税务稽查员辅导题

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1、第十二章 税务稽查概述习题一、单项选择题1、税务稽查的主要依据是（ ）。A、税收法律法规 B、会计制度 C、行政复议法 D、公务员法2、运用统计抽样法进行稽查，一是只适用于核算基础健全、资料比较齐全的纳税单位；二是要求被查的总体具有（ ）。A、可比性 B、同一性 C、共同性 D、同质性3、货币资金和贵重物资盘点，一般用（ ）的方法。A、突击盘点 B、直接盘点 C、间接盘点 D、通知盘点4、税务稽查人员对财会电算化应用系统的稽查，应着重对（ ）进行稽查。A、银行存款 B、账簿资料 C、应用程序 D、系统程序5、在整个财会电算化系统的税务稽查工作中，（ ）的稽查是最重要的一环。A、原始凭证 B、现

2、金日记账C、会计报表 D、电算化会计数据资料6、2005年3月，某市国家税务局稽查局对全市一般纳税人增值税专用发票进行检查，这种检查属于（ ）A、日常稽查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、特殊稽查 7、李清举报县石油公司有偷税的嫌疑，某县国税稽查局接到举报后遂组织对该石油公司进行了检查，查出偷税11250元。这种检查属于（ ） A、日常稽查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、特殊稽查 8、检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款帐户，必须经哪级税务局长批准（ ）A、县以上税务局（分局）局长 B、不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D、市、自治

3、州以上税务局（分局）局长 9、在调查税收违法案件时，经哪级税务局长批准可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款（ ） A、县以上税务局（分局）局长 B、不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D、市、自治州以上税务局（分局）局长 10、实施调帐检查时，应由哪级税务局长批准签发调取帐薄资料通知书，并在多长时间内将帐薄资料完整归还（ ） A、县以上税务局（分局）局长，3个月 B、县以上税务局（分局）局长，1个月 C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长，3个月 D、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长，1个月 11、在税务稽查的各种方式中，财务检查属于（ B

4、 ）的内容。 A、调帐检查 B、实地检查 C、委托协查 D、外部调查 12、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（ ） A、全查法 B、逆查法 C、选查法 D、抽查法 13、对会计核算比较健全的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（ ） A、全查法 B、详查法 C、顺查法 D、抽查法 14、通过对被查纳税人的各种相关的会计凭证、帐薄、报表及实物进行相互核对，验证其在纳税方面存在问题的方法称作（ ） A、盘存法 B、分析法 C、核对法 D、抽查法 15、对原始凭证审阅的内容包括（ ） A、记载的经济业务是否真实、合法、合规 B、会计分录是否正确 C、帐

5、户对应关系是否正常 D、各项指标有无异常变动 16、对纳税问题较多或管理较混乱的企业，一般不适用（ ） A、抽查法 B、全查法 C、盘存法 D、顺查法 17、只能为稽查工作提供线索，不能作为定案依据的检查方法是（ ）A、抽查法 B、全查法 C、盘存法 D、分析法 18、关于检查存款帐户，下列说法正确的是：( )A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查C 税务机关检查存款帐户时，没有义务为被检查人保守秘密D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额19、基层税务机关将举报案件核查结果

6、上报上级税务机关时，使用举报案件核查反馈通知单，除有特定时限外，应当在（ ）日内上报查办结果。A30 B60 C15 D9020、税务稽查案件复查是指（ ）。A、上级审计机关对稽查局调查处理的案件进行复查B、同级审计机关对同级稽查局调查处理的案件进行复查C、上级稽查局对下级稽查局调查处理的案件进行复查D、稽查局对本局处理的案件进行复查21、税务稽查管辖权是基于（ ）、分税征管权责和切实效能的原则确定的。A、税收属地管理 B、财政管理 C、公平合理 D、效率优先22、稽查人员在稽查工作中，如实地反映证据之间的联系，并据以确定证据在证明稽查案件事实中的作用，而不能牵强附会地加以联系。证据的这一特征

7、通常被称为证据的（ ）A客观性 B相关性 C多样性 D复杂性23、在行政诉讼中，证据分类不包括以下内容（）A视听资料 B证人证言 C当事人的陈述 D犯罪嫌疑人24、下列不属于直接证据的是（）。A涉税违法案件中纳税人对自己是否实施违反税收法律、法规行为的供述和辩解B本单位的销售、财务、库管等有关人员的证词C记载其涉税违法行为的现场笔录D涉税违法案件中的财务账册、凭证等物证以及勘验、检查笔录和鉴定结论25、下列不属于间接证据的是（ ）。A涉税违法案件中纳税人对自己是否实施违反税收法律、法规行为的供述和辩解B涉税违法案件中的财务账册、凭证等物证C检查笔录D鉴定结论26、对取证票据中已经证实为伪造、变

