战略性成本管理培训-活动量成本法的技术解决方案(ppt 29)

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1、战略性成本管理培训-活动量成本法的技术解决方案SAP系统活动量成本法介绍系统活动量成本法介绍SAPSAP公司介绍公司介绍nSAPSAP成立于成立于19721972年，总部位于德年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方业管理和协同化电子商务解决方案供应商、全球第三大独立软件案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前，供应商。目前，世界世界500500强中强中80%80%以上的公司都在使用以上的公司都在使用SAPSAP的的管理解决方案。管理解决方案。nSAPSAP系统中的系统中的COCOABCABC为专门根为专门根据据ABCABC方法为企业定

2、制的企业绩方法为企业定制的企业绩效管理工具，与效管理工具，与SAP R3SAP R3及及SAP SAP BankingBanking的结合，给金融企业的企的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具业绩效管理提供了强有力的工具SAPSAP财务管理系统结构财务管理系统结构n由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是SAPSAP整个解决方案中重要组成部整个解决方案中重要组成部分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块/系统如人力资源系统如人力资源系统的集成，

3、系统的集成，SAPSAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱 nSAPSAP财务管理系统结构示意图财务管理系统结构示意图财务会计财务会计管理会计管理会计固固定定资资产产会会计计合合并并报报表表明明细细分分类类帐帐获获利利分分析析一一般般费费用用管管理理作作业业成成本本核核算算总总分分类类帐帐特特殊殊分分类类帐帐预预算算管管理理财务管理财务管理SAPSAP模块与活动量成本法的相关性模块与活动量成本法的相关性成本摊配角度成本摊配角度产品产品/服务服务客户客户市场细分市场细分 ResourcesResources What is used to do wo

4、rk 用于开展工作的资料 Resource Cost Resource Cost AssignmentAssignment 资源成本分配资源成本分配 ActivitiesActivities Work 活动活动 Activity Cost Activity Cost AssignmentAssignment 活动量成本分配活动量成本分配 Cost ObjectsCost Objects To what work is done 成本目标成本目标 成本中心成本中心 盈利分析盈利分析 产品成本产品成本 活动 活动 成本中心分配及评估 活动分配 成本中心计量成本中心计量 活动量成本法活动量成本法 业

5、务流程 流程评估 流程模板 流程分配 流程评估 将成本因素带入盈利分析 资资源源SAPSAP系统活动量成本管理法系统活动量成本管理法nCO-ABC 提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自不同成本中心的资源。不同成本中心的资源。业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持

6、成本 等等。与产品相关的业务成本都可以准确与产品相关的业务成本都可以准确地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等，这些都通过生产成本系统实现（这些都通过生产成本系统实现（COPC）。）。因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（COPA）被分

7、入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到COPA系统当中，就象直接成本一样系统当中，就象直接成本一样。流程流程流程流程流程流程产品产品产品系产品系客户客户分销渠道分销渠道ABCABC方法与方法与R R3 CO3 CO的整合的整合SAPSAP整合与平行的活动量成本管理整合与平行的活动量成本管理n根据企业目标根据企业目标,企业可以实施企业可以实施ABC方法方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施共同实施。以下为两种实施

8、方法及收益以下为两种实施方法及收益n整合整合ABC方法与方法与R3系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量。这为即将实施的活动量预。这为即将实施的活动量预算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础，这使整个企业在计划这使整个企业在计划阶段的资源、流程消耗更为透明化。阶段的资源、流程消耗更为透明化。也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为

9、容易开也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。展。n平行的平行的ABC实施方法可通过的实施方法可通过的R3解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，如，如ABC Technologies的的OROS解决方案解决方案。由于缺少与由于缺少与R3系统价值流的整合，这一类解系统价值流的整合，这一类解决方案以高度的弹性、灵活性为特征。决方案以高度的弹性、灵活性为特征。然而整合后的然而整合后的ABCABC必须时刻保证高数据与必须时刻保证高数据与R/3R/3系统数系统数据的完整结合，并行的据的完整结合，并行的ABCABC允许用户改变数据结构，

