财务管理制度79373369

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1、财务管理制度第一节 财务管理制度总则一、为了规范甘肃和丰投资管理有限公司（以下简称公司）的财务会计行为，加强财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、会计准则、企业会计制度、企业财务通则、会计基础工作规范及公司章程，结合公司具体情况制定本制度。二、建立本本制度的的原则是是建立健健全公司司内部财财务管理理制度，做做好财务务管理基基础工作作，如实实反映公公司财务务状况，依依法计算算和缴纳纳国家税税收，保保证投资资者权益益不受侵侵犯；审审慎经营营，有效效防范和和化解资资产损失失风险。三、财务部部门应当当建立和和完善企企业内部部会计监监督制度度。记账账人员与与经济业业务事项项和会计计事项的的审批人人员、

2、经经办人员员、财物物保管人人员的职职责权限限应分工工明确，做做到相互互分离、相相互监督督、相互互制约，财财务印章章和财务务支票分分开保管管，不能能为一人人保管。重重大投资资、资产产处理、资资金调度度和其他他重要经经济业务务事项的的决策和和执行，以以及互相相监督制制约的程程序要合合理、明明确和完完善。第二节 会计制制度管理理规定一、会计人人员管理理要求1、会计人人员应当当具备必必要的专专业知识识和技能能，熟悉悉国家有有关法律律、法规规、规章章和国家家统一的的会计制制度，遵遵守职业业道德；未取得得会计从从业资格格证书的的人员及及临时工工不得从从事财务务会计工工作。2、财务部部根据会会计业务务需要设

3、设置会计计岗位，会会计人员员的岗位位分工由由财务负负责人确确定，可可以一人人一岗或或一人多多岗，但但出纳员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作，并并定期轮轮岗。是否要轮岗3、财务部部应当按按照会会计人员员继续教教育暂行行规定的的要求，合合理安排排会计人人员的培培训和继继续教育育，以提提高会计计人员的的素质和和管理水水平。4、会计人人员必须须认真执执行岗位位责任制制，互相相配合，如如实反映映和监督督各项经经济活动动。5、各级领领导必须须保障会会计人员员依法行行使职权权和履行行职责。6、会计人人员在办办理会计计事务中中，坚持持实事求求是的原原则，真真

4、实反映映情况，准准确核算算数据，严严格遵守守财经制制度和财财经纪律律。7、会计人人员力求求稳定，不不宜随便便调动。会会计人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续，没没有办理理交接手手续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。二、 会计计政策及及会计核核算的有有关规定定1、公司执执行中中华人民民共和国国会计法法、会会计准则则、企企业会计计制度及及有关补补充规定定等法规规。2、公司采采用国家家规定的的会计制制度的会会计科目目和会计计报表，并并按有关关规定办办理会计计事项。3、公司以以人民币币为记账账本位币币，人民民币同其其他货币币折算按按国家规规定的会会计制度度规定办

5、办理；会会计年度度为公历历一月一一日至十十二月三三十一日日；以权权责发生生制为记记账基础础；以历历史成本本为计价价原则；记账方方法采用用借贷记记账法；采用科科目汇总总表记账账程序；实行会会计电算算化，使使用经国国家财政政部评审审通过的的商品化化会计软软件。4、公司的的材料、低低值易耗耗品等存存货购入入时按实实际成本本计价，材材料发出出采用全全月加权权平均法法计价，低低值易耗耗品在领领用时一一次性摊摊销完。5、公司的的固定资资产确认认标准为为：使用用期限超超过一年年的房屋屋及建筑筑物、机机械及运运输工具具以及直直接用于于生产经经营的设设备、器器具、工工具等；不直接接用于生生产经营营的工具具、器具

6、具等物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用年年限超过过2年的也也应确认认为固定定资产。6、固定资资产按平平均年限限法计提提折旧，实实行固定定资产分分类折旧旧法。7、下列事事项，应应当办理理会计手手续，进进行会计计核算：(1)款项项和有价价证券的的收付。(2)财物物的收发发、增减减和使用用。(3)债权权债务的的发生和和结算。(4)资本本的增减减和经费费的收支支。(5)收入入、费用用、成本本的计算算。(6)财务务成果的的计算和和处理。(7)其他他需要办办理会计计手续、进进行会计计核算的的事项。8、会计核核算程序序制单会计人人员根据据审核无无误的原原始凭证证编制会会计分录录并录入入电脑，

7、由由财务软软件自动动生成记记账凭证证、科目目汇总表表，记账账凭证经经审核通通过后，进进行过账账，生成成各明细细分类账账、总分分类账。月月末，所所有的凭凭证、明明细账、总总账经审审核无误误后，由由软件系系统自动动结转损损益，生生成会计计报表，办办理结账账。9、会计核核算要求求(1)财务务部门负负责人作作为财务务软件的的系统管管理员对对每个会会计人员员进行电电算化分分工，会会计人员员必须设设置口令令并严格格按照分分工进行行账务处处理，不不得擅自自改变权权限或进进行授权权。(2)输入入记账凭凭证的项项目必须须按财务务软件的的要求填填写齐全全、完整整。(3)不得得采用成成批审核核记账凭凭证，必必须根据

8、据原始凭凭证逐笔笔审核。(4)审核核、过账账后的记记账凭证证如有错错误，只只能调整整，不得得修改或或删除。(5)月底底结账前前，必须须将相关关账目核核对清楚楚。(6)结账账后的会会计账套套，不得得使用反反结账程程序进行行修改和和增删，如如确有需需要，由由财务负负责人进进行操作作。(7)根据据核算业业务量的的大小，定定期将会会计账簿簿及报表表打印并并装订成成册。(8)每月月结账后后的会计计账套必必须进行行备份，年年底结账账的会计计账套必必须双重重备份。三、财务审审核程序序发生业务支支出时，经经办人员员必须及及时取得得合法正正确的原原始凭证证，准确确、完整整地填写写“付款申申请书”，经证证明人证证

