某装饰工程有限公司财务管理制度

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1、江苏兴业环境集团有限公司扬州广扬建安装饰工程有限公司财务管理制度编制单位：扬州广广扬建安安装饰工工程有限限公司目 录第一章 总总则第二二章 财财务管理理与核算算中心岗岗位职责责说明第第三章 材料费费和人工工费报账账、付款款流程第第四章 费用报报销制度度第五章章 备用用金管理理制度第第六章 固定资资产核算算管理第第七章 周转材材料核算算管理第第八章 租赁设设备核算算管理第第九章 票据管管理规定定第十章章 财务务工作交交接及其其档案管管理第十一章 财务人人员考核核办法第十二章 附则第一章 总总则一、为为提高公公司财务务管理与与会计核核算水平平，逐步步实现规规范化、制制度化，同同时提高高财务运运作效

2、率率。依据据相关法法规，结结合本公公司的实实际情况况和管理理需要制制定本制制度。二二、本制制度制定定的原则则和宗旨旨是：规规范管理理、稳健健高效、有有章可循循。三、本本制度是是作为公公司在经经营过程程中的财财务管理理与会计计核算的的纲要。四、本制度经董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管管理与核核算中心心岗位职职责说明明一、财财务总监监岗位职职责（一一） 岗位名名称：财财务总监监（二） 直接上上级：公公司总经经理直接接下级：财务经经理（三三） 本职工工作：负负责公司司财和物物的管理理工作（四四） 主要职职责：（）在总总经理领领导下全全面负责责公司的的财务管管理工作作；（）编

3、制制财务预预算、财财务收支支计划、信信贷融资资计划，拟拟订资金金筹措和和使用方方案，开开辟财源源，有效效地使用用资金；（）有有效监督督公司财财务计划划的执行行；（）建立立健全会会计核算算制度，利利用财务务资料进进行施工工生产经经营分析析;（）参加加总经理理日常经经营管理理工作会会议，参参与经营营决策，审审查或参参与拟定定经济合合同或其其它经济济文件；（）协协调好与与内部各各部门的的关系，处处理银行行、税务务部门关关系;（）及时时与财务务部人员员沟通，不不断提高高财务人人员的素素质及公公司的财财务管理理水平，督督促检查查财务部部人员业业务工作作和公司司财务核核算，严严格考核核，并做做好检查查记录

4、，提提出整改改意见。（）定期组织部门召开例会,对本公司发生的业务进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支单据，协调好与其他单位的资金往来与结算;（10）定期收集公司财务信息资料：会计月结报表、财务分析报告、并进行分析整改处理后向总经理汇报情况;（11）合理分配会计人员的工作;（12）承办公司领导交办的其他工作。二、 财务经理岗位职责（一） 岗位名称：财务经理（二） 直接上级：财务总监（三） 直接下级：财务部门职员（四）主要职责（）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成日常工作；（）按照会计核算原则,定期检查

5、、分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（）详细审核财务核算中每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误后安排会计记帐； （）负责各项目部总帐策划、设帐、安排及处理报表；（）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经营行为；（）协助财务总监办理融资及信贷业务；（）完成领导交付的其他工作。三、总账会会计岗位位职责（一）、岗岗位名称称：总账账会计（二）、直直接上级级：财务务经理（三）

6、、主主要职责责（1）、负负责财务务部全盘盘账务处处理工作作，会计计凭证输输入要及及时准确确，做到到日清月月结，会会计核算算应做到到帐帐相相符、帐帐证相符符、帐实实相符；（2）、负负责税务务申报工工作；定定期完成成国、地地税纳税税申报工工作，申申报数据据应做到到准确无无误，税税款及时时安排到到位；（3）、定定期报送送内部核核算财务务报表、税税务申报报表及对对外财务务报表给给财务总总监；（4）、负负责做好好与现金金会计核核对银行行帐、盘盘点现金金工作，月月末上报报现金盘盘点表；（5）、负负责财务务核算系系统运行行检查、故故障排除除以及数数据备份份安全工工作（6）、培培养会计计新人；（7）、领领导交

7、办办的其他他事项；四、成本会会计岗位位职责（一一）、岗岗位名称称：成本本会计（二二）、直直接上级级：财务务经理（三三）、主主要职责责：（1）、各各项目部部成本核核算资料料的收集集（材料料、人工工、工时时、费用用）（2）、各各部门相相关报表表的收集集与审核核；（3）、固固定资产产的管理理核算；（4）、费费用项目目控制与与核算；（5）、每每月成本本核算、相相关凭证证的填制制及成本本资料的的装订；（6）、编编制成本本核算报报表；（7） 跟踪成成本核算算相关环环节数据据处理；（8） 完成其其他日常常相关会会计工作作；五、应应收应付付会计岗岗位职责责（一）、岗岗位名称称：应收收应付会会计（二二）、直直接

8、上级级：财务务经理（1）、 材料报报账复核核及发票票的签收收；（2）、 工程款款收入记记账；（3）、 月结供供应商对对账及结结算；（4）、 月底与与项目部部对账，确确保准确确、无误误、数据据一致；（5）、 确保库库存信息息的准确确、及时时；（6）、 采购部部下来的的供应商商付款计计划及时时整理报报送上级级审批；（7）、应应收帐款款的追收收、与甲甲方往来来帐核对对；（88）、 财务领领导交待待的其他他工作；六、出出纳岗位位职责（一一）、岗岗位名称称：出纳纳（二）、直直接上级级：财务务经理（三三）、本本职工作作：日常常收付、银银行结算算、资金金调拨、银银行信贷贷（四）、直直接职责责：（）、认认真执

