2016会计证继续教育

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1、1. 下列有关财政补助收入核算的说法错误的是（ ）。 财政补助收入按权责发生制基础确认2. 下列有关收入的说法错误的是（ ）。 收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的偿还性资金3. 上级补助收入属于非财政补助收入，上级补助收入中如有专项资金收入，还应按具体项 目进行明细核算。（ ）正确4. 某事业单位收到上级主管部门拨来的补助款 100000 元，款项已经到账。此款项是上级 单位用其所集中的款项，对附属单位基本经费进行的调剂。该业务的账务处理正确的是 （ ）。借：银行存款 100000；贷：上级补助收入上级主管部门（基本支出）1000005. 事业单位的财政补助收入需要分别财政直接支付

2、和财政授权支付两种支付方式确认。（ ） 错误6. 下列有关收入的说法错误的是（ ）。 收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的偿还性资金7. 事业单位的财政经费，一般由财政部门拨到主管会计单位，并逐级下拨。实行国库集中 收付制度的事业单位，财政经费由国库单一账户统一拨付。（ ） 正确8. 下列有关附属单位上缴收入的说法错误的是（ ）。附属单位缴款是事业单位收到的附属 单位上缴的款项，事业单位与附属单位之间的往来款项，应通过附属单位缴款核算9. 经营收入以收付实现制为基础确认。（ ）错误10. 如果事业单位的收入没有纳入财政专户管理，事业单位提供服务或商品取得的收入不需 要上缴财政专户，事

3、业单位在收讫价款时即可确认事业收入。（ ） 正确11. 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2008 年 1 月 1 日12. 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ） 正确13. 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。 多元化14. 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（ ） 正确15. 我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。 保证财政收入16. 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适 当方式反映或确认为前提。（ ）错误17. 1. 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收

4、款日缴税，体现的是（ ）。 纳税必要资金原则18. 1. 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。 不承认谨慎性原则 企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（ ） 错误19. 税收立法的确定性原则要求（ ）。 可扣除的费用支付金额必须确定20. 资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之 和。（ ）正确下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113 行是企业的会计数据 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ） 正确 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。 永久性差异小企业会计准则适

5、用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的 企业。（ ）错误 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。 因债务担保确认的预计负债 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和 可抵扣暂时性差异。（ ）正确 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。 试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣 税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12 个月的纳税辅导期管理 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500 万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申 请办理增值税一般纳税人资格认

6、定手续。（ ）正确“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。 铁路运输企业开具的运输费用结算单据 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有 形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余 额为销售额 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费 后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 正确 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户 借方余额（或减去

7、贷方余额）。（ ）正确某固定资产购置原价为100 万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元， 假设计提坏账准备后固定资产净残值为4 万元，尚可使用年限为6 年，则2015 年应计提的 年折旧额是（8 ）万元。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（ ） 正确与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（ ）。递延收益 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（ ） 错误对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ ） 正确下列各项中

8、不属于行政事业单位预算业务控制范围的是（ ）。预算拨款 行政事业单位应建立预算执行管理制度，确保业务部门的经济活动按照金额、内容、程序和 收入方向等方面的要求严格执行。（ ）错误 关于预算编审科学性的控制，下列说法不正确的是（ ）。 应以以前年度财务收支数据为基础 以本单位各部门（下属单位）上报的业务工作计划为根据 对本年度单位财政收支的规模和结构进行预计 经领导班子审核后，提交预算执行岗位 预算编制只能由归口部门负责组织对本单位归口职责范围内的业务事项进行预算的编制与 审批。（ ）错误 下列各项不是预算编审控制内容的是（ ）。 预算编审开口审核控制 预算编制与预算批复的纽带指的是（ ）。 业

9、务工作计划预算控制的重点在内部指标批复。（ ）正确 下列说法中不符合单位内部批复要求的是（ ）。 对于采用归口管理方式编制的预算事项，由归口部门或者预算管理岗位统筹分解 内部预算指标批复时，下列做法不合规的是（ ）。界定预算指标的制定部门 下列各项关于预算执行总体要求的说法中正确的是（ ）。 预算管理机构根据经费支出事项的分类，选择预算执行路径 单位应当根据制定的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。（ ） 错误列关于“领导一支笔”的预算执行申请审批模式的说法中正确的是（ ）。 降低了预算执行的效率下列各项关于预算执行总体要求的说法中正确的是（ ）。 预算管理机构根据经费支出事项的分类，选择

