市场营销第三章 储蓄业务的核算

《市场营销第三章 储蓄业务的核算》由会员分享，可在线阅读，更多相关《市场营销第三章 储蓄业务的核算（48页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、第三章 储蓄蓄业务的的核算储蓄存款款是邮政政储蓄机机构对城城乡居民民个人的的负债，办办理储蓄蓄业务是是邮政储储蓄机构构的主营营业务，在在储蓄业业务的基基础上，邮邮政储蓄蓄机构又又为个人人提供各各种其他他服务。储储蓄存款款按流动动性强弱弱划分为为活期存存款与定定期储蓄蓄存款。本本章主要要讲述基基本储蓄蓄业务，包包括活期期存款、定定期储蓄蓄存款、定定活两便便储蓄存存款和通通知存款款的开户户、续存存、支取取、清户户以及在在此基础础上的其其他业务务的核算算。除一一些与外外单位发发生实际际资金往往来结算算外，这这些储蓄蓄业务基基本上都都是依靠靠计算机机系统来来完成的的，从而而在会计计处理上上也是由由计算

2、机机系统自自动实现现的。第一节 存取款业业务核算算存取款业业务是邮邮政储蓄蓄最基本本的业务务，本节节将按各各储种分分本地存存取款和和异地存存取款分分别介绍绍市县局局的会计计处理，异异地存取取款业务务省资金金清算中中心和全全国资金金清算中中心的清清算会计计处理将将在其他他章节介介绍。在邮政储储蓄会计计中，区区分本地地业务和和异地业业务的依依据是看看该储户户的开户户局和发发生交易易的交易易局是否否隶属于于同一市市县局，或或者说看看这种业业务是否否需要由由上级单单位进行行资金清清算。在在最基本本的核算算单位市县县局内两两网点发发生的交交易属于于本地交交易，这这种交易易不需要要进行资资金清算算，因为为

3、按照资资金清算算的含义义，对于于两个不不同单位位之间的的资金往往来才需需要进行行资金清清算，而而同一市市县局内内的两个个网点不不属于这这种情况况，这是是和原邮邮政储蓄蓄执行的的会计核核算办法法的一个个不同之之处，可可将现行行的核算算体制理理解为：市县局局是一个个大网点点，而各各营业网网点则是是这个大大网点下下的两个个柜员，由由于这两两个柜员员并不是是作为邮邮政储蓄蓄会计的的核算主主体，因因此两者者之间的的资金往往来不需需要进行行资金清清算。一、活期期存款活期存款款账户下下分为活活期储蓄蓄和个人人结算两两类，储储蓄卡、IIC卡账账户都属属于个人人结算账账户。活活期储蓄蓄账户可可以办理理现金开开户

4、、续续存、支支取、清清户业务务，个人人结算账账户除能能办理活活期储蓄蓄账户可可以办理理的业务务外还可可办理转转账、代代收付等等结算业业务。（一） 活期存取取款业务务的核算算活期存取取款业务务区分本本地交易易和异地地交易。本地是指指办理活活期存款款的网点点和该客客户开立立活期存存款账户户的网点点同属于于一个市市县局管管理。异地是指指办理活活期存款款的网点点和该客客户开立立活期存存款账户户的网点点不属于于一个市市县局管管理，资资金需要要进行清清算。1、开户户。储户户第一次次存款时时，由储储户填写写活期存存款凭条条，连同同现金和和有效身身份证件件交邮政政储蓄柜柜员，柜柜员点收收无误后后，进行行开立账

5、账户及存存款处理理，由计计算机生生成帐号号，登记记分户帐帐、存折折和开户户登记簿簿，记录录存款金金额，并并结出账账户余额额。同时，计计算机系系统根据据开户业业务自动动编制收收款凭证证，摘要要为“活期现现金开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折对于邮政政储蓄柜柜员办理理的各种种现金类类业务，系系统会自自动登记记该柜员员的“柜员轧轧帐单”和“尾箱管管理登记记簿”，其中中轧帐单单会随时时更新该该柜员的的现金收收付和现现金结余余，用于于该柜员

6、员轧账所所用，尾尾箱登记记簿则是是逐笔登登记该柜柜员办理理的现金金收支。同同时柜员员办理的的业务也也会实时时登记所所属网点点的“营业轧轧帐单”，可以以完成对对该网点点的统计计和考核核功能。若客户以以个人支支票开户户的，当当日收进进支票，需需要进行行外部支支票预处处理，柜柜员需要要向计算算机系统统内输入入支票银银行代码码、支票票号码、支支票金额额、出票票日期、单单位，这这些信息息将由计计算机系系统实时时登记“外部支支票登记记簿（支支票预处处理登记记簿）”，并打打印“中国邮邮政储蓄蓄收取支支票临时时收据”一式两两联，一一联交客客户，一一联留存存交事后后监督。在在邮政储储蓄业务务中，将将支票分分为两