10、并允许流程模型关系的改变。允许用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。SAPSAP活动量成本管理的关键数据和结构活动量成本管理的关键数据和结构n成本中心和活动的类型成本中心和活动的类型(CO-OM-CCA)CO-OM-CCA)从成本中心（与一个部门类似）得来的不同资源通过不同的成本中心活动类型而被定义。成本中心提供的资源通过从一个个成本中心得来的活动类型而被使用。使用的数量可根据现行的成本政策中的成本率追溯得来，这使得系统可以根据实际消耗的资源向相应的流程中准确分配成本。n业务流程业务流程(CO-ABC)CO-ABC)业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤（例如，物资采购）。通常复合成本中

11、心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又成本中心提供的资源。n产品和工作产品和工作(CO-PC,CO-OM)CO-PC,CO-OM)产品通常在R3系统中的主物料记录中被定义，该记录包含有很多物流方面的控制参数。以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决定了计算管理费用成本向每种产品中分配的方法。该记录同样包含了标准的产品成本的计算结果。这些标准成本可用于决定存货水平，以及其他事项。n市场细分市场细分,特征及价值域特征及价值域 (CO-PA)(CO-PA)在具备多种细分的多维市场中，你可以同时对一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特定区域的盈利性进行分析。n关键统计数据关键统计数据

12、(CO)CO)关键统计数据用于CO在总体上确定成本中心或流程。这也促成了动因数量数据的输入。他们同时可以发挥资源或成本动因的作用。资源动因描述了所用的资源，流程动因则给出了所耗用的流程的数字（例如，订单数等）。SAPSAP整合的活动量成本法的方法整合的活动量成本法的方法n总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）,并向将业务并向将业务流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方法。总体来看应

13、用这些方法进行法。总体来看应用这些方法进行ABCABC模型的平行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法模型的平行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法 成本从成本中心产生，并通过资源动因向业务流程中分配，然后通过流程动因分配到产品、客户或其他项目。从销售计划开始，可用的流程及资源数量被根据动因间的通常关系“拉”动。主成本计划形成于成本中心，并作为其基础。价格计算的结果是对整个成本结构进行定量的评价。推式方法推式方法拉式方法拉式方法SAPSAP银行解决方案中的活动量成本管理银行解决方案中的活动量成本管理nABC 与与SAP Banking Release 4.01中的单独交易成本版本是完全结合的中的

14、单独交易成本版本是完全结合的。这为金融服务企这为金融服务企业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具。在银行中产生。在银行中产生利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，成本流都以标准单位成本的形式从业务领域成本流都以标准单位成本的形式从业务领域流向银行的盈利性分析流向银行的盈利性分析 (见图见图 3-4)。标准的单位成本源自不同的流程。标准的单位成本源自不同的流程。SAP Banking 数数据处理工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现很多在支付据处理工具

15、设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现很多在支付、信贷交易中的细节信息、信贷交易中的细节信息。ABCABC方法与方法与SAP BankingSAP Banking的结合的结合SAPSAP银行解决方案中的活动量成本管理银行解决方案中的活动量成本管理n与流程结合的单交易成本管理与流程结合的单交易成本管理单笔交易可视作银行盈利性分析中的最小规模的市场细分。这意味着它提供最高水平的细节信息。模板计算了单交易所期望的流程动因数（见图35）。这些数量与业务流程定价共同计算，系统存储单交易的成本计算结果。n实际中的流程分配实际中的流程分配通过模板对流程进行分配只有在现实中是可能的。在单交易

16、运作的层面上，是不会发生的，但是在汇总以后，可进行用户定义水平的银行盈利性分析（如银行产品，客户群）。流程将根据市场细分中所应用的实际的动因数量（如，实际收入支付）进行调整。SAPSAP银行解决方案中的活动量成本管理银行解决方案中的活动量成本管理单笔交易系统模板单笔交易系统模板银行盈利性分析银行盈利性分析模板模板单笔交易成本计算单笔交易成本计算如信贷业务如信贷业务流程流程贷款业务应用贷款业务应用支付支付贷款偿清贷款偿清净利净利流程成本流程成本信用业务应用信用业务应用支付支付贷款偿清贷款偿清利润利润贷款贷款1 1和和2 2在同样的模板下计算。由于偿付条件的不同，贷款在同样的模板下计算。由于偿付条

