公司离任审计报告范文

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1、关于深圳 XXXX 股份有限公司南京分公司原总经理 XXX 的离任审计报告根据总部安排，审计人员于 2005 年 11 月 20 日至 11 月 26 日，对南京分公司原总经理XXX 进行了为期七天的离任审计，审计期间为 2004 年 6 月至 2005 年 11 月。此次审计的目的和范围确定为南京分公司原总经理 XXX 在任期间资产安全、完整、利用和经营活动情况，审查和评价分公司内控制度的健全性和有效性。审计中审计人员依照一定的程序，采用适当的审计方法，对 XXX 任职期间的经营状况及经营业绩进行了重点审查。现将审计结果报告如下：一、基本情况1.概况：南京分公司于 2003 年 5 月在南京

2、地区开展销售业务，于 2004 年 6 月 21 日注册成立，历经个人承包到公司总部统一经营管理。自 XXX2004 年 6 月 5 日加入深圳 XXXX 股份有限公司任南京分公司总经理，至 2005 年 11 月 18 日提出离职申请,历时约 18 个月，其任职期间，致力于销售网络体系的建设，将南京分公司发展成立足南京、面向长三角的专业销售分公司。公司现有正式员工 48 人，下设财务、行政与人力资源、商务、市场、物流、售后等部门。分公司实行内部独立核算，总公司对其财务收支实行两条线管理，即：“收入上缴，费用预算”。2.资产情况：截止 2005 年 11 月 20 日，南京分公司资产总计为 1

3、1,665,377.57 元，其中应收账款为 3,974,165.04 元，占 34.07%；存货金额为 7,012,700.07 元，占60.12%；两项合计占资产总额的 94.19%。二、经营情况审计(1)业绩情况：XXX 任南京分公司总经理期间，即 2004 年 6 月至 2005 年 11 月，南京分公司报表累计销售收入 37,852,004.00 元(其中渠道收入 3,175,000.12 元，占8.39%，商场收入 34,677,003.88 元，占 91.61%)，结转销售成本 30,666,234.39 元，实现销售毛利 7,185,769.61 元，销售毛利率为 18.98%

4、；本次审计确认审计期间实际完成销售收入 37,852,004.00,结转销售成本 30,666,234.39 元,实现销售毛利7,185,769.61 元，销售毛利率为 18.98%;累计回收货款 34,455,282.28 元，占实际销售收入的 91.03%，累计发生营业费用 6,047,589.00 元，占实际销售收入的 15.98%，占回收货款的 17.55%XXX 任职期间，累计账面利润 1,138,180.61 元。审计发现，XXX 任职期间，累计完成销售收入 37,852,004.00 元，月均销售收入为 2,102,889.11 元，但销售收入起伏较大，尤其是从 2005 年 8

5、 月起，销售收入大幅下降，8-12 月销售收入分别只有 781,300.00 元、900,200.00 元、1,008,344.74 元、1,126,412.00 元。经审计了解，引起销售业绩大幅下降的原因主要有：南京市场格局的重新洗牌，产品供应不到位，产品结构不合理，市场推广费用不够、人员不稳定等，审计人员调查后认为，XXX 做为分公司总经理对销售业绩大幅下降负有一定的责任，针对销售过程中出现的影响销售业绩的因素，没有及时采取有效的和针对性的措施，是销售业绩自 2005 年 8 月起大幅下降的关键因素。(2)费用情况：XXX 任南京分公司总经理期间，累计发生营业费用 6,047,589.00

6、 元,营业费用率为 15.98%。比较重要费用支出有：工资性支出 3,104,832.19 元，占总费用的51.34%；商场费用 1,305,069.71 元，占总费用的 21.58%；运杂费 363,460.10 元，占总费用的 6.01%办公、差旅费 241,903.56 元，占总费用的 4.00%；业务招待费148,165.93 元，占总费用的 2.45%房租、水电费 139,094.55 元，占 2.30%。本审计认为，产品销售毛利率(18.98%)过低和营业费用率(15.98%)偏高，是导致分公司盈利偏低的重要原因。从费用管控角度看，应大力压缩人工成本，贯彻执行商场费用的审批权限和按

