电算化会计综合练习问答题

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1、电算化会计综合练习问答题问答题：1.计算机会计工作的基本内容。2.数据和信息的关系。3.什么是会计数据和会计信息？各自有什么特点？4.系统及其特点是什么？5.什么是会计信息系统？会计信息系统提供的信息包括哪些层次？6.会计信息系统的特点。7.什么是计算机会计信息系统？请简要回答计算机会计信息系统的工作方式。8.会计信息系统与企业管理信息系统之间的关系如何？9.财务业务一体化的会计信息系统的功能结构包括哪些内容？10.系统管理模块的主要功能是什么？11账套管理主要包括哪些内容？12.年度账管理主要包括哪些内容？13.账套引入功能的作用是什么？14.系统运行安全管理包括哪些内容？15.基础信息设置

2、的内容包括哪些？16.请比较系统管理员与账套主管的权限。17.通用账务系统的基本功能结构是什么？18.设置科目编码时应注意的问题是什么？19.在账务系统中，会计科目设置的内容是什么？20.会计科目模块设置的功能有哪些？21.凭证填制的内容主要有哪些？22.在账务系统中，如何对凭证进行审核？23.进行记账工作需要注意哪些问题？24.通用账务系统结账工作的一般处理步骤是什么？25.期末结账时应注意的问题有哪些？26.请简要回答出纳管理的主要功能。27.请简要回答报表系统中的报表公式。28.说明表单元的数据来源及取数所要满足的条件。29.通用报表系统中运算公式的实现有哪两种方式？30.工资子系统的功

3、能结构包括哪些内容？31.工资系统提供的快速操作功能主要有哪些？32.固定资产子系统使用前的准备工作主要有哪些方面？33.采购与应付的管理的内容。34.采购与应付子系统功能结构包括哪些内容？35.销售和应收管理的内容。36.请说明销售与应收子系统的初始设置的内容。37.会计信息系统建设总体规划的原则是什么？38.请简要说明会计软件及其分类。39.会计软件选择应考虑的因素有哪些？40.操作管理制度的内容。41.会计档案管理制度的内容。42.ERP系统的管理思想是什么？43.CRM系统的基本组成。44.供应链有哪些特征？45.供应链管理的管理思想是什么？46.供应链管理系统的基本构架。 参考答案：

4、1.计算机会计工作的基本内容。答：（1）研究以计算机系统为处理工具的会计基本理论。（2）开发适用于不同企业、不同层次的高水平的会计软件。（3）计算机会计管理与应用。2.数据和信息的关系。答：数据和信息从形式上反映的都是对客观实体属性的值，但数据强调对事实的客观记录，而信息更强调与人们决策活动的密切联系。在实际工作中，数据和信息往往很难严格区分。这是因为在整个数据处理过程中，经过处理和加工而得到的信息，往往又成为再次数据处理过程中的原料数据。信息和数据的这种交替过程存在于数据处理的各个领域。3.什么是会计数据和会计信息？各自有什么特点？答：会计数据：在会计工作中，是指从不同来源、渠道获得的，记录

5、在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。特点：（1）会计数据的来源广泛：既有企业内部生产经营活动产生的，也有企业外部与企业相关的各种经济活动产生的各种资料。（2）数据量繁多：会计数据的数量多，不仅是指每个会计期间需要处理的数据量大，更重要的是会计数据是一种随着企业生产经营活动的持续进行，而源源不断产生并需要进行处理的数据。（3）由于会计业务处理的特点，会计数据具有连续性、系统性和周期性的特点。会计信息：是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。特点：（1）准确、及时是对会计信息的基本要求。由于会计信息在经济管理中有极其事要的作用，根据不准确的

6、或错误的信息做出的决策会给企业造成严重的损害。（2）某些会计信息具有很强的时间性和区域性要求，往往因时间和空间的变化而失去意义和价值。4.系统及其特点是什么？答：系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一个有机整体。 系统具有以下特点：（1）独立性。每个系统都是一个相对独立的部分，它与周围环境具有明确的界限，但又受到周围环境的制约和影响。（2）整体性。系统各部分之间存在相互依存关系，既相对独立又有机地联系在一起。（3）目标性。系统的全部活动都是为了达到特定的目标。系统中各组成部分分工不同，活动目标却是共同的。（4）层次性：一个系统由若干部分组成，称为子系统。每

7、个子系统又可分成更小的子系统，因此系统是可分的，相互之间有机结合具有结构上的层次性。5.什么是会计信息系统？会计信息系统提供的信息包括哪些层次？答：会计信息系统是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。其目的是加工和利用会计信息对经济活动进行控制，满足经营管理的需要。其中规程既包括会计核算方法的规则，也包括各种会计法令、法规和管理制度。 根据单位经济工作的客观需要，会计信息系统提供的信息可以有不同的层次。这些层次包括：（1）以提供日常核算内容为主的会计核算信息层次；（2）以提供为经营、管理服务为主的管理信息层次；（3）为单位重大决策服务的预测、决策信息层次。6.会计信息系统的