7、类类，一类类是外部部支票，就就是邮政政储蓄机机构收进进的由外外部单位位签发的的支票，另另一类是是内部支支票，就就是邮政政储蓄机机构从其其开户银银行购买买的用于于办理对对外资金金结算的的支票。邮邮政储蓄蓄会计计计算机系系统对这这两类支支票进行行了严格格管理，分分别用“外部支支票登记记簿”和“内部支支票使用用登记簿簿”来登记记支票的的相关情情况。外部支票票登记簿簿单位名称称： 日日期范围围姓名/单单位支票号码金额银行名称日期收到入账/未未入账退票收到入账“外部支支票登记记簿”的“单位名名称”是指各各级邮政政储蓄机机构，开开立商业业银行存存款户的的营业网网点，支支票应由由营业网网点直接接交存其其开立

8、的的商业银银行存款款户，这这时登记记簿可按按网点产产生；“姓名/单位”栏登记记向邮政政储蓄机机构交存存支票的的外部个个人和单单位的名名称；“支票号号码”、“金额”和“银行名名称”根据支支票上的的信息填填写；“日期”项目下下的“收到”为最初初收进该该支票的的日期，“入帐”为该支票交存邮政储蓄机构的开户行入帐的日期，这时开户行可能是营业网点开立的银行存款户或者市县局开立的人行转存款和银行存款户等；若该支票直接由营业网点交存本网点开立的银行存款户，则进行预处理完毕后就在“收到”栏内标注，若该支票需要上交市县局，则待市县局出纳收到支票，进行操作后再对“收到”栏进行标注；“收到”栏进行标注后，在邮政储蓄

9、人员尚未收到开户银行的入帐通知前，“入帐/未入帐”栏内容为“未入帐”，待收到银行的入帐通知后，将该栏内容改为“入帐”；若该支票因为某种原因被开户银行退票，则在“退票”栏内标注。支票由营营业网点点直接交交存其开开立的商商业银行行存款户户入帐后后，综合合柜员根根据取回回的入帐帐通知在在“收款事事项”选择“客户支支票存款款入帐”，输入入支票预预处理流流水号、支支票预处处理日期期、营业业网点开开立的商商业银行行存款分分户号、金金额和起起息日，完完毕后，计计算机系系统将根根据支票票号码在在“外部支支票登记记簿”中找到到的相应应记录，将将“入帐/未入帐帐”栏登记记为“入帐”。由于于该支票票的收到到和入帐帐

10、操作均均在营业业网点完完成，不不需要传传递入帐帐通知，这这时打印印出“支票入入帐通知知单”一式一一联，由由柜员据据以办理理开户处处理，系系统自动动编制收收款凭证证，摘要要为“客户支支票存款款入账”，会计计分录为为：借：存放放同业款款项商商业银行行活期 贷：应付款款项其其他待客户来来办理开开户手续续时，柜柜员进行行开户处处理，系系统自动动编制转转账凭证证，摘要要为“活期支支票开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折支票入账账通知单单 单位名

11、称称： YYYYYY年MMM月DDD日编号号：_局_月_日上上交的现现金/转转账支票票，号码码_，金额额_元，人人民银行行已于_月_日收妥妥如账。请请按人行行收妥入入账日为为_储户开开据存单单（折）。 出纳纳： 会会计： 主管：若该支票票被银行行退票，则则营业网网点根据据取回的的相关凭凭证，进进行“外部支支票退票票”操作，输输入网点点机构号号、支票票预处理理流水号号、支票票预处理理日期、支支票号码码、银行行分户代代码和金金额，打打印“储户支支票退票票通知单单”一式一一联。储户支票票退票通通知单 单位名称称： YYYYY年年MM月月DD日日 第 号_局_月_日上上交的现现金/转转账支票票_张，号

12、号码_，金金额_元，人人民银行行已于_月_日退票票。请与与储户联联系。 出纳纳： 会计计： 主主管：若网点没没有开立立商业银银行存款款户，则则该支票票应上交交到市县县局进行行入帐处处理，市市县局登登记外部部支票登登记簿。由由市县局局出纳进进行“收到网网点上缴缴支票”操作。输输入网点点机构代代码、预预处理日日期、预预处理流流水号、支支票银行行代码、支支票号码码和金额额，系统统自动与与网点预预处理内内容核对对，有误误则提示示错误。若若无误，则则由计算算机系统统在“储户支支票登记记簿”的“收到”栏标注注。支票在银银行收妥妥入账后后，市县县局出纳纳在“收款事事项”中选择择“客户支支票存款款入账”，输入