7、公司总部制定的费用申请与报销制度，从严控制业务招待费、办公费、差旅费等支出。(3)经营管理情况：XXX 任南京分公司总经理期间，在员工中树立盈利观念，在日常管理和业务管理上，针对南京分公司实际情况，制定和实施了一些管理制度，如办公室管理制度、存货管理制度、费用报销管理制度、员工考核制度、货款回收规定、回访制度、仓库盘点制度等，但由于缺乏相应的检查与落实，导致部分规章制度流于形式。三、资产状况审计(1)应收账款情况：截止报告日，应收账款期初余额为 3,00,500.41 元,期末余额为3,974,165.04 元，按照账龄分，3 个月以内的应收账款为 2,101,716.90 元，占应收账款总额

8、的 52.88%；3-6 个月的应收账款为 341,119.67 元，占应收账款总额的 8.58%；6-12个月的应收账款为 303,016.02 元，占应收账款总额的 7.62%；12 个月以上的应收账款为 1,228,811.83 元，占应收账款总额的 30.92%。审计发现，12 个月以上的应收账款1,228,811.83 元已形成事实上的坏帐，该坏账损失都是 2004 年 8 月份以前发生的。其中 XX 公司欠 400,520.00 元，XXX 超市欠 300,404.00 元，XXX 公司欠 381,004.33元，XXXX 电器欠 122,100.03 元，XX 电器欠 24,78

9、3.47 元。上述坏账，经审计检查相关凭证，均为 XXX 任职前所遗留问题。审计人员认为：XXX 任职期间，商品的回款情况总体来讲是良好的，对于其任期前形成的 1,228,811.83 元坏账，南京分公司及总部应成立专门机构查明原因并做处理。(2)存货情况：截止报告日，存货账面结存金额为 7,012,700.77 元,其中仓库库存2,581,256.44 元，商场库存 4，431,444.33 元。在仓库库存中，不良品库存800,345.00 元，占仓库库存金额的 31.00%。审计发现：从存货质量来看，不良品库存800,345.00 元，占仓库库存金额的 31.00%，不良品金额过大；从存货

10、管理和核算情况看，存货的出入库、单据传递和交易记录比较规范，南京分公司财务核算相对其他分公司来说要及时。南京分公司存货每月都定期盘点并核对,南京分公司存货发出采用上月加权平均价计价，符合总部会计制度规定。四、审计评价XXX任南京分公司总经理期间，致力于市场体系和分销渠道布局与建设，在行业竞争加剧，产品质量和销售政策还不完善的情况下，迎难而上，在扩大公司品牌知名度、开拓市场方面取得一定成绩。在立章建制方面，将盈利思想引进每一个区域市场方面也有具体措施，不足的是，分公司市场销售仍以自然销售为主，市场推广力度欠缺，销售业绩不是很理想，以公司年销售计划 48004800 万计算，平均每月销售额应达到

11、267267 万，但XXX任职期间，平均每月实际销售额才 210210 万，尤其是 20052005 年 8 8 月后南京分公司销售额大幅下降，做为南京分公司总经理，XXX应负有管理责任。其任职期间的销售毛利率（18.98%18.98%）过低而销售费用率（15.98%15.98%）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商业市场费用相对其他分公司过高，销售网络主要集中于商业系统，营销队伍素质较低，团队及管理手段有待加强。作为总经理的XXX在领导风格、与员工沟通方面还需进一步提高。五、审计建议通过本次审计，发现南京分公司存货出入库管理、费用报销管理、会计核算方面相对规范，但也存在一些问题

12、，为此，特提出审计建议如下：（1 1）加强财务管理和监督作用：针对人工成本及商业费用过高问题，分公司财务应按照总部相关制度和要求，认真审核业务提成和商场费用，对办公费、差旅费及业务招待费从严把关，从严控制，降低公司营业费用。（2 2）严格执行总部制定的内部控制制度，加强物资盘点和往来对帐工作:应根据公司总部制订的分公司内部控制制度，对存货出入库、销售和收款业务的各个环节加强监控，完善手续，及时取得有关单据，做好交易记录和会计核算；加强存货盘点和往来对帐工作，保证公司资产安全完整，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。（3 3）进一步完善市场销售网络体系，加大市场推广力度：南京分公司的销售网络主要为商业网络（约占 92%92%），为防范商业体系风险，降低促销费用，应加大渠道销售力度，加快资金周转；在市场推广方面，应集中资源，找准方向，差别对待，重点推广，力求实效。（4 4）加强分公司营销力量建设与团队建设：提高营销人员素质与营销队伍的稳定性，提升工作效率；5 5）配合总部相关部门，清理、清欠 20042004 年 6 6 月以前形成的坏帐，查明责任与原因按总部相关规定执行。审计人员：XXX二 00 五年十一月三十日