9、行行现金管管理制度度；（）、处处理现金金收付和和银行结结算业务务，大额额现金要要及时存存缴银行行，不准准挪用现现金和白白单抵库库，不准准签发空空头支票票；（）、一一切结算算业务都都必须按按照财务务规定的的流程以以及开支支范围、内内容、标标准办理理，不得得弄虚作作假，做做到日清清月结、帐帐目清楚楚，并逐逐日、逐逐笔地登登记现金金、银行行存款日日记帐；（）、管管理好盖盖有公司司财务章章的所有有凭据及及有价证证券；（）、协协助追收收工程欠欠款，加加快资金金回笼和和周转使使用；（）、协协助上级级领导办办理贷款款手续并并记录清清楚；（）、建建立健全全现金出出纳各种种账目，严严格审核核现金收收付手续续（）

10、 、严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经财务务经理签签字后，方方可生效效，做好好财务管管理制度度、会计计核算制制度，会会计凭证证、账薄薄、报表表存档、保保管、借借阅工作作。第三章 材材料费和和人工费费报账、付付款流程程一、 材料费1、 项目负责人人根据工工程进度度安排材材料采购购计划中中，经办办人填写写材料采采购单，经经审批由由材料部部进行购购买，采采购金额额在一万万元以上上的应与与材料商商签订供供货合同同；2、 材料费一律律凭真实实有效、合合理合法法的原始始送货单单据或是是材料发发票方可可向公司司报账，材材料进库库办理入入库手续续后，材材料部根根据合同同及相关关单

11、据内内容分项项目生成成“采购材材料报账账单”，送交交财务部部审核后后，再由由监察部部复核审审批财务务方可入入账。3、 材料部经办办人员填填写“材料付付款申请请单”，要准准确填写写收款方方全称和和银行账账户信息息，根据据合同内内容算出出应付款款金额，再再与财务务部校对对往来数数据后正正确填写写申请金金额；4、 合同规定有有质保金金的应在在付款时时扣除，到到期再支支付；5、 材料采购原原则上须须由材料料商提供供正规有有效的税税务发票票，因客客观原因因不能提提供发票票的应扣扣除税金金，扣除除标准为为税务局局代开发发票支付付的税金金。6、 支付流程：（1）、先先发货后后付款部门负责人 审批签字根据合同

12、或协议约定的付款方式，准确填写“材料付款申请单”有关内容，制单人并签字材料部应先到财务部确认材料商往来账单数据，包括上账数据和未入账数据 复查 审批签字财务部审核付款节点及发票单据手续完整性 分管副总 审批签字出纳根据审批手续办理付款，并确保付款手续的齐全、完整 总 经 理 最 终 审 批（2） 、先付款后后发货 分管副总 审批签字 部门负责人 审批签字材料部根据采购合同及申购单准确填写“付款申请单”财务部 审核签字 复查 审批签字 总经理 最终审批出纳根据审批手 续办理付款货到后材料员负责追回发票单据，及时提交财务部入账二、 人工费1、 承包班组分分小包（包包清工）和和大包（包包工包料料），

13、无无论小包包还是大大包，都都必须要要有承包包工程结结算单到到财务入入账，人人工费的的报账流流程除另另有规定定外由项项目部做做单，项项目部负负责人审审核，分分管副总总审批，报报预算部部复核，再再由 部审审查，最最终报总总经理审审批后财财务入账账，人工工费报账账所需附附件根据据公司其其他规定定执行；2、 项目部根据据合同、工工程进度度完成情情况以及及已结算算已付款款数准确确填写“承包班班组付款款申请单单”，由造价价部审核核签字；3、 承包班组根根据合同同约定应应提供发发票的须须提供发发票，如如不提供供将按税税点扣除除税金；4、 人工费支付付时项目目部负责责收集民民工身份份证复印印件和制制定工资资表

14、，根根据出勤勤记录核核对民工工人员身身份真实实性，项项目负责责人要确确保承包包班组将将款项支支付到具具体每个个民工手手上，不不得拖欠欠农民工工工资，特特殊情况况下，必必须要有有本人签签发的付付款授权权委托书书，明确确责任后后财务方方可付款款。5、 工程项目完完工前申申请预支支的生活活费可不不提供结结算单，但但须提供供工作量量清单作作为付款款依据，所所申请的的款项不不得超过过暂估价价的500%，具具体金额额由公司司领导另另行核定定6、 支付流程分管副总审核 确认签字根据班组合同或协议约定的付款方式填写班组付款申请单，项目经理签字确认工程部先至财务部确认班组往来账数据（包括已结算、未结算工程款和已

15、付款数） 部复查审批签字造价部门审核 确认签字财务部根据合同或协议内容进行复核，审查工资表和发票等情况总经理最终审批出纳根据审批付款手续办理付款，严把付款手续关三、 分包工程款款分包工程款款的支付付流程比比照人工工费支付付流程执执行，唯唯一不同同的是所所需提供供的发票票为建筑筑、安装装工程发发票或园园林绿化化工程发发票，需要注注意的是是：分包包单位必必须要在在总承包包单位项项目所在在地的同同一主管管税务机机关办理理分包项项目登记记后而开开具的发发票，财财务部一一律拒绝绝不按我我公司要要求开具具的税务务发票。第四章 费费用报销销制度为明确各类类费用在在报销付付款中的的流程和和注意事事项，特特制定