8、造的增值税专用发票的抵扣联，因需要作为证据使用，若纳税人不慎将已抵扣的伪造、变造发票抵扣联丢失，可提取其（）。A记账联 B存根联 C发票联 D抵扣联27、增值税专用发票协查案件的主要取证内容取证资料不包括（）A所协查的专用发票的发票联、抵扣联、入库单及记账凭证等B当月纳税申报表，库存商品账相关账页，银行（现金）账相关账页，付款凭证及附件（电汇等）C应交税金进项税金账的相关账页D增值税（消费税）专用缴款书28、税务检查通知书，检查人员查前填写，除（）外，其余的不必提前将税务检查通知书送达被查企业。A被查企业有严重税收违法行为的B公民举报有税收违法行为的；C稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的

9、；D预先通知有碍稽查29、正常检查未发现问题的稽查案卷不包括（）A税务处理决定书 B税务稽查结论C税务检查通知书 D税务稽查报告30、经检查有问题但未立案的稽查案卷不包括（）A税务处理决定书B审理报告C税务稽查结论D税务文书送达回证31、协查领导岗位应当在收到待审批协查信息后（）个工作日内审批委托协查信息。A5 B3 C2 D132、税务检查中的逆查法是指( )。A对所有会计资料进行检查 B从分析报表开始，延伸检查账簿、凭证C从凭证开始，延伸检查账簿、报表 D对部分会计资料进行抽查33、各地国税、地税机关分别管理税收的税务稽查工作，属于税务稽查的( )。A地域管辖 B智能管辖 C共同管辖 D级

10、别管辖34、经不立案实施税务稽查的案件，税务稽查后发现问题，稽查人员应制作( )。A税务稽查结论 B税务稽查报告C税务行政处理决定书 D税务稽查工作底稿35、纳税人伪造涂改的会计账簿属于( )。A税案物证 B税案书证 C税案视听资料 D税案证言二、多项选择题1、税务稽查的特征包括（ ）。A、税务稽查主体的法定性 B、税务稽查对象的确定性C、税务稽查行为的合法性 D、税务稽查行为的合理性2、税务稽查的基本职能包括（ ）。A、监督职能 B、惩处职能 C、教育职能 D、收入职能3、税务稽查人员对财会电算化应用系统的稽查，具体工作步骤包括（ ）。A、向被稽查单位财会人员了解各项应用程序的处理原则B、向

11、被稽查企业的计算机管理部门取得上述有关被稽查程序的计算机文档资料C、对被稽查企业的财会电算化的应用系统进行可靠性分析D、对财会电算化系统的应用系统进行测试4、实地检查是税务检查的主要方式，它主要包括下列哪些检查类型（ ） A、帐务检查 B、场地检查 C、调帐检查 D、外部调查5、下面属于税务稽查职权范围的有（ ） A、检查纳税人的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产 C、有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 D、有权对与案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制 E、有权到车

12、站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产 6、税收征管法赋予税务机关在稽查过程中可行使的权限有（ ） A、查帐权 B、场地检查权 C、责成提供资料权 D、采取保全措施权7、纳税人的生产经营场所主要包括（ ） A、货物存放场所 B、生产加工场所 C、业务经营场所 D、商品、货物流转场所 8、委托协查按交流方式的不同可分为（ ） A、函件协查 B、实地协查 C、电话协查 D、网络协查 9、税务稽查案件复查的主要内容包括（ ）。A、调查和审理是否符合法定程序；B、认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；C、定性处理适用依据是否正确适当；D、税务文书使

13、用是否正确规范。10、在税务稽查方法中关于全查法叙述正确的是（ ） A、全查法也称详查法，检查全面彻底，检查结果较可靠 B、该方法耗费大量时间、人力、物力，越来越不被实践认可 C、该方法一般适用于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人 D、该方法一般适用于问题严重、财务管理较混乱的纳税人 11、在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是（ ） A、抽查法是对被查单位的会计凭证、帐薄、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法 B、该方法针对强，省时省力，稽查效果明显 C、以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确 D、该方法一般适用于规模较小、经济业务不多的纳税人 E、该方法一

