某公司财务预决算管理办法

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1、中国滦河国国际投资资控股公公司财务预决算算管理办办法北大纵横管管理咨询询公司二四年年三月 目 录第一篇 预算管管理制度度3第一章 总总则3第二章 财财务预算算的管理理体制和和组织体体系3第三章 预预算期与与预算编编制期3第四章 全全面预算算的编制制3第五章 全全面预算算的控制制与分析析3第六章 预预算考核核评价3第七章 附附 则3第二篇 决决算管理理制度3第八章 总总则3第九章 月月度决算算3第十章 年年度决算算3第一篇 预算管管理制度度总则总则 为为实现中中国滦河河国际投投资控股股发展有有限公司司（以下下称“滦河国国际”）战略略目标，加加强预决决算管理理，特制制定本管管理制度度。释义全面预算

2、管管理即对滦河国国际的投融资资行为、经经营业务务和财务务运行在在既定预预算年度度内的情情况进行行全面预预期，制制定经营营目标体体系，并并按预期期目标模模拟年度度经营财财务数据据，设立立经营行行为的努努力和控控制标准准，并据据此进行行运行控控制、分分析考核核、反馈馈评价的的管理制制度。目的推进战略目目标管理理通过编制全全面预算算细化滦滦河国际际战略规规划和年年度经营营计划，对对滦河国国际整体体经营活活动进行行一系列列量化的的计划安安排，有有利于战战略规划划与年度度经营计计划的监监控执行行。为绩效管理理提供制制度基础础全面预算是是滦河国国际实施施绩效管管理的基基础，是是进行员员工绩效效考核的的主要

3、依依据。通通过预算算与绩效效管理相相结合，为为滦河国国际的全全体员工工设立了了一定的的行为标标准，明明确工作作努力的的方向，促促使其行行为符合合滦河国国际战略略目标及及预算的的要求。促进资源利利用效率率的提高高通过编制滦滦河国际际全面预预算，使使滦河国国际管理理层必须须认真考考虑完成成经营目目标所需需的方法法与途径径，并对对市场可可能出现现的变化化做好准准备，促促进滦河河国际各各类资源源的有效效配置，提提高资源源利用效效率。强化事中控控制与成成本监控控全面预算是是滦河国国际管理理层进行行事前、事事中、事事后监控控的有效效工具，通通过寻找找经营活活动实际际结果与与预算的的差距，可可以迅速速地发现

4、现问题并并及时采采取相应应的解决决措施。通通过强化化内部控控制，降降低了滦滦河国际际日常的的经营风风险，加加强对费费用支出出的控制制，有效效降低滦滦河国际际的营运运成本。范围 全全面预算算的范围围，包括括滦河国国际所有有收支项项目。财务预算的的管理体体制和组组织体系系滦河国际对对财务预预算实行行统一计计划、分分级管理理的财务务预算管管理体制制。统一计划是是指滦河河国际的的年度预预算目标标实行集集中统一一的管理理原则。分级管理是是指各项项财务预预算指标标由滦河河国际统统一向滦滦河国际际各部门门（包括括职能部部门、事事业部等等）分解解、下达达；已经经下达的的财务预预算指标标由滦河河国际各各部门/事

5、业部部负责落落实，并并向其所所辖部门门进行指指标的再再分解。滦河国际各各部门/事业部部要将财财务预算算作为控控制日常常经营活活动和进进行财务务管理的的依据，切切实保证证各项预预算指标标的完成成。滦河河国际通通过季度度/年终终业绩考考核会，检检查财务务预算指指标的完完成情况况。完成成或超额额完成年年度财务务预算指指标的滦滦河国际际各部门门/事业业部，由由滦河国国际根据据有关规规定对该该部门/事业部部及其负负责人给给予表彰彰和奖励励；对完完不成年年度财务务预算指指标的滦滦河国际际各部门门/事业业部，根根据不同同情节，对对该单位位及其主主要负责责人给予予相应的的处罚，追追究其经经济或行行政责任任。组

