某电器企业财务类制度汇编

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1、第一章基本财财务类制度6第一节会计基基础工作规范范6第二节赠送礼礼金券的要求求和账务处理理8第三节促销活活动中赠送商商品或礼金券券代扣个人所所得税的规定定9第四节消费者者补差操作规规范10第五节正确填填写票据和结结算凭证的基基本规定13第六节报表统统计上报规定定14第七节各分公公司财务数据据上传时间及及帐套号编码码的规定17第二章资金管管理类制度18第一节集团总总部资金管理理规定18第二节分公司司资金管理制制度22第三节加强资资金管理及规规范内部结算算的规定23第四节加强资资金管理的若若干规定24第五节调整信信用额度使用用的通知24第六节银行帐帐户管理规定定24第七节重申规规范银行账户户管理的

2、通知知26第八节规范银银票数据录入入27第九节现金管管理制度28第十节备用金金及借款管理理规定30第十一节加强强货款结算付付款的控制点点35第十二节门店店销售款管理理规定38第十三节防范范银行卡风险险的通知39第三章费用管管理类制度40第一节总论40第二节外出和和外派人员报报销、补贴标标准规定49第三节外派人人员各项费用用补贴标准52第四节自备车车管理规定53第五节关于移移动通讯费报报支的管理规规定55第六节业务活活动费列支标标准57第七节费用支支出索取增值值税专用发票票的规定58第八节关于职职务津贴报销销流程及相关关事项的规定定60第九节总部与与上海分公司司财务部日常常费用收支、借借款等业务

3、的的规定61第十节关于各各分公司连锁锁门店营业用用电话费报支支额度的规定定62第四章审批类类管理制度64第一节总部费费用预批内容容及报批流程程64第二节分公司司费用报批制制度及流程68第三节出租车车费报销的规规定73第四节总部费费用报销的时时间安排及相相关规范74第五节家电类类采购资金审审批流程(上海地区)74第六节家电类类采购资金审审批流程（非非上海地区）80第七节大额专专项打款申请请及跟踪评估估规定84第八节安装类类采购资金审审批流程86第五章存货管管理类制度89第一节商品监监控管理制度度（财务篇）89第二节赠品管管理制度92第三节库存商商品盘点制度度96第四节库存商商品盘点差异异管理制度

4、101第五节XX上上海分公司退退货规范106第六节购货发发票遗失的退退货操作流程程109第七节库存商商品成本调价价操作规范111第八节商品报报废审批流程程116第六章财产类类制度118第一节财产财财务管理制度度119第二节财产采采购管理及财财务核算流程程127第七章往来管管理类制度132第一节往来对对帐管理制度度132第二节往来对对帐操作流程程的补充规定定142第三节各分公公司与分公司司之间、分公公司与独立门门店之间往来来的操作要求求144第四节团购预预收款的操作作规定145第五节供应商商结大帐流程程的通知149第六节与供应应商核对往来来帐项应注意意的事项150第七节呆帐坏坏帐审批流程程150

5、第八节规范停停止合作或退退场供应商质质保金收取的的通知154第八章返利费费用结算类制制度155第一节返利类类制度155第二节应收费费用类制度173第三节关于返返利费用管理理相关要求的的通知186第四节关于加加强广告费挂挂帐、回收管管理的通知187第五节阶段性性返利、装修修费净收入、广广告费收入管管理的补充规规定187第六节关于分分公司之间购购销、调拨返返利相关规定定的通知188第七节关于调调整月度经营营毛利报表上上报时间的通通知189第八节进货增增值税发票监监控管理制度度189第九节连锁管管理中心工程程部展台费开开票事项的有有关规定190第九章预算分分析类制度191第一节管理报报表项目责任任归

6、属191第二节各门店店电费及时报报支事宜192第三节管理报报表准确性、预预算编制准确确率的奖惩193第十章工商税税务类制度193第一节工商税税务证照申请请办理的规范范193第二节进货增增值税发票监监控管理制度度198第三节正确计计算个人所得得税的要求199第四节增值税税发票进项税税额抵扣问题题的通知201第五节退货（或或折让）证明明的办理要求求203第六节公司基基本资料的归归档要求（财财务中心所需需）204第十一章财务务部门及财务务人员管理制制度204第一节财务人人员激励制度度204第二节财务处处罚制度210第三节门店财财务检查制度度213第四节财务管管理中心绩效效考核细则218第五节财务内内

7、控制度考核核实施细则226第六节财务内内控管理制度度处罚操作程程序227第七节财务部部门主管级人人员任命调动动的批准权231第八节部门例例会制度231第九节实施会会计巡查制度度的通知232第十二章档案案管理类制度度232第一节财务档档案管理总则则232第二节合同管管理制度235第三节结算票票据管理236第四节合同专专用章交接的的通知237第五节财务软软件安装授权权及财务系统统授权规定238第六节财务印印章管理制度度239第七节发票的的管理制度240第八节收据使使用及收费管管理制度248自装空调安装卡卡操作制度249第十三章其他他相关制度255第一节管理费费收取的规定定255第二节费用上上交的相

8、关规规定256第三节门店经经理离任审计计规范257第一章 基本财务类制度度第一节 会计基础工作规规范为了加强会计基基础工作，建建立规范的会会计工作秩序序，提高会计计工作水平，根根据会计法法的有关规规定,制定本本规范。第一条 各分公司领导对对本公司的会会计基础工作作负有领导责责任。第二条 各分公司财务经经理要加强对对会计基础工工作的管理和和指导，通过过引导、交流流、监督检查查等措施，促促进本公司加加强会计基础础工作，不断断提高会计工工作水平。第三条 各分公司根据会会计业务需要要设置会计机机构，岗位分分工要形成一一定的内部牵牵制制度， 根据会计计业务需要配配备持有会计计证的会计人人员，未取得得会计