16、本本制度，本本制度所所指的费费用指公公司日常常发生的的差旅费费、业务务招待费费、办公公费、通通讯费，油油费、保保险费及及其他费费用。一、 差旅费1、差旅旅费是完完成公司司事务所所必需的的费用(不含出出国、出境)，其开开支范围围包括城城市间交交通费、城城市市内内交通费费、住宿宿费、伙伙食补助助费和其其他杂费费；2、公司司人员出差差，要有有相关书书面通知知，并根根据通知知要填写出出差申请请（见附附件），申申请审批批后方可可出差；3、 出差乘坐交交通工具具、住宿宿标准、伙伙食补助助等，不不得高于于公司外外事规定定，住宿宿费实行行限额凭凭发票报报销的方方法，并并按照实实际出差差住宿天天数计算算报销。如

17、如果经过过领导允允许带车车出差的的，如实实报支路路桥费、油油费等；4、住宿宿费用标标准一般般指每天天每间房房，若为为同性二二人同时时出差，应应住一个个房间并并且可按按照最高高级别者者的标准准给予报报支；如如果为异异性一起起出差，要遵循节简的原则；5、餐费补贴需要提供发票实行限额报销，并且发票内容和出差内容相一致，比如：时间和地点等内容须保持一致，没有发票原则上不得报销，若发票取得有困难的，必须加以说明，所有发票必须开公司全称，出差者应按照实际出发或者回来的时间填报；6、员工出差参加会议并有主办方安排免费食宿的，或者有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐的，应主动减去相应的餐费补贴；外地出差，不

18、满12个小时或者当天返回的，一律只享受午餐补贴，并需要提供发票限额报销，发票要素应予出差内容相一致（地点、时间等）；7、员工出差必须按照最简便、快捷的路线进行乘坐交通工具，不得绕行；如出差过程中经领导允许可以探亲、旅游等事项的，其绕线多支付的费用自付，期间按事假考勤；8、员工出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外： （1）、出差目的地偏远，没有公共交通工具的； （2）、携有巨款或重要文件须确保安全的； （3）、陪有重要客人外出的； （4）、执行特殊业务、紧急任务或夜间外出不方便的；9、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后五个工作日内（但不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃；以

19、上相关出差费用凭借符合财务部规定的发票进行报支。二、 招待费1、业务务招待费费的支付付范围界界定为餐餐饮、住住宿费（员员工外出出开会、出出差，发发生的住住宿费为为“差旅旅费”的的除外）、香香烟、食食品、茶茶叶、礼礼品、正正常的娱娱乐活动动、安排排客户旅旅游产生生的费用用等其他他支出。内内部员工工聚餐等等活动不不属于招招待费范范围，而而属于职职工福利利范畴；2、凡各部门门、各项项目部有有招待业业务的人人员，需需要提前前打申请到分分管副总总进行报报备后方方可执行行，金额额较大的的招待活活动须由由总经理理审批，内容包含但不限于：业务经办人、招待时间、地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数，人

20、均限额等要素；原则上不得在消费酒店进行购买烟酒。若有特殊情况需要企业总经理同意，若公司有签订的协议酒店，住宿和饮食要在合作单位进行消费，否则自负；尽可能的在员工食堂进行工作餐招待；3、 接待过程中中的陪客客人数要要严格限限制，对于来来客人数数以少报报多、接接待标准准上以低低充高，在在接待过过程中弄弄虚作假假的，多多余费用用自理并并加倍处处罚，给给与通报报批评；4、员工工出差在在外，原原则上不不发生招招待费用用，因业业务需要要，确实实需要开开支相关关费用的的，根据据金额大大小要报报告上级级领导后后方可开开支；55、招待待费报销销时效限限于当月月内，对对于出差差途中产产生的招招待费用用，由出出差人

21、员员回公司司后五个个工作日日内进行行组织报报销，逾逾期视为为放弃；报销时时，财务务部凭借借申请报报告和标标准进行行审核、根据月度资金支付计划办理报销，报销必须凭借真实有效、合理合法票据，否则财务部有权拒绝接受，监察部进行复查；三、办公费费1、办公费费是指公公司办公公用品的的采购支支出、水水电费支支出等，办办公用品品是指办办公文具具、家具具、办公公用电器器以及电电脑配件件等易耗耗材料，办办公用品品统一由由办公室室采购和和管理，并并建立收收发台账账，其他他部门不不得擅自自采购，否否则，由由此发生生的费用用将不予予报销。2、各部门门在月末末前向办办公室递递交办公公用品申申购计划划，需经经本部门门负责

22、人人签字，办办公室负负责汇总总并作出出采购计计划。3、使用部部门提出出申购，并并填写申申购单，报报分管副副总审批批，日常常办公用用品由分分管副总总和监察察总监审审批可以以采购，特特批品需需经总经经理批准准后采购购。4、办公室室专员凭凭采购计计划向财财务部申申请借款款用于办办公用品品采购，填填写借款款单后附附审批过过的申购购单，借借款单须须由财务务部分管管副总签签字方可可借款，报报销时多多退少补补，有部部门备用用金的除除外。5、办公用用品费一一律凭正正规发票票及入库库单据办办理报销销手续。四、通讯费费1、通讯费费是指个个人因工工作需要要公司给给予的话话费补贴贴，根据据关于于加强企企业所得得税管理