9、明及部部门负责责人审核核后交财财务部门门审核，审审核无误误后交财财务总监监、副总总经理、董董事长及及总经理理审批。经经批准后后，将原原始凭证证连同付付款申请请书一道道交财务务部办理理转账手手续。对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证财务务部门有有权予以以退回，要要求经办办人员更更正、补补充，对对不真实实不合法法的原始始凭证不不予受理理。四、内部控控制程序序1、为保证证公司财财产安全全、完整整，防止止会计核核算工作作中差错错和舞弊弊的发生生，公司司建立内内部牵制制及财务务稽核制制度。2、经济业业务的办办理必须须在法定定和授权权的范围围类进行行，原则则上应由由两人以以上办理理。3、财务进进行核算

10、算的原始始凭证的的金额及及单位抬抬头不得得涂改，经经办人、证证明人、部部门负责责人及财财务审核核、高级级主管审审批等审审签项目目必须齐齐全。4、实行账账物分管管、印鉴鉴分管及及钥匙分分管原则则。5、严格按按照会会计基础础工作规规范的的要求进进行凭证证管理、传传递及归归档工作作。6、每项经经济业务务和会计计记录都都应进行行核对，以以确保账账证、账账账、账账表及账账实相符符。7、各项财财务支出出、原始始凭证由由财务负负责人负负责稽核核。记账账凭证、会会计账簿簿由会计计人员交交叉审核核。会计计报表由由财务负负责人审审核。8、各项财财务支出出必须按按照财务务制度规规定的程程序经领领导审批批后，方方可支

11、付付款项。9、会计人人员不得得稽核或或审核自自己填制制的凭证证、账簿簿及报表表等，出出纳人员员不得兼兼任稽核核的工作作。10、稽核核的工作作方式(1)稽核核的资料料是在完完成所有有财务审审核后，归归档前的的资料。(2)会计计机构内内部凡在在稽核范范畴内的的资料稽稽核人员员履行手手续后均均有权调调用。(3)稽核核人员对对于所稽稽核的事事项，并并应在有有关帐册册簿据上上签章，如如需要时时应形成成书面意意见报直直接上级级主管领领导，并并存档。(4)稽核核人员有有责任向向经办人人员提出出工作中中存在的的问题，并并督促其其更正，如如经办人人拒不执执行，稽稽核人员员可以将将有关情情况报直直接上级级主管领领

12、导裁决决。(5)稽核核人员有有责任向向直接上上级主管管领导反反映稽核核中发现现的不符符合规定定或违犯犯财经纪纪律的问问题，如如问题涉涉及到本本部门或或者直接接上级主主管领导导，可以以直接向向总经理理或董事事长汇报报。(6)稽核核人员有有保守职职务上所所稽查秘秘密的责责任。(7)如果果稽核人人员对所所稽核的的事项因因为失误误、失察察给公司司带来经经济损失失的要和和责任人人一样负负连带的的经济责责任，并并给与相相应的纪纪律处分分。五、资产管管理1、货币资资金的管管理货币币资金的的管理按按货币币资金管管理规定定执行行。2、应收款款项管理理(1)应收收款项是是指公司司销售商商品、提提供劳务务过程中中发

13、生的的各项债债权，主主要包括括应收账账款、应应收票据据、其他他应收款款、长期期应收款款等。(2)公司司财务部部门应建建立应收收款项台台账管理理制度，详详细反映映内部各各个业务务部门以以及各客客户应收收款项的的增减变变动及其其账龄等等财务信信息。同同时应当当定期编编制应收收款项明明细表，向向有关管管理人员员和业务务部门反反映应收收款项的的余额和和账龄等等信息，及及时分析析应收款款项管理理情况，提提请有关关责任部部门采取取相应的的措施，防防范风险险，减少少坏账损损失。(3)业务务部门应应及时提提醒客户户依约支支付到期期应收款款项，可可以采取取多种方方式催收收逾期的的应收款款项，对对重大的的逾期应应

14、收款项项，通过过诉讼方方式解决决。(4)年度度终了，公公司组织织专人全全面清查查各项应应收款项项，并与与债务人人核对账账目，做做到债权权明确、账账实相符符、账账账相符，对对确实不不能收回回的应收收款项应应当及时时确认坏坏账损失失，并及及时核销销。被核核销的坏坏账要设设立专门门台账进进行登记记，责任任部门负负责继续续清欠。3、固定资资产及低低值易耗耗品的管管理固定定资产的的管理按按固定定资产管管理制度度执行行，低值值易耗品品比照固固定资产产进行管管理。4、对外投投资的管管理(1)对外外投资是是公司以以货币资资金、实实物、无无形资产产等方式式或以购购买股票票、债券券等有价价证券方方式向其其他单位位

15、的投资资，对外外投资按按回收时时间的长长短分为为短期投投资和长长期投资资。一年年内（含含一年）可可以变现现收回的的投资为为短期投投资，超超过一年年的投资资为长期期投资。(2)公司司对外投投资实行行集体决决策制度度，按照照公司司章程规规定，履履行公司司必要的的研讨与与决策程程序后，方方可办理理公司对对外投资资。各部部门未经经公司批批准或授授权，不不得办理理对外投投资业务务。(3)公司司对外投投资应建建立在市市场调查查和可行行性分析析研究的的基础上上。市场场调查要要有工程程技术、财财务等部部门共同同参与，并并就投资资风险、效效益预测测等形成成书面的的可行性性调研报报告，提提交办公公会、董董事会或或

