财务内控管理制度汇编

《财务内控管理制度汇编》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务内控管理制度汇编（73页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 湖北大悟山山水文旅旅发展有有限公司司财务内控管管理制度度汇编（财务部内内部讨论论修订稿）财务管理部部2018年年05月目 录录第一部分 部门门组织架架构第二部分 部门门岗位职职责第三部分 财务务管理制制度第四部分 业务务审批流流程 第一部分分 部门门组织架架构67全面预算管管理负责组织织公司编编制年度度财务预预算，逐逐月分解解指标，并并监督考考核执行行情况。负责组织织公司经经济责任任制方案案的制定定及经济济指标考考核工作作。负责提供供公司经经济责任任制考核核的主要要财务指指标，每每月进行行对标分分析。负责组织织公司编编报各种种产品日日常效益益测算。负责组织织公司编编报资金金周计划划、月计计划

2、及月月计划执执行情况况。投融资管理理按年度预预算做好好全年投投融资计计划。组织协调调各商业业银行和和与非金金融机构构贷款，确确保公司司资金安安全供应应。负责到期期贷款还还本付息息计划工工作。负责年度度资金平平衡计划划工作。负责向各各商业银银行和非非金融机机构提供供评级授授信和贷贷款资料料报送工工作。价格与成本本费用管管理组织公司司制定成成本核算算规程、成成本费用用管理制制度。制定成本本费用管管理制度度，负责责组织公公司编制制产品成成本计划划和短期期预测。负责组织织公司做做好公司司费用指指标的管管理与考考核工作作。负责组织织编制月月、季、年年度成本本异动分分析报告告。负责公司司成本费费用考核核工

3、作，指指导公司司开展车车间班组组成本核核算。监督关联联交易价价格，规规范公司司与合资资企业之之间的关关联交易易价格。税务与关联联交易管管理负责组织织公司对对税法规规定的贯贯彻落实实及税收收文件资资料的收收集、整整理工作作。负责组织织公司进进行税收收筹划，提提出合理理的纳税税方案，督督办公司司减免税税业务。负责定期期组织公公司的税税收情况况进行分分析，定定期向主主管领导导汇报。配合稽查查、审计计、税务务等部门门以及上上级公司司的检查查，发现现问题，及及时组织织整改。监督公司司关联交交易协议议的签订订，降低低关联交交易引发发的税务务风险。资产股权管管理制订并规规范资产产的购置置、使用用、调拨拨、损

4、毁毁、报废废、处置置等相关关的制度度、流程程。对公司所所辖资产产的使用用及维护护情况实实施监督督管理。定期组织织公司资资产盘点点，编制制资产盘盘点报告告。制订并规规范股权权管理等等相关的的制度、规规定和流流程。 负责公司司股权的的管理，动动态跟进进下属公公司股权权结构。参与、监监督公司司股权收收购、转转让、重重组、清清算等事事项。财务绩效管管理负责财务务队伍建建设，建建立、健健全公司司及公司司关键财财务人员员岗位责责任制。负责制定定财务人人员绩效效考核方方案。负责财务务人员绩绩效考核核工作。负责财务务人员培培训工作作。项目成本管管理负责建立立、完善善、落实实项目目成本管管理办法法及相相关制度度

5、。负责组织织或委托托第三方方审计对对项目完完工进度度、项目目决算进进行审核核。负责对合合同付款款及投资资执行情情况进行行审核与与跟踪，及及时反映映在建项项目的成成本控制制情况。参与及监监督项目目的招投投标审核核工作。参与工程程项目的的概预算算审核，组组织项目目竣工决决算工作作、协调调开展决决算审计计。负责建立立非生产产性支出出超预算算预警机机制，对对预算外外重大非非生产性性支出的的合理性性进行监监督与审审核。第二部分 部门工工作职责责第三部分 财务管管理制度度目 录一、费用报报销管理理制度二、资产管管理制度度三、会计核核算规范范管理制制度、四、会计档档案管理理制度五、货币资资金管理理办法六、票

6、据及及财务印印鉴管理理办法七、财务人人员工作作交接管管理办法法费用报销管管理制度度第一章 总则一、目的为规范费用用报销行行为，减减少不必必要的开开支，有有效利用用和控制制资金，实实现低成成本高效效益运行行，特制制定本制制度。本制度规定定了差旅旅费、车车辆使用用费、交交通费、业业务招待待费、通通讯费、办办公费、报报销单据据粘贴规规范、个个人借款款、备用用金借款款的具体体管理要要求。二、适用范范围本制度适用用本公司司。第二章 差旅费费报销管管理一、差旅费费定义差旅费是指指员工因因工作需需要，受受企业派派遣前往往异地洽洽谈业务务、开发发市场、协协调处理理企业事事务、开开会、学学习等活活动发生生的费用

7、用。二、差旅费费范围差旅费包括括城际交交通费、住住宿费、出差地市内交通费、伙食补助和通讯补助。三、出差申申请单（一）员工工报销差差旅费必必须附经经审批通通过的出出差申请请表。（二）出差差人员超超标乘坐坐交通工工具，需需在出出差申请请表中中得到领领导事先先审批。如如未在出出差申请请表中中填写或或信息不不完整的的，则需需另外提交超超标准乘乘坐交通通工具申申请表。四、差旅费费标准（一）出差差住宿费费及出差差补助报报销标准准1、国内地地区（金额单位位：人民民币元）人员报销层层级北上广深一类地区二类地区三类地区住宿费补助住宿费补助住宿费补助住宿费补助中高层800200500200350180300160

8、中层及以下下600180400180300160260140注：层级由由公司人人力行政政部负责责认定。2、国内地地区分类类：北上广深：北京、上上海、广广州、深深圳四大大城市；一类地区：直辖市市、经济济发达城城市。包包括天津津、重庆庆、厦门门、大连连、烟台台、青岛岛、宁波波、温州州、福州州、杭州州、西安安、济南南、长春春、太原原、南京京、西藏藏地区；二类地区：各省省省会或其其他类似似于省会会的地区区及包头头、唐山山、苏州州和常州州。鄂尔尔多斯市市东胜区区、康巴巴什新区区、独贵贵塔拉镇镇(含七七星湖)视同二二类地区区；三类地区：其他地地级市（或或等同于于地级市市）、旗旗（县）及及以下地地区。如如内