10、预算执行路径 行申请受预算指标上期可用额度控制，不能超可用额度提出申请。（ ） 错误下列各项关于预算执行总体要求的说法中正确的是（ ）。 预算管理机构根据经费支出事项的分类，选择预算执行路径 单位应当根据制定的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。（ ） 错误预算执行一般包括三种途径，不包括（ ）。外部采购执行行申请受预算指标上期可用额度控制，不能超可用额度提出申请。（ ） 错误 归口部门审核要求单位各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，不属于 行政部门审核的内容是（ ）。单位统筹支出经费 对于预算指标发布时明确为政府采购指标的，采购完成前不得进行借款业务。（ ） 正确行政事

11、业单位在编制预算时，应当采用（ ）的预算管理模式。 目标结果导向 算绩效管理制度仅局限于事后绩效评价，与预算编审、执行、事后评价以及结果应用无关 错误关于我国预算绩效管理，下列说法错误的是（ ）。能够量化的公共产品或劳务的成本，应通过政府公开招标、政府采购等方式来进行间接衡量 预算绩效管理，是指预算部门根据公共财政效率原则及其方法论，以绩效目标的设立、实施、 评价反馈为基本环节的公共财政管理制度。（ ）正确 下列各项中不属于绩效评价报告的内容的是（ ）。 绩效评价指标体系选用的对比 预算绩效管理制度仅局限于事后绩效评价，与预算编审、执行、事后评价以及结果应用无关。 错误1. 企业在会计实务中遇

12、到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。企业会计准则小企业会计准则国际会计准则小企业会计制度2. 某外贸出口企业2010 年 3 月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得 防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175 万元并通过主管税务机关认证。出口退 税税率为 13%，汇率为 1：6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。34 万元30 万元22.75 万元26 万元3. 以前年度损益调整科目最终应转入（ ）科目。利润分配主营业务收入主营业务成本本年利润4. 2011年12 月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入 该设备，直接使用。设备实际成本7

13、50 万元，企业支付50 万元。该设备预计使用5 年，采 用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3 月，企业出售该设备，取得价款500万元。 企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ ）。630 万元700 万元720 万元750 万元5. 关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（ ）。 企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的 坏账准备“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 坏账准备是备抵账户坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失判断题 （共5 题）6. 外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时

14、，一律按复出 口货物的退税率计算抵扣。（ ）正确错误7. 出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5 年。（ ）错误正确8. 外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免） 税。（ ）错误正确9. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（ ）错误正确10. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（ ） 错误正确1. 营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（ ）。4 个月15 日1 个月1 个季度2. 邮政业分支机构的预征率由（ ）确定。省财政厅财政部国家税务总局省、自治区、直辖市或者

15、计划单列市国家税务局商同级财政部门3. 航空运输企业营改增汇总方式为（ ）。市级汇总区域汇总省级汇总集团级汇总4. 关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是 （ ）。分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致 邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写 分支机构预缴增值税的计算方法一致总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税判断题 （共4 题）5. 铁路运输企业每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行 清算。（ ）错误正确6. 铁路总公司发生铁路运输业营改增之外的增值税应税行为应按规定就地申报纳

16、税。（ ） 错误正确7. 总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，按规定应汇总到主管税务机关办理认证或 者申请稽核比对。（ ）错误正确8. 总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（ ）错误正确1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。交通运输业电信业餐饮业铁路运输和邮政服务业2. 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付 给公益性机构捐款后的余额为销售额 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有 形动产价款本金，以及对外支付的借款利

17、息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余 额为销售额一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国 际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部 价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额 为销售额3. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。 铁路运输企业开具的运输费用结算单据农产品收购发票海关进口增值税专用缴款书 税控机动车销售统一发票4. 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。按照现行营业税规定差额征收

18、营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营 业额计算 试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣 税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12 个月的纳税辅导期管理试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请 认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个 体工商户可选择按照小规模纳税人纳税判断题 （共4 题）5. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方 运费后的余额为销售额，其从承