9、证的人人员不得从事事会计工作，会会计人员应当当具备必要的的专业知识和和专业技能。第四条 主管、财务经理理人员应当具具备下列基本本条件 （一）坚持持原则，廉洁洁奉公。 （二）具有有会计专业技技术资格。（三）主管、财财务经理的财财务工作时间间不少于三年年。熟悉国家家财经法律、法法规、 规章和方针针、政策，掌掌握商业连锁锁财务管理的的有关知识。 （四）有较较强的管理能能力、沟通协协调能力第五条 各分公司应当根根据实际会计计业务需要设设置会计工作作岗位，会计计工作岗位可可以一人一 岗、一人人多岗或者一一岗多人。但但出纳人员不不得兼管稽核核、会计档案案保管和收入入、费 用、应收款款项的凭证填填制工作。

10、第六条 各分公司会计人人员的工作岗岗位应当有计计划地进行轮轮换。第七条 各分公司财务经经理应当合理理安排会计人人员的培训，保保证会计人员员每年有一定定的时间用于于学习和参加加培训。第八条 会计人员应当保保守本公司的的商业秘密。除除法律规定和和本公司领导导人同意外，不不能私自向外外界提供或者者泄露公司的的会计信息。第九条 会计人员工作调调动或离职，必必须将本人所所经管的会计计工作全部移移交给接替人人员。没有办办清交接手续续的，不得调调动或离职。第十条 会计人员办理交交接手续，必必须编制移交交清册，列明明应当移交的的各项内容，整整理应该移交交的各项资料料，对未了事事项写出书面面材料。第十一条 接替

11、人员应应当认真接管管移交工作，并并继续办理移移交的未了事事项。接替人人员应当继续续使用移交的的会计帐目，不不得自行另立立新帐，以保保持会计记录录的连续性。第十二条 一般会计人员交交接由主管人人员负责监交交，财务主管管交接由分管管经理负责监监交，财务副副经理交接有有财务经理负负责监交，财财务经理交接接由财务管理理中心派人会会同监交。第十三条 出纳人员交接必必须根据会计计帐簿有关记记录进行点交交，库存现金金、有价证券券必须同会计计帐簿记录保保持一致，不不一致时移交交人员必须限限期清查。银银行存款帐户户余额要与银银行对帐单核核对一致，不不一致时移交交人员必须限限期清查。第十四条 交接完毕后，交交接双

12、方和监监交人员要在在移交清册上上签名。移交交清册上注明明：公司名称称，交接日期期，交接双方方和监交人员员的职务、姓姓名，移交清清册页数以及及需要说明的的问题和意见见等。移交清清册应当填制制一式三份，交交接双方各执执一份第十五条 各分公司应当按按照会计法法和国家统统一会计制度度的规定建立立会计帐册,对发生的各各项经济业务务进行会计核核算,及时提提供合法、真真实、准确、完完整的会计信信息。第十六条 会计年度自公历历1月1日起起至12月331日止，会会计核算以人人民币为记帐帐单位。第十七条 各分公司不得伪伪造、变造会会计凭证和会会计帐簿，不不得设置帐外外帐、不得向向公司总部报报送虚假会计计报表。第十

13、八条 各分公司的会计计凭证、会计计帐簿、会计计报表和其他他会计资料应应当建立档案案，设专人妥妥善保管。第十九条 各分公司在会计计核算时必须须取得或填制制原始凭证，要要加强对原始始凭证的审核核，确 保原原始凭证的真真实、正确，要要根据审核无无误的原始凭凭证填制记帐帐凭证。第二十条 记帐凭证可以分分为收款凭证证、付款凭证证、转帐凭证证。对于每月月不超过1000张凭证的的独立法人单单位可以使用用通用记帐凭凭证。第二十一条 结帐和更正错误误的记帐凭证证可以不附原原始凭证外，其其他记帐凭证证必须附有原原始凭证。第二十二条 记帐凭证可以根根据每张原始始凭证或若干干张同类原始始凭证汇总填填制，但不得得将不同

14、内容容和类别的原原始凭证汇总总填制在一张张凭证上。第二十三条 现金、银行存款款科目在填制制记帐凭证时时必须根据每每一张现金、银银行存款原始始单据填制收收款、付款凭凭证。第二十四条 记帐凭证的摘要要应用简明扼扼要，正确运运用会计科目目，记帐凭证证同所附原始始凭证的内容容相符、金额额一致。并注注明附件张数数。第二十五条 各分公司应设专专人加强对记记帐凭证的审审核，以保证证会计核算的的质量，做到到真实可靠、内内容完整。记记帐凭证当月月发生错误应应当重新填制制。第二十六条 已结帐如发现记记帐凭证错误误，应先用负负数填写一张张与原内容相相同的记帐凭凭证，在摘要要栏内注明“注销某月某某日某号凭证证”。同时

15、再重重新填制一张张正确的记帐帐凭证，“注明订正某某月某日某号号凭证”。如果科目目没有错误，只只是金额错误误，可以将正正确的金额与与错误数字之之间的差额，另另编一张调整整的记帐凭证证。调增用正正数，调减用用负数。第二十七条 记帐凭证应当连连同所附的原原始凭证，按按照编号顺序序，折叠整齐齐，按月装订订成册，并加加具封面，注注明单位名称称、年度、月月份和起讫日日期、凭证种种类、起讫号号码，由装订订人在装订线线封签处盖章章。第二十八条 次年3月底前必必须将前年的的会计帐薄打打印，帐薄包包括总帐、明明细帐、现金金、银行日记记帐。打印的的帐薄必须连连继编号，经经审核无误后后装订成册，并并由财务经理理签字或