14、般适用于会计核算比较健全的纳税人 12、审阅记帐凭证的内容主要包括（ ） A、记载的经济业务是否真实、合法、合规 B、所附原始凭证是否齐全 C、会计分录是否正确 D、明细帐记录是否与记帐凭证一致 13、税务检查的分析法是对被检查的会计报表、帐薄、凭证等纳税资料进行审查分析，以查证落实或确定进一步检查线索的一种检查方法，可分为（ ） A、比较分析法 B、相对分析法 C、推理分析法 D、控制计算法14、税务稽查的主要作用的具体表现在以下方面（ ）。A、揭露和制裁税收违法行为，防止税收流失。B、发挥税收的宏观调控作用，促进税收政策的贯彻执行。C、加强内部监督，促进征管水平的提高。D、发现企业经营管理

15、中的问题，促进企业制度的优化。15、税务稽查的基本原则主要有（ ）。A、专业化分工和制约原则B、合法公正原则C、群众路线原则D、时效原则16、税务稽查的盘存方法有（ ）。A、直接盘点法 B、监督盘点法 C、 间接盘点法 D、账面盘点法17、在整个财会电算化系统的税务稽查工作中，电算化会计数据资料的稽查是最重要的一环，这一环节的稽查，主要注意以下几个方面（ ）。A、数据完整性的检验 B、凭证顺序号的检验C、大笔整数业务的检验 D、账户勾稽关系的检验18、税务稽查管理的职能包括（ ）。A、计划职能 B、组织职能 C、财政职能 D、控制职能19、税务稽查公开的主要内容包括（ ）。A、税务稽查执法的范

16、围、职权、依据、程序；B、受理举报、控告、申诉和行政复议、国家赔偿等制度规范；C、被查对象的法定权利和义务；D、税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法以及其他应予公开的事项。20、税务稽查公开的形式有（ ）。A、在税务机关对外办公场所设置公示栏B、印发小册子C、设置电脑触摸屏D、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务21、税务稽查的基本要求，指对税务稽查人员的基本要求。具体包括（ ）。A、要熟练掌握税务稽查的法律依据B、要熟悉财务会计制度和会计核算知识C、要熟练掌握税务稽查的技能D、要坚持依法治税22、按照我国法律的规定，税务

17、稽查分为（ ）。A、职能管辖 B、地域管辖 C、指定管辖 D、级别管辖23、凡稽查案件中可以用作认定案件事实根据的证据，都必须同时具备（）两个特征，缺一不可。否则均不能成为案件的证据来使用。A客观性或真实性 B相关性或关联性 C多样性 D复杂性24、在刑事诉讼中，证据分类包括以下内容（）A物证 B书证 C鉴定结论 D现场笔录25、在行政诉讼中，证据分类包括以下内容（）A证人证言 B当事人的陈述 C勘验笔录 D现场笔录26、下列属于言词证据的是（）A行政案件中当事人陈述 B行政案件中证人证言C刑事案件中的被害人陈述 D刑事案件中的刑事犯罪嫌疑人供述和辩解27、稽查案件中的（）等都属实物证据。A单

18、据 B账册 C勘验检查笔录 D现场笔录28、间接证据主要作用有（）A确定稽查、调查方向的向导B可借以获取直接证据C鉴别与核实直接证据和其他间接证据真伪的有效手段D可以完全依靠间接证据判明案件真相，认定案件事实29、取证的原则包括（）A按照法定的程序进行 B依靠群众 C按规定的时间 D按规定的对象30、在进行税务稽查时，首先要做好被查对象的企业基础资料的取证，包括（）A纳税申报表 B资产负债表 C购销合同 D全年度库存商品盘点表31、稽查案件取证的基本要求为（ ）A取证工作必须及时B取证必须客观、全面C取证工作必须深入、细致D取证必须利用现代化科学技术手段32、在对“视听材料”取证时，要符合以下

19、要求：（ ）A尽可能提供有关资料的原始载体B提供原始载体确有困难的，可以提供复制件C提供复制件应注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等D声音资料应当附有该声音内容的文字记录的中英文33、税务稽查对象中经初步判明具有以下情形之一的，均应作立案查处，填制立案审批表：（ ）A偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的B未具有第一项所列行为，但查补税额在5000元至20000元以上的C私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的D其他认为需要立案

20、查处的34、税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款账户、储蓄存款许可证明，由检查人员在需要检查（）时填写。A纳税人存款账户B扣缴义务人存款账户CC，纳税担保人存款账户D案件涉嫌人员的储蓄存款35、税务机关组织听证时使用以下文书：（ ）A税务行政处罚听证通知书B授权听证主持人决定书C不予听证通知书D听证笔录第十二章 税务稽查概述习题答案一、单项选择题1、A 2、D 3、A 4、C 5、D 6、B 7、C 8、A 9、C 10、A 11、B 12、A 13、D 14、C 15、A 16、A 17、D 18、A 19、B 20、C 21、A 22、B 23、D 24、D 25、A 26、A 27、D 2