9、蒙古古的临河河、集宁宁、乌海海、赤峰峰、通辽辽；杭锦锦旗、鄂鄂前旗、库库伦、达达拉特旗旗等。3、境外地地区（金额单位位：人民民币元）项目一类地区二类地区三类地区住宿费补助住宿费补助住宿费补助中高层200080015005001000300中层及以下下150050012003008002004、境外地地区分类类：一类地区：日本、阿阿拉伯联联合酋长长国、伊伊朗、科科威特、沙沙特阿拉拉伯、巴巴林、法法国、荷荷兰、 意大利利、德国国、丹麦麦、比利利时、瑞瑞士、西西班牙、英英国、希希腊、美美国；二类地区：韩国、马马尔代夫夫、伊拉拉克、也也门、阿阿曼、以以色列、巴巴勒斯坦坦、文莱莱、马来来西亚、菲菲律宾、

10、印印度尼西西亚、东东帝汶、泰泰国、新新加坡、黎黎巴嫩、土土耳其、卡卡塔尔、 香港、澳澳门、台台湾、 埃及、南南非、埃埃塞俄比比亚、肯肯尼亚、罗罗马尼亚亚、塞尔尔维亚、 马其顿顿、斯洛洛文尼亚亚、波黑黑、加拿拿大、澳澳大利亚亚、新西西兰、巴巴西、阿阿根廷；三类地区：除一、二二类国家家（地区区）以外外的。凡上述没有有涉及到到的国家家，参照照同地区区同等经经济消费费水平国国家标准准执行。5、报销职职务层级级5.1差旅旅费报销销的员工工职务层层级仅作作为差旅旅报销时时使用；5.2差旅旅费报销销的员工工职务层层级划分分按公司司人力行行政部相相关规定定执行。具具体划分分标准如如下：层级包含范围备注高层中高

11、层中层及以下下6、交通工工具乘坐坐标准序号职 级级可搭乘交通通工具1高管国际航班商商务舱、国国内航班班经济舱舱、高铁铁商务座座、动车车一等座座、火车车软卧、轮轮船一等等舱2中高管国际国内航航班经济济舱、高高铁一等等座、动动车一等等座、火火车软卧卧、轮船船二等舱舱3中层及以下下高铁二等座座、动车车一等座座、火车车硬卧、轮轮船三等等舱、长长途汽车车6.1出差差人员可可在职级级类别允允许搭乘乘的交通通工具范范围内自自行选择择交通工工具，票票价实报报实销；6.2出差差人员购购票时正正常支付付的订票票手续费费用，因因企业原原因退票票或改签签费，凭凭正规发发票实报报实销；报销退退票或改改签费，需需附经分分

12、管领导导审批同同意的退退改签说说明；6.3公务务乘机可可随机票票报销一一份人身身意外保保险费；6.4企业业董事长长、总裁裁的随从从人员可可参照同同行领导导层级乘乘坐交通通工具，票票价实报报实销；6.5聘请请外部专专家、顾顾问、演演员和记记者等人人员搭乘乘航班出出差的，由由相关人人员发起起超标标准乘坐坐交通工工具申请请表，审审批后方方可报销销；6.6出差差人员乘乘坐火车车时，购购买列车车餐车茶茶座的费费用不纳纳入车船船费报销销；6.7出差差往返火火车站、机机场等发发生的交交通费可可入车船船费据实实报销；7、员工外外出参加加会议期期间的差差旅费报报销7.1由会会议主办办单位统统一安排排食宿的的，企

13、业业不予报报销住宿宿费，每每天支付付50元元的出差差补助；7.2未安安排食宿宿的，按按本制度度中差旅旅报销标标准报销销；8、员工外外出实习习、参加加非学历历培训和和进修期期间差旅旅费报销销8.1外出出培训人人员由培培训单位位解决食食宿的，不不予报销销住宿及及出差补补助，仅仅报销出出发地至至目的地地的往返返路途费费用；8.2培训训单位不不解决食食宿的，按按本制度度中差旅旅报销标标准报销销；9、长期驻驻外人员员差旅报报销，不不按本制制度执行行；10、司机机及其他他人员差差旅费报报销10.1公公务车司司机出车车发生的的过路费费、过桥桥费、停停车费及及燃油费费凭票按按车辆使使用费报报销，住住宿费按按标

14、准报报销差旅旅费；10.2工工伤员工工外出看看病的，可可视同为为出差报报销差旅旅费，住住院期间间不予报报销住宿宿费。补补助按照照企业差差旅费标标准的770%发发放；随随行护理理人员按按照其日日收入*护理期期限*护护理人数数支付（由由护理人人员所在在单位出出具其收收入证明明，由工工伤医疗疗机构出出具医嘱嘱证明或或诊断书书确定护护理时间间和护理理人数）；内部派派出协调调人员按按照差旅旅费标准准报支费费用；11、员工工报销差差旅费发发票规范范员工报销差差旅费时时必须提提供出差差期间目目的地真真实、有有效的住住宿费、餐餐费等发发票；12、境外外差旅报报销规定定12.1需需附境外外消费清清单；12.2报

15、报销凭证证须附中中文说明明，并由由经办人人签字确确认；12.3因因国际差差旅目的的地使用用货币不不同，出出差人员员按使用用的外币币与业务务实际发发生期间间的人民民币汇率率计算各各项标准准。13、差旅旅费报销销时效要要求13.1出出差人员员必须在在出差结结束、回回到企业业后的第第二个工工作日起起两周内内报销发发生的差差旅费（节节假日顺顺延）；13.2发发票涉及及增值税税专用发发票的如如超过3360天天抵扣期期的，相相关税费费由出差差人承担担。14、长期期外派至至项目所所在地，不不适用本制度。第三章 车辆使使用费报报销管理理一、车辆使使用费定定义车辆使用费费是指公公务用车车产生的的油费、通通行费、