16、盖章章。第二十九条 打印的记帐凭证证的内容、金金额应同明细细帐的记录一一致。第三十条 各分公司应当按按照规定每月月定期结帐，结结帐前必须将将本月发生的的各项经济业业务全部填制制好记帐凭证证，审核记帐帐。第三十一条 各分公司对外财财务报表应按按会计制度规规定的格式和和要求编制，内内部使用的财财务报表按财财务管理中心心的规定，各各类财务报表表按规定日期期上报。第三十二条 各分公司上报的的各类报表必必须做到数字字真实、计算算准确、内容容完整、说明明清楚。财务务经理对上报报的各类报表表负责。第三十三条 各分公司财务应应依据法律、法法规和制度对对全公司的各各项经济活动动进行会计监监督。第三十四条 各分公

17、司应当对对会计凭证进进行审核、监监督。对实物物、款项进行行监督。严格格执行财产清清查制度。对对手续不齐全全的财务收支支，应当退回回，要求更正正补充。第三十五条 对违反法律、法法规、会计制制度的财务收收支不予以制制止和纠正的的，又不向财财务管理中心心提出书面意意见的，应当当承担责任。第三十六条 本规范从二三年十一月月一日起实施施。第三十七条 具体核算规定详详见会计核核算细则第二节 赠送礼金券的要要求和账务处处理一、 税法要求以赠送100元元礼金券为例例开高发票价，交交纳增值税及及附加税（11001.170.17）1.1155516.211元代顾客缴纳偶然然所得个人所所得税 1100（1200%）

18、 20%225元赠送礼金券和缴缴纳个人所得得税列入“营业外支出出”科目，不得得税后列支，计计缴所得税112533%441.25元合计：赠送1000元礼金券券后，公司还还需缴纳税金金82.46元二、 公司利润要求按每1000元元赠送1000元礼金券计计算，所列支支成本为1882.46100018.25%按公司目前平均均费用率6%计算，商品品保本毛利率率必须达到225 %以上上方可赠送。三、 操作规定1、 代厂方赠送的礼礼金券，而且且礼金券为厂厂方提供和相相关费用由厂厂方承担，不不属此要求范范围内。2、 凡需赠送礼金券券的商品毛利利率必须达到到25%以上上，否则不得得赠送。3、 赠送礼金券活动动必

19、须经相关关部门领导及及财务部审核核通过后方可可举行，未经经审核通过不不得发布广告告、张贴宣传传。4、 财务部对赠送的的礼金券必须须提取相应的的个人所得税税，并将礼金金券额和个人人所得税计入入“营业外支出出”科目。5、 凡营销部需赠送送礼金券的，必必须列出赠送送计划，注明明商品毛利率率。6、 财务部返利结算算员审核毛利利率填写的真真实性，财务务部副经理（核核算）提出操操作要求和账账务处理规定定，通知门店店按规定执行行。四、 赠送礼金券活动动审批流程1、 业务员填写礼礼金券赠送计计划审批表；2、 营销部经理签字字确认；3、 返利结算员审核核；4、 财务部副经理（核核算）签字，并并拟定赠送礼礼金券操

20、作通通知书；5、 分公司经理审批批；6、 业务员通知市场场部门进行广广告策划；7、 低于规定毛利率率的，一般不不允许赠送，经经总裁特批的的除外。五、 考核制度1、 各分公司所有财财务人员必须须按此要求进进行操作和帐帐务处理，违违规操作者一一律除名。2、 未经审核赠送礼礼金券的，所所赠礼金券和和相关税费由由责任人全额额赔偿，罚款款100元。3、 因虚报毛利率，使使赠送礼金券券的商品毛利利率低于255%的（经特特批的除外），差差额部分由业业务员全额赔赔偿，罚款2200元。财财务部返利结结算员负审核核责任罚款3300元。第三节 促销活动中赠送送商品或礼金金券代扣个人人所得税的规规定摘自永20044财

21、（通）字字第01099号为了保证公司的的利益，按税税法要求规范范促销活动中中的涉税行为为，现对促销销活动中赠送送商品或礼金金券代扣个人人所得税作如如下规定。一、税法要求中华人民共和和国个人所得得税法规定定，有奖销售售活动中取得得的奖金或赠赠品应按偶然然所得，交纳纳个人所得税税，税率为220% 。二、操作规定1、 在促销活动中，无无论赠送商品品(包括供应商商提供的赠品品，如ERPP系统中不反反映的赠品)还是赠送礼礼金券或是送送现金都必须须代扣个人所所得税（注：若用礼金券券抵减货款后后，发票低开开低收的，则则无需代扣个个人所得税），按按所赠商品价价格或所送金金额的20 %计算代扣扣个人所得税税额。

22、所赠金金额在3000元以下的，个人所得税税由公司承担担；所赠金额额在300元以上上的，个人所得税税由消费者承承担。2、 市场管理部门在在制作促销活活动的广告宣宣传资料和制制定促销活动动细则时，应应将所送金额额和代扣个人人所得税金额额说明清楚，让让消费者明白白所获赠品或或奖金须交纳纳个人所得税税的具体金额额。3、 业务部门在促促销活动通知知书中写明明所送金额，以以便门店在进进行促销活动动时按规范操操作。另外，在在策划促销活活动时，对赠赠品价格定位位要适当，如如果价格定得得偏高，一是是增加增值税税金额，提高高了促销活动动的成本，缩缩小了所销商商品的利润空空间；二是加加大了个人所所得税的计税税基数。