21、8、A 29、A 30、C 31、C 32、B 33、B 34、A 35、A二、多项选择题1、ABC 2、ABCD 3、ABCD 4、ABD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、AD 9、ABCD 10、ACD 11、ABE 12、BC 13、ACD 14、ABCD 15、ABCD 16、AB 17、ABC 18、ABD 19、ABCD 20、ABCD 21、ABCD22、ABCD 23、AB 24、ABC 25、ABCD 26、ABCD 27、ABCD 28、ABC29、AB 30、ABD 31、ABCD 32、ABC 33、ABCD 34、ABD 35、ABCD第十三章 税务稽查

22、规程习题一、单项选择题1、税务稽查选案是指从众多案件中选取稽查案件的工作，一般包括（ ）国际情报交换和金税协查产生的案件等。A、计算机选案、随机抽选、举报案件 B、上级转办的案件 C、同级有关部门交办案件 D、下级转办的案件2、销售毛利率=（ ） A、主营销售净收入-销售成本-销售费用-销售税金主营销售净收入B、主营销售净收入-销售成本主营销售净收入C、主营销售净收入-销售费用-销售税金主营销售净收入D、销售成本主营销售净收入3、分析性复核的步骤是（ ）。A、寻找差异判断差异估计期望值 B、估计期望值判断差异寻找差异C、判断差异寻找差异估计期望值 D、估计期望值寻找差异判断差异4、协查是指一个

23、地区的税务机关受另一个地区税务机关的委托或按照上级税务机关的布置，对有疑问的或已经确定虚开的增值税专用发票进行查证和处理。协查又可以分为对（ ）的协查和其他内容的协查。A、普通发票 B、增值税专用发票 C、地税发票 D、营业税发票5、税务稽查人员实施税务稽查应当（ ）以上，并出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。A、一人 B、二人 C、三人 D、四人6、账簿稽查是对企业记录经营活动账簿进行的稽查。一般应按以下顺序进行。（ ）A、会计报表账簿凭证实物 B、实物会计报表账簿凭证C、实物账簿凭证会计报表 D、凭证会计报表实物账簿7、税务稽查工作规程第四十四条规定了审理的时限及

24、其计算的内容。时限包括法定时限和指定时限。稽查案件审理的法定时间为（ ）。A、15日 B、30日 C、10日 D、5日8、经实施稽查未发现问题的，审理部门制作审理报告和（ ），报经批准后执行。A、税务处理决定书 B、税务稽查结论 C、税务处罚决定书 D、税务稽查报告 9、审理结束时，审理人员应当提出综合性规范审理意见，由于查处税收违法行为的复杂性，审理部门应分别不同情况处理，以下那一种不属于审理意见。（ ）A、同意税务稽查报告 C、补正税务稽查报告 C、不同意税务稽查报告 D、修正税务稽查报告10、行政执法机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起（ ）内将涉案物品以及与案件有关

25、的其他材料移送公安机关，并办结交接手续；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日11、税务稽查选案的主要内容是（ ） A、确定税务稽查的内容 B、确定税务稽查计划C、确定税务稽查工作目标 D、登记税务违法案源线索 12、同级政府的各个部门发现偷税、漏税、骗税行为以信函、电话、口头等形式反映给税务机关的税务案件属于（ ）。 A、举报 B、转办 C、交办 D、情报交换 13、下面哪一种行为不应该立案查处。（ ） A、偷税、逃避追缴欠税导致税款流失的 B、骗取出口退税、抗税导致税款流失的 C、纳税人避税数额较大 D、查补税额在20000元以上 14、凡定性为偷

26、税、逃避追缴欠税、骗取出口退税并给予了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（ ） A、10年 B、15年 C、30 年 D、永久 15、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为（ ） A、10年 B、15年 C、30 年 D、永久 16、只补税未进行税务行政处罚的案件或经查实给予退税的案件，其案卷保管期为（ ）。 A、10年 B、15年 C、30 年 D、永久 17、税务文书送达必须按照法定的程序方式进行。根据受送达人的不同情况，税收征管法实施细则规定了不同的送达方式，下列哪种送达方式不需要送达回证。（ ）A、直接送达 B、留置送达 C、委托送达 D、邮寄送达18、税务稽查审理类文书不包括（ ）A、审