13、入预处理理流水号号、预处处理日期期、市县县局开户户银行代代码、金金额和起起息日，计计算机系系统自动动登记“外部支支票登记记簿”，将支支票状态态改为“已入账账”。打印印“支票入入帐通知知单”一式两两联，将将第二联联交收进进该支票票的营业业网点进进行开户户处理。营营业网点点收到入入帐通知知单后，待待客户来来办理开开户手续续时，进进行支票票开户操操作，计计算机系系统自动动生成转转帐凭证证，摘要要为“活期支支票开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折

14、若该支票票被银行行退票，则则市县局局出纳根根据取回回的相关关凭证，进进行“外部支支票退票票”操作，输输入收到到支票流流水号、支支票号码码、银行行分户代代码和金金额，打打印“储户支支票退票票通知单单”一式两两联，将将第二联联交收进进该支票票的营业业网点，由由柜员向向客户退退回支票票并收回回临时收收据。2、续存存。现金金续存时时，仍由由储户填填写活期期存款凭凭条，连连同存折折、卡（或或无需凭凭证）及及款项一一并交邮邮政储蓄蓄柜员，柜柜员点收收无误后后，再将将续存现现金记入入分户帐帐，结出出余额，凭凭存折办办理的还还要打印印或登记记存折。（1）本本地现金金续存在开户局局所隶属属的市县县局范围围内办理

15、理存款时时，不需需要进行行资金清清算。营营业柜台台或自助助设备收收进现金金，系统统自动编编制收款款凭证，摘摘要为“活期现现金续存存*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 现金自助设设备占款款 贷贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折（2）本本地支票票续存在开户市市县局范范围内支支票续存存同支票票开户处处理，营营业网点点开立商商业银行行存款户户的，支支票入账账后通知知客户来来办理续续存手续续，待客客户来办办理续存存手续时时，柜员员进行支支票续存存处理，系系统自动动编制转转账凭证证，摘

16、要要为“活期支支票续存存*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折若网点未未开立商商业银行行存款时时户，支支票统一一交由市市县局办办理支票票入账。营营业网点点收到入入帐通知知单，待待客户来来办理续续存手续续时，进进行支票票续存操操作，系系统自动动生成转转帐凭证证，摘要要为“活期支支票续存存*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个

17、个人结算算ICC卡电子子存折（3）异异地现金金续存办理省内内异地或或跨省异异地续存存时，交交易局网网点或自自助设备备收进现现金，但但该客户户的存款款应该计计入其开开户局的的存款余余额，因因此需要要进行资资金清算算，交易易局所隶隶属市县县局编制制付款凭证证，摘要要为“活期省省内异地地续存*笔”或“活期跨跨省异地地续存*笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 现金自助设设备占款款 贷：存放上上级款项项备付付金这个分录录的意思思是交易易局的现现金资产产增加，但但其另一一项存放放上级款款项资产产减少，此此时交易易局相当当与作为为开户局局的代理理机构，代代替其完完成存款款操作。开户局所所隶属市市县局

18、编编制收款款凭证，摘摘要为“活期省省内异地地续存*笔”或“活期跨跨省异地地续存*笔”，会计计分录为为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：活期存存款活活期储蓄蓄 活活期存款款个人人结算普通结结算户 活活期存款款个人人结算IC卡卡主账户户 活活期存款款个人人结算IC卡卡电子存存折（4）异异地续存存手续费费在办理活活期存款款的省内内异地或或跨省异异地续存存时，还还涉及到到手续费费的问题题，根据据收费区区域和收收费标准准收取异异地交易易手续费费。异地地交易手手续费收收取方式式可以是是收取现现金，也也可从账账户扣收收。由于于手续费费分配还还存在两两种模式式，一种种是在异异地交易易的当日日进行分分配，确确

19、认收入入；另一一种是先先将所收收取的手手续费金金额通过过开立的的清算账账户上划划，由上上级中心心根据一一定的规规则分配配，在分分配日，参参与分配配的各单单位再确确认收入入，因此此手续费费收取的的会计核核算需要要进行组组合并有有所区别别。收取现金金手续费费时，只只需在交交易局所所隶属的的市县局局进行手手续费收收取的会会计算，无无论是当当日分配配还是集集中分配配其会计计核算相相同。系系统自动动根据收收取的手手续费金金额编制制收款凭凭证，摘摘要为“收省内内异地手手续费*笔”或“收跨省省异地手手续费*笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 手续费费支出其他（交交易手续续费优惠惠金额） 贷贷：存放放