16、停停车费和和车辆保保险费等等。二、车辆使使用费范范围车辆使用费费包括企企业公务务车辆出出车费，私私车公用用的车辆辆费。三、车辆使使用费报报销管理理（一）公务务车车辆辆使用费费报销管管理1、企业公公务车包包括所有有权为企企业的车车辆及长长期租赁赁的车辆辆；2、企业公公务车使使用，需需先申请请后报销销；车辆辆管理部部门负责责审核用用车事项项的真实实性、合合理性；3、企业签签订合同同租用的的车辆，企企业承担担的租赁赁费列入入租赁费费报支。（二）私车车公用车车辆使用用费报销销管理1、使用私私车办理理企业事事宜，报报销车辆辆使用费费时按公公务车车车辆使用用费报销销规定执执行；2、私车公公用统一一按1.3

17、元/公里的的燃油标标准进行行报销；第四章 交通费费报销管管理一、交通费费定义交通费是指指员工因因公外出出且在企企业驻地地市内发发生的公公共交通通工具费费、出租租车费、过过路过桥桥费、停停车费等等。二、交通费费报销范范围交通费报销销范围包包括市内内交通费费、包干干车辆费费、公务务车运行行费、临临时租用用车费。三、交通费费报销管管理（一）市内内交通费费报销管管理1、市内交交通费包包括：企企业驻地地市内公公共交通通工具费费用；2、市内交交通费实实行部门门预算制制度，报报销人凭凭乘坐公公共交通通工具的的车票实实报实销销，无需需发起用用车申请请，在预预算标准准内进行行报销，超超支不补补。（二）包干干车辆

18、费费报销管管理1、包干车车辆费是是指高管管、中高高管及其其他有单单独交通通费预算算的车辆辆费；2、包干车车辆费实实行预算算制度，报报销人需需凭发票票报销，无无需发起起用车申申请，在在预算标标准内进进行报销销，超支支不补。（三）公务务车运行行费1、公务车车运行费费包括油油费、固固定停车车费、维维修保养养、保险险费；2、公务车车辆加油油实行一一车一卡卡（加油油卡），加加油卡充充值统一一由车辆辆管理员员负责。油油费报销销时发起起“业务申申请-通通用费用用直接报报销单” 列入入交通费费报支，在在预算标标准内进进行报销销，超支支不补。油油费报销销时需附附公务车车出车记记录表；3、公务车车所在办办公地固固

19、定停车车费，由由车辆管管理员负负责，在在预算标标准内进进行报销销，超支支不补；4、公务车车辆维修修保养、保保险费，由由司机负负责，在在预算标标准内进进行报销销，超支支不补。（四）临时时租用车车费企业组织活活动，临临时租用用车辆的的费用按按双方签签定的合合同约定定金额进进行据实实报销，在在预算标标准内进进行报销销，超支支不补。第五章 业务招招待费报报销管理理一、业务招招待费定定义业务招待费费是指企企业为生生产、经经营业务务的合理理需要而而支付的的应酬费费用。二、业务招招待费报报销范围围业务招待费费报销包包括企业业自有食食堂招待待、外部部招待两两种形式式。三、业务招招待费报报销管理理（一）自有有食

20、堂招招待业务务招待费费报销管管理1、企业自自有职工工食堂，发发生招待待时一般般由职工工食堂安安排，费费用统一一由食堂堂管理人人员报支支。接待待申请人人按企业业规定填填写公务务派餐单单。具体体流程由由企业自自行设定定；2、企业自自有职工工食堂，但但因特殊殊原因在在食堂外外安排招招待的，报报销业务务招待费费时，仍仍需要按按照统一一规定填填写公务务派餐单单，实行行一餐一一单；3、上述方方式接待待，在报报销时需需附经审审批的公公务派餐餐单、用用餐明细细清单及及正规发发票。派派餐单是是否符合合要求由由企业业业务财务务自行判判定。（二）外部部招待报报销管理理无职工食堂堂的企业业员工报报销业务务招待费费，不

21、需需填写公公务派餐餐单，根根据实际际业务发发生情况况在预算算范围内内凭正规规发票据据实报销销，实行行总额控控制。（三）业务务招待费费发票要要求业务费发票票出具地地、日期期须和招招待地、招招待日期期相一致致，不能能交叉使使用。第六章 通讯费费报销管管理一、通讯费费定义通讯费是指指因工作作需要而而产生的的固定电电话费（含含网络）、手手机通讯讯费等。二、通讯费费报销范范围通讯费包括括固定电电话费（含含网络）和和手机费费。三、通讯费费报销管管理（一）固定定电话费费固定电话费费（含网网络）由由各企业业在核定定的预算算标准内内据实报报销，按按部门分分摊核算算。（二）手机机通讯费费手机通讯费费由各企企业按制

22、制度核定定标准按按月纳入入职工工工资进行行发放，不不按报销销方式发发放。第七章 办公费费报销管管理一、办公费费定义办公费是指指因工作作需要购购买的办办公文具具、纸张张印刷品品、报纸纸杂志费费、图书书资料费费、邮寄寄费等。二、办公费费报销范范围办公费包括括办公用用品、文文印费、邮邮寄费、资资料费、办办公耗材材等。三、办公费费报销管管理（一）办公公费用按按预算核核定的标标准逐月月分解报报销，一一个预算算年度内内可以累累计使用用。报销销办公用用品时须须附从开开票系统统打印出出具的销销货清单单并加盖盖销售单单位发票票专用章章，否则则不予报报销。（二）企业业可安排排统一部部门对企企业各部部门的办办公用品

23、品进行统统一采购购，开具具一张发发票，报报销时分分摊到各各部门。报报销时除除附发票票和加盖盖销货单单位发票票专用章章的办公公明细清清单外，还还需附费费用分摊摊清单。（三）构成成固定资资产的办办公及采采购支出出，按资资产购置置程序完完成报销销。第八章 报销单单据粘贴贴规范管管理一、报销单单据粘贴贴规范管管理员工有义务务在系统统中及时时提交费费用报销销单据，同同时提交交真实有有效票据据。当年年发生的的费用必必须于当当年122月311日前完完成报销销。对偏偏离事项项酌情处处罚。（一）单据据粘贴规规范1、所有发发票全部部分类粘粘贴至AA4纸上上。为提提倡节能能环保，尽尽量利用用已使用用过一面面的A44