8、特点。答：会计信息系统除了具有一般信息系统的基本特点之外，由于会计工作的特殊性还具有以下特点：（1）数据来源广泛，数据量大。（2）数据的结构和数据处理的流程较复杂。（3）数据的真实性、可靠性要求高。（4）数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。（5）数据的加工处理有严格的制度规定，并要求留有明确的审计线索。（6）信息输出种类多、数量大，格式上有严格的要求。（7）数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。7.什么是计算机会计信息系统？请简要回答计算机会计信息系统的工作方式。答：计算机会计信息系统是以电子计算机技术和现代信息技术为基础，以电子计算机及其外部设备为数据处理工具，由会计信息互相联系，以

9、各种会计制度为依据形成的一个系统。它以人和计算机的有机结合为系统的主体，构成一个人和计算机紧密结合协同工作的人机系统。 计算机会计信息系统的工作方式：（1）数据处理方式。在计算机会计系统中所有会计数据统一由计算机集中化、自动化地进行处理，在计算机会计系统中所有会计数据以文件的形式组织和存放，其存放介质为硬盘或软盘等磁性介质。计算机会计系统与手工系统一样要从原始凭证中获取会计的原始数据，为了计算机自动处理的需要，计算机会计系统必须对会计原始数据，进行规范化、标准化处理。（2）数据处理流程。在计算机会计系统中，日常会计数据的处理表现为：人工采集、进行标准化处理并输入计算机，由计算机集中、自动地进行

10、处理，计算机根据使用者的需要自动输出各种会计信息。（3）人员构成和工作组织体制。计算机会计信息系统中，除了专业会计人员外，还需要计算机操作人员和维护人员共同进行工作。所有系统内的工作人员都应具有相当的会计和计算机知识。由于许多会计核算工作由计算机自动完成，因此会计工作组织形式将发生较大变化。（4）系统的内部控制。计算机会计系统控制的具体方式为组织管理控制与计算机程序控制相结合的方式，控制的要求更为严格，控制的内容更为广泛。8.会计信息系统与企业管理信息系统之间的关系如何？答：会计信息系统是企业管理信息系统的一个核心子系统。由于历史形成的原因，计算机引入会计工作之初主要用于替代人工进行各种会计数

11、据的处理，并提供各种财务会计信息和有关的一些与资金流有关的管理信息，形成独立的、主要为会计部门使用的会计信息系统。由于这种独立于其他业务处理系统及企业生产计划和管理的会计系统越来越难以满足企业管理的需要，随着企业管理思想的不断发展和完善，人们根据不同的管理思想和模式设计出各种不同的管理信息系统。其中比较有代表性的有：7O年代中期在国外制造业得到广泛应用的MRP（制造资源计划）系统，九十年代在MRP基础上发展起来的ERP（企业资源计划）系统。这些管理信息系统作为一种企业管理思想的体现，它是一种全新的管理思想和管理模式。作为一种管理工具，它同时又是一套先进的计算机管理信息系统。在这样的系统中，常规

12、的会计与其他采购、生产、销售、技术管理等系统的界限已经不存在了。它们的数据采集、业务处理互相融合，相互支持，形成了一个信息共享、有机结合的全方位管理板块。 我国MRP、ERP等先进的企业管理系统的研究和使用还处于起步阶段，目前国内绝大多数企业使用的还是核算型或是向企业管理信息系统方向过渡的相对独立的会计信息系统软件。这种会计信息系统是一个不够理想的管理信息系统，但这是向ERP等过渡的关键和决定性的一步。9.财务业务一体化的会计信息系统的功能结构包括哪些内容？答：财务业务一体化的会计信息系统的功能结构可以分成三个基本部分，他们分别是：财务、购销存和管理分析，每部分由若干子系统所组成。（1）财务部

13、分。财务部分主要由总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。（2）购销存部分。购销存部分以库存核算和管理为核心，包括库存核算、库存管理、采购计划、采购管理和销售管理等子系统。（3）管理分析部分。管理分析部分一般包括：财务分析、利润分析、流动资金管理、销售预测、财务计划、领导查询和决策支持等子系统。10.系统管理模块的主要功能是什么？答：系统管理是会计信息系统运行的基础，它为其他子系统提供了公共的账套、年度账及其他相关的基础数据，各子系统的操作员也需要在系统管理中统一设置并分配功能权限。具体包括以下方面：（1）账套管理。账套是一组相互

14、关联的数据。每一个独立核算的企业都有一套完整的账簿体系，把这样一套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。每一个企业都可以为其每一个独立核算的下级单位建立一个核算账套。账套管理功能一般包括建立账套、修改账套、删除账套、引入/输出账套等。（2）年度账管理。年度账与账套是两个不同的概念，一个账套中包含了企业所有的数据，把企业数据按年度进行划分，称为年度账。年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转上年数据，清空年度数据。（3）系统操作员及操作权限的集中管理。为了保证系统及数据的安全与保密，系统管理提供了操作员及操作权限的集中管理功能。通过对系统操作分工和权限的管理，一方面可以避免与业务无

15、关的人员进入系统，另一方面可以对系统所包含的各个子产品的操作进行协调，以保证各负其责，流程顺畅。操作权限的集中管理包括定义操作者角色、设定系统用户和设置功能权限。（4）设立统一的安全机制。每个应用系统都无一例外地提供了强有力的安全保障机制。如设置对整个系统运行过程的监控机制，设置数据自动备份、清除系统运行过程中的异常任务等。11.账套管理主要包括哪些内容？答：账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出。其中，系统管理员有权进行账套的建立、引入和输出操作，而账套信息的修改则由账套主管负责。（1）建立账套。建立账套是企业应用会计信息系统的首要环节，其中涉及很多与日后核算相关的内容。为了方便操作，会计