20、上级款款项备备付金从账户扣扣收手续续费时，只只需在开开户局所所隶属的的市县局局进行手手续费收收取的会会计核算算，无论论是当日日分配还还是集中中分配其其会计核核算相同同。系统统自动根根据扣收收的手续续费金额额编制付付款凭证证，摘要要为“扣省内内异地手手续费*笔”或“扣跨省省异地手手续费*笔”，会计计分录为为：借：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折 手续费费支出其他（交交易手续续费优惠惠金额） 贷贷：存放放上级款款项备备付金在每日分分配方式式下，如如果是从从账户扣扣收的手手续费，由由开户局局在

21、交易易时将扣扣收的手手续费上上划省中中心，而而如果是是现金收收取手续续费，则则由交易易局在交交易时将将收到的的手续费费上划省省中心，每每日日终终，开户户局和交交易局所所隶属的的市县局局根据省省中心的的清算数数据进行行收到手手续费分分成的核核算。在集中分分配方式式下，交交易局和和开户局局所隶属属的市县县局只有有在上级级中心分分配时才才能根据据省中心心的清算算数据进进行收到到手续费费分成的的核算。无论是哪哪一种分分配方式式，收到到手续费费分成时时会计核核算都是是相同的的，系统统自动编编制收款款凭证，摘摘要为“手续费费分成*笔”，会计计分录为为：借：存放放上级款款项-备备付金 贷贷：手续续费收入入-

22、异地地手续费费与开户时时相同，对对于现金金续存和和现金收收取手续续费交易易系统均均会自动动登记交交易局“柜员轧轧帐单”、“尾箱管管理登记记簿”以及“营业轧轧帐单”。3、取款款。取款款时，由由储户填填写活期期存款凭凭条，连连同存折折或卡一一并交邮邮政储蓄蓄柜员，柜柜员据以以找出分分户帐核核对相符符后，登登记分户户帐，凭凭存折办办理的，还还要登记记存折。（1）本本地支取取在开户局局所隶属属的市县县局范围围内办理理取款时时，不需需要进行行资金清清算，客客户在柜柜台或自自助设备备办理取取款手续续后，计计算机系系统自动动产生付付款凭证证，摘要要为“活期取取款*笔”，会计计分录为为：借：活期期存款活期储储

23、蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折 贷：现金库存现现金 现现金自自助设备备占款（2）异异地支取取办理省内内异地或或跨省异异地取款款时，交交易局网网点或自自助设备备付出现现金，但但该客户户的取款款应该计计入其开开户局的的存款余余额，因因此需要要进行资资金清算算，交易易局所隶隶属市县县局编制制付款凭凭证，摘摘要为“活期省省内异地地支取*笔”或“活期跨跨省异地地支取*笔”，会计计分录为为：借：存放放上级款款项备备付金 贷贷：现金金库存存现金 现金自助设设备占款款开户局所所隶属市市县局编编制付款款凭证，摘摘要为“活

24、期省省内异地地支取*笔”或“活期跨跨省异地地支取*笔”，会计计分录为为：借：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折 贷：存放上上级款项项备付付金异地支取取涉及手手续费收收取同异异地续存存处理。系统自动动登记交交易局的的“柜员轧轧帐单”、“尾箱管管理登记记簿”以及 “营业轧轧帐单”。4、活期期存款结结息。活活期存款款，在储储户清户户时需要要计算应应付给储储户的利利息，另另按规定定，对于于没有清清户的活活期存款款，每年年还需要要结息一一次。为为了减轻轻年度决决算日的的工作量量，规定定从本年年7月1

25、1日起到到次年66月300日止，为为一个结结息期，6月30日为结息日。（1）若若不对活活期存款款计提利利息，结结息日编编制转账账凭证，摘要为“活期结息*笔”，会计分录为：借：利息息支出活期利利息支出出 贷贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折（2）若若对活期期存款计计提利息息，结息息日编制制转账凭凭证，摘摘要为“活期结结息*笔”，会计分分录为：借：应付付利息活期利利息 贷贷：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人