23、理若干问问题的意意见的的税务规规定，发发票为个个人名头头开具的的通讯费费支出不不允许在在企业所所得税前前列支、扣扣除。2、对于公公司发放放给个人人的通讯讯费有两两种方案案：（11）员工工个人名名头的通通讯卡费费，公司司支付的的通讯补补贴，计计入工资资表中，作作为职工工薪金支支出处理理，按规规定需计计征个人人所得税税；（22）发票票抬头为为公司名名称的，公公司支付付的通讯讯补贴，一一律以发发票形式式报销。3、通讯费费实行按按月按标标准报销销，超支支自负。五、油费1、油费补补贴是职职工个人人因公外外出办事事使用个个人车辆辆发生的的费用而而给予的的补贴费费用，根根据税务务规定，对对于员工工外出办办事

24、过程程中，汽汽车使用用所发生生的汽油油费、过过路过桥桥费和停停车费，在在取得真真实、合合法、有有效凭证证的基础础上，允允许税前前列支，其其它由个个人负担担的汽车车费用，如如车辆保保险费、维维修保养养费等，不不得在企企业所得得税税前前扣除，基基于这一一规定，公公司给予予员工的的车贴，员员工必须须凭发票票按月按按标准报报销，不不得以工工资表的的形式结结算。2、油费发发票上必必须标注注车牌号号码字样样，予以以识别。六、社会保保险费1、公司有有责任和和义务为为员工建建立缴纳纳社会保保险费手手续，公公司按规规定的缴缴费基数数缴纳公公司承担担的一部部分，员员工个人人也应当当按规定定缴纳其其中的一一部分；2

25、、员工因因地区差差异不愿愿在所在在公司缴缴纳社会会保险费费，而想想以自由由职业者者的身份份缴纳的的社会保保险费，公公司仅承承担应由由单位承承担的一一部分；3、以员工工名义缴缴纳的社社会保险险费（缴缴费单抬抬头是个个人姓名名），根根据目前前的税法法不能以以缴费单单的形式式到公司司报销，该该费用不不得在企企业所得得税税前前扣除的的，而只只能以职职工薪酬酬形式列列支，并并计入工工资中需需征收个个人所得得税。七、其他费费用食堂伙食费费实行备备用金滚滚动制，经经办人要要按月及及时报销销，报销销单由监监察总监监审批后后可支付付，除上上述费用用外的其其他费用用的开支支应大力力动员公公司全体体员工积积极做到到

26、厉行节节约，降降低成本本。八、费用报报销要求求事项1、日常零零星开支支原则上上不允许许员工借借款，应应由个人人先垫付付，事后后报销。2、当年112月331日前前的借款款未报销销或退回回的，如如无特殊殊情况，一一律从工工资中先先扣回。3、费用报销时，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。4、财务部部应加强强对员工工借款的的管理，定定期做好好催收工工作。5、费用发发票应用用胶水分分类、整整齐地粘粘贴在“原始凭凭证粘贴贴单”上，在在粘贴单单上粘贴贴凭证时时，应由由上而下下，自右右至左，均均匀排列列呈梯字字形粘贴贴，上下下及右方方不得超超出粘贴贴线，两两列之间间不得重重叠、留留空，有有奖发票票

27、应去掉掉对奖联联，个别别规格参参差不齐齐的发票票，可先先裁边整整理后再再贴，但但必须保保持发票票的完整整性；55、所有有费用报报销按通通用格式式的“费用报报销单”填写，为为节约成成本，不不再按费费用类别别印制专专门格式式；6、发票必必须合法法、真实实、有效效，不得得涂改，字字迹清晰晰，否则则无效；7、费用发发票抬头头应与收收益的所所属公司司名称一一致，吃吃不准的的咨询财财务部；8、报销事事项的内内容、用用途说明明必须清清晰准确确；9、凡是费费用需要要在公司司和各单单位之间间分摊的的，分别别填写相相应的报报销单；10、报销销金额大大小写必必须一致致，不得得涂改；11、财务务在审核核时有权权去除不

28、不符合要要求的票票据（如如白条、不不符合要要求的发发票等），可可以核小小报销金金额，但但审核金金额超过过原报销销金额时时，应退退回报销销人重填填重报；12、业务务招待费费的报销销根据管管理需要要要有申申请报告告单，费费用报销销单上可可不具体体列明事事项，申申请报告告单可不不做为原原始入账账凭证；13、当月月发生的的费用一一般应在在当月报报销处理理完毕，特特殊情况况下可延延至下月月，但也也必须及及时报账账14、除另另有规定定外，所所有报销销单据都都必须由由总经理理审批。九、报销审审批付款款流程1、经办人人：在费费用发生生后，按按照报销销流程、要要求分类类粘贴发发票，填填写报销销单，交交部门经经理

29、审核核签字，经经办人对对其业务务的真实实性、合合理性、完完整性负负责，严严禁虚报报；2、部门经经理：按按管理权权限对部部门发生生的费用用真实性性、合理理性负责责审核并并签字，审审核不通通过的予予以退回回；3、分管副副总：对对费用是是否符合合部门计计划、预预算承担担责任并并审核签签字；4、财务审审核：对对报销凭凭证的相相关内容容是否符符合财务务制度要要求进行行审核，并并复核报报销金额额、是否否有个人人借款或或备用金金；对审审核不通通过的予予以退回回；5、财务总总监：对对财务审审核后的的报销凭凭证，根根据公司司资金计计划和资资金情况况进行审审批，签签署付款款意见，在在全局的的基础上上对不符符合相关