16、股东会会讨论、审审议。(4)公司司财务部部门根据据经理办办公会、董董事会或或股东会会审议通通过的投投资方案案办理资资金支付付或实物物资产的的划拨手手续，并并对投资资项目的的筹建和和经营过过程实施施财务监监控，及及时收回回投资收收益和到到期投资资。5、公司应应当建立立财产清清查制度度，定期期对各项项资产进进行清查查核实。六、负债及及所有者者权益的的管理1、公司的的债务性性融资，依依据公公司章程程的规规定执行行。2、对抵押押、质押押、担保保等事项项依据公公司章程程的规规定执行行。3、公司的的权益性性融资依依据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国证券法法等相相关法规规及公公司章程程的有

17、有关规定定执行。4、公司严严格执行行国家财财经、劳劳动、税税收政策策，准确确核算各各项税费费并及时时足额缴缴纳应交交税费。5、公司依依据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国证券法法等相相关法规规及公公司章程程的有有关规定定，办理理实收资资本变动动、提取取公积金金和公益益金及分分红派息息等事项项。七、收入、成成本费用用及利润润的核算算1、收入是是指公司司在销售售商品、提提供劳务务及让渡渡资产使使用权等等日常活活动中所所形成的的经济利利益的总总流入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。收收入不包包括为第第三方或或者客户户代收的的款项。2、公司应应当根据据收入的的性质，按按照收入

18、入确认的的原则，合合理地确确认和计计量各项项收入。3、公司的的成本费费用包括括运营维维护成本本、销售售费用、管管理费用用、财务务费用等等。4、公司应应制订出出成本开开支范围围，明确确各项支支出的开开支标准准及科目目列支。5、公司的的成本费费用开支支应经内内部审批批并按部部门或个个人进行行详细核核算。6、利润是是指公司司在一定定会计期期间内的的经营成成果，包包括营业业利润、利利润总额额和净利利润。7、公司发发生年度度亏损，可可以用下下一年度度的利润润弥补；下一年年度利润润不足弥弥补的，可可以在五五年内用用所得税税前利润润延续弥弥补。延延续五年年未弥补补的亏损损，用交交纳所得得税后的的利润弥弥补。

19、8、公司当当期实现现的净利利润，加加上年初初未分配配利润（或或减去年年初未弥弥补亏损损）和其其他转入入后的余余额，为为可供分分配的利利润。可可供分配配的利润润按下列列顺序分分配：(1)提取取法定盈盈余公积积。(22)提取取任意盈盈余公积积。 (3)提取法法定公益益金。(4)向向股东分分配股利利。 9、公司会会计主管管人员应应核实利利润是否否正确，并并按期会会同有关关部门检检查部门门执行利利润预算算情况。10、按股股东会及及董事会会规定的的利润分分配程序序分配利利润。11、会计计主管应应审查损损益表和和利润分分配表，分分析利润润增减原原因提出出应采取取的对策策，并向向股东会会及董事事会编制制全面

20、预预算提供供上述资资料及建建议。八、财务报报告与财财务分析析1、财务报报告是反反映公司司财务状状况和经经营成果果的总结结性书面面文件， 包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及会计报表附注。2、公司应应当定期期向投资资者、债债权人、有有关的政政府部门门以及其其他报表表使用者者提供财财务报告告。3、为正确确评价公公司的财财务状况况和经营营成果，检检验计划划目标的的执行情情况，找找出经济济运行中中存在的的问题和和原因，为为财务预预测、决决策和计计划提供供依据，公公司建立立财务分分析制度度。4、每季度度公司财财务部对对公司的的财务状状况、经经营成果果进行分分析评价价，编制制财务分分析报告告。

21、5、财务分分析的内内容包括括：(1)资产产、负债债、所有有者权益益的结构构分布，偿偿债能力力的分析析。(2)收入入、成本本费用、存存货周转转、经营营能力的的分析。(3)财务务成果、应应收账款款周转、获获利能力力的分析析。6、财务分分析的具具体方法法：以财财务指标标和相关关统计指指标为主主要依据据，利用用对比分分析方法法，进行行绝对值值及相对对值的比比较。具具体运用用趋势分分析、比比率分析析、因素素分析等等方法进进行横向向、纵向向的比较较、评价价与分析析。7、财务分分析报告告的编写写要求(1)主要要经济指指标完成成情况。对对年度考考核各项项经济指指标完成成的绝对对值、完完成比率率进行分分析，并并

22、与上年年同期进进行对比比分析。(2)经营营能力分分析。从从产量、产产值、销销售量等等方面对对当期的的生产经经营活动动做出评评价，并并与上年年同期水水平进行行对比分分析。(3)资产产运营效效率分析析。对存存货周转转率、应应收账款款周转率率、流动动资产周周转率、固固定资产产周转率率、总资资产周转转率等指指标进行行计算分分析。(4)偿债债能力分分析。流流动比率率、速动动比率、现现金比率率等指标标进行计计算分析析，评价价企业的的短期偿偿债能力力；对资资产负债债率、产产权比率率、已获获利息倍倍数等指指标进行行计算分分析，评评价企业业的长期期偿债能能力及企企业财务务风险。(5)成本本费用分分析。将将原材料

23、料消耗、产产品销售售成本、经经营费用用、管理理费用、财财务费用用等指标标与上年年同期数数及上期期数进行行对比，分分析增减减变化的的情况及及原因。(6)获利利能力分分析。对对销售利利润率、净净资产收收益率等等指标进进行计算算分析，评评价企业业的获利利能力。(7)收益益质量分分析。通通过净利利润与净净现金流流量的内内在比率率分析，客客观评价价企业的的内在收收益质量量。(8)对资资产负债债表、损损益表、现现金流量量表中发发生重大大变化的的各项指指标进行行关注和和分析。(9)每季季度结束束15天内内，财务务部将上上季度的的财务分分析报告告报送公公司领导导，根据据需要召召开经济济活动分分析会，进进行研究