23、4、 财务部门在促促销活动通知知书“财务务流程”栏中中应注明：该该次促销活动动中应由消费者承承担的个人所所得税金额，并并由门店财务务向消费者开开具代扣个人人所得税收据据。5、 门店在举行促销销活动时，应应按赠品金额额或礼金券金金额的20%代扣个人所所得税，并开开具XX专用收据据。收据联交交给消费者，记记账联交财务务部。本规定从下文之之日起执行。第四节 消费者补差操作作规范第一项 江浙沪沪地区消费者者补差操作规规范摘自永20003财（规）字字第 00223 号一定义及产生生原因定义： 根据公司管理需需要和厂方通通知对库存商商品的售价进进行调整，从从而发生售价价的降低；或或市场上同类类商品的售价价

24、低于我公司司的售价。我我公司承诺自自消费者购买买我公司商品品15日内，如如有上述情况况XX将凭DMM广告单和在在XX购买商品品的发票将此此笔差额补给给消费者。产生原因：产生这种价格差差异的原因主主要是厂方价价格调整引起起的售价变动动、公司内部部清理滞销商商品等原因而而引起的价格格变动、竞争争对手由于某某种原因而降降低售价而引引起的价格差差异。二规范消费者者操作流程的的目的目的：正确确认企业的的应收款项及及时向供应商商收回，避免免企业资产的的流失；及时时统计企业负负担的补差额额以加强对补补差的管控。三消费者补差差的性质1供应商承担担：此笔补差差由供应商原原因产生，或或供应已承诺诺承担，属应应收款

25、项，为为企业资产。2公司承担：此笔补差由由我公司原因因产生，或无无法向供应商商收回的，应应冲减收入直直接进入当期期损益。四操作流程（一）门店1消费者凭XXX或市场同同类商品的DDM广告单以以及在XX购买商品品的发票到XXX商场要求求补差，填写写XX统一印发发的销售让利利单（将顾客客带来的补差差依据粘贴在在后：购置商商品发票复印印件及DM或或报纸广告），由由该商品所在在柜柜长签字字确认后门店店经理审核，交交收银台由收收银员开具与与原发票一致致的红字发票票后，根据降降价后的金额额开立新的发发票，在新开开发票的客户户联后加盖的的消费者补差差专用章中录录入原发票日日期、原销售售单ID、原原发票金额、已

26、已补差金额等等，其中原发发票日期为第第一张发票日日期，差价补补贴时限以第第一张发票日日期为准。消费者补差专用用章样式：消费者补差专用用章原发票日期：原销售单ID：原发票金额：补差金额：补差日期以第一一张发票日期期为准！2收银员将作作废的原发票票与新开立的的红字发票存存根联装订在在一起，门店店财务主管每每天根据销售售让利单登记记差价补贴明明细表，门店店经理签字确确认，同时将将销售让利单单附在差价补补贴明细表后后按月归档。每每月27日前前将上月266日至本月225日的差价价补贴明细表表报财务部返返利结算员。差价补贴明细表表补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额合计财务主管： 门

27、店经经理： （二）分公司返返利部1分公司返利利相应人员在在每月27日日跟催各门店店上交差价补补贴明细表，并并汇总成一张张品类差价补补贴门店汇总总表，汇总表表中明细项不不变只是依品品类汇总288日前给营销销部门确认。品类品牌型号原发票日期补差日期原发票金额现发票金额补差金额是否可收回供应商名称 品类差差价补贴门店店汇总表 可收收回金额：品类经经理确认：2收到营销部部门确认的品品类差价补贴贴门店汇总表表后将各品类类可收回金额额对应各品牌牌填入各品类类小组销售、毛毛利完成情况况表中的差价价补贴栏中。3返利部相应应人员在300日前将品类类差价补贴可可收回情况表表交分公司总总经理和财务务管理中心收收入监

28、控专员员，收入监控控专员将各分分公司汇总。（三）营销部门门1分公司营销销部门各品类类相关人员在在28日前将将品类差价补补贴门店汇总总表确认后交交分公司返利利部。2分公司营销销部各品类负负责人应在每每月终了前，收收回上月确认认可收回之差差价补贴款。五考核制度差价补贴的确认认各门店财务务人员必须仔仔细核对保证证原始数据的的准确性，各各分公司返利利人员及时进进行数据整理理以反馈给营营销部门及时时收回差价补补贴款。1 门店差价补贴手手续不全或错错漏的，每发发生一笔，对对收银人员或或财务主管理理予以处罚。2 返利部门未按时时催收差价补补贴明细表的的予以处罚。3 营销部门未按时时将品类差价价补贴门店汇汇总

29、表确认后后交财务部，逾逾期予以处罚罚。4 营销部门不及时时催收差价补补贴款，逾期期予以处罚。5 在规定时间内未未收回差价补补贴款的，返返利结算员应应对营销人员员进行催收，返返利人员未对对营销人员发发出书面催收收书的，逾期期予以处罚。 六执行时间本操作流程从22003年44月26日开开始执行。第二项 粤闽地地区消费者补补差操作规范范鉴于福州分公司司消费者补差差政策的不同同，为加强对对补差的监控控，现特制定定下述操作规规范，望福州州分公司遵照照执行一、 操作规范及职责责（一） 柜长检验1、 补差是否符合权权益保障条款款，及原始发发票2、 确认顾客出示的的DM或报纸纸广告是否符符合。（二） 填写销售

