目调查查方法指指引相相应条款款。第一节 企企业基本本情况调调查1.1.11 企业业的历史史演变情情况(详详见调查查方法指指引 11.1) 取得得企业设设立、变变更等相相关环节节的政府府批准文文件、营营业执照照、工商登记表等等，了解解企业是是否经历历过改制制、名称称变更、主主营业务务变更、重大收购兼兼并、隶隶

25、属关系系及控制制人变动动等情况况，并收收集相关关证明文文件和资料。1.1.22 企业业的设立立是否规规范(详详见调查查方法指指引 11.2) 取得得企业设设立的所所有文件件，包括括发起人人协议、资资产评估估报告（含含评估机构资资格证书书及评估估确认文文件）、验验资报告告（含验验资机构构和经办办会计师资格格证书）、政政府有权权部门批批准设立立文件、工工商注册册登记表表、工商营业执执照、公公司章程程等。取取得发起起人或股股东的营营业执照照、年检检记录，检查查其是否否依法存存续。 1.1.33 企业业的股权权变动情情况是否否清晰、合合理、合合法(详详见调查查方法指指引 1.22)若企业发生生过合并并

26、、分立立、增资资或减资资而引起起的股本本变动，取取得股东大会会决议、政政府有权权部门批批准文件件、验资资报告、工工商变更更登记表、营业业执照、公公司章程程等，检检查其股股本变动动是否经经过股东东大会特别决议通通过，是是否经政政府主管管部门批批准，相相应的法法定程序序是否得得到履行；若若发行人人的股权权发生过过转让，取取得股权权转让协协议、政政府主管部门批准准国有股股权转让让的文件件、股权权转让资资金进帐帐单、股股权变动动工商登记表表、股权权评估报报告或审审计报告告等，检检查股权权转让行行为是否否合法（如发发起人股股三年内内不得转转让）；查阅企企业工商商登记表表，检查查企业自设立以以来是否否发生

27、过过公司名名称、法法定代表表人、注注册地址址、业务务范围等方面面的变化化。1.1.44 企业业管理和和业务部部门设置置和职责责划分(详见调调查方法法指引1.3) 查看看企业关关于公司司内部管管理和业业务部门门设置、职职责划分分和管理理分工的文件；检查其其设置是是否全面面、合理理，分工工是否明明确，是是否存在在管理制度上上的漏洞洞。 1.1.55 企业业各分、子子公司、参参股公司司的基本本情况(详见调调查方法法指引 1.33)取得对企业业经营有有重大作作用的下下属各分分公司、子子公司和和参股公公司（包括合合营企业业、联营营企业）的的工商登登记表、营营业执照照、公司司章程、财务务报告或或审计报报告

28、等，检检查各子子、分公公司的设设立是否否符合公司法法的要要求，企企业的股股权是否否得到确确定（不不存在纠纠纷）。 另外审审查各分分、子公公司、参参股公司司间关联联交易的的性质（分分类）、内容、公允允性、合合理性、决决策批准准情况及及实际执执行情况况，关联联交易的决策程程序是否否规范。关关联关系系是否密密切、行行业相关关性如何何、关联投资效效果、关关联企业业经营情情况对项项目风险险的影响响程度，侧侧重分析关联交交易中关关联内部部资金流流转，虚虚增的非非对外产产生的实实际现金流的情况况和资产产情况。第二节 企企业重要要事项调调查1.2.11 调查查企业是是否披露露有关的的诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚

29、事项(详见调查方法指指引 44.1)应充分利用用网络信信息调查查客户的的资信状状况，包包括查阅阅当地信信用网、工商商网、法法院系统统网站等等了解客客户的诉诉讼、纠纠纷、处处罚或其他不良记记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。同时时留意企业的审计计报告是是否对相相关诉讼讼、仲裁裁及行政政处罚事事项进行行披露,是否产生相相关的费费用、支支出或损损失。1.2.22 企业业有关的的诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚事项对对财务状状况、经经营成果、企业声声誉、生生产经营营、未来来前景等等可能产产生的影影响(详详见调查查方法指引 4.11)1.2.33调查企企业重大大合同及及其内容容(详见见调查方方