26、结算算ICC卡电子子存折结息时需需由开户户局所属属市县局局代扣利利息税，扣扣税时系系统自动动编制转转账凭证证，摘要要为“活期结结息扣税税*笔笔”，会计计分录为为：借：利息息支出活期利利息支出出（不计计提活期期利息时时） 应付利利息活活期利息息（计提提活期利利息时） 贷贷：应付付款项利息税税5、清户户。储户户要求支支取全部部存款余余额，不不再续存存时，称称清户。清清户时邮邮政储蓄蓄机构根根据当日日挂牌的的活期存存款利率率计息，利利息算至至清户前前一日止止，同时时将取款款凭条、存存折上加加盖“清户”戳记，存存折作取取款凭条条的附件件，登记记开销户户登记簿簿，生成成利息清清单。其其余手续续同取款款。

27、（1） 本地清户户在开户局局所隶属属的市县县局范围围内办理理清户时时，属本本地清户户，不涉涉及资金金清算。计算机系系统自动动按清户户本金编编制付款款凭证，摘摘要为“活期清清户*笔”会计分分录为：借：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折 贷：现金库存现现金按清户的的税后利利息编制制付款凭凭证，摘摘要为“活期清清户息*笔”，会计计分录为为：借：利息息支出活期利利息支出出（不计计提活期期利息时时） 应付利利息活活期利息息（计提提活期利利息时） 贷贷：现金金库存存现金活期清户户时还需需代扣代代缴利息

28、息税，编编制转账账凭证，摘摘要为“活期清清户税*笔”，会计计分录为为：借：利息息支出活期利利息支出出（不计计提活期期利息时时） 应付利利息活活期利息息（计提提活期利利息时） 贷贷：应付付款项利息税税（2）异异地清户户清户还可可在省内内联网网网点办理理。省内内异地办办理活期期清户时时，需要要进行资资金清算算。交易局所所隶属市市县局根根据本金金和支付付的税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“活期省省内异地地清户*笔”，会计计分录为为：借：存放放上级款款项备备付金 贷贷：现金金库存存现金（含含本金和和税后利利息）开户局所所隶属的的市县局局按本金金编制付付款凭证证，摘要要为“活期省省内异地地清户*笔”

29、，会计计分录为为：借：活期期存款活期储储蓄 活期存存款个个人结算算普通通结算户户 活期存存款个个人结算算ICC卡主账账户 活期存存款个个人结算算ICC卡电子子存折 贷贷：存放放上级款款项备备付金开户局所所隶属的的市县局局按税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“活期省省内异地地清户息息*笔笔”，会计计分录为为：借：利息息支出活期利利息支出出（不计计提活期期利息时时） 应付利利息活活期利息息（计提提活期利利息时） 贷：存放上上级款项项备付付金活期异地地清户时时开户局局所隶属属市县局局也需代代扣代缴缴利息税税，编制制转账凭凭证，摘摘要为“活期省省内异地地清户税税*笔笔”，会计计分录为为：借：利息息支

30、出活期利利息支出出（不计计提活期期利息时时） 应付利利息活活期利息息（计提提活期利利息时） 贷贷：应付付款项利息税税 省内异地地清户时时由于账账户已清清，无法法从账户户扣收手手续费，只只能收取取现金手手续费，会会计核算算同存取取款交易易时收取取现金手手续费的的会计核核算。与开户时时相同，系系统自动动登记交交易局“柜员轧轧帐单”、“尾箱管管理登记记簿”以及“营业轧轧帐单”。二、定期期储蓄存存款定期储蓄蓄，是在在第一次次存款时时，约好好存款限限期，一一次或分分次存入入，到期期支取本本息的储储蓄存款款。它的的优点是是存期长长，有利利于邮政政储蓄长长期使用用资金，储储户可获获得较高高的存款款利息。定定

31、期储蓄蓄存款根根据存入入和支取取的方式式不同，分分为整存存整取、零零存整取取、存本本取息、保保值储蓄蓄、定额额定期、整整存零取取。（一）整整存整取取定期储储蓄。整整存整取取定期储储蓄，550元起起存，多多存不限限，约定定存期，有有邮政储储蓄较高高发给储储户存单单，到期期一次支支取本息息。存期期分为：三个月月、半年年、一年年、二年年、三年年、五年年。1、开户户。储户户开立整整存整取取储蓄账账户时，由由储户填填写定期期储蓄存存款凭条条，写明明姓名、金金额、存存期等要要素，连连同有效效身份证证件一同同交邮政政储蓄柜柜员，邮邮政储蓄蓄机构收收妥款项项后进行行开立账账户和存存款处理理，登记记开户登登记簿