16、信息系统中大都设置了建账向导，用来引导用户的建账过程。建立企业账套时，需要向系统提供以下表明企业特征的信息，归类如下： 账套基本信息：包括账套号、账套名称、账套启用日期及账套路径。 核算单位基本信息：包括企业名称、简称、地址、邮政编码、法人、通讯方式等。 账套核算信息：包括记账本位币、行业性质、企业类型、账套主管、编码规则。数据精度等。（2）修改账套。账套建立完成后，如果发现有些参数有误需要修改，或者希望查看建账时所设定的信息，可以执行账套修改功能。只有账套主管有权修改账套，即便如此，有些系统已使用的关键信息仍无法修改，如账套号、启用会计期。（3）引入和输出账套。账套输出是将系统产生的数据备份

17、到硬盘、软盘等存储介质。引入账套功能是指将系统外某账套数据引入本系统中。12.年度账管理主要包括哪些内容？答：年度账管理主要包括：建立年度账、年度账的引入和输出、结转上年数据、清空年度账。对年度账的管理只能由账套主管进行。（1）建立年度账。新年度到来时，应首先建立新年度核算体系，即建立年度账，再进行与年度账相关的其他操作。（2）年度账的引入和输出。年度账操作中引入和输出的不是整个账套的全部数据，而是针对账套中的某一年度的数据。（3）结转上年数据。每到年末，启用新年度账时，就需要将上年度中的相关账户的余额及其他信息结转到新年度账中。如果企业管理信息系统涵盖了财务、供应链等多个模块，进行年度数据结

18、转时还要注意先后顺序。 一般来说，采购系统、销售系统年度数据结转为第一级次，然后是库存管理和存货核算，当供应链的结转完成之后，就可以执行应收款管理和应付款管理的年度结转。以上各项和工资管理、固定资产管理的年度结转完成后，才可以执行成本管理的年度结转，最后是账务处理系统。（4）清空年度数据。如果年度账中错误太多，或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度，这时候，便可使用清空年度数据的功能。“清空”并不是指将年度账的数据全部删除，而还是要保留一些信息的如账套基础信息、系统预置的科目报表等。保留这些信息主要是为了方便用户使用清空后的年度账重新做账。13.账套引入功能的作用是什么？答：引入账套

19、功能是指将系统外某账套数据引入本系统中。在计算机环境中，系统及数据安全性是企业首要关注的。无论是计算机故障或病毒侵犯，都会致使系统数据受损，这时利用账套引入功能，恢复备份数据，可以将损失降到最小。另外，这一功能为集团公司的财务管理提供了方便。子公司的账套数据可以定期被引入母公司系统中，以便进行有关账套数据的分析和合并工作。如果仅需要定期将子公司的账套数据引入到总公司系统中，最好预先在建立账套时就进行规划，使各公司的账套号不一样，以避免引入子公司数据时因为账套号相同而覆盖其他账套的数据。14.系统运行安全管理包括哪些内容？（1）系统运行监控。以系统管理员身份注册进入系统管理后，可以查看到两个部分

20、内容，一部分列示的是已经登录的子系统，还有一部分列示的是登录的操作员在子系统中正在执行的功能，这两部分的内容都是动态的，它们都根据系统的执行情况而自动变化。（2）注销当前操作员。如果需要以一个新的操作员身份注册进入，以启用系统其他功能，就需要将当前的操作员从系统管理中注销。或者您需要暂时离开，而不希望他人对系统管理进行操作的话，您也应该注销当前操作员。（3）清除系统运行异常。系统运行过程中，由于死机、网络阻断等都有可能造成系统异常，针对系统异常，应及时予以排除，以释放异常任务所占用的系统资源，使系统尽快恢复正常秩序。（4）上机日志。为了保证系统的安全运行，系统随时对各个产品或模块的每个操作员的

21、上下机时间、操作的具体功能等情况都进行登记，形成上机日志，以便使所有的操作都有所记录、有迹可寻。15.基础信息设置的内容包括哪些？答：会计信息系统运行所需要的基础信息内容很多，一般包括与企业管理相关的设置如企业职能部门、职员档案信息，与往来单位相关的信息设置如客户分类/客户档案、供应商分类/供应商档案等，基本核算信息的设立如外币、会计科目、结算方式、银行账号等。如果还需要管理与企业购销活动相关的信息，如用应付款系统记录采购发票信息，用应收款系统记录销售发票信息，则还需要设置计量单位、存货分类及存货档案等。16.请比较系统管理员与账套主管的权限。答：系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作

22、，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和权限，监控系统运行过程，清除异常任务等。系统管理员是系统中权限最高的操作员，他要对系统数据安全和运行安全负责。通用会计信息系统中一般预置默认的系统管理员及口令，企业在正确安装应用系统后，应该及时更改系统管理员的密码，以保障系统的安全性。 账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所管理的账套进行修改、对年度账的管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转），以及该账套操作员权限的设置。对所管辖的账套来说，账套主管是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。由于账套主管是由系统管理员指定的，因