27、理报告 B、补充调查通知书 C、税务稽查结论 D、发票换票证19、要控制和减少对纳税人的检查次数，一般每年对同一被查对象不安排（）次以上（含该次）的检查。A1 B2 C3 D420、案源管理部门根据稽查局长批准的检查计划，由案源管理人员在案件批准次日起（）个工作日内进行案源登记，制作检查任务单交检查部门实施检查。A1 B2 C3 D421、案源管理部门对检查部门退回无法实施检查的案件，案源管理部门应收到退回案件的次日起（）个工作日内报稽查局长审批，按批准意见办理。A3 B5 C4 D222、检查部门收到检查任务单后，于次日起（）个工作日内在“征管信息系统”中进行检查登记。A1 B2 C3 D4

28、23、检查人员在（）个工作日内，如经多次电话联系和实地查找，被查对象仍无下落的，应书面说明情况交本部门负责人签收。A4 B3 C2 D124、检查人员申请办理延期检查时，应于部门限定的最后（）个工作日或之前填写申请延期检查报告表，报本部门负责人审核批准。A1 B2 C3 D425、协查案件在（）个工作日内受托方仍未回复的，应根据已掌握的现有证据材料依法先行上报，待回复后依法处理。A20 B15 C30 D1026、税务检查结束后，检查人员应在制作税务稽查报告、税务稽查结论或税务处理决定书(未立案的一般税务违法案件)的（）交本部门负责人签收。A次日 B3天内 C4天内 D5天内27、审理部门在收

29、到送审资料次日起（）个工作日内在“征管信息系统”中进行审理登记。A1 B2 C3 D428、对需要行政处罚的，审理部门应在听证程序结束次日起（）个工作日内制作税务处罚决定书等税务文书。A2 B3 C4 D529、对不需行政处罚的，审理人员在接到审理结论次日起（）个工作日内制作审理报告、税务处理决定书等税务文书。A1 B2 C3 D430、案件执行部门自收到税务处理决定书、税务行政处罚决定书次日起（）个工作日内在“征管信息系统”中进行执行登记，交案件执行人员签收。A4 B3 C2 D131、案件执行人员自收到有关税务稽查文书后次日起（）个工作日内按中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则规定的送

30、达方式，送达被执行人。A3 B4 C5 D632、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（ ）。A税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B税务机关国纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为 33、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（ ）申请人可以撤回。A经被申请人同意 B经说明理由C在履行行政决定规定的义务后 D经行政复议机关的上级机关批准 二、多项选择题1、税务稽查工作应当按照稽查（ ）等程

31、序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。A、选案 B、实施稽查 C、审理 D、执行2、税务稽查计划是税务机关对一定时期内的工作目标、工作任务、工作进度预先作出的总体安排，具体包括（ ）。A、年度计划 B、阶段计划 C、分户计划 D、企业自定计划3、制定税务稽查计划的方法有（ ）。A、大户选择法 B、行业选择法 C、循环选择法 D、纳税状况总体评价选择法4、对稽查工作质量的考核，主要包括（ CD ）。A、查补率 B、处罚率 C、工作底稿制作质量 D、复查5、税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取（ ）和异地协查等方式进行。A、询问 B、实地稽查 C、发票稽

32、查 D、调取账簿资料稽查6、根据税务稽查工作规程第三十二条的规定，税务稽查人员在税务稽查中应认真填写税务稽查底稿。税务稽查底稿是（ ）。A、税务稽查人员在税务查账时，对查出问题所涉及的账户、记账凭证，以及相关的税收问题所做的记载；B、它是税务稽查的原始记录；C、反映了税务稽查人员实施税务稽查的工作轨迹；D、税务稽查底稿是税务机关内部资料，不能作为稽查证据使用。7、税务稽查工作规程按照立案与否把税务稽查工作程序分为（ ）。A、一般程序 B、简易程序 C、基本程序 D、简单程序8、税务稽查工作规程第三十三条、三十四条规定：对经立案查处的案件，税务稽查完毕，应制作税务稽查报告，连同税务稽查底稿及其他

33、证据资料，提交审理部门审理。根据上述规定，提交审理的税务稽查案件必须同时具备下列条件：（ ）。A、实施稽查完毕B、实施稽查对象的税收违法事实已经查清C、必须经过立案稽查并实施稽查完毕D、实施稽查对象的税收违法事实已经查清，所需证据确凿、充分9、在审理稽查案件是否符合法定程序时，主要掌握以下（ ）方面：A、审查法定步骤 B、审查法定顺序 C、审查法定形式 D、审查法定时限10、根据第310号中华人民共和国国务院令行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定第六条规定，行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有下列资料（ ）A、涉嫌犯罪案件移送书； B、涉嫌犯罪案件情况的调查报告；C、涉案物品清单；