17、件的不同，贷款2 2要求更高的收入来支付。因此，贷款要求更高的收入来支付。因此，贷款1 1还还是在考虑了流程成本以后，提供了更高的净利是在考虑了流程成本以后，提供了更高的净利Oros系统活动量成本法介绍系统活动量成本法介绍ABC TechnologiesABC Technologies公司介绍公司介绍20022002年年ABC Technologies ABC Technologies 成为成为SASSAS公司的一部公司的一部分。绩效管理软件品牌分。绩效管理软件品牌OrasOras成为对成为对SASSAS的解的解决方案的很好的补充。决方案的很好的补充。SASSAS在数据仓库和商业智能方面市场的

18、领先在数据仓库和商业智能方面市场的领先者。者。SASSAS驱动了智能企业，世界领先的分析驱动了智能企业，世界领先的分析和商业解决方案、绩效管理解决方案和方法和商业解决方案、绩效管理解决方案和方法组成了它的智能架构，提高了企业的决策效组成了它的智能架构，提高了企业的决策效率。率。OrosOros是分析管理软件领域的领先者，提供衡是分析管理软件领域的领先者，提供衡量和改善企业财务绩效的解决方案。活动绩量和改善企业财务绩效的解决方案。活动绩效管理（效管理（APMAPM）方法和方法和OrosOros的应用软件提供的应用软件提供了综合的成本模式、价值链分析、计分卡了综合的成本模式、价值链分析、计分卡/绩

19、效评估和计划性能。从而帮助管理者和企绩效评估和计划性能。从而帮助管理者和企业达到战略的目标和成本及收益目标。业达到战略的目标和成本及收益目标。自自问世以来，活动量成本方法和管理问世以来，活动量成本方法和管理(ABC/M)ABC/M)应用上迅速发展了全球的客户基础，并成为应用上迅速发展了全球的客户基础，并成为ABC/MABC/M市场的领先者。而后，市场的领先者。而后，OrosOros又扩展又扩展活动量财务分析应用组件。活动量财务分析应用组件。OrosOros活动量成本模型结构活动量成本模型结构n资源模块资源模块资源模型包括了模型化的公司或部门的费用（成本）主要科目包括：工资，原材料以及折旧等n活

20、动量模块活动量模块活动量模型包含了所有的被计量的活动。被计量的活动都有与成本相对应的中心和账户。成本会根据资源账户或其他的活动账户分配到各个活动中去。n成本目标模型成本目标模型成本目标模型包含的成本目标组件（产品、服务、渠道、客户）。这些成本目标是根据资源、活动和其他的成本目标或者将三者综合起来考虑，将成本分配到对应的目标上面。OrosOros活动量成本管理模块的相关功能活动量成本管理模块的相关功能 系统提供强大的整合信息的功能，可以支持信息的系统提供强大的整合信息的功能，可以支持信息的导入、输出和查询的功能，通过组织内部的传输系导入、输出和查询的功能，通过组织内部的传输系统将信息整合为一个数

21、据资源库统将信息整合为一个数据资源库 从模型中到处的数据可以利从模型中到处的数据可以利用用ExcelExcel进行数据加工处理，进行数据加工处理，获得分析结果供管理者决策获得分析结果供管理者决策，处理后的信息可以导回模，处理后的信息可以导回模型中型中能够迅速地创建图表并且对目前存在的潜在利润增长机能够迅速地创建图表并且对目前存在的潜在利润增长机会进行一个分析预测会进行一个分析预测OrosOros活动量成本模块的构建步骤活动量成本模块的构建步骤1 1、信息收集、信息收集收集资源（支出）、活动和成本目标（产品和服务）等相关的信息来建立自己的活动量成本模型2 2、建立模型、中心和账户、建立模型、中心

22、和账户创建三个模型来组建资源、活动和成本目标账户。创建相关的成本账户并且将他们整理归纳到对应的成本中心中去。3 3、建立动因、建立动因建立一个评估费用和活动的所需要的动因清单。4 4、创建分配的路径、创建分配的路径创建用来将成本分配到账户中以及选择对应每个成本来源动因的路径5 5、添加属性和绩效考核、添加属性和绩效考核删除和添加属性并且对相应的账户，并添加绩效考核标签6 6、添加成本清单、添加成本清单定义和链接对应账户的外部和内部的成本单位OrosOros活动量成本模块的构建步骤（续）活动量成本模块的构建步骤（续）7、输入所用资源输入特定时期的资源成本、动因比例、输出标准和其他的资料，以及创建