23、此第一次必须以系统管理员的身份注册系统管理，建立账套和指定相应的账套主管之后，才能以账套主管的身份注册系统管理。17.通用账务系统的基本功能结构是什么？答：（1）系统初始化：包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。（2）凭证处理：通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等。（3）账簿输出：包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。（4）

24、期末业务处理：主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。（5）出纳管理：为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。（6）往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算项目的管理。（7）系统管理和维护：主要包括数据的备份和恢复、上机记录的查询和打印、重建索引、往年数据删除等。18.设置科目编码时应注意的问题是什么？答：在进行科目代码设置时，一级科目代码应该使用财政部统一规定的代码。其他各级科目码应按使用单位的实际情况，在满足核算和管理

25、要求的基础上自行设置。（1）科目代码应输入全码，即从一级科日至本级科目的各级代码组合而成的代码组。（2）科目代码必需具有惟一性，即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。（3）科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。（4）科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。（5）科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。（6）考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。19.在账务系统中，会计科目设置的内容是什么？答：科目设置模块的功能是将单位会计核算中使用的

26、科目逐一地按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。 会计科目设置的内容包括：（1）科目编码：科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。（2）科目名称：科目名称是指本级科目名称，通常分为科目中文名称和科目英文名称。（3）科目类型：科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为：资产、负债、所有者权益、成本、损益。（4）账页格式：定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。（5）助记码：用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。（6）科目性质（余额方向）：增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。（7）辅助核算：用于说明本科目

27、是否有其他核算要求，系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。（8）其他核算：用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。（9）外币核算：用于设定该科目是否有外币核算，以及核算的外币名称。（10）数量核算：用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。20.会计科目模块设置的功能有哪些？答：（1）科目增加：该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的惟一性。（2）科目修改：当科目属性有错误时，可以对错误属性进行修改。但是如果某科目已被制过单

28、或已录入期初余额，则不能修改该科目。（3）科目查询：准确而迅速地定位在用户所要查询的科目上，方便地查询或修改科目的各种属性。（4）科目删除：对于不再使用的科目，可以将其从科目库中删除掉。但是已有余额的科目不能删除，不能删除非末级科目。（5）科目打印：该功能可实现科目的简单和明细打印。（6）科目保存：该功能是将科目设置的内容保存在科目文件中。21.凭证填制的内容主要有哪些？答：（1）凭证类别：输入凭证类别字。凭证类别是在初始化时设置的。（2）凭证编号：一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。（3）制单日期：系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，

29、如果日期不对，可进行修改或参照输入。（4）凭证体：输人摘要、科目、发生金额等。 摘要：输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。 科目：科目必须输入末级科目。科目可以输人科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。 辅助信息：根据科目属性输入相应的辅助信息。如部门、个人、项目、客户、供应商、数量、自定义项等。 如果该科目要进行数量核算，则屏幕提示用户输入“数量”、“单价”。系统根据数量单价自动计算出金额。 若科目为银行科目，那么还应输入“结算方式”、“票号”及“发生日期”。输入这些数据的目的主要是便于进行银行对账，同时也可以方便对支票的管理。 金额：即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能

30、为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。如果方向不符，可按空格键调整金额方向。22.在账务系统中，如何对凭证进行审核？答：为确保登记到账薄的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。 在进行凭证审核时，应该注意：（1）审核员和制单员不能是同一个人。（2）凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。取消审核签字只能由审核人自己进行。采用手工制单的用户，在手工凭单上审核完后还须对录入机器中的凭证进行审核。（3）作废凭证不能被审核，也不能被标错。且标错的凭证不能被审核，若

31、想审核，需先取消标错后才能审核。（4）如果设置了“凭证需出纳签字”参数，则对于收款和付款凭证不仅须审核员签字还需出纳签字。23.进行记账工作需要注意哪些问题？答：（1）未经审核的记账凭证不能记账。（2）有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账。这种情况较为特殊，通常在系统投入日常使用后，违反规定修改初始设置时容易发生。（3）记账过程决不允许无故中断系统运行或关机。24.通用账务系统结账工作的一般处理步骤是什么？答：（1）停止本月的记账工作。（2）进行数据保护：数据保护的过程与记账基本相同。（3）进行试算平衡。（4）将本月各账户的期末余额结转下月，成为下月的期初余额。25.期末结账时应注意的问题有

32、哪些？答：（1）各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。（2）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。（3）上月未结账，本月无法结账。（4）结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。（5）每月只能结账一次因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重作。（6）有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。（7）结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。26.请简要回答出纳管理的主要功能。答：出纳管理是账务处理子系统为出纳人员

33、提供的一套管理工具，在不同的财务软件中提法可能不一样。主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报，登记和管理支票登记簿，录入银行对账单，进行银行对账，输出余额调节表，并可对银行长期未达帐提供审计报告。27.请简要回答报表系统中的报表公式。答：在使用计算机进行报表编制时，表中数据一般不由手工从键盘输入而是通过设置所谓报表单元公式，由计算机根据公式自动从指定的文件中调取。 报表公式除了报表单元公式外还有报表审核公式和报表舍位平衡公式。其中报表审核公式的作用是根据报表数据间的勾稽关系检查报表数据是否正确。报表舍位平衡公式是将以元为单位的报表转换为以千元成万元为单位的报表时，为保持报表