30、让利利单并确认认1、 柜长或指定柜组组人员带领顾顾客前往服务务台领取销销售让利单并并让顾客填写写相关信息，必必须注明发票票号，在发票票背面加盖“补差章”，填全“补差章”相关信息。2、 由柜长、门店经经理确认签字字3、 将顾客带来的补补差依据（购购置商品发票票复印件及DDM或报纸广广告）粘附在在销售让利利单后4、 通知顾客前往分分公司财务部部领取差价。（三） 财务出纳1、 根据门店审核手手续齐全的销销售让利单给给付顾客补差差金额，在顾顾客原始发票票背面和让利利单上都加盖盖“现金付讫”章。2、 每日按门店登记记差价补贴贴明细表，每每日报营销部部。3、 每月汇总补差让让利金额并在在当月27日日前将上

31、月226日本月月25日的差差价补贴明细细表报财务务部返利管理理员。4、 每日根据销售售让利单进进行制证，计计入“其他应收款款/应收消费费补差款”科目。5、 每月核对“其他他应收款/应应收消费补差差款”科目和差差价补贴明细细表是否一一致。（四） 财务返利管理人人员汇总确认认1、 根据差价补贴贴明细表，填填写成一张品品类差价品类类汇总表，每每月28日前前交给营销部部门确认。2、 收到品类科确认认过的差价补补贴后记入供供应商应收款款中。3、 返利人员在本月月30日前，将将品类应收差差价补贴情况况表交给分公公司总经理和和财务管理中中心收入监控控专员，同时时将各分公司司汇总。（五） 营销操人员操作作1、

32、 根据出纳每日报报的差价补补贴明细表，及及时联系供应应商，提出解解决方案和收收款计划。2、 相应品类负责人人员本月288日前确认当当月品类差价价表并交与财财务返利管理理人员，消费费者补差要求求在次月内全全额或加倍收收回，补差回回收要求在发发票折扣折让让中体现，以以账扣方式或或银行结算方方式收回。3、 每月终了前，收收取上月已确确认可收回的的差价补贴款款。二、 罚则1、 对违反规定进行行补差的责任任人视情节轻轻重处50以以上元罚款，直直至开除。2、 财务出纳未及时时准确登记差差价补贴明细细表的，返返利管理员未未及时准确汇汇总应收消消费者差价汇汇总表的，处处50元罚款款。3、 营销部未按时收收回补

33、差的，对对责任人处补补差金额200%的罚款。三、 附表差价补贴明细表表门店名称：序号补差日期补差让利单号品类品名规格原发票 日期期原发票 金额额补差 金额备注合计制单： 第五节 正确填写票据和和结算凭证的的基本规定 银行、单单位和个人填填写的各种票票据和结算凭凭证是办理支支付结算和现现金收付的重重要依据，直直接关系到支支付结算的准准确、及时和和安全。票据据和结算凭证证是银行、单单位和个人凭凭以记载账务务的会计凭证证，是记载经经济业务和明明确经济责任任的一种书面面证明。因此此，填写票据据和结算凭证证，必须做到到标准化、规规范化，要要要素齐全、数数字正确、字字迹清晰、不不错漏、不潦潦草，防止涂涂改

34、。 1、 中文大写金额数数字应用正楷楷或行书填写写，如壹、贰贰、叁、肆、伍伍、陆、柒、捌捌、玖、拾、佰佰、仟、万、亿亿、元、角、分分、零、整（正正）等字样。不不得用一、二二（两）、三三、四、五、六六、七、八、九九、十、念、毛毛、另（或00）填写，不不得自造简化化字。2、 中文大写金额数数字到元为止的，在在元之后后，应写整整（或正正）字，在在角之后后可以不写整（或正）字。大大写金额数字字有分的的，分后后面不得写整（或或正）字字。 3、 中文大写金额数数字前应标明明人民币字样，大写写金额数字应应紧接人民民币字样填填写，不得留留有空白。大大写金额数字字前未印人人民币字样样的，应加填填人民币三字。在票

35、票据和结算凭凭证大写金额额栏内不得预预印固定的仟、佰、拾拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。 4、 阿拉伯小写金额额数字中有0时，中中文大写应按按照汉语语言言规律、金额额数字构成和和防止涂改的的要求进行书书写。举例如如下： 1） 阿拉伯数字中间间有O时时，中文大写写金额要写零字。如如￥1，400950，应应写成人民币币壹仟肆佰零零玖元伍角。 2） 阿拉伯数字中间间连续有几个个0时，中中文大写金额额中间可以只只写一个零零字。如￥6，007714，应应写成人民币币陆仟零柒元元壹角肆分。 3） 阿拉伯金额数字字万位或元位位是0，或或者数字中间间连续有几个个0，万万位、元位也也是0，但但千位、角位位不

36、是0时，中文大大写金额中可可以只写一个个零字，也可可以不写零零字。如￥1，680032，应应写成人民币币壹仟陆佰捌捌拾元零叁角角贰分，或者者写成人民币币壹仟陆佰捌捌拾元叁角贰贰分；又如￥107，0000533，应写成人人民币壹拾万万柒仟元零伍伍角叁分，或或者写成人民民币壹拾万零零柒仟元伍角角叁分。 4） 阿拉伯金额数字字角位是00，而分位位不是0时，中文大大写金额元后面面应写零字。如￥116，4099.02，应应写成人民币币壹万陆仟肆肆佰零玖元零零贰分；又如如￥32504，应写写成人民币叁叁佰贰拾伍元元零肆分。 5、 阿拉伯小写金额额数字前面，均均应填写入民民币符号￥（或草写写：）。阿拉拉伯小