30、关规定要要求的拒拒绝和退退回；7、总经理理：对费费用具有有最终审审批权，对对所有费费用的真真实、合合理、合合法性承承担责任任8、出纳会会计：审审核报销销单是否否完成上上述签字字流程，对对审批签签字手续续不全的的坚决退退回，对对报销金金额再次次复核，复复核付款款金额只只能小于于或等于于报销金金额，报报销费用用抵冲借借款的部部分，出出纳应开开具收据据给报销销人，并并作为凭凭证附件件。报销流程图图：经办人在费用发生后填写费用报销单 财务审核 签字 分管副总 审批签字 部门经理审核签字 财务总监 审批签字 总 经 理 审批签字现金会计根据资金支付计 划办理报销或扣借款 财务会计当日记账第五章 备备用金

31、管管理制度度 为为加强公公司资金金管理，提提高财务务工作效效率，现现就公司司备用金金管理制制度规定定如下：一、 备用金分类类 设设立备用用金的目目的是为为了满足足公司各各项目部部、职能能部门日日常临时时或零星星支出而而单独储储备的现现金，公公司备用用金分定定额备用用金、临临时周转转金两种种,定额额备用金金限定某某些工作作岗位会会经常或或重复发发生的支支付项目目且可长长期使用用的资金金（如项项目代办办会计备备用金、材材料员零零星采购购备用金金、办公公室备用用金及各各职能部部门负责责人等）；临时周周转金仅仅限特发发事件以以后不再再重复发发生或非非日常性性事务所所需支付付的资金金。二、 备用金借支支

32、、归还还手续1、备用金金的借支支（1） 、首次借款款流程：借款人人先打借借款报告告，持审审批后的的借款报报告到财财务部领领取并填填写借借款单-部门负负责人签签字审批批分管副副总签字字审批财务部部审核备备用金余余额（若若为定额额备用金金，要根根据领导导层预先先审批的的借款报报告或备备用金限限额数审审核，临临时周转转金的审审核要本本着业务务真实、客客观原则则，结合合借款报报告）监察部部审批总经理理（或授授权审批批人）最最终审批批出纳审审核付款款；（2） 、非首次借借款流程程：除特特殊情况况须由总总经理（或或授权审审批人）简简易特别别审批外外，其借借款流程程比照首首次借款款流程执执行。2、备用金金的

33、归还还（1）、定定额备用用金，一一人借用用累计金金额在备备用金核核准范围围以内的的，使用用不足时时应及时时报账由由总经理理（或授授权审批批人）审审批，批批准后由由财务部部予以控控制，按按规定补补齐备用用金缺口口，原则则上旧账账不报，新新账不借借；（2）、临临时周转转金，自自发生支支付项目目后，应应及时收收集相关关票据附附借款报报告说明明，报送送相关负负责人审审批，原原则上借借款与报报账期间间不得超超过两周周天数，报报账时采采取多退退少补的的原则，原原借款单单入账不不退回，财财务部另另出收据据给借款款人，不不得随意意续借。三、 备用金管理理1、根据工工作岗位位及管理理需要的的原则进进行操作作，额

34、度度综合考考虑支出出业务变变化而定定，对使使用者和和用途范范围一年年审定一一次，年年终要全全部归还还，次年年初按流流程再予予办理；2、日常借借支需要要严格区区分备用用金性质质，是定定额还是是临时，控控制内容容不同，借借款必须须先打借借款报告告，报销销时票据据后附报报告说明明。3、备用金金实行专专人借支支专人归归还的办办法，不不得全部部或部分分二次转转借他人人；4、因人员员调动或或离职等等原因造造成人员员更换的的，必须须办理清清账及变变更手续续，即原原借款人人办理还还款，新新借款人人办理借借款，项项目部或或职能部部门有义义务及时时通知财财务部办办理清账账，否则则，造成成的损失失由相关关部门、项项

35、目部负负责。附：定额备备用金配配备表 单单位:元元姓名部门职务借款金额第六章 固固定资产产核算管管理为进一步加加强和规规范公司司固定资资产的管管理和核核算工作作，及时时掌握固固定资产产的构成成和使用用情况，提提高固定定资产的的使用效效率和效效益，确确保固定定资产的的安全完完整，防防止公司司资产流流失，根根据公司司的管理理要求，结结合公司司的实际际，特制制定本管管理制度度。一、固定资资产的定定义和确确认原则则：固定定资产是是指为生生产商品品提供劳劳务、出出租或经经营管理理而持有有的、使使用寿命命超过11个会计计年度的的有形资资产，它它在长期期使用过过程中不不会改变变原有的的实物形形态，可可通过折

36、折旧的形形式转移移价值。固固定资产产确认原原则：单单位价值值在20000元元以上，使使用年限限超过11年的房房屋建筑筑物，办办公设备备、机器器设备、施施工机械械、运输输设备、电电子设备备、仪器器仪表、土土地等生生产及非非生产性性实物资资产。二、固定资资产分类类：固定定资产按按经济用用途、使使用情况况分为七七类：11、生产产经营用用固定资资产 2、非非生产经经营用固固定资产产 33、租出出固定资资产 4、未未使用固固定资产产 55、不须须用固定定资产 6、土土地 7、融融资租入入的固定定资产。固固定资产产按结构构特征分分类，可可分为：1、房屋屋及建筑筑物 2、办办公设备备 33、机器器设备 4、

37、运运输设备备 55、电子子设备 6、仪仪器仪表表 7、土土地 8、其其他。公公司所属属各单位位必须按按上述分分类进行行固定资资产核算算，不得得随意变变更。三、固定资资产的计计价：固固定资产产按货币币单位进进行计价价，在固固定资产产核算中中，有以以下计价价项目。1、原值：又称原始价值。是企业外购、自行建造及其他方式取得固定资产时实际发生的全部费用支出。包括购买价款、自行建造费用、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2、净值：又称折余价值，它是固定资产原值减去其累计折旧的差额。3、重置价值：是按照当前生产条件和价格水平，重新购置固定资产时所需的全部支出。4、折旧：是指固定资产在使用过程中因磨损而造