34、数据的平衡而使用的公式。 在报表的编制过程中，虽然报表中的数据每个会计期间并不相同，但同一报表中各个单元填列数据的规律一般是不变的，因此报表公式一经设定，在编制不同会计期间的同一会计报表时，公式的内容也是固定不变的。每次编制报表通常不需要重新设定。28.说明表单元的数据来源及取数所要满足的条件。答：表单元的数据来源：（1）账务系统取数，这是报表系统数据的主要来源。（2）其他核算系统取数，如工资、固定资产、成本、销售等系统的数据。（3）从报表系统自身取数，可以从其他报表取数，也可以从同一报表的不同表页或同一表页的不同单元取数。（4）从系统外部取数，包括直接通过键盘录入、从软盘读入或通过网络传输。

35、（5）从其他会计软件取数等。 取数所要满足的条件一般包括：借方发生额、贷方发生额、期初（末）借方余额、期初（末）贷方余额、累计数（包括借方累计、贷方累计）、前期数等。29.通用报表系统中运算公式的实现有哪两种方式？答：（1）通过键盘直接录入公式：在这种方式下，只需按照公式的格式输入公式，其优点是输入速度快，但要求使用者对系统比较熟悉。（2）系统采取引导输入的方式自动生成公式：在这种方式下，使用者只需按照系统提示，回答系统提出的问题，比如从何处取数、什么会计科目、哪个会计期间、借方还是贷方、发生额还是余额等，系统即可自动生成需要的公式。30.工资子系统的功能结构包括哪些内容？答：（1）系统初始设

36、置。系统的初始设置主要是设置系统工作必不可少的各种编码信息和初始数据。在工资系统中应具有设置适合具体单位需要的工资项目功能以便生成工资数据库。（2）日常业务数据录入。主要是录入考勤、产量工时等每月变动的工资数据。另外可能发生的人员变动和工资数据的变动也在此功能中处理。（3）工资的结算与分配。工资的结算包括职工日工资的计算、职工个人应付工资合计、个人收入调节税的计算及实发工资的计算公式设定和计算。工资费用的分配包括工资费用分类、汇总、统计和进行工资费用的明细分类核算。（4）工资数据的输出。工资数据的输出包括工资数据的查询，工资单、工资汇总表的打印，以及向账务系统、成本核算系统输送规定格式的数据和

37、工资管理所需要的各种管理信息等。（5）系统维护和管理。系统维护和管理包括系统备份、恢复、操作人员权限的分配及口令的设置。31.工资系统提供的快速操作功能主要有哪些？答：（1）指定需要输入的某些工资项：该功能可以让用户选择需要输入的工资项，使屏幕上只显示指定的工资项以方便用户输入数据。（2）成批替换某工资项目内容：利用此功能可以通过设置公式将每一职工原来某一工资项数据加某元后替换工资项的数据。这一功能可以方便地处理如：年末每一职工工龄工资增加一个固定数目的业务问题。（3）按指定条件快速查找：利用此功能可以根据职工所属部门、职工个人编码、姓名快速查找指定记录以便进行修改。也可以根据指定的条件找出所

38、有符合条件的记录供用户进行修改。32.固定资产子系统使用前的准备工作主要有哪些方面？答：（1）规范固定资产数据的收集。制定制度，规定数据收集的方式、内容、凭证格式；优化数据传递的渠道；规定数据管理的责任部门，从而保证固定资产数据的完整、系统和及时。（2）规范固定资产的基础数据和历史数据。固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。 对固定资产历史数据的规范主要解决两个问题。第一，会计部门固定资产二级明细帐与设备部门管理的固定资产卡片的分类合计是否符合。固定资产卡片上每件固定资产是否记录了折旧计提的情况，是否与会计部门“累计折旧”账户的记录相符

39、合。第二，所有部门记录的固定资产的单、证、账、表上的数据与实际存在的固定资产是否符合。（3）确定折旧方法。在向计算机系统过渡时只需根据企业细化会计核算的需要在会计制度允许的范围内选择折旧计算方法既可。一般来说选用单台折旧方法核算固定资产折旧更合适。（4）规范信息输出。固定资产的信息输出主要是以报表形式提供的。在系统投入使用前应根据企业管理的需要确定报表的种类、格式和具体内容，以便据以确定计算机系统报表的格式和计算公式。（5）规范计算机系统的工作程序。规范计算机系统的工作程序有两个目的。一个是确保数据处理的正确性，另一个是通过规范工作程序从制度上建立系统使用的内部控制体系。33.采购与应付管理的

40、内容。答：（1）采购数量的控制。企业为了减少资金的占用、经营的风险和库存的存储成本，一般都要把库存尽量压到最低，就是目前所说的“0”库存，这是目前每个企业生产经营管理中都想达到的理想目标。为了达到这个目标，企业必须对采购数量进行一定的控制，采购什么、采购多少要根据市场需求的情况和库存情况有计划地进行，绝不能盲目地进行采购。（2）采购成本的控制。采购成本包括材料或商品的价款和采购过程中发生的各种费用，所以对采购成本的控制包括对价款的控制和对采购过程中发生各种费用的控制。（3）资金流的控制。在采购完成时，必然要与供应商进行结算，结算方式、结算时间、结算对象的合理选择，可以争取到供应商对所售商品折扣