24、纸（不不含机密密信息），实实物票据据粘贴在在未使用用的一面面上,不不可双面面粘贴；2、除差旅旅、用车车、交通通费报销销单外，其其余所有有单据发发票必须须平铺粘粘贴在AA4纸上上，不能能重叠或或折叠；所有原原始单据据粘贴不不能超出出A4纸纸边缘，应应在横向向A4纸纸左侧22公分处处开始粘粘贴，空空出装订订区域；单据四四周必须须粘贴严严实，不不留空隙隙；3、所有单单据须按按报销业业务和项项目（系系统上报报账单上上的项目目，如办办公费、业业务招待待费等）分分类整理理并按照照每类单单据的时时间先后后顺序从从左到右右，从上上到下依依次粘贴贴在A44纸上；4、如差旅旅费：4.1需先先粘贴车车船费票票据，再

25、再粘贴住住宿费票票据，后后粘贴补补助票据据；4.2如多多地出差差，可按按出差地地先后顺顺序粘贴贴，先粘粘贴A地地车船费费票据、AA地住宿宿费票据据、A地地补助票票据。再再逐一粘粘贴B地地车船费费票据、BB地住宿宿费票据据、B地地补助票票据等（注注：火车车票需单单张平铺铺四周全全部固定定粘贴于于A4纸纸，勿重重叠粘贴贴，否则则极易脱脱落）；5、如车辆辆使用费费和交通通费5.1车辆辆使用费费需先粘粘贴燃油油费票据据，再粘粘贴过路路过桥费费票据，后后粘贴停停车费票票据及其其他票据据；5.2交通通费需先先粘贴打打车票，再再粘贴公公交充值值票等。各各类票据据必须分分类粘贴贴，更加加便于审审核，提提高审核

26、核效率；6、增值税税认证发发票抵扣扣联不用用粘贴6.1不可可抵扣的的业务除除外，不不可抵扣扣的业务务包括职职工福利利费等；6.2小规规模纳税税企业无无法进行行抵扣的的除外，需需交于企企业业务务财务处处进行认认证抵扣扣；7、无需扫扫描上传传报销的的原始单单据，如如差旅费费、车辆辆使用费费和交通通费报销销，可重重叠粘贴贴。但必必须确保保单据至至上而下下、从左左至右，均均匀排列列粘贴在在A4纸纸上，不不可将票票据集中中粘贴在在A4纸纸中间或或一边，以以免造成成中间厚厚四周薄薄或一边边厚其他他地方薄薄的情况况，以至至影响档档案装订订。每张张发票必必须直接接粘贴在在A4纸纸上，不不能粘贴贴在另外外的发票

27、票上。所所有单据据确保粘粘贴牢固固，避免免传递过过程中脱脱落；8、所有原原始单据据粘贴完完毕后，将将每一份份报销单单对应的的所有票票据及支支持附件件按照报报账系统统上的报报账项目目进行顺顺序整理理，再将将从报账账系统打打印的报报销单封封面粘贴贴至对应应报销单单据最上上面。每每份单据据不要用用订书钉钉装订，也也不要用用回形针针，以免免传递过过程中单单据的丢丢失。第九章 员工个个人借款款管理一、员工个个人借款款定义员工个人借借款是指指员工因因公临时时性借款款，主要要用于零零星、紧紧急或专专项用途途的费用用开支。二、员工个个人借款款管理（一）员工工借款管管理员工借款时时，由借借款人本本人发起起借款款

28、单，经经审批同同意后，出出纳根据据审批后后的纸质质借款单单予以支支付。（二）员工工还款管管理员工因公借借款应在在公务结结束后的的七个工工作日内内报销且且员工借借款周期期不得超超过600天；有有未还清清借款的的员工报报销时必必须先冲冲销借款款，冲销销后的剩剩余报销销款，方方可支付付给员工工。（三）管控控措施1、员工个个人借款款执行“前款不不清后款款不借”的原则则。2、财务部部门每月月向本企企业负责责人提供供员工借借款催收收单，本本企业负负责人有有权根据据催收单单，责令令借款人人报销费费用或归归还借款款。若因因审批不不当或未未及时清清收而形形成呆死死账，所所造成的的损失由由企业负负责人全全额承担担

29、；3、员工未未及时报报销借款款费用或或归还借借款的，财财务部门门可在发发放工资资、补贴贴及分红红等各种种款项前前，告知知人力部部门优先先扣除其其未归还还的借款款部分。第十章 考核与与评价一、费用报报销人员员保证发发票真实实有效，粘粘贴、扫扫描完整整规范；对于不不规范粘粘贴、扫扫描附件件的报销销人员全全公司通通报。二、 当年发生的的费用应应在当年年12月月31日日前报销销，跨年年度报销销的费用用按报销金额的110%对对经办人人进行处处罚。第十一章 附则则一、本制度度由公司司财务部部归口管管理并负负责解释释。二、本制度度自审批批生效之之日起执执行。资产管理制制度第一章 总则一、目的为规范公司司资产

30、管管理工作作，防止止资产流流失，明明确企业业资产管管理及使使用的权权责关系系，根据据企业业会计准准则、企企业内部部控制应应用指引引第8号号资产管管理及及其它国国家有关关法律法法规和规规章制度度，结合合业务流流程，制制定本制制度。二、管理原原则资产管理坚坚持统一一政策、分分级负责责与归口口管理相相结合、责责权利相相结合的的管理理理念，本本着激活活“沉没资资产”（不能能给企业业带来直直接或间间接效益益的资产产）、优优化“呆账资资产”（长时时间没有有被利用用或者使使用的资资产）、培培育“高回报报资产”的原则则，力争争通过加加强资产产的有效效管理，实实现公司司资产价价值最大大化。本制度涉及及的资产产是