24、究决策。(10)财财务分析析报告需需经填表表人及财财务部负负责人签签章。九、会计档档案保管管1、会计档档案是指指会计凭凭证、会会计账簿簿和财务务报告等等会计核核算专业业材料，是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料和证证据。具具体包括括：(1)会计计凭证类类：原始始凭证、记记账凭证证、汇总总凭证、其其他会计计凭证。(2)会计计账簿类类：总账账、明细细账、日日记账、固固定资产产卡片、辅辅助账簿簿、其他他会计账账簿。(3)财务务报告类类：月度度、季度度、年度度财务报报告、包包括会计计报表、附附表、附附注及文文字说明明、其他他财务报报告。(4)其他他类：银银行存款款余额调调节表、银银行对账账单

25、、其其他应当当保存的的会计核核算专业业资料、会会计档案案移交清清册、会会计档案案保管清清册、会会计档案案销毁清清册。2、财务部部指定专专人作为为会计档档案的保保管人员员。财务务部会计计档案管管理员应应对每年年形成的的会计档档案，按按照归档档要求，负负责整理理立卷，装装订成册册，编制制会计档档案保管管清册。3、会计计档案不不得随意意借出和和查阅。如如有特殊殊需要，经经本单位位负责人人批准，可可以提供供查阅或或者复制制，并办办理登记记手续。查查阅或者者复制会会计档案案的人员员，严禁禁在会计计档案上上涂画、拆拆封和抽抽换。财财务部应应当建立立健全会会计档案案查阅、复复制登记记制度。4、会计档档案的保

26、保管期限限分为永永久、定定期两类类。定期期保管期期限分为为3年、5年、100年、155年、255年5类。会会计档案案的保管管期限，从从会计年年度终了了后的第第一天算算起。会计档案的的分类保保管期限限表如下下：序 号档 案 名 称保 管 期 限备 注一会计凭证类类 1原始凭证15年 2记账凭证15年 3汇总凭证15年 二会计账簿类类4总账15年包括日记总总账5明细账15年 6日记账15年现金和银行行存款日日记账保保管255年7固定资产卡卡片固定资产投投资清理理后保管管5年8辅助账簿15年 三财务报告类类包括各级主主管部门门汇总财财务报告告9月、季度财财务报告告3年包括文字分分析10年度财务报报告

27、（决决算）永久包括文字分分析四其他类11会计移交清清册15年12会计档案保保管清册册永久 13会计档案销销毁清册册永久 14银行余额调调节表5年 15银行对账单单5年 5、会计档档案保存存期满销销毁时，由由财务部部提出销销毁意见见，编造造会计档档案销毁毁清册，列列明销毁毁会计档档案的名名称、卷卷号、册册数、起起止年度度和档案案编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容，经公公司总经经理批准准后销毁毁。对尚尚未了结结的债权权、债务务和法律律纠纷涉涉及的原原始资料料，应单单独抽出出、另行行立卷，直直至案件件结束为为止。 十、会计交交接制度度1、会计人人员工作作调动或或因故离离职，必

28、必须与接接替人员员办理交交接手续续，没有有办理交交接手续续不得调调动或离离职。2、接替人人员应当当认真接接管移交交工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。3、会计人人员办理理移交手手续前，必必须及时时做好以以下工作作：(1)已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，应应当填制制完毕。(2)尚未未登记的的账目，应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。(3)整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。(4)编制制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印印章、现现金、有有价证券券、支票票簿、发发票、文文件、其其他会

29、计计资料和和物品等等内容；从事电电算化工工作的移移交人员员还应当当在移交交清册中中列明会会计软件件及密码码、会计计软件数数据磁盘盘（磁带带等）及及有关资资料、实实物等内内容。 4、会计人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由财财务负责责人负责责监交；财务负负责人交交接，由由单位领领导人负负责监交交。 5、移交人人员在办办理移交交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。（1）现金金、有价价证券要要根据会会计账簿簿有关记记录进行行点交。库库存现金金、有价价证券必必须与会会计账簿簿记录保保持一致致。不一一致时，移移交人员员必须限限期查

30、清清。会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须完完整无缺缺。如有有短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。（2）银行行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对，如不不一致，应应当编制制银行存存款余额额调节表表调节相相符，各各种财产产物资和和债权债债务的明明细账户户余额要要与总账账有关账账户余额额核对相相符；必必要时，要要抽查个个别账户户的余额额，与实实物核对对相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。（3）移交交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事事会计电电算化工工作的，要要对有关关电子数数据在实实

31、际操作作状态下下进行交交接。 6、财务负负责人移移交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。7、交接完完毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章，并应应在移交交清册上上注明：单位名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一般应当当填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。8、接替人人员应当当继续使使用移交交的会计计账簿，不不得自行行另立新新账，以以保持

32、会会计记录录的连续续性。9、会计人人员临时时离职或或者因病病不能工工作且需需要接替替或者代代理的，会会计机构构负责人人、或者者单位领领导人必必须指定定有关人人员接替替或者代代理，并并办理交交接手续续。临时时离职或或者因病病不能工工作的会会计人员员恢复工工作的，应应当与接接替或者者代理人人员办理理交接手手续。移移交人员员因病或或者其他他特殊原原因不能能亲自办办理移交交的，经经单位领领导人批批准，可可由移交交人员委委托他人人代办移移交，但但委托人人应当承承担本制制度规定定的责任任。10、移交交人员对对所移交交的会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他有有关资料料的合法法性、真真实性承承担法律律

33、责任。 11、出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪 ？倍： (1)超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的。 (2)用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的。 (3)未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包括现现金)或支付付款项的的。 (4)利用用帐户替替其他单单位和个个人套取取现金的的。 (5)未经经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的。(6)保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的。 12、出现现下列情情况之一一的，财财务