37、写金额额数字要认真真填写，不得得连写分辨不不清。 6、 票据的出票日期期必须使用中中文大写。为为防止变造票票据的出禀日日期，在填写写月、日时，月月为壹、贰和和壹拾的，日日为壹至玖和和壹拾、贰拾拾和叁抬的，应应在其前加零；日为为抬壹至拾玖玖的，应在其其前加壹。如1月115日，应写写成零壹月壹壹拾伍日。再再如10月220日，应写写成零壹拾月月零贰拾日。 7、 票据出票日期使使用小写填写写的，银行不不予受理。大大写日期未按按要求规范填填写的，银行行可予受理，但但由此造成损损失的，由出出票入自行承承担。第六节 报表统计上报规规定摘自永20003财（规）字字第00122号 为加强强门店销售款款的财务监控

38、控力度，统一一销售上报口口径，保证销销售额数据的的准确一致性性，现对销售售款的上报作作如下规定：第一项 销售日日报表管理规规定1、 收银在银行结帐帐时点收取的的所有现金都都必须解缴银银行，包括当当日销售现金金、上日结帐帐时点后隔夜夜款、收取的的预收款现金金。2、 预收款。1) 预收款专指因客客户需要预付付部分或全部部货款，但不不开具发票产产生的收款，原原则上不鼓励励预收款。2) 对于预收款，收收银必须进行行相关登记，记记录预收款时时间和实现销销售时间。3) 对于部分预收的的一律不得开开具发票；对对于全额预收收的，除系统统原因外必须须开具发票。凡凡预收款的必必须明确发票票开具时间且且最晚在7天天

39、内，不可待待定，否则不不得采用预收收款方式。目目前系统原因因主要为：使使用ERP系系统的，销售售非集中配送送但无库存的的商品；外省省使用手工发发票和前台电电脑开票的均均可实现即时时开票。4) 预收款的解款要要求：鉴于预预收情况较少少，故要求每每一笔预收款款均单独填写写“银行解款单单”，解款单上上注明收银柜柜台名称、预预售单号码，根根据预收解款款总额填写“缴款凭证”；解款后，台台帐核对缴款款凭证总额与与相应预收款款解款单总额额，解款单暂暂由台帐保管管。5) 预收款商品发票票开出后，收收银在当日销销售的缴款凭凭证上注明预预收款的预售售单号；台帐帐根据预售单单号进行抽取取原解款单，保保证当日随当当日

40、缴款凭证证、记帐联、解解款单等一同同交财务。则则当日销售的的缴款凭证总总额记帐联联总额当日日现金支票解解款让利其他（如：总部调现）原预收款（当当日销售中以以预收款冲抵抵部分，注明明预售单号）3、 根据永财通字【22003】第第0007号号加强门店店销售款管理理的紧急通知知（暨：门店店销售款管理理规定），门门店必须严格格执行，禁止止发生应收款款。附表： 注：若为门店销销售日报表，则则“门店”一栏改为“日期”_分公司销销售日报表星期： 年月日单位：元行次项目门店合计天气1上日余额现金2 其他 3 预收款(-) 4 合计 5本日实际开票数数 空调科 6 冰洗科 7 小白科 8彩电科9 视听科 10

41、小黑科 11 手机科 12 IT数码科 13 合计 14 占分公司比重重 15本日解款现金解入16 票据解入 17 POS机 18 合计 19本日销售其它组组成实际抵用礼金券券20让利21工资奖金22总部调现23 预收款调正 242526 合计 27本日余额现金28 其他 29 预收款(-) 30 合计 实际销售与预算分析 6月份销售计计划 单位:万元 时间进度 累计销售额 单位:万元 累计销售占预预算比例 填表说明：1）填表说明本表由分公司每每日汇总后统统一上报财务务管理中心2）本日实际开票数数指门店当日日营业时间内内（从开始营营业到营业结结束）发生的的销售总额3）本日解款中的现现金解入和票

42、票据解入指当当日解缴银行行的所有金额额，包括隔夜夜款、当日预预收款4）POS机指门店店当日营业时时间内（从开开始营业到营营业结束）发发生的总额5）本日预收款调正正：预收货款款解缴额填负负数；原预收收款实现销售售（开票），根根据原预收金金额填正数；正负相抵后后填入6）本日余额中：现现金是当日未未解的现金数数，其它是指指票据未解数数；预收款(-)指当日日银行缴款时时点后的预收收金额，以负负数填列7）让利指开票金额额与实收现金金的用于补贴贴给顾客差额额数8）272822941131826300第二项 规范对对外报表及销销售日报表一、对外报表 对外报表有助于于企业内部管管理者和决策策者、企业外外部各监

43、督管管理部门更好好地了解企业业经营状况，因因此，准确、及及时的提供对对外报表就显显得极其重要要。鉴于目前前各分公司报报表上传的及及时性和准确确性存在或多多或少的问题题，现对对外外报表的内容容、格式、上上报时间、相相关责任人、相相关负责人及及惩处办法做做出相应的规规定。1、 对外报表的内容容根据公司具体情情况，将对外外报表分为：资产负债表表、主要税金金明细表、损损益表、费用用明细表及经经营情况汇总总表。2、 对外报表的格式式（见附件）3、 上报时间对外报表由分公公司汇总完毕毕、确认后于于次月6号前前提交财务管管理中心（节节假日不顺延延）。4、 惩处办法（1）各分公司司必须按统 一的格式编编制对外