38、成的价值损耗，随着生产的进行逐渐转移到产品成本中去，形成价值转移。固定资产确认价值入账后，除更新、改建、扩建、局部改造等后续支出和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策需调整的账面价值外，任何人不得擅自调整其账面价值。四、固定资资产的折折旧：结结合企企业会计计准则和和企业业所得税税法，公公司对所所有固定定资产采采用使用用年限平平均法按按月计提提折旧，各各单位当当月投入入使用的的固定资资产从次次月起计计提折旧旧，当月月停止使使用的固固定资产产从次月月起停止止计提折折旧。根根据公司司生产经经营特征征，固定定资产分分类及各各类固定定资产的的使用寿寿命、净净残值率率、年折折旧率如如下：序号类别使用寿

39、命预计净残值值率年折旧率1房屋建筑物物30年5%3.33%2办公设备5年5%20%3机械设备10年5%9.5%4运输设备10年5%9.5%5电子设备4年5%25%6仪器仪表10年5%10%7其他5年5%20%8土地月折旧率=年折旧旧率/112五、固定资资产的购购置及审审批: 购置固固定资产产的审批批程序: 根根据生产产经营和和管理要要求需购购置固定定资产的的单位和和部门，首首先应向向公司主主管部门门（项目目部、办办公室）提提交购置置申请报报告，申申请内容容包括固固定资产产的用途途、品种种、规格格、数量量，经主主管部门门和公司司分管领领导审核核后报公公司主要要领导审审批同意意后方可可组织购购买。

40、 固定定资产的的购置: 公司司所有固固定资产产由公司司材料部部门统一一购置，材材料部门门应按照照申请报报告注明明的品种种、规格格、数量量，遵循循“货比比三家、优优质优价价、经济济使用”的的原则进进行购置置，并签签订购买买合同，购购置的固固定资产产由公司司财务统统一入账账。六、固定资资产的使使用管理理：固定定资产实实物由公公司统一一调度管管理。属于行行政办公公的固定定资产实实行办公公室领用用管理，即即由办公公室向财财务部打打领用用单，办办公室对对每一件件办公固固定资产产必须编编号，并并逐项建建立固定定资产卡卡片台账账，卡片必必须跟着着实物转转移，卡卡片台账账应按品品名、规规格型号号、购置置时间、

41、出出售单位位、领用用数量、领领用部门门或个人人、资产产编号等等详细登登记，明明确领用用责任，人人为损坏坏的要赔赔偿，自自然损坏坏的由办办公室按按程序报报损。财财务部每每年应进进行一次次固定资资产大盘盘查，并并与办公公室及项项目部进进行实物物及卡片片台账的的核对。生产用固定资产，公司统一采购后由设备管理科相关人员向财务部打领用单，个项目部需使用的，应向设备管理科打领用单，设备管理科每月应将领用单报财务部，由财务部进行核对。设备管理科应逐项建立固定资产台账，台账应按品名、规格型号、购置时间、出售单位、领用数量、领用部门或个人、资产编号（应喷墨编号）等详细登记，明确领用责任人，损坏的固定资产由领用的

42、项目部承担损失，人为损坏的，使用责任人应作相应赔偿。各项目部停止使用的固定资产应及时向设备管理科报停。每年财务科应与设备管理科进行一次固定资产清理核对，对项目部已结束项目，应随时进行固定资产清理核对。固定资产使用与维护保养：固定资产由使用单位负责维护和保养，特别是施工生产设备使用要严格按照公司颁布的设备管理手册中的的规定和要求执行，设备管理科应定时到各项目部对固定资产的性能进行检查。使用设备的单位或个人要严格执行设备操作规程和维护保养规程。做好日常检查、日常保养和定期保养工作。七、固定资资产的核核算： 公司司所有固固定资产产由公司司财务部部门统一一核算，财财务部门门应将手手续完备备的固定定资产

43、按按原值及及时入账账，同时时按项目目部、类类别和单单项资产产及时建建立固定定资产总总账、明明细账，并并根据企企业会计计准则和和企业业所得税税法相相关规定定，对拥拥有的固固定资产产按规定定的折旧旧年限及及折旧率率计提折折旧。 每月月底公司司财务部部按照各各项目部部实际使使用的固固定资产产计提折折旧。 项目目部不需需使用的的固定资资产应及及时向公公司设备备管理科科进行报报停，由由设备管管理科向向财务部部出具固固定资产产停用通通知单，公公司财务务部将在在次月起起不再向向项目部部分摊此此固定资资产的折折旧。 公司司财务部部负责统统计各项项目闲置置固定资资产，及及时报送送公司办办公室、材材料部门门、工程

44、程部门及及总经理理室各一一份，便便于以上上部门及及时安排排各闲置置固定资资产的调调拨，提提高固定定资产的的使用效效率和效效益。八、固定资资产的清清查盘点点：公司司主管部部门要定定期或不不定期对对固定资资产进行行核查，年年终要组组织各单单位对固固定资产产实物进进行盘点点清查，做做到管理理部门、财财务部门门、使用用部门的的固定资资产账账账相符，账账实相符符。若盘盘点清查查发现有有毁损或或盘盈盘盘亏的，应应及时查查明原因因，并按按国家有有关规定定和财务务制度做做好相应应的账务务处理和和调整。由由于个人人原因导导致资产产毁损或或盘亏的的要追究究当事人人责任。九、固定资资产报废废处置： 固固定资产产报废