31、指固固定资产产和无形形资产。三、适用范范围本制度适用用于本公公司。第二章 固定资资产管理理制度一、固定资资产的定定义（一）固定定资产：是指为为生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有的的，使用用寿命超超过一个个会计年年度的有有形资产产（二）固定定资产同同时满足足下列条条件的才才能予以以确认：1、该固定定资产有有关的经经济利益益很可能能流入企企业；2、该固定定资产的的成本能能够可靠靠地计量量；3、根据公公司规定定，将单单位价值值25000元以以上且符符合上述述标准的的定义为为固定资资产（低低于25500元元的电子子设备，是是否需要要列入固固定资产产由企业业业务财财务自行行判断）。二、

32、固定资资产的购购置管理理（一）企业业固定资资产购置置包括企企业自建建、外购购、融资资租赁等等。（二）企业业必须严严格按照照经董事事会审批同同意实施施的年度度固定资资产购置置计划，开开展资产产新增及及固定资资产更新新改造项项目购置置工作。（三）按照照长期期资产购购置审批批流程执执行固定定资产购购置审批批。（四）日常常固定资资产的购购置采购购金额550万元元以下，依依据非招招标采购购方式管管理制度度执行；采购金金额500万元（含含）以上上，依据据招标管管理制度度执行。（五）固定定资产购购置必须须要与供供应商签签采购合合同，且且采购款款项必须须以公对对公方式式结算。（六）各企企业固定定资产购购置必须

33、须履行交交接验收收程序，确确保账卡卡物一致致，财务务部门、实实物管理理部门和和使用保保管部门门的购置置资产信信息一致致。（七）各企企业自建建工程，应应及时进进行项目目竣工验验收、编编制竣工工决算报报告、办办理固定定资产移移交手续续。外购购及融资资租赁固固定资产产，经办办部门应应及时办办理固定定资产交交接手续续，填制制固定资资产验收收报告，连连同有关关批准文文件、合合同、协协议、发发票等，发发起审批批流程办办理固定定资产入入账手续续。（八）所建建造的固固定资产产已达到到预定可可使用状状态，但但尚未办办理竣工工决算的的，应当当自达到到预定可可使用状状态之日日起，根根据工程程预算、造造价或者者工程实

34、实际成本本等，按按估计的的价值转转入固定定资产。三、固定资资产验收收管理（一）固定定资产交交付（送送货供应应商应备备妥发票票、产品品质量保保证书或或保修卡卡、使用用说明书书、送货货单等资资料及拟拟采购的的商品）或或者完工工时，应应由申请请购置部部门会同同业务财财务部门门以及资资产管理理部门共共同办理理资产验验收；在在建工程程等完工工时，必必须由公公司其他他专业部部门会同同工程部部及申请请购置部部门办理理资产验验收；其其他需要要专门机机构检测测的设备备，如有有必要，可可请相关关部门协协助进行行检测后后办理资资产验收收，资产产验收项项目包括括：资产产名称、品品牌、规规格型号号、数量量、生产产厂家、

35、附附件资料料及机器器性能检检测等；如需要要调试方方可办理理验收的的（调试试一般指指大型生生产线或或机械的的组装后后经过一一段时间间的运行行、检查查、调整整过程），申请部门及供应商调试成功后办理验收手续，验收完毕后填制固定资产验收单。固定资产验收单一式三联，使用部门、资产管理部门、业务财务部门各存一份。（二）凡在在验收中中发现问问题，应应做好记记录，并并由资产产管理部部门督促促经办人人员立即即办理退退换或索索赔手续续，并按按合同索索赔条款款处理。四、固定资资产编码码管理（一）固定定资产编编码规则则1、企业对对固定资资产实行行编码管管理，实实物管理理部门统统一印制制固定资资产卡片片，并对对每项固固

36、定资产产进行编编码标识识；2、固定资资产在使使用前必必须先办办理完毕毕入账手手续，填填制固定定资产卡卡片并粘粘贴在固固定资产产实物规规定的位位置；各各使用部部门必须须保证所所管理的的固定资资产标识识的清晰晰、完整整。固定定资产分分配编码码填制卡卡片以后后，方能能由使用用部门领领用；3、编码规规则：固固定资产产卡片编编码由系系统自动动生成唯唯一编码码，至少少包括公公司账套套号-固固定资产产类别编编码-卡卡片流水水编码；实物资资产粘帖帖的固定定资产卡卡片编码码应与系系统编码码一致；4、已经编编号的固固定资产产发生盘盘亏、报报废、调调拨或者者出售等等，其编编号予以以注销，不不再使用用，以免免发生混混

37、淆。五、固定资资产使用用管理固定资产使使用实行行使用部部门负责责制，原原则上谁谁使用谁谁负责。1、除房屋屋、建筑筑物等由由资产本本身性质质决定需需由企业业或部门门管理外外,其它它各项资资产都要要确定专专门管理理人。资资产在用用的，使使用人为为管理人人；资产产未用、停停用或在在维修而而暂时没没有使用用人的，由由各级资资产管理理部门负负责管理理；2、各企业业（部门门）负责责人是本本企业（部部门）固固定资产产使用和和管理的的责任人人，对本本企业（部部门）的的固定资资产负有有全面的的管理责责任。没没有明确确资产管管理人或或管理人人难以确确定的,由各级级资产占占有企业业主持工工作的领领导负责责；3、企业

38、内内部固定定资产使使用人变变更，资资产管理理部门应应及时在在盘点时时对相关关信息进进行变更更。六、固定资资产修理理管理（一）固定定资产大大修1、固定资资产的年年度大修修理计划划由固定定资产主主管部门门和使用用部门共共同制定定，经业业务财务务部门审审核后，报报企业负负责人批批准，列列入年度度预算，预预算编制制细化至至月；2、通过大大修理后后，凡符符合下列列条件之之一的应应确认为为改扩建建支出记记入固定定资产成成本：2.1使固固定资产产的使用用年限延延长；2.2使固固定资产产的生产产能力增增大；2.3使产产品质量量提高；2.4使企企业生产产成本降降低。（二）固定定日常维维修固定资产的的日常修修理，