44、报表表，不得随意意修改。若发发现分公司擅擅自增减报表表项目、擅自自修改公式，一一经发现将给给予相关责任任人罚款。（2）各分公司司必须在规定定时间内出具具对外报表。若若分公司未按按时出具、上上传报表延误误中心报表的的汇总，则对对相关人员以以一定的处罚罚。（3）各分公司司必须对报表表数据的准确确性负责，保保证报表之间间的勾稽关系系无误，同时时也要对报表表的完整性负负责。若发现现分公司的数数据有误、报报表之间的勾勾稽关系有误误、报表缺乏乏完整性，则则对相关人员员以一定的处处罚。二、销售日报表表销售日报表作为为公司对内的的报表主要的的作用是反映映公司每天销销售与解款情情况。1、各分公司负负责汇总的人人

45、员必须在次次日10：330之前将日日报表以邮件件的形式发送送并确保报表表的及时性。2、各门店的财财务主管与出出纳必须认真真编制日报表表，保证报表表的准确性；各分公司最最终汇总人员员应对报表进进行监督，确确保报表数据据的准确性。3、倘若发现报报表数据有误误或未及时上上传报表，则则对相关人员员进行处罚。以上规定从20004年2月月25日起生生效，惩处办办法按财务务内控制度考考核实施细则则的具体内内容进行。第七节 各分公司财务数数据上传时间间及帐套号编编码的规定2004 年 8 月 227日永22004财（通通）字第044194号为了加强集团总总部和分公司司之间的财务务核算数据传传递的及时性性和准确

46、性，便便于下半年开开始的合并报报表实施和测测试工作，现现依托信息系系统管理中心心为数据信息息传递的平台台，特对用友友帐套数据上上传时间和帐帐套号编码做做如下规定： 一、用友帐套套的数据上传传时间1、鉴于公司目目前各地分公公司上传用友友帐套财务数数据存在着数数据不准确、时时间不确定的的情况，经过过和信息系统统中心的相关关人员（黄河河）的协商，暂暂定各地分公公司将用友帐帐套的财务核核算数据每月月上传集团总总部两次，时时间分别为：每月5号、每月255号。2、我们也希望望各分公司的的财务部门和和当地的信息息系统部的人人充分协商的的基础上，以以确保上传财财务数据的及及时和准确性性。3、我们将随时时依据各

47、地分分公司财务报报表的数据抽抽查帐套上传传数据，确保保上传数据的的及时性和准准确性。二、各地用友帐帐套的查询及及编码的规定定1、 财务管理中心及及上海分公司司财务部对于于各地分公司司用友帐套的的查询功能的的设定.鉴于集团总部前前期对各地分分公司用友UU8财务系统统的统一编码码的基础上，财财务管理中心心及上海分公公司的财务人人员可通过用用友U8财务务系统中登陆陆操作员chhaxun11（密码：11591）查查询浙江地区区、江苏地区区2002年年、20033年用友帐套套的数据；上上海地区（家家电行业中的的独立门店及及其他产业部部分）浙江地地区、江苏地地区、福建、广广州各区域及及分公司20004年以

48、及及福建、广州州2003年年的用友财务务帐套的数据据可通过登陆陆操作员chhaxun （密码：1159）进行行帐务的查询询功能。2、 各地用友帐套编编码如下：（编编码定为三位位数）1） 上海家电行业独独立门店及返返利帐套首位位数为1，如如上海XX家用电器器有限公司返返利帐套 帐帐套号1011 启用时间间 20044年 1月11日 2） 江苏地区帐套号号的首位数为为2(即：2XXX)；浙江地地区的首位数数位3（即33XX）；福福建地区的首首位数为4（即即4XX）；广东（含深深圳）地区的的首位数为55（即5XXX）；四川、重重庆地区的首首位数为6（即即6XX）；上海地区的的其他产业的的首位数为99

49、（即9XXX） 3） 以后可依次以公公司新开分公公司的先后顺顺序排列。4） 各地区在新开分分公司建立用用友财务帐套套的前期必须须由集团财务务管理中心财财务核算管理理部进行统一一帐套编码。5） 各地分公司在新新开独立门店店建立新的用用友帐套时，对对于已经确定定帐套的首位位数的，应到到财务管理中中心财务核算算管理部（陈陈弘力）备案案，以便于中中心加强对帐帐套号的管理理工作。6） 各地分公司在开开设新的帐套套时，应根据据新开公司的的工商注册的的全称进行帐帐套名称的设设置。第二章 资金管理类制度度第一节 集团总部资金管管理规定摘自永20003财（规）字字第00100 号一、 为了加强对集团团总部资金的

50、的监督和管理理，加速资金金周转，提高高资金使用利利润率，保证证资金安全，特特制定本规定定。二、 总部资金范围总部资金是指由由集团总部进进行管理与控控制的资金，它它与各分公司司核定的定额额资金相区别别。它包括信信贷资金、外外借资金、各各分公司上交交的管理费、总总部周转金、吸吸收投资资金金等来源内容容。三、 总部资金管理机机构集团在财务管理理中心设“资金管理专专员”岗位，专门门行使对集团团总部资金的的监督与管理理。资金管理理专员在财务务总监的指导导下，负责对对集团总部资资金的收入、投投资、出借、回回收、日常开开支等进行管管理、监控。各分公司财务经经理对范围内内资金行使使使用、管理权权，其工作受受财