23、活动和成本信息的标准输入特定时期的资源成本、动因比例、输出标准和其他的资料，以及创建活动和成本信息的标准视图视图8、计算成本计算成本，显示结果计算成本，显示结果9、制定计分卡考核和沟通公司的目标、战略和具体指标考核和沟通公司的目标、战略和具体指标10、分析计分卡分析和监控公司的目标、战略和具体指标的完成程度分析和监控公司的目标、战略和具体指标的完成程度11 产生报告审核、确认和分析活动量成本，对公司未来的发展提供决策依据。审核、确认和分析活动量成本，对公司未来的发展提供决策依据。OrosOros活动量分配的途径活动量分配的途径A A 从资源账户流向其他资源账户从资源账户流向其他资源账户B B

24、从资源账户流向活动账户从资源账户流向活动账户C C 从资源账户流向成本目标账户从资源账户流向成本目标账户D D 从或从账户流向其他活动账户从或从账户流向其他活动账户E E 从活动账户流向成本目标账户从活动账户流向成本目标账户F F 从成本目标账户流向其他成本目标账户从成本目标账户流向其他成本目标账户分配路径将资源账户和目标账户链接起来。成本流通过这个路径从资源转变为活动最后变成目标账分配路径将资源账户和目标账户链接起来。成本流通过这个路径从资源转变为活动最后变成目标账户户就是说从费用转化为活动作后变成产品、服务或者客户的一个过程。一个资源账户是一次成就是说从费用转化为活动作后变成产品、服务或者

25、客户的一个过程。一个资源账户是一次成本分配的初始源头。一个目标账户将收到成本分配的最终结果。本分配的初始源头。一个目标账户将收到成本分配的最终结果。Hyperion系统活动量成本法介绍系统活动量成本法介绍HyperionHyperion公司介绍公司介绍Hyperion Solutions CorporationHyperion Solutions Corporation成立于成立于19911991年，年，总部设于加州总部设于加州SunnyvaleSunnyvale，致力于发展、推广及致力于发展、推广及支持商务智能及财务管理软件，以协助企业把支持商务智能及财务管理软件，以协助企业把原始数据转化成

26、有用的商业信息。原始数据转化成有用的商业信息。HyperionHyperion的的产品把营运系统中撷取的原始数据作出分析，产品把营运系统中撷取的原始数据作出分析，欲增加企业在各方面的投资回报。如企业资源欲增加企业在各方面的投资回报。如企业资源计划方案（计划方案（ERPERP）、）、供应链管理（供应链管理（SCMSCM）、）、客客户关系管理（户关系管理（CRMCRM）、）、销售及市场推广自动化销售及市场推广自动化（Marketing AutomationMarketing Automation）、）、数据库、网上及电数据库、网上及电子商贸等子商贸等HyperionHyperion的财务管理方案的

27、财务管理方案nHyperionHyperion的财务方案（的财务方案（RAMPRAMP）涵盖了从计划到报表到财务数据分析到业务模型分析的四涵盖了从计划到报表到财务数据分析到业务模型分析的四个板块，为企业提供全方位的财务管理解决方案个板块，为企业提供全方位的财务管理解决方案n在财务的预算管理、财务数据分析，商业智能化分析等功能模块上，在财务的预算管理、财务数据分析，商业智能化分析等功能模块上，HyperionHyperion为用户提为用户提供了可以基于活动量成本法的分析平台，为用户的财务分析提供强大的功能支持供了可以基于活动量成本法的分析平台，为用户的财务分析提供强大的功能支持计划计划Plann