6、织体系 全全面预算算管理的的组织结结构包括括：董事事会、总总裁办公公会、各各级财务务管理部部门及预预算责任任网络。董事会董事会是全全面预算算管理的的决策机机构，董董事会负负责依据据滦河国国际的发发展战略略，结合合股东的的具体期期望收益益、经营营环境、经经营计划划等因素素审议、批批准总裁裁办公会会上报的的滦河国国际年度度预算，并并授权总总裁办公公会下达达正式预预算。总裁办公会会总裁办公会会是滦河河国际实实施全面面预算管管理的最最高管理理机构。在在董事会会的授权权下行使使以下权权责：（1） 组织拟订滦滦河国际际年度预预算目标标（包括括总目标标和目标标分解体体系）、预预算编制制方针和和预算编编制程序

7、序，预算算执行监监控方法法，报董董事会批批准；（2） 审核滦河国国际财务务管理部部提交的的滦河国国际年度度总预算算草案和和各部门门/事业业部年度度预算，上上报董事事会；经经董事长长签批后后下达正正式预算算；（3） 审核财务管管理部审审议提交交的预算算调整、修修正方案案，报董董事会批批准；（4） 协调、裁定定滦河国国际预算算重大冲冲突；（5） 对预算运行行状况实实施执行行控制；（6） 审议与预算算执行部部门执行行情况挂挂钩的考考核及奖奖惩办法法和方案案。财务管理部部门职责责滦河国际总总部财务务管理部部滦河国际总总部财务务管理部部是具体体负责预预算工作作的常设设机构，在在总裁办办公会和和财务总总监

8、直接接领导下下具体负负责全面面预算管管理文件件编撰、预预算指标标的测定定、预算算的汇总总编制、最最终预算算任务的的下达、预预算过程程的监督督和结果果的评价价等组织织工作和和汇总编编制工作作。财务管理部部在全面面预算管管理中的的权责： 根据滦河国国际年度度经营计计划，组组织滦河河国际各各部门/事业部部编制预预算，综综合平衡衡汇总编编制滦河河国际年年度预算算案，上上报总裁裁办公会会；向滦河国际际各部门门/事业业部下达达经批准准的年度度预算案案；监督预算执执行，进进行预算算执行情情况的分分析评价价和反馈馈；协调预算冲冲突，定定期进行行预算执执行总结结；组织预算的的培训工工作；向预算编制制、执行行单位

9、提提供技术术支持，提提出改进进预算工工作的意意见；根据年度经经营计划划，对有有关部门门提出的的预算修修改、调调整方案案做出初初步判断断并提出出意见；在预算执行行过程中中，及时时搜集信信息，提提供预算算推进中中的各种种动态分分析报告告，在规规定的权权责范围围内处理理相关问问题；预算期结束束后，配配合相关关部门进进行预算算评价，向向总裁办办公会提提交本年年度预算算工作的的分析报报告；拟定滦河国国际预算算管理办办法及相相关制度度，报总总裁办公公会审批批。事业部财务务管理部部门根据滦河国国际年度度经营计计划，在在滦河国国际财务务管理部部的指导导下，组组织事业业部各部部门/下下属公司司编制预预算，综综合

10、平衡衡汇总编编制事业业部年度度预算案案，上报报滦河国国际财务务管理部部；负责向事业业部各部部门/下下属公司司下达经经批准的的年度预预算案；负责监督事事业部的的预算执执行，进进行预算算执行情情况的分分析评价价和反馈馈；协调事业部部内部预预算冲突突，定期期进行预预算执行行总结；组织事业部部内部预预算的培培训工作作；向事业部内内的预算算编制、执执行单位位提供技技术支持持，提出出改进预预算工作作的意见见；根据事业部部的年度度经营计计划，对对有关部部门提出出的预算算修改、调调整方案案做出初初步判断断并提出出意见；在预算执行行过程中中，及时时搜集信信息，提提供预算算推进中中的各种种动态分分析报告告，在规规

11、定的权权责范围围内处理理相关问问题；预算期结束束后，配配合相关关部门进进行事业业部预算算评价，向向事业部部经理提提交本年年度预算算工作的的分析报报告；拟定事业部部内部预预算管理理办法及及相关制制度，报报事业部部经理审审批。事业部下属属公司的的财务管管理部门门的职责责事业部下属属公司的的财务管管理部门门与事业业部财务务管理部部门的责责任基本本相同，只只不过职职责范围围局限在在本公司司内部，负负责组织织公司各各部门编编制预算算、经审审批的预预算的下下达、相相关的调调整、培培训、协协调、分分析等工工作。预算责任网网络预算责任网网络是以以企业的的组织机机构为基基础，根根据所承承担的责责任预算算划分的的