45、的的程序和和要求：固定资资产达到到使用年年限和报报废标准准的，或或未达到到使用年年限但由由于各种种原因不不能使用用或无法法使用的的固定资资产，需需要提前前报废的的，均由由使用单单位提出出申请报报告，经经材料部部门，公公司主管管部门，分分管领导导实地核核实鉴定定提出处处理意见见，上报报公司主主要领导导审批后后才能办办理处置置的相关关手续。报报废设备备固定资资产的处处理，由由公司主主管部门门和相关关人员对对报废设设备的残残值收入入作出估估计，确确定一个个较理想想的方案案实施。处处置固定定资产时时要求有有两个以以上主管管部门及及人员同同时到场场办理，残残值收入入必须及及时交回回公司财财务处。财财务部

46、门门要做好好报废固固定资产产相应的的账务处处理。未未经公司司以上审审批手续续，任何何单位和和个人无无权处理理报废固固定资产产，违者者将追究究相关部部门人员员的责任任。 设备固固定资产产的改造造、更新新： 公公司各项项目部应应根据生生产经营营目标，制制定公司司改造、更更新设备备固定资资产的计计划，对对大型机机械设备备的更新新改造，必必须经过过技术论论证。鉴鉴定及审审批手续续按资产产报废审审批要求求进行。若若设备固固定资产产有下列列情况之之一的应应当报废废：磨损严严重，基基础件己己损坏，大大修后也也不能达达到使用用和安全全要求的的；技术性性能落后后，耗能能高，效效率低，无无改造价价值的；修理费费用

47、高，在在经济上上不如更更新合算算的；属于淘淘汰机型型，又无无配件来来源的；达到或或超过使使用年限限或达到到报废标标准的。十、建立健健全固定定资产各各项管理理制度：为加强强固定资资产的管管理，公公司各主主管部门门必须相相应地建建立和健健全固定定资产的的各种管管理制度度，如：固定资资产使用用保管岗岗位责任任制，固固定资产产技术档档案管理理制度，固固定资产产安全技技术操作作规程，固固定资产产维修保保养制度度，固定定资产清清查盘点点制度，奖奖罚制度度，事故故报告制制度。（附：固定定资产报报废处置置审批表表） 设 备编 号设 备名 称详 细 规格型号规定使用年年限购 置日 期原 价净 值预计残 值收入入

48、资产报废原原 因因经办人意见部门经理 意 见分管副总意 见财务部门意意 见见总经理审批监察部门意意 见见第七章 周周转材料料核算管管理 为为更规范范、有效效地对周周转材料料进行管管理，提提高周转转使用次次数，节节约成本本，特制制定本制制度。一、周转材材料是企企业施工工生产过过程中能能多次使使用，并并可基本本保持原原来的实实物形态态而逐渐渐转移其其价值的的材料。我我公司使使用的周周转材料料主要有有：模板板、木方方、钢管管脚手架架、电缆缆线、脚脚手板、吊吊栏、安安全网、钢钢支柱、卡卡具等。二、公司材材料部是是在公司司范围内内周转材材料管理理的职能能部门，其其职责为为：1、负责周周转材料料的采购购、

49、租赁赁；2、负责周周转材料料的调配配及调拨拨价格的的协调；3、负责周周转材料料使用信信息的收收集；4、负责检检查、监监督使用用单位按按规定变变卖处置置周转材材料。三、公司利利用回收收的完工工项目和和各项目目部使用用不上的的周转材材料建立立周转材材料租赁赁中心,回收的的材料以以模板、木木方、电电缆线等等为主，并并可根据据实际情情况购置置一批周周转材料料租赁给给各项目目部使用用。 四、公司预预算部根根据各项项目实际际施工情情况进行行分析、计计算、调调整、汇汇总后得得出各单单项工程程量的基基础之上上，参照照相关定定额，编编制各项项目部周周转材料料需用量量计划。公公司材料料部根据据该计划划，结合合库存

50、情情况编制制周转材材料的采采购或租租赁计划划。五、采购计计划的制制定须符符合以下下情况之之一：1、需求量量大、使使用周期期较长、品品种多、规规格复杂杂的项目目，可前前期购置置一部分分（后期期租赁一一部分）。2、单位所所处地域域偏僻且且周边地地区无租租赁来源源。 六、凡不属属以上情情况的，原原则上不不允许采采购，应应制定相相应的租租赁计划划。七、施工现现场备用用的周转转材料，必必须分类类堆码整整齐；卡卡具须用用铁丝、绳绳串放或或就地堆堆放，不不得乱丢丢乱扔和和无序存存放。八、施工现现场周转转材料拆拆除后，如如短期内内不再使使用时，使使用单位位应及时时维修、保保养并由由物资仓仓库回收收，保管管员应

51、仔仔细清查查，并如如实按品品种、规规格建立立备查台台帐，登登记收支支情况。如如短期内内仍需使使用时，使使用单位位应清理理、归堆堆，计数数登记，并并做好维维护保养养工作。九、周转材材料的摊摊销是对对其在使使用过程程中，将将实际消消耗的价价值，适适时、合合理地摊摊入有关关工程项项目成本本中去的的经济管管理办法法。摊销销方法原原则上：（1）、使使用新购购进的周周转材料料，项目目周期在在一年以以内按原原值400%摊销销成本，二二年以内内按原值值70%摊销成成本，二二年以上上全额摊摊销；（22）、使使用旧的的周转材材料，项项目周期期在一年年以内按按原值330%摊摊销，一一年以上上按原值值的500%摊销销