39、由由固定资资产管理理部门负负责，费费用列入入当期损损益。七、固定资资产处置置管理（一）固定定资产处处置包括括资产的的出售、转转让、对对外投资资、非货货币性资资产交换换、债务务重组、毁毁损报废废等。（二）各企企业对本本企业所所拥有的的固定资资产进行行处置时时必须经经过审批批流程审审批后方方可进行行，未经经审批不不得进行行处置。（三）对于于超出本本企业审审批权限限的固定定资产处处置要报报上报公公司决策策机构审审批。（四）固定定资产处处置由各各企业经经办部门门根据有有关批准准文件组组织实施施，连同同有关批批准文件件、合同同、协议议、单证证等，报报送业务务财务部部门办理理资产处处置手续续。资产产处置完

40、完成后，经经办部门门应负责责催收转转让价款款。（五）各企企业固定定资产发发生盘亏亏时，使使用保管管部门要要负责查查明原因因，根据据资产盘盘点表及及时填制制资产产盘盈盘盘亏单，按按规定权权限履行行相关审审批程序序。八、固定资资产盘点点（一）每半半年度终终了后的的次月资资产管理理部门与与业务财财务部对对半年度度发生变变化的固固定资产产进行盘盘点。（二）固定定资产使使用单位位每半年年要对本本单位的的固定资资产进行行一次全全面清查查、盘点点。根据据资产使使用状态态，应将将资产分分为在用用优良资资产、在在用沉没没资产、闲闲置优良良资产、闲闲置沉没没资产、毁毁损报废废资产；根据资资产变现现能力，应应将资产

41、产分为即即时可变变现资产产、年内内可变现现资产、未未来可变变现资产产、无法法变现资资产；实实物管理理部门及及企业业业务财务务部门要要对资产产盘点清清查结果果进行确确认，将将盘盈、盘盘亏结果果按照资资产盘点点汇总表表上报公公司财务务部。1、优良资资产指企企业拥有有或控制制的，能能为企业业带来未未来收益益，有较较高的预预期回报报率的资资产，包包括企业业在用及及准备出出售的资资产；2、沉没资资产指企企业以前前购置或或拥有的的，在可可预见的的未来不不能给企企业带来来收益，无无法创造造价值的的资产，包包括企业业在用的的不能直直接创造造价值的的办公楼楼、食堂堂等资产产，以及及闲置无无使用价价值的资资产；3

42、、毁损报报废的资资产指由由于自然然灾害或或责任事事故等原原因造成成了毁坏坏和损失失的资产产，以及及由于磨磨损或陈陈旧，不不能继续续使用的的资产；4、在用资资产指已已投入使使用的机机械设备备、运输输设备、生生产设备备、仪器器及试验验设备等等生产性性固定资资产以及及已投入入使用的的非生产产性固定定资产、无无形资产产和存货货等；5、闲置资资产指已已停用一一年及一一年以上上，且不不需使用用的，或或是已被被新购置置具有同同类用途途资产所所替代的的资产。九、固定资资产核算算管理（一）固定定资产的的分类公司固定资资产核算算按实物物形态分分为：1、房屋建建筑物；2、机器设设备；3、运输设设备；4、电子设设备；

43、5、井巷资资产；6、管道资资产；7、其他设设备。(二)固定定资产初初始计量量1、公司购购入固定定资产应应当按照照历史成成本进行行初始计计量，其其成本包包括公司司为构建建某项固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的一一切合理理的、必必要的支支出。1.1外购购固定资资产的初初始计量量：包括括买价、相相关税费费，以及及为使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的可可直接归归属于该该资产的的其他支支出；1.2企业业自行建建造的固固定资产产初始计计量：由由建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的必必要支出出构成；1.3投资资者投入入的固定定资产初初始计量量：应按按投资合合同或

44、协协议约定定价值确确定成本本，但合合同或协协议约定定价值不不公允的的，应按按固定资资产的公公允价值值确定；1.4融资资租入的的资产的的初始计计量：应应当按照照最低租租赁付款款额现值值与租赁赁资产公公允价值值的较低低者进行行计量；1.5接受受捐赠的的资产的的初始计计量：1.5.11捐赠方方提供了了有关凭凭据的，按按凭据上上标明的的金额加加上应支支付的相相关税费费，作为为入账价价值；1.5.22捐赠方方没有提提供有关关凭据的的，按如如下顺序序确定其其入账价价值；1.5.22.1同同类或类类似固定定资产存存在活跃跃市场的的，按同同类或类类似固定定资产的的市场价价格估计计的金额额，加上上应支付付的相关

45、关税费，作作为入账账价值；1.5.22.2同同类或类类似固定定资产不不存在活活跃市场场的，按按该接受受捐赠的的固定资资产的预预计未来来现金流流量现值值，作为为其入账账价值；1.5.22.3如如受赠的的系旧的的固定资资产，按按照上述述方法确确认的固固定资产产原价，减减去按该该项资产产的新旧旧程度估估计的价价值损耗耗后的余余额，作作为入账账价值；1.6债务务重组取取得的固固定资产产初始计计量：应应按固定定资产公公允价值值确定其其入账价价值；1.7非货货币性资资产交换换取得的的固定资资产初始始计量，应应当以换换出资产产的公允允价值和和应支付付的相关关税费作作为换入入资产的的成本；1.8盘盈盈的固定定

46、资产的的计量：1.8.11如果同同类或类类似固定定资产存存在活跃跃市场的的，按同同类或类类似固定定资产的的市场价价格，减减去按该该项资产产的新旧旧程度估估计的价价值损耗耗后的余余额，作作为入账账价值；1.8.22如果同同类或类类似固定定资产不不存在活活跃市场场的，按按该项固固定资产产的预计计未来现现金流量量现值，作作为入账账价值。（三）固定定资产折折旧 1、固定资资产折旧旧的定义义指固定资产产在使用用过程中中，逐渐渐损耗而而消失的的部分价价值。固固定资产产被损耗耗的该部部分价值值应当在在其有效效使用年年限内分分期摊销销，形成成折旧费费用，计计入各期期成本。2、固定资资产折旧旧方法累计折旧统统一