12、，包括括滦河国国际各职职能部门门和事业业部、事事业部下下属各部部门。各各部门/事业部部负责提提供编制制预算的的各项基基础资料料，包括括本事业业部/部部门的预预算初稿稿和其形形成依据据；监督督本部门门/事业业部预算算的执行行情况并并及时进进行反馈馈；协调调部门/事业部部内部资资源及部部门/事事业部之之间的预预算关系系。各部部门/事事业部第第一负责责人对本本部门/事业部部预算承承担第一一责任。其他要求预算管理涉涉及面广广、业务务交叉点点多，各各有关部部门必须须做到分分工协作作、职责责明确、充充分沟通通、密切切配合。明明确各级级预算编编制和管管理责任任人，形形成预算算编制和和管理的的组织体体系。总裁

13、办公会会的议事事规则总裁办公会会定期召召开经营营分析会会，听取取财务管管理部、各各预算控控制部门门汇报，关关注差异异，审定定调整方方案，表表决有关关事宜；总裁办公会会根据财财务管理理部报请请的审议议内容进进行商讨讨；总裁办公会会应当由由三分之之二以上上的成员员出席方方可举行行。总裁裁办公会会做出的的决议，必必须经总总裁的审审核方为为有效。 预算期与与预算编编制期预算期指预预算编制制覆盖的的经营期期间和预预算的实实际执行行期。滦滦河国际际预算期期为每年年的1月1日日至122月311日。预算编制期期指全面面预算实实际编制制的时间间期限。滦滦河国际际的预算算应在预预算期上上一年度度的111月中旬旬（

14、暂定定）开始始着手编编制。 全面预算算的编制制预算编制的的基本原原则滦河国际采采用经营营计划和和预算统统一编制制的原则则，预算算必须以以年度经经营目标标和经营营计划为为依据，必必须与经经营计划划相匹配配并综合合平衡滦滦河国际际的资源源能力和和财务状状况。务实原则，切切实分析析滦河国国际资源源条件和和预算期期的经营营环境外外部条件件，在一一定的预预算假设设下编制制预算，提提高预算算的可行行性。预算编制的的基本方方法 滦滦河国际际采取自自上而下下下达预预算编制制目标及及方针、自自下而上上编制预预算、由由财务管管理部平平衡汇总总编制预预算的预预算编制制方法。预算算编制要要在董事事会和总总裁办公公会制

15、定定的编制制方针指指导下进进行。预算编制方方针滦河国际目目标利润润规划方方针：滦河国际目目标利润润由滦河河国际董董事会制制定。滦河国际收收入预算算编制方方针：以因素分析析为基础础，根据据不同的的业务特特性采取取经营年年度环比比预算或或定基预预算。滦河国际各各事业部部成本预预算编制制方针：成本预算与与业务量量挂钩，采采用弹性性预算；费用根根据不同同的项目目采用弹弹性预算算或固定定预算。滦河国际各各部门费费用编制制方针：对于日常费费用，采采用固定定预算，即即按部门门编制人人数确定定每人办办公费用用；对于于专项事事务产生生的费用用，采用用零基预预算，重重新审核核部门专专项职能能的必要要性并制制定预算

16、算额。投资与开发发费用预预算方针针：采用零基预预算。筹资方针：由财务管理理部负责责根据经经营业务务预算对对资金流流进行预预期规划划，在既既定的财财务风险险和资本本结构限限制条件件下，以以零基方方针进行行预算。预算调整方方针：基于预算假假设变化化和实际际执行中中的重大大偏差等等情况，适适当进行行中期预预算调整整。其他基准：包括滦河国国际费用用分摊基基准、业业绩评价价基准、预预算外费费用考评评基准方方针等。预算编制程程序预算编制准准备在编制预算算之前财财务管理理部要组组织滦河河国际各各部门做做好各项项准备工工作，包包括组织织调查研研究，检检查、总总结到目目前为止止的上一一报告期期内经营营计划及及预