51、务管理中中心资金管理理专员的指导导与监控。各各分公司必须须无条件服从从总部关于资资金管理方面面的规定与要要求，保证集集团资金的统统一性、效益益性。集团对总部资金金进行集中统统一管理。四、 总部资金管理内内容。在总部与上海分分公司核算没没有完全划分分的情况下，总总部资金将设设单独银行帐帐户进行管理理。总部资金金的使用内容容主要是对集集团内部各分分公司进行调调剂，以及其其自身的资金金运作等。在总部与上海分分公司核算完完全划分的情情况下，总部部资金将按独独立法人的管管理方法进行行，总部资金金的使用内容容主要是对集集团内部各分分公司进行调调剂，以及其其自身的资本本运作，总部部日常开支等等。总部资金管理

52、内内容按日常开开支、对外资资金运营、分分公司申请总总部资金等划划分。五、 总部资金使用总部资金使用包包括日常开支支、对外资金金运营等内容容。日常开支支的审批由资资金管理专员员、财务总监监负责。对外资金运营。总总部资金的对对外运作必须须服从集团整整体目标，综综合考虑安全全性、效益性性、可控性。资资本运作是风风险与效益并并存的行为，在在集团成长期期，可以按稳稳健型方式进进行运作。财财务决策前必必须有详细的的可行性报告告，对运作的的目标、风险险、效益、可可控性等方面面提供详细的的方案。实施施过程中，资资本运作专员员必须加强监监控，保证及及时跟踪反馈馈。事后要有有完整的执行行情况分析报报告。对外资资金

53、运营包括括收购兼并、投投资、借款、固固定资产购置置等内容。六、分公司申请请总部资金集团内部各分公公司在自身流流动资金周转转不足或有特特定需求时，可可以按规定向向总部财务管管理中心资金金管理部申请请调剂，总部部进行审核认认定后拨付分分公司所需要要资金。严禁各分公司自自行向集团外外、向其他分分公司拆借或或向银行借款款。总部资金使用实实行有偿制。总总部将参考同同期银行信贷贷利率收取资资金使用费。分分公司申请总总部资金包括括借款、投资资等内容。借借款是指分公公司向总部借借周转资金；投资是指总总部直接投资资到分公司及及所属公司、分分公司或所属属公司因投资资需要向总部部申请的资金金。各分公司必须按按核定的

54、金额额、使用范围围、性质、时时间等要求使使用总部资金金，不得自行行超出核定范范围。使用期期满后，必须须按时归还，还还本付息。各分公司在需要要向总部办理理资金申请时时，必须提供供以下资料： 总部资金申请单单。按总部规规定的“总部资金申申请单”填制。 申请报告。报告告上必须注明明申请理由、金金额、使用范范围、性质、时时间、还款计计划等内容，并并加盖公章。财财务经理、分分公司总经理理亲笔签名。 临时性采购资金金借款还需考考虑库存结构构状况，经营营销管理中心心确认并同意意。 总部资金使用分分析报告。由由分公司财务务经理出具。内内容包括近三三个月分公司司资金整体收收支状况分析析、申请资金金缺口、使用用计

55、划、效益益分析、还款款方式及时间间安排等。六、 流程A、日常开支流流程经办人填“资金申请单”或有关单据 部门和中心负责人审批财务审核结算付款B、对外资金运运营流程提供可行性分析报告公司决策层通过资金管理专员填“资金申请单”财务总监审核总裁审核总部付款资本运作专员跟踪监控、分析、反馈C、分公司申请请总部资金流流程 分公司财务填制“总部资金申请单”等手续总部资金管理专员初审财务总监审核相关副总裁审批资金管理专员通知分公司，安排拔款资金管理专员跟踪监控分公司按时还本付息七、本规定从二二00三年九九月一日起执执行。第二节 分公司资金管理理制度摘自永20004财（规）字字第040005号为确保分公司资资

56、金分布的合合理性，提高高公司资金使使用效率，加加快商品周转转速度，合理理调正商品结结构，防止不不合理资金的的占用，提升升分公司的综综合管理能力力。一、分公司资金金拨款标准：月销售规模（含含税）资金拨付标准资金拨付额400060000万元75300042200万元600080000万元70420052200万元8000100000万元元65520060000万元 10000440000万万元606000200000万元元40000万元元以上5020000万元元以上1、 资金拨付额为每每季度核定一一次。2、 月销售规模为该该季度预算销销售月平均数数，但不包括括内销和退货货销售。3、 资金拨付额中不

57、不包含会计报报表上的累计计亏损数和固固定资产净值值数。4、 分公司资金总占占用额资金金拨付额累累计亏损固固定资产5、 新开分公司、新新开门店的资资金规模根椐椐预算销售规规模计算。6、 总部资金实际拨拨付额资金金拨付额累累计亏损固固定资产实实际投资资金金二、分公司资金金拨款的审批批：1、 季度销售预算指指标经总裁审审批，交财务务管理中心资资金管理专员员备案，在上上述拨款标准准内的资金调调整，由财务务管理中心总总监进行审批批。2、 新开分公司、新新开门店的预预算销售规模模经营销总监监审批后，参参照上一条规规定执行。3、 超过标准和临时时性增拨资金金，经营销中中心总监、财财务中心总监监审核，由总总裁审批后拨拨款。三、相关部门职职责：（一）营销部门门：1、 负责对分公司商商品库存结构构和商品周转转率进行监控控；2、 负责对出样商品品资金占用状状况进行监控控；3、 负责对供应商帐帐期和信用额额度的协调工工作；4、 负责对应收返利利回收时间、应应收时间进行行监控；（二）、财务部部门：1、 负责对分公司商商品库存结构构和商品周转转率进行分析析，并提出合合理化建议；2、 负责对应收返利利和费用按标标准进行帐扣扣及催收工作作；3、 负责对应收销售售款的监控工工作；4、 负责对资金分布布的状况进行行统计、备案案及分析工作作。