30、法指引引 4.2)重大合同是是指单笔笔交易金金额达到到公司年年销售 10%以上或或对其生生产经营活动动、未来来发展或或财务状状况具有有重要影影响的合合同，具具体包括：重要的的联营、合合约、收收购、兼兼并合同同；征用用土地合合同；大大额贷款或拆借借合同；重大融融资租赁赁合同；长期原原材料、零零配件供供应合同；重大大承包经经营、租租赁经营营合同等等，上述述合同包包括公司司子公司对外签订订的合同同。1.2.44调查企企业重大大固定资资产投资资事项(详见调调查方法法指引 7.22 及本章 1.4.33 条)取得有权部部门批准准项目立立项的批批准文件件，及与与之相对对应的项项目建议书或或项目可可行性研研

31、究报告告等，查查阅可行行性研究究报告、环环保评价报告等等，对照照固定资资产投资资调查表表，检查查相关数数据和表表述是否正确；对对于已进进行建设设的项目目，查阅阅项目实实施有关关的设备备购买合同、施工工合同等等，现场场考察项项目进展展情况；对于项项目投资资有其他资金来源源的，取取得其他他资金来来源的相相关证明明（如银银行承诺诺函、贷款合同、财财政贴息息贷款批批准文件件等）。1.2.55调查企企业资产产抵押、质质押和担担保情况况(详见见调查方方法指引引4.3)查阅公司正正在履行行的所有有贷款合合同及贷贷款卡记记录，检检查是否否存在以公司资资产进行行抵押、质质押贷款款的情况况，并取取得相关关文件和和

32、资料；对重要要不动产产或动产产可在房房产交易易中心、工工商局等等部门查查询资产状态。1.2.66调查企企业财务务保险、责责任保险险等事项项(详见见调查方方法指引引4.4)对一些特殊殊行业的的企业,如受火火灾或自自然灾害害影响机机率较大大的企业,要要调查其其投保的的范围和和状态。查查看保险险合同、保保险单证证等相关资料，核核实相关关单证，确确认所有有保险费费和其他他与保险险金有关关的应付款项项已按时时付清。第三节 企企业行业业及生产产经营情情况调查查1.3.11 企业业所处行行业的现现状及发发展前景景，发展展的有利利和不利利因素(详见调查查方法指指引 55.1、55.2) 判断企业所所属行业业，

33、收集集并查阅阅权威机机构的行行业统计计资料和和研究报告(通过行行业协会会、专业业网站、专专题报告告等渠道道), 分析所所处行业（包包括细分分行业）国国内、外外的发展展历程、现现状与发发展前景景, 调查影响行行业发展展的有利利、不利利因素，包包括但不不限于产产业政策策、产品特性、技技术替代代、消费费趋向、购购买力与与国际市市场冲击击等因素素，指出进入本本行业的的主要障障碍。1.3.22 企业业主要产产品的市市场情况况，所处处地位及及竞争力力(详见见调查方方法指引 66.1、66.2、66.3)包括调查企企业的经经营是否否合法、有有效；企企业主要要产品的的生产和和销售情况；企业产产品标准准和质量量

34、控制情情况；企企业是否否拥有主主营业务的核心技技术；企企业是否否拥有技技术不断断创新的的机制和和进一步步开发的能力；企企业的业业务发展展计划及及预测是是否切实实可行。1.3.33 企业业是否依依法纳税税(详见见调查方方法指引引 6.4)核查企业的的国税和和地税的的税务登登记证明明、纳税税登记表表及税收收转帐专用完税税证或税税收缴款款书，涉涉及到大大额进出出口的，还还要核查查进出口货物发发票、海海关报关关单、商商检局的的价值鉴鉴定报告告、结汇汇水单等资料，调调查发行行人是否否依法缴缴纳进出出口环节节的关税税、增值值税等。 1.3.44 企业业是否符符合有关关环境保保护的要要求(详详见调查查方法指

35、指引6.4)了解企业应应取得的的环保资资质,生生产是否否符合国国家有关关环保规规定,确认拟投资资项目是是否符合合环保要要求, 了解企企业近三三年治理理污染采采取的具体措措施及资资金投入入，对企企业产品品成本及及未来生生产经营营的影响。第四节 企企业资金金需求调调查1.4.11 企业业是否有有明确的的资金使使用计划划(详见见调查方方法指引引 7.1)1.4.22 筹集集资金使使用对企企业财务务状况和和生产经经营的影影响(详详见调查方法指引引 7.1)调查筹集资资金总量量确定的的依据，资资金投向向是否与与主营业业务和长期发展目目标相一一致，筹筹集资金金不足或或超过需需求对企企业财务务状况及经营成果