17、算的的执行情情况，预预测本报报告期经经营计划划和预算算的总体体执行情情况，测测算有关关指标数数据，研研究预算算期发展展的趋势势等。预算编制规规程每年11月月15日日前，总总裁办公公会根据据董事会会批准的的年度战战略规划划目标及及年度经经营计划划确定下下年度的的预算目目标。根据年度经经营计划划，财务务管理部部负责具具体分解解预算目目标。财务管理部部制定详详细的预预算指导导文件，在在11月月20日日之前下下发到各各部门。预算指导文文件具体体包括：预算目目标文件件，重大大预算假假设文件件，关键键预算项项目编制制方针文文件，编编制规范范（含表表式、编编制说明明要求）和和编制进进度要求求文件，对对事业部

18、部的汇总总平衡要要求文件件。滦河国际各各部门（包包括各职职能部门门和事业业部）在在全面分分析以前前年度及及本报告告期预计计各项财财务收支支情况的的基础上上，根据据预算年年度经营营环境的的变化、年年度经营营目标、预预算目标标和提高高内部经经营管理理水平的的要求，按按照合理理测算预预算年度度各项收收支，根根据预算算指导文文件的要要求编制制预算年年度的各各项预算算草案交交主管领领导初审审，由主主管领导导提出意意见并进进行修改改。下年度122月100号之前，滦滦河国际际各部门门将审核核后的预预算草案案(包括括编制说说明)上上报财务务管理部部。财务管理部部审议各各部门上上报的年年度分项项预算草草案。审审

19、核其是是否符合合滦河国国际总体体的方针针、目标标，是否否充分展展示发展展前景和和管理潜潜力，对对各部门门之间的的冲突进进行协调调，讨论论通过各各部门预预算草案案或返回回重编。财务管理部部负责汇汇总平衡衡，编制制滦河国国际预算算草案，具具体操作作如下：财务管理部部进行各各部门预预算汇总总平衡，对对预算的的制定进进行沟通通、修改改后，编编制出滦滦河国际际年度财财务预算算初稿，包包括现金金预算表表、预计计资产负负债表、预预计损益益表、预预计现金金流量表表及其他他有关资资料，在在经过财财务总监监审核后后，提交交总裁办办公会审审议。12月311日前由由总裁办办公会组组织审议议各部门门及滦河河国际整整体预

20、算算，报总总裁审核核。总裁将审核核过的预预算提案案报董事事会审批批，经批批准的预预算方案案，正式式下达给给各部门门执行。预算预备费费预算编制时时，滦河河国际预预留一定定比例的的预备费费作为预预算外支支出。该该比例每每年根据据预算编编制和执执行经验验、对预预算年度度基本假假设的信信赖和争争议程度度、预算算年度重重大经营营政策环环境的变变化，以以及其他他不确定定因素等等，由财财务管理理部确定定年度预预算预备备费的提提留比例例，由总总裁办公公会审批批通过，作作为预算算外支出出的备留留，该比比例超过过10须上报报董事会会批准。在滦河国际际预算工工作执行行有一定定积累、预预算数据据较准确确的前提提下，当

21、当预测预预算年度度经营环环境比较较稳定时时，预算算预备费费可限定定为3%-5%；当预预测到预预算年度度经营环环境变化化比较大大时，预预算预备备费可限限定为55%-110%；当预测测到预算算年度经经营环境境将发生生剧烈变变化时，预预算预备备费可设设定为110%以以上。全面预算的的控制与与分析预算控制的的原则预算控制方方法原则则上依金金额进行行管理，同同时运用用预算项项目管理理、数量量管理的的方法。金额管理：从预算算的金额额方面进进行管理理。预算项目管管理：按按预算的的项目进进行管理理，不同同预算项项目之间间不得相相互充抵抵。数量管理：对一些些预算项项目除进进行金额额管理外外，从预预算的数数量方面

22、面进行管管理。预算控制预算内支出出，根据据不同的的审批权权限由滦滦河国际际各部门门（或）事事业部负负责人、主主管副总总裁、总总裁审批批。下达的预算算指标是是与业绩绩考核挂挂钩的硬硬性指标标，一般般情况不不得突破破。预算算指标是是制订业业绩合同同和绩绩效考核核管理办办法的的重要依依据，根根据预算算执行情情况对责责任人进进行考核核、奖惩惩。成本、费用用预算如如遇特殊殊情况确确需突破破时，必必须提出出申请，说说明原因因，经总总裁办公公会审批批纳入预预算外支支出。预算剩余可可以跨月月转入使使用，但但不能跨跨年度。预算的冲突突与仲裁裁当各部门之之间发生生利益冲冲突，且且各部门门负责人人之间协协调无效效时