34、人员员应予解解聘： (1)违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的。 (2)拒绝绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、帐表表、文件件资料的的。 (3)伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的。 (4)利用用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的。 (5)弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的。(6)在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的。 (7)有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。第三节 财务印印章管理理办法一、财务印印章管理理总则1、为规范范

35、公司财财务印章章的管理理，加强强对财务务事项的的监控力力度，防防范财务务管理风风险，制制订本办办法。2、本办法法所指财财务印章章包括企企业法定定代表人人印章、财财务专用用章、收收款专用用章及其其他财务务印章。二、印章的的刻制1、刻制财财务印章章，须由由财务部部门向行行政管理理部门提提出刻制制申请，按按规定程程序和权权限批准准后，由由行政管管理部门门办理刻刻印事宜宜；刻印印完成后后，行政政管理部部门与财财务部门门办理印印章交接接手续。所所有财务务印章的的印模，须须及时在在行政管管理部门门备案。2、财务部部门为财财务印章章的保管管、使用用部门，严严禁其他他部门（人人员）申申请和刻刻制财务务印章。三

36、、印章的的保管1、财务印印章由财财务部门门指定人人员负责责保管，预预留银行行印鉴必必须分人人保管。保保管人员员收到印印章后，必必须进行行登记，填填写好财财务印章章保管登登记簿。财财务专用用章由财财务部门门负责人人保管，法法定代表表人印鉴鉴由出纳纳负责保保管，收收款专用用章和其其它财务务印章由由财务部部门负责责人或授授权主管管会计保保管。2、根据企企业经营营需要，收收款专用用章可由由财务部部门授权权其他部部门保管管使用，财财务部门门应切实实负起监监督检查查印章使使用管理理情况的的责任，并并将检查查结果纳纳入考核核范围。3、财务印印章必须须保存在在安全地地方，并并且经常常检查，非非保管人人员不得得

37、使用，非非经主管管财务的的领导同同意，不不得携章章外出。4、严禁擅擅自将所所保管印印章和使使用记录录交由他他人保管管和使用用，因故故不能来来上班时时，应由由直接领领导安排排人员保保管，并并办好交交接事宜宜。四、印章的的使用1、使用财财务印章章必须基基于发生生的真实实、合法法、手续续完备的的财务会会计业务务，加盖盖财务印印章时，应应加盖于于规定位位置。2、禁止非非财务事事项加盖盖财务印印章，严严禁财务务印章外外借。因因特殊原原因（事事项）使使用财务务印章的的，经总总经理、董董事长和和财务主主管批准准后方可可办理。3、严禁在在空白凭凭证或便便条上加加盖财务务印章。4、建立财财务印章章使用登登记簿，

38、对对每一笔笔用章事事项应该该进行登登记，注注明使用用对象、使使用事项项、经手手人、金金额及其其他事项项。五、印章的的交接1、记录印印章交接接的时间间、枚数数、名称称。2、财务人人员调动动、调岗岗、离职职，须办办理印章章交接手手续，交交接财务务印章及及相关资资料。3、一般财财务人员员印章交交接由财财务主管管负责监监交，财财务主管管办理交交接由企企业总经经理监交交。4、交接接书上应应在规定定的位置置加盖所所交接印印章的印印模。第四节 电算会会计管理理制度一、为了充充分发挥挥电算化化在会计计核算及及财务管管理中的的作用，保保证会计计电算化化工作的的顺利开开展，制制定本办办法。二、会计电电算化岗岗位责

39、任任制：为为加强内内部管理理，保护护单位资资金和财财产安全全，提高高会计电电算化的的工作效效率，充充分发挥挥系统效效益，建建立、健健全会计计电算化化岗位责责任制。会会计电算算化岗位位可设为为：系统统主管、软软件操作作、系统统审查等等岗位。各各岗位根根据工作作量的大大小和会会计管理理制度要要求设岗岗定人。1、系统主主管：由由财务负负责人担担任系统统主管，其其责任为为：(1)负责责电算化化系统的的日常管管理工作作，监督督并保证证本系统统的正常常运行，达达到合法法、安全全、可靠靠。在系系统发生生故障时时及时到到场，组组织有关关人员尽尽快恢复复正常运运行。(2)协调调系统各各岗位人人员之间间的工作作关

40、系。负负责本系系统各位位人员的的工作质质量考评评，以及及提出换换岗意见见。(3)负责责计算机机输出的的账表、凭凭证的各各项数据据的正确确性。(4)负责责本系统统各有关关资源（硬硬件和软软件）的的调用、修修改和更更新的审审批手续续。(5)完善善有关管管理制度度，不断断提高电电算化水水平。2、软件操操作：由由审核制制单、账账簿管理理、报表表管理等等会计担担任软件件操作。其其责任是是：(1)负责责输入原原始凭证证和记账账凭证等等会计数数据，输输出记账账凭证。(2)负责责日、月月、年结结账，并并输出会会计账簿簿和会计计报表。(3)在系系统主管管授权范范围内进进行部分分会计数数据的处处理工作作。3、系统

41、审审查：由由稽核人人员（财财务负责责人）担担任系统统审查。其其职责是是：(1)负责责对计算算机输出出的记账账凭证和和相关原原始凭证证进行复复核。复复核其摘摘要的规规范性，科科目号、部部门号等等各种代代码的合合法性，会会计数据据的正确确性，以以及会计计事项的的真实性性。(2)负责责对计算算机输出出的账簿簿、报表表进行确确认，确确认其数数据的准准确性，相相关科目目的勾稽稽性，账账簿的系系统性和和完整性性。(3)负责责监督计计算机及及会计软软件系统统的运行行，防止止利用计计算机进进行舞弊弊行为。4、会计电电算化操操作管理理：(1)软件件操作人人员必须须在系统统主管授授权范围围内，按按照操作作规程对对