36、果的影响响，是否否会影响响再融资资等，并并提请企企业提供供相关佐证文件和和资料。1.4.33 筹集集资金投投向的内内容及合合法性(详见调调查方法法指引 7.22)取得企业固固定资产产投资调调查表，取取得有权权部门批批准项目目立项的批准文件件，及与与之相对对应的项项目建议议书或项项目可行行性研究究报告等，检查项项目是否否需要国国家有权权部门批批准；对对于与他他人合资资的固定资产投资资的，取取得合资资方的法法人营业业执照、工工商登记记表、合合资投资协议、合合资方关关于投资资资金来来源的书书面说明明等；若若筹集资资金拟用于收购购在建工工程，取取得该项项在建工工程的批批文、可可行性报报告、财务报告、收

37、收购协议议、交易易对象的的营业执执照等，并并进行现现场考察察，检查各项内内容的真真实性。1.4.44 筹集集资金投投资项目目的可行行性(详详见调查查方法指指引 77.2) 通通过实地地调研、与与行业专专家沟通通、查看看行业资资料，分分析企业业投资项目在在技术、市市场、组组织、经经营管理理经验、人人才、环环保等方方面的可行性性，分析析判断发发行人是是否存在在合作方方资金不不到位、环环保问题、存在在重大市市场和资资源约束束、投资资增加、投投资建设设期延长长等风险。第五节 企企业财务务状况调调查1.5.11 在财财务调查查中要关关注以下下风险点点：资产负债债率较高高（过高高）的风风险短期偿债债压力较

38、较大的风风险应收帐款款较高且且易发生生坏帐的的风险存货较高高且易发发生损失失所风险险主营业务务收入下下滑的风风险盈利水平平（能力力）下降降的风险险；或毛毛利率下下降的风风险对外投资资收益不不确定或或对外投投资失控控的风险险三项费用用过高或或持续上上升的风风险税收政策策变化的的风险资产评估估增值过过高的风风险会计政策策不稳健健（如减减值准备备计提比比例过低低等）的的风险现金流断断裂的风风险其他财务务风险。1.5.22 资产产状况调调查1.5.22.1 流动资资产调查查(详见见调查方方法指引引 8.1.11.1)(1)了解解企业流流动资产产的状况况及构成成:重点点分析现现金与银银行存款、应收款款项

39、、其其他应收收款、预预付帐款款及坏帐帐准备、短短期投资资、存货、长期期投资等等科目的的构成和和比例，对对大额异异常科目目要取得得科目明细。 对于现金金与银行行存款的的调查，要要取得近近三个月月的企业业银行存存款流水账，分分析是否否符合企企业的经经营特点点和销售售收入。(2)核查查流动资资产真实实性与合合法性: 取得得并核实实应收帐帐款帐龄龄分析表，核核查帐龄龄超过一一年的大大额应收收帐款未未收回的的原因；核查是否存在关关联公司司欠款，是是否存在在数额较较大的公公司股东东或高管管人员欠款；核核查发行行人的历历史财务务记录中中是否存存在与固固定对象象之间的大额应收收帐款，核核查最近近期间发发生的大

40、大额或非非正常交交易、新新产品交易的记记录；核核查帐龄龄超过一一年的大大额其他他应收款款未收回回的原因，对于数数额较大大的其他他应收款款，尤其其关注是是否存在在长期以以本科目挂帐，实实际为投投资的情情形；对对大额预预付帐款款，核查查有关合合同及收款单位的的资信情情况；核核查存货货是否有有滞销产产品或堆堆积原料料。 1.55.2.3 长长期投资资调查(详见调调查方法法指引 8.11.1.2) 了解解企业长长期投资资的状况况及构成成、核查查其真实实性与合合法性、分分析其是否存存在风险险及对企企业的影影响: 核查累累计对外外投资是是否超过过公司净资产产的 550%，核核查被投投资单位位与企业业业务的

41、的关联度度，核查查是否存在投资资变现及及投资收收益汇回回的重大大限制。否否存在以以下风险险：对外投资管管理失控控的风险险；对外外投资发发生损失失的风险险；投资资收益不确定的风风险等。1.5.22.4 固定资资产及在在建工程程调查(详见调调查方法法指引 8.11.1.3)（1）了解解企业固固定资产产及在建建工程的的规模、状状况、构构成：取得固定资资产及累累计折旧旧分类汇汇总表、关关键设备备基本情情况表；并现场勘查查，结合合产量调调查现有有的生产产能力及及利用情情况，是是否有大量闲置的的设备和和生产能能力；重重要、关关键设备备、生产产线对其其生产能力的影响响程度。 实地考考察工程程现场，核核查工程