41、，以降低采购成本，所以在此不但要考虑实际成本，还要考虑机会成本，另外资金结算的合理选择不仅是资金结算的问题，它会影响到企业的整个经营活动。（4）物流的控制。入库材料的品种、数量等应该与订单上的相一致，同时为了满足企业生产的需要应当密切注意采购计划的完成情况，以免生产中缺料现象的产生。34.采购与应付子系统的功能结构包括哪些内容？答：（1）系统初始设置。采购与应付子系统初始设置主要包括：初始建账、初始数据录入和基础档案资料的建立。这些基础档案资料包括：供应商档案资料、与采购业务有关的公共码表和与采购业务相关的结算方式、付款方式等。这些公共码表有采购部门、采购人员等。（2）业务单据输入。采购与应付

42、子系统需要输入的业务单据有：采购订单、采购入库单、采购发票、付款单和退货单等。（3）业务处理。它包括采购结算和往来账核销两个功能。采购结算功能把采购入库单和采购发票联系在一起，通过比较入库单数据和发票数据，反映资金流与物流之间的差异，同时使采购入库单上的单价与采购发票上的单价相一致，为存货成本的结算打下基础。往来账核销功能把采购发票和付款单联系在一起，通过比较采购发票数据和付款单数据，形成正确的与供应商之间的往来账。（4）报表输出。此功能可以输出用户需要的各种报表，其中包括对生产计划情况、订购情况、采购情况、入库情况、结算情况、货到票未到情况、票到货未到情况、采购费用发生的情况、增值税抵扣情况

43、、与供应商的往来账和账龄分析情况等的统计分析表。（5）转账处理。转账处理功能的基本目的是根据输入的业务数据生成记账凭证，以便进行有关的账务处理。35.销售和应收管理的内容。答：销售的管理是企业管理工作的重要方面。企业的销售管理主要应包括以下内容：（1）充分掌握库存产品情况以便及时满足客户购买需求。（2）提供详实的各类产品的销售信息以便生产管理部门合理组织生产。（3）按时完成与客户的结算和及时催收欠款，并根据历史数据进行账龄分析以提供客户的信用资料。（4）及时提供按销售部门和销售人员的销售收入和同期应收账款的增减统计数据，以便量化销售人员业绩、合理确定销售人员报酬和奖励政策。 由于一项销售业务的

44、完成需要企业的销售、仓库管理、财会等多个部门的通力协作，因此销售的管理还应包括合理组织业务处理顺序、明确各部门责任、确定有关单据的传递方式等。36.请说明销售与应收子系统的初始设置的内容。答：（1）初始建账。初始建账设置的作用是为系统建立各种已清空的数据库文件和对系统需要进行的客户代码等代码设置设定编码规则。如果销售与应收子系统和账务、存货管理子系统等集成运行，则这些子系统所在的路径也在这一功能中进行设置。由于这一功能将清空所有的数据库，所以该功能只在系统首次使用时调用一次。（2）客户资料管理。客户资料管理用来对购货的客户建立客户档案，以便于对客户进行管理。在这里最主要的设置是客户代码和客户单

45、位名称。除此以外客户的银行账号、电话、邮政编码等客户资料也是设置的内容。一般来说客户代码一经设置并使用应该既不允许删除也不允许修改，只允许增加新的客户单位。（3）销售部门和销售人员设置。销售部门和销售人员设置是对独立完成销售业务的企业各部门和个人进行编码，以便在销售业务中明确责任单位和责任人和统计各销售部门和销售人员的销售业绩。为了保证数据的一致性，销售部门和销售人员的编码一旦设定并被使用应该既不允许删除也不允许修改。除编码以外的其他内容应该允许修改。（4）交易方式设置。交易方式设置主要是对销售、退货等销售过程可能出现的各种情况进行设置。（5）结算方式设置。企业销售货款的结算方式主要有：现金、

46、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。由于不同的结算方式管理要求不同，如对支票等需要登记支票号以便加强对支票的管理和进行银行对账，对应的会计科目也可能不同，因此在设置每种结算方式时需要设置对应的会计科目，以便系统自动生成相应的记账凭证。（6）付款条件设置。为了处理这种赊销业务需要进行付款条件的设置。付款条件主要设置折扣有效期限、对应折扣率和应收账款的到期天数。如10天以内付款则给以2%的折扣。（7）税率设置。不同的产品应交增值税（销项税）的税率不同。因此需要根据企业销售产品的纳税要求设置所适应的税率，以便在处理销售业务时选择对应的税率由系统自动计算对应的应税金额。（8

47、）价格政策设置。所谓价格政策是指企业为了促进销售对不同的客户和不同的购买数量采取不同的定价。一般可以分成：零售价、优惠价、批发价等。37.会计信息系统建设总体规划的原则是什么？答：为了保证规划的科学、客观和可行，在制定规划时要坚持下列原则：（1）客观可行原则。（2）循序渐进原则。（3）客观需要原则。（4）方便实用原则。38.请简要说明会计软件及其分类。答：会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。商品化会计软件是指经过有关部门评审后，用于在市场上销售的通用会计软件。 按照不同的分类方式，会计软件分为