42、软件进进行操作作。(2)软件件操作人人员对已已录入计计算机内内的数据据，当月月发生的的可修改改；每月月数据操操作结束束后，除除系统自自动数据据备份外外还应及及时做好好手动数数据备份份。(3)软件件操作人人员要注注意安全全保密，各各自的操操作口令令不得随随意泄露露，如因因此引起起的责任任，由口口令丢失失者自负负。下班班后需关关闭电源源，以防防事故发发生。(4)严格格杜绝未未经授权权的人员员操作会会计软件件。严禁禁在电脑脑上玩游游戏，严严禁外来来磁盘在在机器上上使用，如如需使用用，首先先必须查查毒杀毒毒。严禁禁外来人人员使用用计算机机。(5)发现现病毒，立立即请计计算机专专业人员员消除，定定期消毒

43、毒，以防防感染、贻贻误工作作。(6)出纳纳不得填填制凭证证，录入入会计数数据。(7)未经经财务负负责人签签字批准准，严禁禁非财务务人员进进入财务务电算系系统查询询资料。5、计算机机硬件、软软件和数数据管理理：(1)计算算机不使使用时，要要用桌布布将其盖盖好。(2)系统统运行过过程中发发生故障障时，应应及时与与软件开开发单位位取得联联系，协协助解决决。(3)确保保会计数数据和会会计软件件的安全全保密，禁禁止对数数据和软软件的非非法修改改和删除除。(4)系统统管理员员对会计计资料的的数据文文件必须须经常备备份。(5)对正正在使用用的会计计软件进进行升版版和计算算机硬件件设备进进行更换换工作，要要有

44、一定定的审批批手续，在在软件升升版和硬硬件更换换过程中中，要保保证会计计数据的的连续性性和安全全性。并并由会计计电算化化主管进进行监督督。(6)财务务人员离离职接交交时必须须将财务务软件加加密盒交交接，以以确定公公司财产产的安全全。第五节 借款及及费用报报销规定定一、借款及及费用报报销总则则1、为严格格控制费费用支出出，加强强费用管管理，提提高公司司效益，本本着合理理、节约约的原则则，根据据公司财财务管理理制度的的有关规规定，制制订本制制度。2、本制度度中所称称费用是是指差旅旅费、市市内交通通费、业业务招待待费、通通讯费、办办公费及及其他费费用等。3、本制度度适用对对象为公公司部门门负责人人及

45、以下下级人员员，副总总级（含含总监）及及以上级级高层管管理人员员的费用用据实报报销，无无出差补补贴。但但公司的的高层人人员应本本着节约约的原则则，合理理的安排排出差费费用。如如遇以下下情况，不不予以报报销：(1)不是是因出差差而发生生的费用用；(2)白条条；(3)出差差过程中中，因个个人原因因违章的的罚款单单据。二、备用金金借支和和费用报报销的审审批权限限1、部门负负责人以以下级的的人员备备用金借借支和费费用的报报销，由由部门负负责人审审核，财财务部经经理复核核后，报报财务总总监、副副总经理理、董事事长及总总经理审审批。2、部门负负责人的的备用金金借支和和费用报报销由分分管副总总审核，财财务部

46、经经理复核核后，报报董事长长及总经经理审批批。3、财务总总监或副副总经理理的费用用报销由由财务经经理复核核后，报报董事长长及总经经理审批批。4、总经理理的费用用报销由由财务经经理复核核后，交交董事长长审批。三、备用金金借支程程序1、各部门门人员为为保证公公务的合合理需要要，按审审批权限限报批后后，可向向财务部部预支一一定数额额的备用用金。2、备用金金借支程程序：借借支人填填写借款款单，按按规定权权限审批批后交财财务部会会计编制制记账凭凭证，出出纳根据据复核后后的记账账凭证，向向借支人人支付备备用金，同同时借款款人须在在记帐凭凭证上签签字（或或在借款款单上注注明实际际领款金金额及领领款日期期并签

47、名名）。借借支20000元元以上的的大额备备用金须须提前一一天通知知财务部部。3、管理部部门公务务较多的的人员可可申请实实行定额额备用金金制度，即即可预支支保证公公务合理理需要的的一定限限额备用用金，报报销时可可不抵借借支，直直接支取取现金。实实行定额额备用金金制度的的人员须须经财务务部及总总经理批批准认可可。4、借款借借支人须须在公务务完毕后后5个工作作日内到到财务部部结清备备用金，实实行定额额备用金金的借支支人须每每1个月结结清一次次。借支支人必须须按规定定时限及及时结清清备用金金（收费费所及食食堂的零零钞备用用金除外外），前前款不清清后款不不借。5、每年112月31日前前，除112月下下

48、旬借支支的外其其余所有有个人借借支的备备用金都都必须结结清归还还，逾期期不还的的，一次次或分次次从工资资中扣回回并加计计相应的的利息。6、借款单单是财务务付款的的依据，借借款人退退回全部部借款或或报销费费用冲抵抵全部或或部分借借款时，短短期借款款单可以以给与退退还，长长期借款款单不予予退还，由由出纳开开具收据据给报销销人注明明报销冲冲抵借款款金额及及归还多多借备用用金金额额，报销销人取得得的收据据须妥善善保管备备查。7、备用金金是为保保证公务务需要而而设，因因私不得得借支备备用金。四、费用报报销程序序 1、费用报报销程序序：(1)报销销人自行行粘贴票票据并填填制费用用报销单单或差旅旅费报销销单