42、程项目的的实际完完工程度度，核查查是否存在实际已已使用，但但未办理理竣工结结算手续续、未进进行会计计处理的的项目；核查是是否存在在非正常常原因导导致的停停工，是是否存在在将已停停工在建工程建设设贷款利利息继续续资本化化的情况况； （2）核查查固定资资产及在在建工程程权属及及合法性性：核查房屋产产权证、车车辆运营营或行驶驶证、船船舶船籍籍证明等等所有权权证明文件，确确定固定定资产是是否归发发行人所所有；核核查是否否存在产产权纠纷或其他潜潜在纠纷纷；了解解发行人人是否存存在固定定资产抵抵押贷款款、担保保、被关联方占占用、或或其他对对所有权权或使用用权可能能产生限限制的情情况。对对于重大建设设项目，

43、取取得建设设批准文文件、所所征用土土地的红红线图及及建设规划许可、现现场监理理施工进进度报告告（若有有）、建建设资金金来源等等业务资料。（3）了解解并核实实重大资资产变化化的合法法性、有有效性：核查购购买、出售、置换换资产的的状况，包包括其帐帐面价值值、评估估价值、该该资产的的过往运营及及盈利情情况，是是否存在在关联交交易；核核查发行行人设立立之后是否有重大大购买、出出售、置置换资产产等行为为，取得得与上述述重大资资产变化有关的的文件资资料。1.5.22.5 无形资资产调查查(详见见调查方方法指引引 8.1.11.4)(1)了解解企业无无形资产产的状况况及构成成: 取取得无形形资产和和减值准准

44、备明细表，取取得有关关文件资资料以核核查无形形资产的的来源、构构成内容容和计价依据据。(2)核查查其归属属及价值值归集合合理性: 核查查主要产产品或经经营业务使用的商商标权、其其他工业业产权、非非专利技技术等是是否已进进入企业业，对于上述无无形资产产的处置置的相关关手续是是否已办办理完毕毕，取得得权属证明。 自自行开发发并依法法申请取取得的无无形资产产，核查查其入帐帐价值是是否按取得时时发生的的注册费费、律师师费等费费用确定定，依法法申请前前发生的研发费用用是否已已于发生生时确认认为当期期费用； 核查查发行人人无形资资产是否存在在权属争争议。1.5.22.6 资产评评估及验验资调查查了解并核实

45、实资产评评估的合合规性、有有效性和和合理性性；核实实验资的合规性、有有效性和和真实性性。1.5.33 负债债及权益益状况调调查1.5.33.1 负债情情况调查查(详见见调查方方法指引引 8.1.22)了解并核实实企业负负债的真真实性、合合法性和和有效性性,并分分析负债债对企业的影影响: 取得短短期借款款明细表表和长期期借款明明细表,核对相相应的银行贷贷款卡记记录, 对于逾逾期借款款，核查查未按期期偿还的的原因；了解大额应应付帐款款的内容容，对应应付款项项作帐龄龄百分比比分析；核查预收帐款是是否存在在借方余余额及长长期挂帐帐的项目目，帐龄龄超过一一年的大额预收帐帐款应说说明原因因；核查查应付股股

46、利是否否已列示示欠付的的股利金额并说明明原因，是是否存在在控股股股东的红红利长期期挂帐的的情况；取得其他应付付款明细细表，核核查是否否已做帐帐龄百分分比分析析，对于于金额较大和异常常的其他他应付款款项，核核查发生生原因并并取得对对其性质质和内容的说明。1.5.33.2 权益情情况调查查(详见见调查方方法指引引 8.1.33)了解并核实实权益状状况的真真实、合合法性及及准确性性：核对对企业股股东名册、发起起人协议议、营业业执照、验验资报告告、公司司章程等等文件中中股本的一致性性；核查查企业的的股份是是否存在在由于质质押或其其他争议议而被冻结或拍卖卖而发生生转移的的情况；核查本本年度利利润分配配是

47、否符符合章程以及董事事会决议议的规定定。1.5.44 盈利利情况调调查1.5.44.1 销售收收入、成成本及费费用调查查(详见见调查方方法指引引 8.2.11、8.2.22)(1)了解解和核实实企业各各期销售售收入、成成本、费费用的构构成及真真实性和合理性性: 了了解产品品销售采采用的主主要结算算方式及及各结算算方式适适用的条件, 取得得主要产产品销售售收入、成成本和毛毛利明细细表，了了解企业主要产品品价格、单单位成本本、销售售数量、毛毛利率的的变化情情况，与与同行业毛利利率比较较；分析析产品的的销售结结构和价价格变动动是否合合理，如有异常变变动，分分析其原原因； 取得大大额销售售合同并并核查

