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1、代理证明退税操作指引（新）无纸化后，客户在收到代理出口货物证明电子信息后，即可尝试预审进行出口退税申报或直接进行出口免税申报，。 系统填写规则：（1）代理证明号：2016年1月1 日后开出的代理证，代理出口货物证明编号为18位, 具体申报中以代理出口货 物证明的每一条信息为最小申报单位。申报规则为18 为代理证明编号+2位项号。例：假设代理出口货物证明编号为 共两条，则申报时，第一条信息对应的代理证明号应 按 录入，第二条信息对应的代理证明号为 依此类推（2）报关单号：报关单编号同为18 位，具体申报中以报关单的每一条信息为最小申报单位。申报规则为18为 报关单编号+0+2 位项号。例：假设报
2、关单编号为 共两条，则申报时，第一条信息对应的代理证明号应按 录入，第二条信息对应的代理证明号为依此类推 以下为三种类型的企业收到代理证后的简要操作指引，请参考操作：小规模纳税人（申报免税）1申报时间：在货物出口纳税申报期内，网上申报或现场向国税局办理增值税纳税申报及免税申报。 2申报资料（留底备查）和表格：（ 1 ）代理出口货物证明（无纸化后无需准备）（ 2 ）进项发票（3 ）报关单出口退税联（15年5月1日后无需准 备）（4）委托代理出口协议（5）出口商品发票（6）增值税纳税申报表（7）增值税季度纳税申报明细表。 3增值税申报说明：其中，出口销售额请填至增值税纳税申报表“免税货物销售额”。
3、 其中按月申报的请填至增值税纳税申报表第八栏 （四）：确认出口免税销售额。 按季度申报的请填至增值税季度纳税申报明细表第四栏（四）：确认出口免税销售额。二一般纳税人生产型企业。（申报免抵退税）1申报时间： 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关 申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准，下同）次月起至次年4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税 退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。若申报截止日前仍无电子信息，请向主管税务机
4、关提交出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表办理备 案。2申报资料和表格（1）免抵退税申报汇总表及其附表（2）免抵退税申报资料情况表（3）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据。（5）下列原始凭证： 出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联（保税区内的出口企业可提供中华人民共 和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；（ 2015年5月1日后取消） 出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联X远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税 区内的出口企业提供结汇水单。跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收
5、汇核销单地区和货 物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）;（代理出口模式无需准备 出口发票； 委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件X根 据政策规定无纸化后无需提供，具体要求请依主管税务机关要求） 主管税务机关要求提供的其他资料。3增值税申报说明：其中，出口销售额请填至增值税纳税申报表（一般纳税人适用7栏（三）免、抵、退办法出口销售额。 若退税率不为17%，征退税率之差请填至增值税纳税申报表（一般纳税人适用14栏进项税额转出（填制不 得免征和抵扣税额。三一般纳税人贸易型企业。（申报退免税）1申报时间：企业当月出口的货物须在次月的增
6、值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免） 税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月 30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税 务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他 时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。若申报截止日前仍无电子信息，请向主管税务机关提交出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表办理备 案。2申报资料和表格X1 ）外贸企业出口退税汇总申报表X 2 ）外贸企业出口退税进货明细申报表X 3 ）外贸企业出口退税
7、出口明细申报表X 4 ）出口货物退（免）税正式申报电子数据。X 5 ）下列原始凭证 出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联X保税区内的出口企业可提供中华人 民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同；X 2015年5月1日后取消 增值税专用发票（抵扣联、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增 值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同 出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联）（远期结汇的提供远期收汇备案证明， 保税区内的出口企业提供结汇水单。跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区 和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）;（代理出口模式无需准备 委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件； （根据政策规定无纸化后无需提供，具体要求请依主管税务机关要求） 属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口 消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同 主管税务机关要求提供的其他资料。3增值税申报说明： 其中，出口销售额请填至增值税纳税申报表 “免税货物销售额”。
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