48、不同的类型。按适用范围划分可分为通用会计软件和定点开发会计软件；接提供信息的层次划分可分为核算型会计软件和管理型会计软件；按软件开发地域划分可分为国内会计软件与国外会计软件。39.会计软件选择应考虑的因素有哪些？答：购买商品化软件建立企业会计信息系统已成为多数企业的首选。面对为数众多的商品化会计软件，企业怎样选择呢？一般来说，无外乎要考虑以下因素：（1）软件功能是否满足本单位业务处理的要求。用户首先应明确本企业所属行业，应了解软件在功能细节上能否满足自己的特殊要求，最后还要了解软件的功能完整性。企业可能需要分阶段建立会计信息系统，比如，先实现总账、报表、工资、固定资产的计算机管理，再考虑购销存

49、业务处理，最后解决成本核算问题，在这种情况下，企业购买某一家的软件时，应考虑软件是否具有上述所有功能。（2）考察软件的灵活性、开放性与可扩展性。软件系统的设置具有一定的灵活性，以便调整软件操作规程和适应新的业务处理流程的变化。同时，软件在与其他信息系统进行数据交换以及进行二次开发方面的功能对于适应企业不断变化中的管理工作是非常重要的。（3）根据企业业务量和规模选择会计软件的网络体系结构。如果企业规模比较大，业务量和凭证量也比较大，则应考虑选择基于大型数据库开发的软件和客户/服务器（C/S）结构体系的网络版软件。对于跨地域经营的集团型企业，为了实现财务的集中化管理，在选择软件时还要考虑软件系统是

50、否支持Internet技术，如选用基于广域网测览器/服务器（B/S）结构体系的会计软件。一般地，基于小型数据库或采用文件/服务器（F/S）结构体系的会计软件只适用于企业规模小、业务量少的企业。（4）考察会计软件的运行稳定性和易用性。软件运行的稳定性是软件质量和技术水平的体现，如果软件在运行时经常死机或非法中断，势必会影响会计信息系统的运行效果和数据的安全性。软件的易学易用对人员培训的工作量以及软件系统的应用效果是有直接影响的，也是企业在选购软件时应该考虑的。（5）选择稳定的开发商和服务商。如果软件开发商的技术实力有限或者根本没有稳定的开发队伍，则今后软件版本的升级和软件功能的改进都将存在问题，

51、用户后续服务支持将无从保证。 此外，某一软件的售后服务体系是否健全，服务水平高低以及服务态度如何影响到软件能否顺利投入使用，今后软件在运行过程中出现问题能否得到及时解决是至关重要的。需要特别注意的是，最好选用的软件在企业所在城市或地区设立售后服务部门，这是软件长期稳定运行的一个重要保障。40.操作管理制度的内容。答：建立严格的操作管理制度并严格实施，才能保证系统正常、安全、有效地运行，否则会给各种非法舞弊行为以可乘之机，造成系统数据损毁或丢失。操作管理的任务是严格按照操作规程操作，正确录入数据，按一定业务流程运行系统，输出各类信息，并做好系统内有关数据的备份及故障的恢复工作。具体包括：（1）严

52、格划分操作人员的使用权限。（2）建立严格的上机记录制度。操作人员上机必须登记，包括姓名、上机时间、操作内容、系统运行状况等。很多系统提供上机日志，自动登记上述内容，为审计和系统维护留下线索。（3）为确保数据安全，防止非法修改和意外删除，应及时做好数据备份工作，按照企业业务量大小决定备份策略，最好保存双备份。（4）为保证系统安全，最好专机专用，不要使用未经检查的软盘，有效避免计算机病毒的侵入，确保会计数据的安全完整。41.会计档案管理制度的内容。答：计算机会计信息系统中，会计档案主要以磁介质和纸介质两种形式存储。会计档案在产生和保管过程中存在许多不安全因素：如从硬件角度计算机突然断电会引起数据混

53、乱；从软件角度计算机病毒的入侵轻则破坏数据，重则会引起整个系统瘫痪；另外还有人本身的因素如操作不当、蓄意破坏等。为了保证会计资料的完整，应建立严格的会计档案保管制度。 会计档案管理主要是建立会计档案立卷、归档、保管、调阅、销毁等制度。会计档案的内容包括打印输出的各种账簿、报表、凭证；存储会计数据的各种存储介质；系统开发的全部文档及其他会计资料。会计档案管理的内容包括：（1）存档的手续。主要指各种审批手续，如打印输出的账表，必须由会计主管签章才能存档。（2）安全措施及保密规定。会计数据不得随意堆放，严防损毁、散失和泄密。各种存放会计档案的介质均应存放在安全、洁净、防潮、防火、防盗的场所。存放在磁

54、盘、光盘上的会计备份要定期检查，以防数据损坏。|（3）档案保管及使用的审批手续。查阅会计档案由专门人员审批，并严格记录借用人员的姓名、借阅内容和归还日期。各类会计档案的保存期限按会计档案管理办法规定的保管期限进行保管。42.ERP系统的管理思想是什么？答：ERP的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理，主要体现在以下几个方面：（1）ERP系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。这是因为ERP系统管理将从采购计划、物料需求计划、生产计划、质量管理、销售执行计划直到利润计划和财务预算、人力资源计划在内的计划和控制功能完整的集成到供应链系统中，使计划和控制的范围