47、选用用：平均均年限法法（二）。3、企业对对所有的的固定资资产计提提折旧，除除以下情情形：3.1已提提足折旧旧仍继续续使用的的固定资资产；3.2单独独计价作作为固定定资产入入账的土土地；3.3处于于更新改改造过程程中的固固定资产产。4、固定资资产的折折旧年限限及净残残值率序号固定资产分分类折旧年限（年年）年折旧率（%）净残值率（%）1房屋建筑物物20-4002.38-4.88552机器设备5-303.17-19.4053运输设备5-109.90-19.4054电子设备3-156.33-32.3355井巷资产251.9056管道资产204.7557其他设备3-156.33-32.3355、固定资资

48、产后续续计量5.1后续续支出的的资本化化与固定资产产有关的的更新改改造等后后续支出出，符合合固定资资产确认认条件的的，应当当计入固固定资产产成本，同同时将被被替换部部分的账账面价值值扣除。企企业将固固定资产产进行更更新改造造的，应应将相关关固定资资产的原原价、已已计提的的累计折折旧和减减值准备备转销，将将固定资资产的账账面价值值转入在在建工程程，并停停止计提提折旧。固固定资产产发生的的可资本本化的后后续支出出，通过过“在建工工程”科目核核算。待待固定资资产发生生的后续续支出完完工并达达到预定定可使用用状态时时，再从从在建工工程转为为固定资资产，并并按重新新确定的的使用寿寿命、预预计净残残值和折

49、折旧方法法计提折折旧。5.2后续续支出的的费用化化与固定资产产有关的的修理费费用等后后续支出出，不符符合固定定资产确确认条件件的，应应当根据据不同情情况分别别在发生生当期确确认为损损益。（二）固定定资产减减值会计期末企企业的固固定资产产应当在在期末时时按照账账面价值值与可收收回金额额孰低计计量，对对可收回回金额（指指资产的的销售净净价，与与预期从从该资产产的持续续使用和和使用寿寿命结束束时的处处置中形形成的预预计未来来现金流流量的现现值进行行比较，两两者之间间较高者者)低于于账面价价值的差差额，应应计提固固定资产产减值准准备。（三）固定定资产处处置1、应当将将处置收收入扣除除账面价价值和相相关

50、税费费后的金金额计入入当期损损益。固固定资产产的账面面价值是是固定资资产成本本扣减累累计折旧旧和累计计减值准准备后的的金额。2、冲销被被清理固固定资产产的原值值和已提提折旧，将将被清理理资产的的净值转转入“固定资资产清理理”账户的的借方。3、以资金金核算收收回价款款及支付付清理费费用。4、将固定定资产清清理净损损失（收收益）转转入“营业外外支出（收收入）”账户的的借方（贷贷方）。第四章 无形资资产管理理制度一、无形资资产定义义（一）无形形资产定定义无形资产是是指同时时具有下下列四个个特征的的资产：1、由企业业拥有或或者控制制并能带带来未来来经济利利益；2、不具有有实物形形态；3、具有可可辨认性

51、性；4、属于非非货币性性资产。（二）无形形资产确确认条件件无形资产同同时满足足下列条条件的，才才能予以以确认：1、与无形形资产有有关的经经济利益益很可能能流入企企业；2、该无形形资产的的成本能能够可靠靠地计量量。二、无形资资产保管管管理（一）公司司应配备备专人保保管无形形资产。保保管无形形资产的的人员应应当具备备良好的的业务素素质和职职业道德德,遵纪纪守法。（二）对接接触无形形资产中中公司核核心技术术实行授授权批准准,严禁禁未经授授权的机机构或人人员接触触公司的的核心技技术。三、无形资资产使用用（一）公司司应指定定可接触触公司专专利技术术和非专专利技术术的人员员,并与与其签订订保密协协议。（二

52、）有权权使用公公司专利利技术和和非专利利技术的的人员每每次使用用,保管管人员均均应在登登记簿上上登记,详细记记录使用用人、时时间、时时长、目目的、批批准人。（三）出租租、出借借无形资资产,由由管理部部门会同同业务财财务部门门按规定定报经批批准后予予以办理理,并签签订合同同协议,对无形形资产出出租、出出借期间间所发生生的维护护保全、税税负责任任、租金金、归还还期限等等相关事事项予以以约定。（四）公司司应定期期对拥有有的专利利、专有有技术等等无形资资产的先先进性进进行评估估。至少少在每年年年末由由无形资资产管理理部门和和业务财财务部门门对无形形资产进进行检查查、分析析,预计计其给企企业带来来未来经

53、经济利益益的能力力。无形形资产存存在可能能发生减减值迹象象的,按按照减值值准备会会计政策策的规定定计提减减值准备备、确认认减值损损失。（五）对于于无形资资产的购购置、验验收、编编码、调调拨、处处置,参参照本制制度第三三章固定定资产管管理制度度相关规规定执行行。四、无形资资产核算算管理（一）无形形资产分分类1、权利型型无形资资产（如如土地使使用权、矿矿产开采采权、水水权）；2、关系型型无形资资产（如如顾客关关系、客客户名单单等）；3、组合型型无形资资产（如如商誉）；4、知识产产权（包包括专利利权、商商标权、版版权等）。（二）无形形资产初初始计量量公司无形资资产初始始计量时时应当按按照历史史成本进

54、进行初始始计量。1、购入的的无形资资产初始始计量：购入无无形资产产的成本本包括其其购买价价格（含含进口税税和不能能退还的的购货税税款），以以及可直直接归属属于使资资产达到到预定可可使用状状态的支支出，包包括法律律服务费费等。任任何销售售折扣和和回扣均均应在计计算成本本时扣除除。对于于分批取取得发票票购入的的无形资资产通过过在建工工程-无无形资产产科目过过渡进行行核算。全全额取得得发票后后一次性性转入无无形资产产科目；2、投资者者投入的的无形资资产初始始计量：其入账账价值通通常按投投资各方方确认的的价值确确定；3、接受捐捐赠的无无形资产产初始计计量：3.1捐赠赠方提供供了有关关凭据的的，按凭凭据