34、D、有关检验报告或者鉴定结论及其他有关涉嫌犯罪的材料。11、在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括（ ） A、偷税、逃避追缴欠税导致税款流失的 B、骗取出口退税、抗税导致税款流失的 C、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税款流失的 D、查处补税额在5000元以上的 E、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的 12、税务稽查审理的内容包括（ ） A、违法事实是否清楚 B、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C、适用法律、法规、规章是否得当 D、是否符合法定程序 E、是否满足纳税人的要求 13、经审理认定原税务稽查报告有下列情形之一的，应不予同意（ ）

35、A、个别事实不清楚 B、程序不当 C、适用法律、法规、规章错误 D、处理意见不当 14、税务文书不能直接送达或留置送达的，税务机关可以采用下列哪些方式（ ） A、电话送达 B、公告送达 C、委托送达 D、邮寄送达 15、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是（ ） A、在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立卷归档。 B、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C、凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久 D、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为15年 E、只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷

36、保管期为10年 16、采取公告送达税务文书的，必须是有下列情形之一（ ）A、同一送达事项的受送达人众多；B、采用直接送达、留置送达、委托送达及邮寄送达方式无法送达的。C、同一送达事项的受送达人较少D、采用直接送达方式无法送达的17、税务处理决定的执行包括（ ）A、 税收行政强制执行 B、税务处理决定的司法执行C、税务处理决定的自动履行 D、税务处理决定的强制执行18、税务稽查工作报告，主要包括（ ）等。A、税务稽查报告 B、税务稽查审理报告 C、执行报告 D、税务处理决定书19、税务稽查案卷目录的填写内容包括（ ）A、序号 B、资料名称 C、页次 D、经办人。20、税务稽查执行类文书包括（ ）

37、A、税务处理决定书 B、执行报告 C、税务稽查案卷 D、卷宗目录21、案源管理部门主要工作职责包括（）。A负责本辖区内案源信息的受理和采集B负责对案源进行分析选案，确定稽查案件C负责对案件进行计划、分配工作D负责稽查计划完成情况的监控管理工作22、稽查案件来源包括（）等A举报 B外部转办 C自行选案 D专项或专案检查23、案源管理部门分配案件时应注意下列事项：（）A外部转办案件的检查应优先安排B交办案件的检查应优先安排C根据稽查力量和案件的不同情况、轻重缓急合理分配案件D安排检查计划应执行回避的有关规定24、审理工作应在10个工作日内审理完毕，但下列时间不包括在内：( )A检查人员增补证据等资

38、料时间B就有关政策问题书面请示上级时间C对案件情况进行讨论的时间D案件报经上级税务机关审理定案时间25、工作底稿主要包括（）A会计账户检查记录 B检查记录C税务检查情况汇总表 D发票检查记录26、检查人员应逐笔如实记录（）等，全面反映此项检查工作的情况。A发现的问题 B所涉及的账户 C记账凭证 D金额27、审理部门工作职责包括（）A负责案件的处罚告知及听证B负责制作税务处理决定书、税务行政处罚决定书C负责对达到移送标准案件的移送工作D负责报送应由上一级税务机关重大税务违法案件审理委员会审理的案件28、检查部门送审案件必须包括以下材料（）A案件来源材料、检查任务单 B税务稽查报告C稽查工作底稿D

39、各类证据材料29、下列属于案件审理会议审议程序内容的是（）A讨论工作底稿的撰写情况B检查部门汇报案件检查情况及拟处理意见或有关问题的请示C审理人员汇报案件初审情况及拟处理意见或争议问题的焦点D参加人员按少数服从多数的原则表决作出审理结论30、根据审理结论，对应提交重大案件审理委员会审理的案件，由审理部门制作（）A重大税务案件审理提请书 B重大税务案件审理申请书C审理报告 D初审报告31、审理部门受理案件材料后，根据初步审理情况，对于（）有不同意见的，可以制作初审报告并写明理由，提交审理。A案件定性 B适用法律规范 C税款计算 D拟处理意见32、税务行政复议参加人的特定范围有（ ）。A具备申请条

40、件的公民、法人、其他组织以及外国人、无国籍人B被申请复议的作出具体行政行为的税务机关如已合并，其上级主管税务机关是被申请人C与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人D有权提出复议申请的公民死亡的，其近亲属可以提出复议申请33、税务行政复议机关对复议申请审请后,应作出（ ）的决定。A决定受理 B不予受理 C延期受理 D要求申请人限期补正 34、举报奖励对象可以是（ ）。A实名举报人 B匿名举报人 C国家税务机关工作人员 D公安人员 35、税务行政复议机关审理复议案件时间，应对具体行政行为的（ ）进行审查。A时效性 B真实性 C合法性 D适当性 三、案例分析（一）王某自2003年9月起从事摩托车修