32、、柜柜员轧账账单、尾尾箱管理理登记簿簿、营业业轧账单单。编制制收款凭凭证，摘摘要为“定期现现金开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷：定期储储蓄存款款整存存整取档次明明细储户以个个人支票票办理开开户的，处处理手续续同活期期存款。收收妥入帐帐日，根根据“支票入入账通知知单”，登记记分户帐帐，编制制转账凭凭证，摘摘要为“定期支支票开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷贷：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细2、到期期清户。储储户持到到期存单单取款时时，邮政政储蓄首首先将存存单与分分户帐进进行核对对。相符符后，再再按原定定存期和和利率计计算利息息，生成成利息清清单

33、。将将本金、税税后利息息及利息息清单交交储户。到期清户户可在开开户局所所属的市市县局办办理，也也可在省省内各联联网网点点办理。（1）本本地到期期清户在开户局局所属市市县局范范围内办办理到期期清户时时，按本本金编制制付款凭凭证，摘摘要为“定期清清户*笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细 贷：现金库存现现金按清户税税后利息息编制付付款凭证证，摘要要为“定期清清户息*笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：现金库存现现金按清户时时代扣利利息税额额编制转转账凭证证，摘要要为“定期清清户税*笔，会会计分录录为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税（2）

34、异异地清户户整存整取取账户可可在省内内任一联联网网点点办理清清户手续续。在省省内异地地办理清清户时，需需要进行行资金清清算。交易局所所隶属的的市县局局根据清清户本金金和税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“定期省省内异地地清户*笔，会会计分录录为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按本金金编制付付款凭证证，摘要要为“定期省省内异地地清户*笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细 贷：存放上上级款项项备付付金开户局所所隶属的的市县局局按税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“定期省省内异地地清户息息*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付

35、利息定期利利息 贷：存存放上级级款项备付金金开户局所所隶属市市县局需需代扣代代缴利息息税，按按扣税金金额编制制转账凭凭证，摘摘要为“定期省省内异地地清户税税*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税 省内异地地清户时时由于账账户已清清，只能能收取现现金手续续费，会会计核算算同活期期存取款款交易收收取现金金手续费费时的会会计核算算。与开户时时相同，系系统自动动登记交交易局“柜员轧轧帐单”、“尾箱管管理登记记簿”以及“营业轧轧帐单”。3、提前前清户或或逾期清清户。储储户持未未到期或或已过存存期的存存单要求求支取时时，登记记“提前支支取登记记簿”或“逾期支支取登记记簿

36、”。提前前支取和和逾期支支取除利利息计算算与到期期清户有有所不同同之外，其其余的会会计核算算同到期期清户。4、部分分提前支支取。储储户持未未到期的的存单要要求提前前支取其其中一部部分金额额。按部部分提前前支取金金额，计计算支取取部分存存款的利利息；未未支取部部分按原原开户日日、原存存期另开开新户。（1）本本地部提提在开户局局所隶属属的市县县局内部部分提前前支取时时，按支支取的金金额编制制付款凭凭证，摘摘要为“整整部部提*笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细 贷：现金库存现现金按部提产产生的税税后利息息编制付付款凭证证，摘要要为“整整部部提息*笔”，会计计分录为为：借

37、：应付付利息定期利利息 贷：现金库存现现金按部提时时代扣利利息税额额编制转转账凭证证，摘要要为“整整部部提税*笔，会会计分录录为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税（2）异异地部提提整存整取取账户可可在省内内任一联联网网点点办理部部提手续续。在省省内异地地办理部部分提前前支取时时，需要要进行资资金清算算。交易局所所隶属的的市县局局根据部部提金额额和税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“整整省省内异地地部提*笔”，会计计分录为为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按部提提金额编编制付款款凭证，摘摘要为“整整省省内异地地部提*笔”，会计计分录为

38、为：借：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细 贷：存放上上级款项项备付付金开户局所所隶属的的市县局局按部提提税后利利息编制制付款凭凭证，摘摘要为“整整省省内异地地部提息息*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：存存放上级级款项备付金金开户局所所隶属市市县局需需代扣代代缴利息息税，按按扣税金金额编制制转账凭凭证，摘摘要为“整整省省内异地地部提税税*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税 省内异地地部提只只收取现现金手续续费，会会计核算算同活期期存取款款交易收收取现金金手续费费时的会会计核算算。系统自动动登记交交易局“柜员轧轧帐单”、“尾箱管管理

39、登记记簿”以及“营业轧轧帐单”。 55、自动动转存。储储户在开开户时，可可与邮政政储蓄机机构约定定，在储储蓄存款款到期时时，储户户不来支支取，委委托邮政政储蓄机机构按原原定存期期自动转转存，转转存金额额为原存存款本金金和税后后利息。储储户可约约定一次次自动转转存和多多次自动动转存。转转存日系系统自动动编制转转账凭证证，摘要要为“定期自自动转存存*笔笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细 应付利利息定定期利息息 贷贷：定期期储蓄存存款整整存整取取档次次明细 应付款款项利利息税（二）零零存整取取定期储储蓄。零零存整取取定期储储蓄存款款时一种种分次存存入，到到期一次次提取本