55、从制造延伸到整个企业。把客户需求和企业内部的制造活动、以及供应商的制造资源整合在一起，体现了完全按用户需求制造的思想，从而比MRP大大地前进了一步。（2）ERP系统支持对从离散型到流程型等混合型生产方式的管理，体现柔性制造、精益制造、准时生产方式等以用户为上帝，以人为中心，以精简生产过程为手段，以最快的速度和适宜的价格提供零缺陷的产品为最终目标，以高质量的适销新产品去抢占市场。当市场发生变化时，能灵活适应市场变化，使多品种、小批量生产取得了类似大量流水生产的效果，从经济性和适应性两个方面来保持公司整体利润的不断提高的管理思想和管理方法。（3）体现事先计划与事中控制的思想：由于 ERP系统将对整

56、个供应链的业务流程处理与财务核算和管理等的资金流进行了集成，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，充分体现了事前计划、事中控制和实时做出决策的控制思想。在管理技术上，ERP在对整个供应链的管理过程中更加强调和加强了对资金流和信息流的控制，这就将对供应链的管理上升到对价值链的控制。43.CRM系统的基本组成。答：CRM应用软件是多种功能组件、先进的技术与多种渠道的融合。目前流行的各种CRM产品一般包括销售、市场营销和客户服务自动化三个方面。（1）销售自动化：CRM应用方

57、案中，最受欢迎的是销售队伍自动化（Sales Force Automation，SFA）应用。目前它已经扩展为一个包括工作日历和日程表安排、联系人和客户管理、佣金、销售机会和潜在客户管理、销售预测、建议书制作和管理、定价、地域分配和管理以及报销报告的集成系统。（2）营销：作为对SFA的补充，市场营销自动化功能是CRM的最新成果。市场营销自动化着眼点在于通过设计、执行和评估市场营销行动和其他相关活动的全面框架，赋予市场营销人员更强的能力。包括营销活动（无论是网络还是传统的市场营销）的宣传行动策划、执行和分析，客户需求的生成和管理，预算和预测，宣传品生成和市场营销材料管理，“市场营销百科全书”（通

58、常是产品、定价和竞争对手信息的汇总），对有需求客户的跟踪、分配和管理。（3）客户服务与支持：在很多情况下，客户的对企业的忠诚度依赖于企业提供的优质服务。如果无法获取企业提供的优质服务，客户只需轻点鼠标或拨打一个电话就可以转向企业的竞争者。因此，客户服务和支持对很多公司是极为重要的。在CRM中，客户服务与支持主要是通过呼叫中心和Internet实现的。CRM系统通过客户数据把客户服务与支持功能同销售、营销功能密切地结合起来，为企业提供很多商机，向已有的客户销售更多的产品。客户服务与支持的典型应用包括：客户关怀；纠纷的解决、次货的退换和订单跟踪；现场服务；问题及其解决方法的数据库；维修行为的安排和

59、调度；服务协议和合同；服务请求管理等功能。44.供应链有哪些特征？答：（1）复杂性。因为供应链节点企业组成的层次不向，供应链往往是由多个、多类型甚至多国企业所组成，所以供应链结构模式比一般单个企业的结构模式更为复杂。（2）动态性。因为企业战略和适应市场需求变化的需要，供应链中节点企业需要动态更新，使得供应链具有明显的动态性。（3）面向用户的需求。供应链的形成、存在、重构，都是基于一定的市场需求。用户需求的拉动是供应链中信息流、物流和资金流运作的驱动源。（4）交叉性。节点企业可以是多个供应链的成员，众多的供应链形成交叉结构，增加了协调管理的难度。45.供应链管理的管理思想是什么？答：企业出于管理

60、和控制的目的，对为其提供原材料、半成品或零部件的其他企业一直采取投资自建、投资控股或兼并的“纵向一体化”的管理模式。推行“纵向一体化”的目的是为了增加核心企业对原材料供应、产品制造、分销和销售全过程的控制，使企业能在市场竞争中掌握主动，达到增加各个业务活动阶段利润的目的。在市场环境相对稳定的条件下，采用“纵向一体化”战略是有效的。 在全球经济一体化和信息社会高科技迅速发展、市场竞争日益激烈、客户需求不断变化的今天，人们将目光延伸到企业以外的其他地方，出现了“横向一体化”的思维模式。供应链管理就是“横向一体化”管理思想的典型代表。 供应链管理强调核心企业与最杰出的企业建立战略合作关系，委托这些企

61、业完成一部分业务工作。自己则集中精力和各种资源，通过重新设计业务流程，做好本企业能创造特殊价值、比竞争对手更擅长的关键性业务工作。这样不仅可以大大提高本企业的竞争能力，而且可以使供应链上的其他企业都能受益。 近年来，供应链管理的实践已扩展到了一种所有加盟企业的长期合作天系，超越了供应链管理初期的那种主要以短期的、基于某些业务活动的经济关系，使供应链从一种作业性的管理工具上升为管理性的方法体系。46.供应链管理系统的基本构架。答：供应链管理主要涉及到四个主要领域，它们是：供应、生产计划、物流和需求。供应链管理是以同步化、集成化生产计划为指导，以各种技术为支持，围绕供应、生产作业、物流、满足需求来实施的。供应链管理的目标在于提高用户的服务水平和降低总的交易成本。