19、运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 正确错误6. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关 差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 错误正确7. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500 万元的试点纳税人，应向国税主管税务机 关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ）错误正确8. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以 发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，以该承包人为纳税人。（ ）错误正确1. 下列有关收入的

20、说法错误的是（ ）。收入是指事业单位为开展业务及其他活 动依法取得的非偿还性资金收入是事业单位取得的，会导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的总流入收入是指事业单位为开展业务及其他活 动依法取得的偿还性资金收入只有在经济利益或服务潜力能够流入从而导致事业单位资产增加或者负债减少，且经济利益或服务潜力的流入额 能够可靠计量时才能予以确认2. 下列有关附属单位上缴收入的说法错误的是 （ ）。 附属单位缴款按收付实现制基础确认，按实际收 到的数额计量 事业单位对外投资获得的投资收益不通过附属 单位缴款核算 附属单位缴款是事业单位收到的附属单位上缴 的款项，事业单位与附属单位之间的往来款项， 应通

21、过附属单位缴款核算附属单位上缴收入是指事业单位附属的独立核算单位按规定标准或比例缴纳的各项收入3. 下列有关事业收入的说法错误的是（ ）。 事业单位提供的公益性服务不以营利为目的，但 需要按成本补偿的原则制定价格，收取服务费用 事业收入是事业单位以提供各项服务（或商品） 为前提，在业务活动中通过收费等方式取得的 事业收入是一种有偿收入 事业收入一般按权责发生制基础确认，按实际收 到的数额计量4. 某事业单位收到上级主管部门拨来的补助款 100000 元，款项已经到账。此款项是上级单位 用其所集中的款项，对附属单位基本经费进行的 调剂。该业务的账务处理正确的是（ ）。 借：银行存款 100000

22、；贷：事业收入财政 专户返还收入 100000借：银行存款 100000；贷：上级补助收入上 级主管部门（基本支出）100000借：银行存款 100000；贷：财政补助收入 基本支出 100000借：银行存款 100000；贷：财政补助收入 项目支出 1000005. 下列有关财政补助收入核算的说法错误的是（ ）。6. 经营收入以收付实现制为基础 确认。（ ）正确错误财政补助收入按收付实现制基础确认财政补助收入按权责发生制基础确认财政补助收入按实际收到的数额计量 财政补助收入一般应当于发生财政直接支付或 收到财政授权支付额度，或者实际收到时确认7. 事业单位应当正确区分财政专户返还收入和普 通

23、事业收入，如果一项事业收费是代行政府职能， 已经纳入财政专户管理的收费目录，应确认为财政 专户返还收入。（ ）错误正确8. 如果事业单位的收入没有纳入财政专户管理，事 业单位提供服务或商品取得的收入不需要上缴财政 专户，事业单位在收讫价款时即可确认事业收入。 （）错误正确9. 上级补助收入属于非财政补助收入，上级补助收入中如有专项资金收入，还应按具体项目进行明细核算。（ ）错误正确10. 事业单位的财政经费，一般由财政部门拨到主 管会计单位，并逐级下拨。实行国库集中收付制度 的事业单位，财政经费由国库单一账户统一拨付。 （）错误正确1. 企业采用分期收款方 式销售商品，按销售合同 约定收款日缴

24、税，体现的 是（ ）。 实质重于形式原则 权责发生制原则 收付实现制原则 纳税必要资金原则2. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算 口径不同而形成的差异是指（ ）。可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异扣除类差异永久性差异. 资产负债表债 务法下，利润表中 的所得税费用等 于当期所得税费 用和递延所得税3. 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是 （ ）。资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税反避税4. 税收立法的确定性原则要求（ ）。 可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定 可扣除的费用支付时间必须确定5. 在计算

25、应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收 法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法 规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则税法优先原则谨慎性原则实质重于形式原则费用之和。（ ）正确错误7. 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成 内容相同。（ ）正确错误8. 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（ ）正确错误9. 企业会计准则规定：应纳税额等于所得税费用。（ ）错误正确10. 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ）错误正确坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（）错误关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。 借：资产减值损失 贷：坏账准备 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户 借方余额（或减去贷方余额）。（ ）正确