28、ingPlanning报表报表ReportingReporting模型模型ModelingModeling分析分析AnalysisAnalysisHyperionHyperion的功能架构的功能架构nHyperionHyperion在功能是建立了基于商业智能平台的财务管理和分析架构在功能是建立了基于商业智能平台的财务管理和分析架构CRMCRMERPERPDWDWSCMSCM运作数据源运作数据源平台服务平台服务业务绩效管理应用架构业务绩效管理应用架构商业智能平台商业智能平台整合的业务绩效管理整合的业务绩效管理业务模型业务模型计划计划财务管理财务管理其他客户化应用其他客户化应用业务绩效管理应用体系

29、业务绩效管理应用体系HyperionHyperion的活动量成本管理工具的活动量成本管理工具nHyperionHyperion利用活动量成本法开发的活动量成本管理工具利用活动量成本法开发的活动量成本管理工具HABMHABM，为企业提供了企业绩效管，为企业提供了企业绩效管理的新视角理的新视角过骈过骈交易系统交易系统TODAYTODAY未来未来分析系统分析系统企业绩效管理企业绩效管理活动量成本法活动量成本法企业绩效管理企业绩效管理活动量成本管理活动量成本管理HABMHABM的基本原理架构的基本原理架构nHABMHABM按照活动量成本法的基本的成本摊配原理而设计按照活动量成本法的基本的成本摊配原理而

30、设计,以一家服务型企业为例以一家服务型企业为例:非现场服务非现场服务现场服务现场服务收费活动收费活动分支网络工作人员分支网络工作人员设备设备管理部门员工管理部门员工折旧维护保险平方米收入福利培训折旧维护收入福利培训分钟数电话数帐单数资源资源活动活动结果结果需求驱动需求驱动财务流财务流HABMHABM的特点的特点n可以为企业提供整个企业范围内的活动量成本分析可以为企业提供整个企业范围内的活动量成本分析为企业的各个业务部份建模为企业的各个业务部份建模可建立多层次的可建立多层次的,相对独立的次级模型相对独立的次级模型分析范围可根据产品、地域及部门确定分析范围可根据产品、地域及部门确定 模型可对整个企

31、业的业务运行进行模型模型可对整个企业的业务运行进行模型可将整个企业统一于单一模型中可将整个企业统一于单一模型中n基于流程约束（基于流程约束（ConstraintConstraintBasedBased）为基础进行的流程建模为基础进行的流程建模优化流程中的资源利用优化流程中的资源利用确认并衡量资源约束确认并衡量资源约束确认有形资料角度的和流程角度的业务能力、并据此建模确认有形资料角度的和流程角度的业务能力、并据此建模n提供假设情景分析提供假设情景分析强有力的计划工具强有力的计划工具应用流程对情景进行检验分析应用流程对情景进行检验分析HABMHABM的特点（续）的特点（续）n有机地联系财务和业务运

32、作有机地联系财务和业务运作通过业务流程角度对成本和活动进行分析通过业务流程角度对成本和活动进行分析根据战略目标的需要，对财务的和业务运作中的指标参数进行分析根据战略目标的需要，对财务的和业务运作中的指标参数进行分析 n图形化的业务模型图形化的业务模型通过图形化的流程图显示业务运作过程通过图形化的流程图显示业务运作过程关键业务流程的可视化关键业务流程的可视化清晰显示资源、产能、约束、利用水平及其他绩效指标清晰显示资源、产能、约束、利用水平及其他绩效指标易学易操作易学易操作n提供与分析平台整合的功能提供与分析平台整合的功能Essebase OLAPEssebase OLAP提供了多维度的分析工具提

33、供了多维度的分析工具HyperionHyperion系列分析工具的整合运用系列分析工具的整合运用n通过通过HyperionHyperion系列工具的整合应用为企业提供全方位的绩效管理体系系列工具的整合应用为企业提供全方位的绩效管理体系HyperionEnterpriseHyperionEssbaseHyperionPillarHyperionABMHyperionPerformanceMeasurementHyperionProfitabilityHyperionBenchmarkingHyperionStrategicPlanningHyperionHyperion的的ABMABM实施方法实施方法nHyperionHyperion将将ABMABM的实施分成以下的八个步骤的实施分成以下的八个步骤8.ABM7.整合新信息整合新信息 6.验证模型验证模型 5.建模建模4.收集相关数据及计算规则收集相关数据及计算规则3.排定示意结构排定示意结构2.确认关键活动确认关键活动1.定义项目范围定义项目范围