40、本息的定定期储蓄蓄存款种种类。存存期为一一年、三三年、五五年。零零存整取取定期储储蓄存款款不得部部分提前前支取。1、开户户。零存存整取开开户手续续，基本本与活期期存款相相同。（1）现现金开户户时，登登记柜员员轧账单单、尾箱箱管理登登记簿、营营业轧账账单，编编制收款款凭证，摘摘要为“定期现现金开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷：定期储储蓄存款款零存存整取档次明明细（2）储储户凭个个人支票票办理开开户和续续存的，处处理手续续同活期期支票存存款。支支票收妥妥入帐后后，登记记分户帐帐，编制制转账凭凭证，摘摘要为“定期支支票开户户*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷贷：

41、定期期储蓄存存款零零存整取取档次次明细2、续存存。零存存整取续续存手续续，基本本与活期期存款相相同。（1）本本地续存存本地现金金续存时时开户局局与交易易局同属属一个市市县局，编编制收款款凭证，摘摘要为“定期续续存*笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金贷：定期期储蓄存存款零零存整取取档次次明细储户凭个个人支票票办理本本地续存存的，处处理手续续同活期期支票存存款。支支票收妥妥入帐后后，更新新分户帐帐，编制制转账凭凭证，摘摘要为“定期支支票续存存*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷：定期储储蓄存款款零存存整取档次明明细（2）异异地续存存零存整取取账户可可办理省省内异地地续存。省省内

42、异地地续存时时，需要要进行资资金清算算。交易局所所隶属的的市县局局编制收收款凭证证，摘要要为“定期省省内异地地续存*笔”，会计计分录为为：借：现金金-库存存现金 贷：存放上上级款项项-备付付金开户局所所隶属的的市县局局编制收收款凭证证，摘要要为“定期省省内异地地续存*笔”，会计计分录为为：借：存放放上级款款项-备备付金 贷：定期储储蓄存款款零存存整取档次明明细零存整取取异地续续存收取取现金手手续费，收收取和分分配的核核算同活活期异地地存款现现金收取取和分配配手续费费的核算算相同。（3）清清户。零零存整取取定期储储蓄存款款到期清清户、提提前支取取、逾期期支取的的手续基基本与整整存整取取相同。开户

43、局所所隶属市市县局内内到期清清户、提提前支取取、逾期期支取时时，按本本金编制制付款凭凭证，摘摘要为“付零存存整取清清*笔笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款零零存整取取档次次明细 贷：现金库存现现金按清户税税后利息息编制付付款凭证证，摘要要为“付零存存整取息息*笔笔“，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：现金库存现现金按清户时时代扣利利息税额额编制转转账凭证证，摘要要为“扣零存存整取税税*笔笔，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税在省内异异地办理理清户时时，需要要进行资资金清算算，交易易局所隶隶属的市市县局根根据清户户本金和和税后利利息编制制付款凭凭

44、证，摘摘要为“异地零零存整取取清*笔，会会计分录录为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按本金金、税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“异地零零存整取取清*笔”、“异地零零存整取取清息*笔”，会计计分录分分别为：借：定期期储蓄存存款零零存整取取档次次明细 贷：存放上上级款项项备付付金借：应付付利息定期利利息 贷：存存放上级级款项备付金金零存整取取异地清清户时开开户局所所隶属市市县局需需代扣代代缴利息息税。编编制转账账凭证，摘摘要为“扣定期期税*笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税 省内异地地清户时时由于账账户已清清，只能

45、能收取现现金手续续费，会会计核算算同活期期存取款款交易时时收取现现金手续续费时的的会计核核算。3、存本本取息定定期储蓄蓄。存本本取息到到期储蓄蓄时适应应储户有有较多结结余款，存存入的本本金不动动，按期期支取利利息的存存储需要要而设立立的。一一次存入入本金，存存期为一一年、三三年、五五年。由由邮政储储蓄机构构发给存存折，以以后凭存存折按约约定限期期分次支支取利息息，到期期一次支支取本金金。如储储户在取取息期末末未支取取，以后后可随时时支取。（1）开开户。存存入时，编编制收款款凭证，摘摘要为“收存本本取息开开*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷：定期储储蓄存款款存本本取息档次明明细若

