最新2022.消费税例题

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1、消费税计分人签字：计分人学号：姓名：_ 学号：_ 班级：_ 总 分：一、单项选择题（每小题3分，共30分）（判分原则：答对给分，答错不给分）1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A.进口卷烟C.零售化妆品B.进口服装D.零售白酒2、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ）。A.大客车C.电动汽车B.中轻型商用客车 D.卡丁车3、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.酒类产品的批发环节C.珍珠饰品的零售环节B.金银首饰的生产环节 D.高档手表的生产环节4、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（ ）。A.农用

2、拖拉机、收割机和手扶拖拉机的专用轮胎不征收消费税 B.娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税 C.卡丁车不征收消费税 D.香粉应按化妆品税目征收消费税 5、根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（ ）。A.药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后销售 B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 C.企业将外购的实木地板用于职工福利 D.企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售6、根据消费税的相关规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品 B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品

3、用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资7、下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料，连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（ ）。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除8、纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税税款。A.海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内 B.海关填发进口消费税专用缴款书当日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内 9、根据

4、消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。A.分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B.赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天 C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天10、以下符合消费税政策规定的是（ ）。A.企业委托加工应税消费品收回后用于销售的，不征收消费税B.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，可以自行直接抵减档期应纳消费税税款C.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量D.纳税人委托

5、私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税二、计算题（第1小题25分，第2小题20分，第3小题25分，共70分）（判分原则：见答案要求）1、某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生产啤酒。2014年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每顿1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每顿2100元；（2）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（3）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（4）当月用8吨薯类酒精及

6、辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税售价12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税售价18000元；（5）当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这10吨白酒用于抵债，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元；（6）当月销售A啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价为每吨2900元，另按照惯例，开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（7）当月销售B啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价为每吨2800元，另按照惯例，开具收据

7、收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（8）当月没收以往发出本月到期末未退包装物押金5000元（A啤酒）和3000元（B啤酒）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：（1）用于抵债的粮食白酒应纳的消费税；（2）用于抵债的粮食白酒的增值税销项税额；（3）当月应纳的消费税合计数；（4）当月应纳的增值税合计数。2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2014年3月发生下列业务：（1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元；从某功

8、效社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.7万元。上述货物均已验收入库；（2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行；（3）将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌香烟；（4）与某商场签订赊销合同，按照平均不含税销售价格将本厂生产的20标准箱云雾牌香烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40%的货款；（5）当月对某批发站按照平均价销售100标准箱卷烟，取得不含税销售额137.5万元；（6）按最高出厂价向某事业单位销售卷烟10标准箱；（7）以10标准箱卷烟抵偿欠外单位的货款。假定应该认证的发票均已

9、通过认证并允许在当月抵扣。根据上述资料，计算当期该厂应纳消费税税额的合计数。3、某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：（1）销售薯类白酒200公斤，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1000元。（2）购入机械化生产线一套，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元、增值税17000元。支付运费6000元，取得运输公司开具的专用发票。（3）销售粮食白酒20吨，开具防伪税控专用发票，应收取不含税销售额30000元。由于5天内将全部货款收回，根据合同规定，给予购买方5%的销售折扣，实际收取28500元。（4）销售给某超市果酒500瓶（500毫升/瓶），开具普通发票，收取含税销售

10、额12500元。酒厂负责送货上门，向超市收取运费5000元。（5）向农业生产者收购免税农产品两批，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30000元、31000元，当月将第一批农产品投入生产，第二批用于本厂职工食堂。（6）向小规模纳税人购买大豆一批，取得普通发票上注明支付买价7200元。支付运输费用10000元，其中包含保险费、装卸费2000元，取得运输单位开具的专用发票。（7）将特制粮食白酒25公斤用于厂庆活动，实际生产成本6600元，无同类产品市场价格。（8）购进粮食酒精一批，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元，增值税17000元。本月以购进粮食酒精为主要原料生产一批白酒并于本月销售

11、5吨，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额200000元。（9）发出原材料一批，委托某加工企业（增值税一般纳税人）加工高端薯类白酒，原材料成本12000元，支付加工费2000元，本月尚未取得加工企业开具的防伪税控专用发票，加工企业无同类消费品的销售价格。已代收代缴消费税。本月将收回的100公斤白酒直接对外销售，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1800元。 已知：白酒消费税比例税率20%，固定税额每公斤1元，果酒消费税比例税率10%，成本利润率10%，酒精消费税税率5%，大豆为农产品征税范围注释中所列货物，取得的合法凭证已在当月经过主管税务机关认证。根据上述资料回答下列问题：（1）自产自用粮食白酒应纳消费税。（2）该酒厂当月应纳消费税。（3）委托加工企业当月代收代缴消费税。 （4）该酒厂当月应纳增值税。of rural drinking water sources, protection of drinking water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of protection, complete with warning signs, isolating network protection facilities3