23、，应应将有关关事项报报经滦河河国际财财务管理理部协调调，协调调无效时时由其上上报总裁裁办公会会仲裁。总总裁办公公会做出出仲裁决决议后，通通过财务务管理部部下达“预算仲仲裁决议议书”给相关关部门。仲仲裁决议议一经形形成，各各部门须须无条件件执行。预算的调整整预算调整因因素：预预算执行行中发生生下列情情况之一一时，相相关部门门可以申申请调整整预算：董事会调整整发展战战略，重重新制订订经营计计划；总裁办公会会决定追追加（或或缩减）任任务；市场形势发发生重大大变化，需需要调整整销售预预算；国家相关政政策发生生重大变变化；生产条件发发生重大大变化；不可抗力的的作用；总裁办公会会认为应应该调整整的其他他事

24、项。当某一项或或几项因因素向着着劣势方方向变化化，影响响预算的的执行时时，应首首先挖掘掘与预算算目标相相关的其其他因素素的潜力力，或采采取其他他措施来来弥补，只只有在无无法弥补补的情况况下，才才能提出出预算修修正申请请。预算算修正申申请中必必须包括括：导致无法实实现预算算的原因因；已经采取的的其他弥弥补措施施和效果果；与该项预算算调整相相关的业业绩调整整；调整后的预预算及计计算方法法。预算调整的的权限与与程序滦河国际各各部门/事业部部对照预预算执行行和结余余情况，认认为需要要调整预预算时，由由该部门门填写预预算调整整申请表表，对照照预算调调整条件件说明调调整内容容及理由由，并后后附相关关文件（

25、如如市场价价格变动动情况说说明、相相关政策策变化情情况说明明、变更更前后的的经营计计划、滦滦河国际际下达追追加（或或缩减）任任务、项项目可行行性建议议书等），交交有关主主管领导导审批；该部门/事事业部将将主管领领导签字字同意的的预算调调整申请请表上交交滦河国国际财务务管理部部；财务管理部部对预算算调整申申请表进进行审查查，财务务总监在在预算调调整申请请表上签签署意见见，并将将同意上上报的预预算调整整申请表表报总裁裁办公会会；对于重大调调整（调调整条件件为：调调整金额额超过预预算的110%的的属于重重大调整整），总总裁办公公会需将将调整申申请及审审批意见见提交董董事会进进行审批批；总裁办公会会/

26、董事事会批准准预算调调整后，由由总裁办办公会下下达给财财务管理理部；财务管理部部留存预预算调整整申请表表，并根根据审批批意见，编编写“预算调调整通知知书”下达给给预算单单位。预算差异分分析基础预算差差异数据据分析：各部门门都要建建立预算算管理簿簿（也可可根据滦滦河国际际的信息息化水平平进行计计算机管管理），按按预算项项目详细细记录预预算额、实实际发生生额、差差异额、累累计预算算额、累累计实际际发生额额、累计计差异额额。预算差异财财务分析析：在预预算执行行过程中中，财务务管理部部主要从从预算金金额、预预算项目目方面进进行控制制、记录录和监督督。预算差异分分析程序序：预算执行过过程中，各各部门要要

27、及时检检查、追追踪预算算的执行行情况，形形成预算算差异分分析报告告，于每每月3日日前将上上月预算算差异分分析报告告交财务务管理部部及各主主管领导导。财务管理部部根据自自己的记记录与各各部门的的预算差差异报告告进行核核对，纠纠正偏差差，分析析差异产产生的原原因，最最后由财财务管理理部形成成总预算算差异分分析报告告，交总总裁办公公会，为为总裁办办公会对对全面预预算的执执行进行行动态控控制提供供资料依依据。预算差异分分析报告告应有以以下内容容：本期预算额额、本期期实际发发生额、本本期差异异额、累累计预算算额、累累计实际际发生额额、累计计差异额额；对差异额进进行的分分析；产生不利差差异的原原因、责责任