41、理，已申请取得个体营业执照和税务登记证，但一直未申报纳税。2003年12月，某县国税局稽查局根据群众举报对其进行稽查，稽查人员根据税收征管第37条的规定核定其应纳税额，在无根据的情况下直接核定其10-12月修理收入(含税)为50 000元，应纳增值税3 000元，城建税及教育费附加240元，并于2004年1月14日下达了限期缴纳税款通知书，王某在限期内未缴纳。1月18日，稽查局根据税收征管法第68条和第74条的规定，对王某下达了税务处理处罚书，罚款3 240元，王某拒绝签收，在无其他现场证人的情况下，送达人邀请其他税务人员在送达回证上签字后，将处罚决定书留置王某前处。2月28日，王某逾期仍未缴

42、纳上述税款和罚款，国税分局遂申请法院强制执行。2004年3月1日，王某缴纳税款及罚款计6 480元，稽查局将其用工商税收全部作增值税入库。王某在缴款后，不服稽查局作出的征税和罚款处理，向该县国税局申请复议，县国税已受理。要求：根据上述资料分析税务稽查人员在税务稽查过程中有何不当之处?（二）基本案情：某国有粮食企业，为增值税一般纳税人，兼营免税项目，无法准确划分不得抵扣的进项税，而且因行业特点月度之间购销不均衡。如果按增值税暂行条例实施细则第三十二条规定计算（以下简称按月计算），会出现不得抵扣的进项税额严重不实的现象。因此，应按照国家税务总局国税函发1955年288号通知第十三条，税务机关可按年

43、度计算，即年末按当年的有关数据，计算当年不得抵扣的进项税额，对月度计算的数据进行调整（以下简称按年计算）。1999年税务机关在检查该企业时发现此问题，未及时予以明确；2000年该企业改制，税务机关委托税务师事务所对其纳税情况进行审核，并出具了审核报告，也没有进行年度清算和调整，形成留抵税额270余万元；2004年度，国税稽查局对该企业2001-2003年度的纳税情况进行检查发现，1998-2000年度如果按年度计算，不但没有留抵税额，而且少缴税款30余万元，2001-2003年度少缴税款60余万元。问题就出在270余万元留抵税额如何认定上。第一种意见认为：按照税收征管法第五十二条第一款的规定，

44、超出追征期限的不再调整，认定2000年底留抵税额为270余万元。以后按年度清算，计算出2003年底形成留抵税额180余万元。第二种意见认为：按照税收征管法第五十二条第二款的规定，补缴税款90余万元，并加征滞纳金。第三种意见认为：按照税收征管法第五十二条第一款的规定，1998-2000年度少缴税款30余万元不予追缴，但270余万元留抵税额应按规定予以调整，2000年底留抵税额为零，补缴2001-2003年度少缴税款60余万元。要求：你认为那种意见比较妥当，为什么?（三）基本案情：2004年5月13日，某市国税局第一分局受理了某药店的纳税申报，4月份该药店申报税款为零。这张申报表立即引起了税务人员

45、的怀疑。该店2004年4月2日办理税务登记，主要从事药品的批发零售，开业以来生意红火，每天顾客盈门。头一个月怎么会是零申报呢？分局立即派两名稽查人员，对该药店进行纳税检查，发现该药店在纳税上存在着严重问题。2004年4月，该店实现销售收入19万元，应纳增值税税款7 000元，该药店零申报属虚假申报。稽查人员在进一步检查时又发现，该药店在4月2日办理税务登记前，已营业了3个多月，这3个月累计实现销售收入75万余元，应纳增值税3万余元，该药店未向主管税务机关申报纳税，不缴或少缴的增值税税款共计3.7万元。根据查清的事实，稽查人员拟定了处理意见：依据税收征管法第六十三条规定，该药店不缴或少缴税款3.