55、上标标明的金金额加上上应支付付的相关关税费，作作为入账账价值；3.2捐赠赠方没有有提供有有关凭据据的，按按如下顺顺序确定定其入账账价值：3.2.11同类或或类似无无形资产产存在活活跃市场场的，按按同类或或类似无无形资产产的市场场价格估估计的金金额，加加上应支支付的相相关税费费，作为为入账价价值；3.2.22同类或或类似无无形资产产不存在在活跃市市场的，按按该接受受捐赠的的无形资资产的预预计未来来现金流流量现值值，作为为其入账账价值；4、自行研研发的无无形资产产初始计计量：企企业应将将自行开开发过程程划分为为两个阶阶段，即即研究阶阶段和开开发阶段段。研究究阶段不不会产生生应于确确认的无无形资产产

56、，因此此，这个个阶段发发生的支支出或费费用应在在发生当当期确认认为损益益。而在在开发阶阶段，则则可能产产生应予予确认的的无形资资产，开开发费用用应予资资本化。5、非货币币性交易易换入的的无形资资产初始始计量：5.1如换换出资产产与换入入无形资资产不同同类，则则换入无无形资产产的成本本应以收收到的资资产的公公允价值值计量，如如收到补补价，应应将补价价扣除；5.2如所所换出资资产与换换入无形形资产同同类，则则换入无无形资产产应按换换出资产产的账面面价值入入账。6、债务重重组取得得的无形形资产初初始计量量：应按按无形资资产公允允价值确确定其成成本。（三）无形形资产摊摊销1、企业摊摊销无形形资产，应应

57、当自无无形资产产可供使使用时起起，至不不再作为为无形资资产确认认时止；2、企业选选择的无无形资产产摊销方方法，应应当反映映与该项项无形资资产有关关的经济济利益的的预期实实现方式式。无法法可靠确确定预期期实现方方式的，应应当采用用直线法法摊销。3、企业至至少应当当于每年年年度终终了，对对使用寿寿命有限限的无形形资产的的使用寿寿命及摊摊销方法法进行复复核。无无形资产产的使用用寿命及及摊销方方法与以以前估计计不同的的，应当当改变摊摊销期限限和摊销销方法；4、企业应应当在每每个会计计期间对对使用寿寿命不确确定的无无形资产产的使用用寿命进进行复核核。如果果有证据据表明无无形资产产的使用用寿命是是有限的的

58、，应当当估计其其使用寿寿命，按按使用寿寿命有限限的无形形资产的的有关规规定处理理。（四）无形形资产处处置企业处置无无形资产产，应将将所得价价款与该该项无形形资产的的账面价价值之间间的差额额，计入入当期损损益(营营业外收收入或营营业外支支出)。第五章 资产权权证管理理（一）资产产的产权权证公司司人事行行政部管管理。（二）对于于资产权权证，应应建立资资产台账账、并实实时更新新台账信信息，对对权证原原件严格格进行整整理、保保管、归归档。（三）对于于资产权权证的有有效性进进行监督督，督促促管理部部门对权权证有效效期续展展。（四）资产产权证主主要包括括但不限限于房屋屋产权证证、土地地使用证证、商标标权证

59、、专专利权证证、特许许权证及及其他权权属档案案资料等等。（五）每季季度财务务部门与与权证管管理部门门对权证证信息进进行核对对，确保保实物与与记录信信息一致致。第六章 考核与与评价（一） 各企业资产产每半年年盘点一一次，资资产盘点点表数据据是否真真实有效效（包括括资产状状态和使使用状态态）；未未按时盘盘点的资资产管理理部门负负责人处处以20000元元罚款；（二） 各企业资产产账实不不符的，对对资产使使用部门门负责人人、资产产管理部部门负责责人及业业务财务务部门负负责人各各处以220000元罚款款；第七章 附则一、本制度度公司财财务部归口管管理并负负责解释释。二、本制度度自审批批生效之日日起开始始

60、实施。会计核算规规范管理理制度第一章 总则一、目的为了加强会会计基础础工作，统统一会计计核算形形式，保保证会计计信息质质量，建建立规范范、高效效的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法会会计基础础工作规规范会会计电算算化规范范企企业财务务准则（220066）及及其他有有关财经经法律法法规，结结合公司司发展战战略，特特制定本本制度。本制度规定定了会计计核算管管理、核核算处理理管理，结结账、单单体报表表编制及及信息服服务管理理。二、管理原原则公司应当严严格执行行国家相相关会计计法规和和本制度度的规定定，加强强会计基基础工作作，保证证本公司司的会计计工作有有序进

61、行行。三、适用范范围本制度适用用于本公公司会计计核算规规范管理理工作。第二章 会计核核算管理理一、会计核核算定义义以货币为主主要量度度，对公公司的生生产经营营活动或或预算执执行的过过程与结结果进行行连续地地、系统统地记录录，定期期编制会会计报表表，形成成一系列列财务、成成本、成成本指标标，据以以考核经经营目标标或计划划的完成成情况，为为经营决决策的制制定综合合平衡提提供可靠靠的信息息和资料料。二、会计核核算原则则客观性原则则：可比比性原则则，明晰晰性原则则，历史史成本原原则，实实质重于于形式原原则，权权责发生生制原则则，及时时性原则则，划分分收益性性支出与与资本性性支出原原则，配配比性原原则，相相关性原原则，一一贯性原原则，谨谨慎性原原则，重重要性原原则。三、会计主主体指会计工作作为其服服务的特特定公司司或组织织，是会会计人员员进行会会计核算算时采取取的立场场以及在在空间范范围上的的界定。本本公司是是独立的的会计主主体，且且每个公公司只能能是一个个会计主主体。每每个会计计主体只只能设立立一个账账套进行行会计核核算。四四、会计计科目设设置（一）合法法性原则则：指所所设置的的会计科科目应当当符合国国家统一一的会计计制度的的规定。（二）相关关性原则则：指所所设置的的会计科科目应当当为提供供有关各各方所需需要的会会计信息息服务，满满