48、其其执行情况, 抽抽查销售售业务的的原始凭凭证（发发票、送送货单据据），确确定销售售收入是否真真实。(2)考察察各期产产品销售售成本与与其销售售收入是是否配比比: 了了解企业业关于销售成成本的会会计记录录是否完完整、成成本核算算对象、核核算方法法、核算流程是是否正确确；抽取取至少一一种主要要产品在在不同时时点或不不同生产批次的产产品成本本计算单单，核查查其成本本构成；检查至至少一种种主营产品各月及及前后期期同一产产品的单单位成本本是否有有异常波波动，注注意是否存在人为为调节成成本的现现象；分分析比较较本年度度与上年年度产品品销售成本总额，分分析本年年度各月月份的产产品销售售成本总总额，如如有重

49、大大波动和异常情情况，应应查明原原因。(3)核查查各项期期间费用用在各期期的异常常变化情情况，确确定企业业有无通过上述费费用调控控利润的的行为：将本年年度销售售费用与与上年度度销售费用进行比比较，并并将本年年度各个个月份的的销售费费用进行行比较；结合销售收入的的变动幅幅度，核核查销售售费用是是否存在在重大波波动或异异常情况；询问管管理费中中的大额额支出、有有疑问的的支出及及其他支支出内容容；将各期财务务费用进进行对比比，必要要时将近近期各月月财务费费用的主主要项目进行对比比，找出出异常变变动的项项目，分分析原因因。1.5.55 企业业现金流流状况调调查(详详见调查查方法指指引 88.2.3)在

50、对企业现现金流的的调查中中，除了了观察现现金的流流量和存存量外，还应该分析析现金流流与企业业经营特特点及规规律的符符合与匹匹配度。考考察在现金流入入中，主主营业务务现金流流入占比比、帐户户之间划划转形成成的现金流入占比比、其他他筹融资资形成的的现金流流入占比比，通过过银行流流水与销售收入的的配比考考察，确确定企业业实际收收取现金金的能力力和水平平；是否存在银行行对帐单单的流入入流出量量虽然大大，但多多数是帐帐户之间间相互划转及其他他渠道形形成的资资金流，真真正销售售现金流流不多，应应收回款款情况不好，或或者应付付帐款拖拖欠很久久，欠款款严重等等状况。第二章 项目尽尽职调查查工具设设计项目调查提

51、提纲在结合企业业行业特特性及自自身特点点，初步步确定了了调查的的重要问问题后，相应应地拟订订一个调调查提纲纲，将有有助于现现场调查查效率的的提高，减少人为的的遗漏问问题，同同时对企企业基本本资料反反映的异异常问题题也一并记录，可可以最大大限度地地排除影影响项目目安全性性的风险险因素。以下是一个个调查提提纲模版版，项目目调查人人员可以以根据项项目具体体情况对提纲纲内容进进行增删删。在企企业现场场调查时时应该对对调查提提纲中涉及到的问问题及时时记录，项项目报告告撰写阶阶段再给给予总结结分析。项目受理公公司及部部门：项目调查提提纲 （注：本提提纲为项项目调查查工作底底稿，而而且是现现场调查查工作落落

52、实与否否的主要要依据。）客户名称调查地点调查时间调查人员 必 查查 重 点 问问 题（对于符合合调查条条件的企企业，必必须核查查以下列列示的问问题，取取得有效效凭据，得得出调查查结论，不符合调查查条件的的企业，调调查人员员应说明明原因并并另行设设计调查查问题）一、企业信信用记录录核查 （注：调查查依据中中应明确确记录调调1、企业近近期银行行贷款卡卡记录，是是否和企业账面面记录一一致，如如不一致致，需查核贷款合合同、还还款通知知单、相相应银行支出流水水：是 否 2、核对对企业近近三个月月租金、水水、电费通知单、相相应发票票收据据、银行行支出调查查凭证名称称、来源源、所属属时间段段等。）基 本 状状况核查流水，考察察相应费费用是否否正常支支付：是 否 3、查看看企业的的纳税申申报表，企企业近三年纳税情情况是否否和销售售情况相相符：是否（注：以上上贷款卡卡记录、银银行流水水必须是调查人人员直接接或见证证企业从从第三方取得） 4、通通过当地地信用网网站、工工商网站站、法院系统网网站及其其他网站站查询企企业、主要控制人人（或股股东）是是否有诉诉讼、纠纷、被处处罚或其其