49、。(2)按审审批权限限中规定定的权限限审批。(3)审批批后交财财务部会会计编制制记账凭凭证，由由财务总总监复核核。(4)出纳纳根据复复核后的的记账凭凭证向报报销人支支付报销销款或收收取归还还的备用用金余款款。(5)出纳纳收取归归还的备备用金余余款须向向报销人人开具收收据，借借支单不不予退回回。(6)报销销人领取取报销款款项须在在记账凭凭证上签签字（或或在报销销单上注注明本次次报销实实际领款款金额及及领款日日期并签签名）。2、对原始始票据的的要求：(1)所有有票据必必须是合合法的正正式发票票，除定定额票据据外，其其余票据据都必须须是经复复写纸一一次性套套写清楚楚的票据据，收据据（财政政票据除除外

50、）及及白条不不予报销销；公务务中因个个人原因因违章的的罚款单单据不予予报销，如如发生白白条或个个人违章章罚款的的报销行行为，给给予个人人全公司司通报批批评。(2)原始始票据的的粘贴：交通票票据等小小票据的的粘贴范范围以粘粘贴单大大小为界界，须紧紧贴粘贴贴单顶界界和右界界从右往往左横向向粘贴，覆覆盖粘贴贴的相邻邻票据间间须留出出一定间间隔距离离，票据据较多时时，可分分行粘贴贴，不得得竖向粘粘贴。(3)原始始票据必必须按交交通票据据、住宿宿票、招招待票、通通信票等等不同类类别和不不同金额额，分门门别类进进行粘贴贴，不能能混合粘粘贴。(4)不符符合上述述规定要要求的报报销单据据，财务务部有权权退回，

51、要要求报销销人重新新整理。 3、财务务部对报报销的费费用按部部门或个个人进行行明细核核算。五、差旅费费报销规规定1、定义：出差是是指公司司员工受受公司主主管负责责人派遣遣在公司司办公所所在地城城市以外外的地区区履行公公务，并并根据本本制度的的规定享享受相应应标准的的出差补补贴、伙伙食补贴贴和交通通补贴；在公司司办公所所在地城城市市内内履行公公务不享享受出差差补贴、伙伙食补贴贴和交通通补贴。2、公司员员工出差差应严格格履行报报批手续续，未经经批准不不得自行行出差，自自行出差差或因私私出差所所发生的的差旅费均由由其本人人自行承承担，公公司不予予报销。3、公司各各部门应应严格控控制出差差人数，并并考

52、虑其其完成任任务的期期限，确确定合理理出差日日期，逾逾期出差差应向上上一级主主管负责责人报告告，对因因公出差差人员，按按相应标标准报销销出差费费用。如如遇周末末出差，能能调休就就调休，如如果不能能调休，应应按照加加班费支支付。如如果是法法定节假假日的话话，则必必须支付付加班费费。4、长途出出差交通通工具乘乘坐标准准：级别飞机火车轮船高层管理人人员经济舱不限不限部门负责人人硬卧二等舱一般人员硬卧三等舱5、除高层层管理人人员（副副总经理理以上）出出差期间间发生的的费用据据实报销销外，其其他人员员的出差差补贴实实行全额额包干制制，具体体包干标标如下（元元/日）：部门负责人人（含副副职）出出差补贴贴标

53、准：项 目目特殊地区一类地区二类地区三类地区住宿标准200汇报180150100伙食补贴40202020市内交通补补贴30201510出差补助15151515合计285245200145一般员工出出差补贴贴标准：项 目特殊地区一类地区二类地区三类地区住宿标准1201008060伙食补贴40302020市内交通补补贴30201510出差补助1515 11515合计205175130105特殊地区包包括：直直辖市及及海口、广广州、深深圳、珠珠海、厦厦门。一类地区包包括：除除特殊地地区外的的省会城城市。二类地区包包括：除除特殊地地区及省省会城市市外的一一般地级级市。三类地区包包括：县县级城市市及以下

54、下。6、考虑到到全国各各地住宿宿实际情情况的不不同，为为避免因因住宿标标准制订订过低，给给住宿带带来困难难，不利利于工作作开展，给给公司形形象带来来负面影影响及增增加个人人负担，个个人单独独出差实实际住宿宿费高于于包干住住宿标准准的，在在不高于于三星级级的宾馆馆或酒店店的住宿宿费用允允许按实实报销；公司员员工应尽尽量选择择低星级级的宾馆馆或酒店店住宿，以以减少开开支。7、在公司司已有分分公司的的情况下下，除了了报销出出差补助助外，其其他费用用不予报报销。如如因特殊殊情况出出差人员员必须住住宿，住住宿费在在住宿标标准内据据实报销销，超支支部分自自理。但但参加包包括住宿宿、市内内交通与与生活费费用

55、在内内的会议议和由邀邀请方承承担费用用的会议议，不享享受任何何补助。8、出差人人员当日日有招待待费发票票的，当当日不计计算伙食食补贴；当日有有出租车车票的，出出租车票票必须注注明往返返地点及及用车事事由，当当日不计计算交通通补贴。招招待费发发票日期期栏必须须填写清清楚并说说明招待待事由，招招待费发发票未注注明日期期的，一一张招待待费发票票视同一一天发生生招待费费并不予予计算伙伙食补贴贴。9、出差人人员的交交通补贴贴、伙食食补贴天天数按出出差自然然天数减减去一天天计算，即即算头不不算尾；住宿补补贴按实实际住宿宿天数计计算。10、出差差人员超超标准乘乘坐交通通工具须须事先请请示经总总经理同同意方可

56、可报销。11、长途途交通票票据中的的飞机票票如果遗遗失，须须写出书书面报告告，且有有同行人人员或有有关人员员签字证证明，经经部门经经理签署署意见，报报总经理理审批后后，按票票价的880%报报销，其其它长途途交通票票据如果果遗失，一一律不予予报销。12、公司司员工随随同部门门负责人人及以上上级人员员一同出出差，其其住宿标标准可按按部门负负责人及及以上级级人员相相应标准准执行；公司员员工随同同高层管管理人员员一同出出差，原原则上不不再享受受任何补补助。13、司机机带车出出差且当当天不能能返回的的，实行行每天住住宿、生生活补贴贴包干，不不享受交交通补贴贴，标准准参见一一般员工工包干标标准。14、公司