28、归属属、改进进措施以以及形成成有利差差异的原原因和今今后进行行巩固、推推广的建建议。预算控制的的例会制制度每月结束后后，由部部门负责责人组织织进行内内部月度度预算执执行情况况总结：明确上上月的工工作任务务完成情情况、预预算执行行情况，确确定改进进措施，明明确下月月的工作作重点。每季度结束束，财务务管理部部组织各各部门招招开例会会，进行行预算执执行情况况总结，各各部门负负责人汇汇报上季季度的工工作任务务完成情情况、预预算执行行情况，确确定改进进措施，明明确下季季度的工工作重点点。 财财务管理理部应在在会前55天将预预算差异异报告报报总裁办办公会讨讨论。 各各部门应应提前33天做好好会议准准备，包

29、包括各部部门的预预算分析析、工作作任务完完成情况况分析和和切实可可行的改改进措施施，并形形成文字字资料。 会会议对改改进措施施形成决决议，财财务管理理部负责责督促各各相关部部门落实实会议决决定。 预算考核核评价预算考核评评价的内内容一、 对滦河国际际整体经经营业绩绩进行评评价；二、 对预算执行行者的考考核评价价；三、 对全面预算算管理系系统进行行评价。预算评价的的目的考核各部门门的预算算执行情情况并与与相应的的激励约约束机制制挂钩，实实施事后后控制，增增强预算算管理过过程的完完整性和和权威性性；分析各部门门的预算算执行结结果以及及预算管管理系统统的控制制能力，为为改进下下一期预预算的编编制、执

30、执行和监监控工作作提供有有益的建建议；评价滦河国国际整体体预算完完成情况况，分析析滦河国国际财务务状况和和经营状状况，为为管理者者做决策策提供依依据。预算评价原原则目标原则：以预算算目标为为基准，按按预算完完成情况况评价预预算执行行者的业业绩；激励原则：预算目目标是对对预算执执行者业业绩评价价的主要要依据，考考核必须须与激励励制度相相配合；时效原则：预算考考核是动动态考核核，每期期预算执执行完毕毕应立即即进行；例外原则：对一些些阻碍预预算执行行的重大大因素，如如产业环环境的变变化、市市场的变变化、重重大意外外灾害等等，考核核时应作作为特殊殊情况处处理。分级考核原原则：在在责任清清晰的基基础上，

31、预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行，坚持上级对下一级进行分级评价；可控性原则则：既各各责任主主体以其其责权范范围为限限，仅对对其可以以控制的的预算差差额负责责；全面评价原原则：以以预算内内容为核核心，进进行财务务指标与与非财务务指标相相结合的的考核；预算考评要要支持企企业总目目标，符符合总体体优化原原则。预算评价工工作流程程通过季度/年度经经营活动动考核会会保证预预算与考考核的衔衔接。季度/年度度经营活活动考核核会的目目的是对对前一季季度/年年度各部部门的预预算目标标完成情情况进行行考核，及及时发现现和解决决经营中中的潜在在问题，确确保预算算的完成成，或者者必要时时修正预预算，

32、以以适应外外部环境境的变化化。季度/年度度经营活活动考核核会细则则： 会议准备：财务管管理部在在每月初初填制上上一季度度/年度度预算完完成情况况表，在在会前一一周对上上一季度度预算完完成情况况做差异异分析并并找出主主要疑点点；各部部门提前前3天做做出本部部门预算算完成情情况差异异分析和和解决问问题拟用用的措施施。参会人员：总裁办办公会成成员、各各部门负负责人（事事业部），各各部门有有关人员员视情况况参加。召开时间：季度考考核的时时间在四四月、七七月、十十月上旬旬，时间间一天；年度考考核会议议时间在在一月上上旬，时时间一天天到两天天。会议规则：考核的的目的不不仅是为为了揭示示和解释释问题，主主要