52、；（33）、使使用过的的周转材材料应完完好无损损交还公公司，如如有损坏坏按价赔赔偿。十、各项目目部不再再继续使使用的周周转材料料，优先先考虑相相互之间间调拨，调调入、调调出单位位之间按按质论价价，协商商调拨价价格，调调入单位位按双方方确认的的调拨价价格验收收入帐。十一、若调调入、调调出项目目部对调调拨价格格不能协协商一致致，其中中丢失、损损坏的周周转材料料按第十十六条赔赔偿，其其余由公公司材料料部进行行裁定。十二、工程程项目竣竣工后，对对在施工工中由于于周转次次数频繁繁、达到到或超过过规定周周转使用用期等原原因造成成损坏严严重、无无法修复复再利用用的，公公司按规规定成立立鉴定小小组，鉴鉴定结果

53、果形成书书面报告告上报公公司主要要领导批批准后，考考虑对外外公开变变卖处置置。十三、工程程项目竣竣工后，因因离其他他单位路路途遥远远、运费费昂贵而而不经济济时，该该项目部部对变卖卖和调拨拨两种方方式进行行经济对对比，形形成书面面报告上上报公司司主要负负责人批批准后，对对外公开开变卖处处置。十四、各项项目部组组织人员员每月检检查一次次周转材材料使用用、维修修保养情情况，每每半年进进行周转转材料的的清点盘盘查，及及时如实实编制周周转材料料明细报报表，并并上报公公司财务务部、材材料部。十五、对于于未经公公司主要要领导批批准，擅擅自变卖卖周转材材料的项项目部和和个人，一一经查实实，变卖卖收入上上交公司

54、司财务部部，并对对项目部部、个人人分别处处以损失失额的1100%、3%的经济济处罚；情节严严重者，以以专项报报告上报报公司提提请对项项目部及及相关人人员给予予行政处处分。十六、项目目部如丢丢失周转转材料，按按原值1100%赔偿；如周转转材料变变形严重重（死弯弯、压扁扁、开焊焊、锯口口、裂纹纹等缺陷陷），按按原值990赔赔偿。第八章 租租赁设备备核算管管理为加强公司司财务部部对机械械设备租租赁的财财务核算算与管理理工作，制制定本规规定：1、设备科科根据需需要申请请租赁相相关设备备，应及及时将备备案过的的设备租租赁合同同提供给给公司财财务部存存档。2、设备科科与设备备承租单单位或个个人签订订的设备

55、备租赁合合同，合合同条款款应包括括机械名名称、规规格型号号、启用用日期、租租金结算算方式及及双方责责任等有有关内容容。合同同生效后后，租用用双方应应严格遵遵守合同同条约，若若任何一一方违反反条款，所所造成的的经济损损失由违违约方负负责。3、公司财财务部根根据合同同约定的的租金结结算节点点，到期期通知设设备科催催收租金金，租金金一律由由承租单单位或个个人直接接汇入公公司财务务专用账账户，由由财务部部开具专专用格式式收据或或租赁发发票给承承租方，租租赁业务务经办人人员不得得直接接接触现金金业务。4、租赁设设备发生生的维护护保养等等相关费费用由设设备科按按程序报报销，费费用开支支与租金金收入实实行两

56、条条线原则则，不得得在收入入中坐支支。5、公司机机械设备备对外租租赁办理理出、入入库手续续时要按按要求开开具资产产调拔单单，设备备租赁开开工前，要要求双方方签订设设备租赁赁开工报报告单，设设备租期期结束归归还前，要要求双方方签订设设备租赁赁竣工报报告单，在在办理租租金结算算手续时时，要求求双方签签订设设备租赁赁租金结结算报告告单，以以上手续续作为财财务人员员核算依依据。6、设备报报废由设设备科提提出申请请，按规规定经相相关部门门人员会会同签定定后报告告公司领领导审批批后，进进行报废废处置，财财务上按按固定资资产清理理规定进进行核算算。附格式：设备租赁开开工报告告单 (出租租方)将将塔吊/人货电

57、电梯 台 (型号)、 米、 节(标标准节)、 道(附附墙)及及其他相相关附件件 出租给给 (承租方方)；现经安装检检验合格格后，双双方一致致同意从从 年 月 日开开始计算算租金；工程竣竣工设备备退场时时，归还还不全的的，应照照价赔偿偿；租金以 (元元/月/台)或或 (元/天/台台)；出租方：(签章) 承租方方：（签签章）日期： 日日期：联系人电话话： 联联系人电电话： 设备租赁租租金结算算报告单单 (出租租方)将将塔吊/人货电电梯 台 (型号)、 米、 节(标标准节)、 道(附附墙)及及其他相相关附件件 出租给给 (承租方方)； 租租赁总天天数为 天天；春节节报停 天天，其他他情况 报停 天天，实际际承租 天，租租金以 (元/月月/台)或 (元/天/台台)结算算，总租租金 元元(小写写) (大写写)，累累计已付付租金 元(小小写) (大大写)，实实际应付付剩余租租金 元元(小写写) (大写写)；其他相关事事宜 出租方：(签章) 承租方方：（签签章）日期： 日日期：联系人电话话： 联联系人电电话： 设备租赁竣竣工报告告单 (出租租方)将将塔吊/人货电电梯 台 (型号)、 米、 节(标标准节)、