57、司员工出出差途中中，经批批准可绕绕道回家家探亲，其其绕道车车船费扣扣除直线线单程车车、船费费后全部部自负，在在家期间间不享受受伙食补补贴、住住宿补贴贴和交通通补贴。15、公司司员工在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补贴，不不发住宿宿补贴和和交通补补贴。16、出国国人员差差旅费的的报销按按照国家家有关规规定执行行。六、市内公公共交通通费报销销规定1、市内交交通费是是指公司司员工在在公司所所在地办办理公务务所发生生的交通通费（包包括公共共汽车费费和出租租车费），公公司员工工上下班班或因私私所发生生的交通通费不在在此列。2、员工在在市内办办理公务务，一般般情况下下5公里以以内持公公司

58、的公公交卡外外出，公公司不予予派车。但但是特殊殊情况下下经总经经理批准准，由公公司安排排车辆接接送。七、通讯费费用报销销规定1、通讯费费指因公公使用通通讯工具具而发生生的费用用。2、公司根根据需要要为特定定部门的的特定人人员核定定一定数数额的通通讯补贴贴，具体体标准由由总经理理办公会会议确定定。3、享受通通讯费补补贴的人人员必须须保持224小时时（含节节假日）通通讯畅通通。八、业务招招待费报报销规定定流程需要汇报1、业务招招待费是是指因工工作需要要招待客客户和有有关部门门人员而而发生的的费用。2、各部门门人员因因公出差差确需应应酬的，须须事前电电话请示示部门负负责人、分分管高层层管理人人员同意

59、意，出差差回公司司后补办办招待申申请手续续。3、各部门门人员因因公接待待外单位位人员，建建议安排排工作餐餐，需要要到外面面宴请的的，应事事先填制制列明招招待日期期、事由由、招待待标准、招招待人数数及陪同同人数等等信息的的招待申申请单。4、一般情情况下公公司尽量量自备烟烟酒，陪陪同人员员人数原原则上不不超过四四人。经经部门负负责人及及分管高高层管理理人员批批准后方方可，否否则不予予报销。5、招待费费应经办办公室登登记备案案。6、招待费费报销时时，报销销人应将将招待申申请单连连同报销销单一道道交财务务办理复复核及支支付手续续。九、办公费费报销规规定1、办公费费是指办办公用品品、印刷刷品及其其他办公

60、公物料等等项目的的支出。2、办公用用品由办办公室统统一采购购。3、对于笔笔、墨、纸纸张等消消耗品，办办公室应应根据各各部门实实际需求求情况制制订各部部门的的的消耗定定额，并并根据消消耗定额额确定合合理库存存限额，在在库存数数量低于于合理库库存限额额时应立立即进行行采购，各各部门在在定额内内到办公公室领用用。4、对于计计算器、钉钉书机等等耐用品品，一般般不设库库存。各各部门实实际需求求时，由由需求部部门按物物资采购购规定申申请后交交办公室室购买。5、办公室室指定专专人负责责办公用用品的保保管和发发放工作作，采购购回的办办公用品品应由保保管人员员负责清清点和验验收，公公司要建建立累计计台账制制度。

61、6、办公用用品的采采购与保保管人员员不能为为同一人人。7、办公室室负责办办公用品品保管和和发放工工作的人人员，每每月需填填报办公公用品、印印刷品的的领、发发、存报报表，按按部门分分类归档档，报送送财务部部进行办办公费用用的分解解核算。十、车辆费费用报销销规定1、车辆费费用包括括汽油费费、维修修费、保保险费、年年审费等等。车辆辆加油应应采用公公司统一一购置的的加油卡卡，车辆辆维修应应定点，车车辆保险险应由办办公室实实行招标标。2、司机长长途出差差享受出出差补贴贴，市内内行车不不予发放放行车补补贴。3、办公室室应为每每辆车建建立台帐帐，详细细记录车车辆的行行驶里程程、油耗耗及维修修记录等等情况。4

62、、办公室室应于每每月月末末将当月月汽车费费用报销销汇总表表报送财财务部。十一、其他他费用报报销规定定1、礼品费费。因工工作特殊殊需要，需需赠送有有关部门门人员或或客户礼礼品的，须须经董事事长及总总经理同同意由办办公室统统一采购购，个人人不得私私自用公公款赠送送礼品。2、加班费费。员工工日常加加班一律律由办公公室开具具注明加加班日期期、时间间及事由由的调休休单。部部门负责责人等中中层以上上管理人人员的调调休单一一律不予予兑换加加班费，只只能安排排调休。一一般员工工的调休休单原则则上也应应安排调调休，无无法调休休的年底底统一兑兑换加班班费。所所有人员员在元旦旦、春节节等国家家法定假假日加班班的，一一律按国国家法律律规定发发放加班班费。3、未列明明的其他他费用的的报销，凭凭正式票票据，由由经办人人填写费费用报销销单，经经部门负负责人审审核、财财务经理理复核及及高层管管理人员员审批后后办理。十二、其他他规定1、根据公公司经营营实际，对对一些紧紧急的支支付经董董事长及及总经理理同意后后在一定定范围内内可先支支付后审审批，但但必须在在三个工工作日内内补办支支付审批批手续。2、备用金金借支和和报销单单据的审审核，财财务部随随时受理理，但原原则上报报销款的的领取时时间为每每周的星星期三和和星期五五，其余余工作日日财务部部不办理理。第六节 货币资资金管理理规定一、货币资资金管理理总则1、为了加加