33、的目目的是共共同解决决问题；要求各各单位对对预算完完成差异异的认识识充分，解解决方法法准备充充分，并并且准备备相关的的图表和和数据。会议议程：各部门负责责人（事事业部）汇汇报上季季度/年年度部门门工作完完成情况况；各主管领导导总结主主管工作作完成情情况及主主要问题题；财务总监介介绍上个个季度/年度滦滦河国际际总体预预算目标标完成情情况，主主要预算算差异及及其来源源；逐一对各部部门上季季度/年年度预算算完成情情况进行行考核，揭揭示存在在的问题题，责成成解决；总裁总结会会议达成成的需要要解决的的问题，明明确改进进目标；讨论各部门门草拟的的改进措措施，通通过或令令其修改改；会后事项：总裁总结、下下达

34、会议议结果、会会议责成成解决事事项和负负责人；财务管理部部负责督督促落实实会议决决定；财务管理部部跟踪以以上事项项的完成成情况及及财务结结果，及及时与有有关单位位沟通并并向领导导汇报；人力资源部部统计、记记录考核核结果。其他注意事事项。各部门对发发生的不不可控费费用应及及时向财财务管理理部反映映，并将将不可控控费用的的发生情情况报季季度/年年度经营营活动分分析会讨讨论。附 则本制度由滦滦河国际际财务管管理部拟拟定，总总裁办公公会审核核，经董董事会批批准后实实施。本制度在修修改时由由财务管管理部提提出，总总裁办公公会审核核，董事事会批准准。本制度由财财务管理理部负责责解释说说明。第二篇 决决算管

35、理理制度总则目的为准确核算算滦河国国际资产产和收益益，及时时了解滦滦河国际际的经营营情况，加加强决算算管理，特特制定本本制度。 月度决算算月度终了必必须办理理月度结结算，月月度结算算是运用用核算资资料对会会计月度度期间内内滦河国国际业务务及财务务的动态态、各项项业务状状况和经经营成果果所做的的数字总总结和文文字说明明。月度度决算报报告包括括月度结结算报表表和月度度结算说说明书。滦河国际于于每月最最后一天天开始上上一月度度结算工工作，认认真核对对账务（包包括事业业部的报报表合并并）、清清点核实实现金库库存和财财产，正正确计算算收支，核核实损益益。确保保数字准准确、记记载完整整、反映映真实、账账实

36、相符符。 事事业部于于每月最最后 天天开始上上一月结结算工作作，认真真核对帐帐务、清清点核实实现金库库存和财财产，正正确计算算收支，核核实损益益。确保保数字准准确、记记载完整整、反映映真实、帐帐实相符符。并及及时将结结算报表表上报滦滦河国际际财务管管理部。月度结算报报表的种种类主要要有：（一） 月度业务状状况报告告表；（二） 资产负债表表；（三） 损益表；（四） 现金流量表表；（五） 对月度发生生的重大大事项进进行说明明。对财务状况况、经营营情况、成成本费用用控制情情况及其其影响原原因进行行全面分分析。按按年初制制订的预预算，逐逐项对比比，对变变化原因因进行分分析，找找出问题题并提出出建议，预

37、预测业务务发展前前景，形形成决算算报告。于于结算日日终了55日内上上报。年度决算年度终了必必须办理理年度决决算，年年度决算算是运用用核算资资料对会会计年度度内滦河河国际业业务及财财务的动动态、各各项业务务状况和和经营成成果所做做的数字字总结和和文字说说明。滦河国际财财务管理理部/各各事业部部财务管管理部门门于122月开始始决算准准备工作作，认真真核对账账务、清清理呆滞滞账款，处处理账务务悬案，清清点核实实现金库库存和财财产，正正确计算算收支，核核实损益益。确保保数字准准确、记记载完整整、反映映真实、账账实相符符。滦河国际财财务管理理部/事事业部财财务管理理部门负负责编制制滦河国国际的年年度财务务决算方方案、利利润分配配和弥补补亏损方方案。决算报表的的种类主主要有：（一） 年度业务状状况报告告表；（二） 资产负债表表；（三） 损益表；（四） 现金流量表表；（五） 有关附表；（六） 对年度发生生的重大大事项进进行说明明。各级财务管管理部门门对财务务状况、经经营情况况、成本本费用控控制情况况及其影影响原因因进行全全面分析析。按年年初制订订的预算算，逐项项对比，对对变化原原因进行行分析，找找出问题题并提出出建议，预预测业务务发展前前景，形形成决算算报告，逐逐级上报报，滦河河国际财财务管理理部于决决算日终终了155日内上上报。