46、7万元的行为，已构成偷税，除补缴税款、滞纳金外，对该店处以所偷税款1倍罚款；另外，该店偷税的数额和比例均已构成犯罪，依据税收征管法第七十七条规定，建议移交司法机关追究其刑事责任。此案件提交审理部门后，审理人员通过对案情的了解和分析，认为该药店确实存在偷税行为，但尚未构成犯罪。同一事实，在违法性质认定上为什么会产生差异呢？请你分析对错。第十三章 税务稽查规程习题答案一、单项选择题1、A 2、A 3、D 4、B 5、B 6、A 7、C 8、B 9、D 10、A 11、A 12、C 13、C 14、D 15、B 16、A 17、D 18、D 19、B20、C 21、B 22、A 23、B 24、A

47、25、C 26、A 27、A 28、B 29、C 30、D 31、A 32、D 33、B 二、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、CD 5、ABCD 6、ABC 7、AB 8、CD 9、ABCD 10、ABCD 11、ABCE 12、ABCD 13、CD 14、BCD15、BDE 16、AB 17、CD 18、ABC 19、ABCD 20、BCD 21、ABCD22、ABCD 23、BCD 24、ABD 25、ABC 26、ABCD 27、ABCD 28、ABCD 29、BCD 30、AD 31、ABCD 32、BCD 33、ABCD 34、ABD35、BCD三、案例分析第1

48、题参考答案：税务稽查人员在税务稽查过程中不当之处有：1对举报案件的检查未立案按一般程序稽查；2税收征管法第37条不能作为核定税款的依据；312月份的收入因未到征收期故不应该核定其应纳税额；4增值税应纳税额应根据不含税收入计算；5核定城建税和教育费附加超越了稽查管辖权；6稽查局罚款不能超过2000元；7未送达税务税务行政处罚事项告知书并告知被查人相应的权利；8邀请其他税务人员在送达回证上签字属无效送达；9未依法征收滞纳金；10税收收入应当分别入库。第2题参考答案：第三种意见较妥，其理由如下：第一，由于税务机关在1996年检查中发现此问题，未及时予以明确和纠正。且1997年企业改制，税务机关委托税

49、务师事务所对其纳税情况审核并出具了审核报告，没有进行年度清算和调整，形成企业留抵税额270余万元，少缴税款30余万元。税务机关的责任是显而易见的，也是不可回避的，适用税收征管法第五十二条第一款的规定。第二，税收征管法第五十二条第一款只规定三年以内可以补缴税款，但并未规定三年以外的错误不得纠正，因此，应该理解应为，超过三年期限可以不补缴税款，其按照错误方法计算出的留抵税额应做调整。第三，国税函发1995年288号通知，是国家税务总局1995年6月2日发布的，1995年以后年度的税款计算在没有新的或者高于此通知的前提下，税务机关应当严格执行此通知精神。 第四，该企业1997年的留抵税额，对税法规定

50、的合法补缴税款期限内的税款计算产生直接的影响。第五，如果承认1997年的留抵税额，那么1998-2000年度的税款计算都是在一个错误的基础上形成的，其结果必然是错误的。第3题参考答案：第一，该药店在月日前，虽未办理税务登记，但是依据税收征管法第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人；增值税暂行条例第一条规定，中国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税义务人。该店已经具备了纳税主体的条件，应依法履行纳税义务。该药店在月日前实现的收入未向税务机关申报纳税，该行为属于不申报行为，不申报行为虽然导致不缴或少缴了万元税款，却不能定性为偷税。对待

51、这种不申报行为应依据税收征管法第六十四条第二款处理：纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。这一条正弥补了原税收征管法的不足，使对以不申报手段不缴或少缴税款的行为，有了处罚的法律依据。第二，该药店2002年5月13日的零申报行为属于虚假申报，应按偷税处理。税收征管法第六十三条对偷税作了明确规定：纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。 药店少缴的3.7万元税款

52、中，采用不申报手段少缴3万元，采用虚假申报手段少缴7 000元。其中能认定为偷税的只有7 000元，尚未构成犯罪。第十四章 流转税稽查习题一、单项选择题1、按照会计制度和增值税暂行条例的规定，企业在销售收入实现后，应及时将销售收入记入（ ）账户并按规定计提增值税（ ）。A、主营业务收入 销项税额B、其他业务收入 销项税额C、主营业务收入 进项税额D、其他业务收入 进项税额2价外收入种类较多，对不同的价外收入，帐务处理也会有所不同，但无论企业在财务上如何核算，其收取的价外费用都应当作为（ ）的组成部分，计算征收（ ）税金。 A企业利润 企业所得税 B应税所得额 企业所得税 C销售收入 流转税 D营业外收入 流转税3、预收帐款在帐务上一般不作销售收入处理，但销售（ ）收取买方的预付款项，应当在收到款项之日作为销售收入处理。 A无形资产 B流动资金 C固定资产 D产成品4、正确使用税率的关键在于正确划分征税对象，对于征税对象划分不清的，应当遵循( )适用税率的原则。 A重新核定 B从高 C提高 D加重5、某纳税人按照税务部门的检查结论补交税款，如果其帐务处理仅仅是：借记应交税