46、储户以以支票存存入，代代支票收收妥入帐帐后，登登记分户户帐，编编制转账账凭证，摘摘要为“支票存存零存整整取*笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷：定期储储蓄存款款存本本取息档次明明细（2）取取息。约约定的限限期内，可可在本地地支取利利息，也也可在省省内异地地取息。在开户局局所属市市县局内内支取利利息时，按按税后利利息编制制付款凭凭证，摘摘要为“付存本本取息息息*笔笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：现金库存现现金每次取息息均需代代扣利息息税，按按代扣税税额编制制转账凭凭证，摘摘要为“扣定期期税*笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息贷：应付付款项利息税税在省内异

47、异地支取取利息时时，需要要进行资资金清算算，交易易局所隶隶属的市市县局根根据支取取的税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“异地存存本取息息息*笔，会会计分录录为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“异地存存本取息息息*笔”，会计计分录分分别为：借：应付付利息定期利利息 贷：存存放上级级款项备付金金存本取息息省内异异地取息息时开户户局所隶隶属市县县局需代代扣代缴缴利息税税。编制制转账凭凭证，摘摘要为“扣定期期税*笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税 省内异地地取息只只收取现现金手续续费

48、，会会计核算算同活期期存取款款交易时时收取现现金手续续费时的的会计核核算。（3）清清户。可可在本地地和省内内异地办办理存本本取息到到期清户户、提前前支取、逾逾期支取取。本地到期期清户、提提取支取取、逾期期支取本本金时，编编制付款款凭证，摘摘要为“付存本本取息清清*笔笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款存存本取息息档次次明细 贷：现金库存现现金省内异地地到期清清户、提提取支取取、逾期期支取本本金时，交交易局所所隶属市市县局编编制付款款凭证摘摘要为“异地存存本取息息清*笔，会会计分录录为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按本金金编制付付款凭证证，摘要

49、要为“异地存存本取息息清*笔”，会计计分录分分别为：借：定期期储蓄存存款存存本取息息档次次明细 贷贷：存放放上级款款项备备付金省内异地地清户时时由于账账户已清清，只能能收取现现金手续续费，会会计核算算同活期期存取款款交易时时收取现现金手续续费时的的会计核核算。4、保值值储蓄定定期储蓄蓄。保值值储蓄是是指储蓄蓄存款到到期时，存存款人所所得的收收益小于于存款期期间物价价上涨幅幅度，由由中国人人民银行行给予一一定保值值补贴的的优惠利利率的长长期存款款。保值值储蓄的的存期一一般约定定三年、五五年、八八年，并并根据到到期日公公布的当当月保值值贴补率率计算保保值贴息息。（1）开开户。保保值储蓄蓄的开户户手

50、续分分别与整整存整取取或存本本取息相相同。现金存入入时，编编制收款款凭证，摘摘要为“收整存存零取开开*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷：定期储储蓄存款款保值值储蓄整存整整取档档次明细细 定定期储蓄蓄存款保值储储蓄存存本取息息档次次明细若储户以以支票存存入，代代支票收收妥入帐帐后，登登记分户户帐，编编制转账账凭证，摘摘要为“支票存存整存零零取*笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷：定期储储蓄存款款保值值储蓄整存整整取档档次明细细 定定期储蓄蓄存款保值储储蓄存存本取息息档次次明细（2）支支取利息息。手续续同存本本取息，会会计核算算相同。（3）清清户。保保值储蓄蓄的开户户手续

51、分分别与整整存整取取或存本本取息相相同，本本金、利利息和利利息税会会计核算算也相同同。支付付保值贴贴息时编编制付款款凭证，摘摘要为“付保值值息*笔”，会计计分录为为：借：应收收款项应收保保值贴息息 贷：现金库存现现金5、整存存零取定定期储蓄蓄。整存存零取储储蓄是适适应大笔笔款项在在较长收收据内分分期陆续续使用的的需要而而设立的的。这种种储蓄，一一次存入入本金，存存期分为为一年、三三年、五五年，支支取期限限分每一一个月、每每三个月月或每半半年一次次。由邮邮政储蓄蓄机构发发给存折折，以后后凭存折折分期支支取本金金，利息息于到期期结清时时一次支支付。（1）开开户。存存入时，编编制收款款凭证，摘摘要为

52、“收整存存零取开开*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷：定期储储蓄存款款整存存零取档次明明细若储户以以支票存存入，代代支票收收妥入帐帐后，登登记分户户帐，编编制转账账凭证，摘摘要为“支票存存整存零零取*笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷：定期储储蓄存款款整存存零取档次明明细（2）支支取。约约定的限限期内，可可在本地地支取本本金，也也可在省省内异地地支取本本金。在开户局局所属市市县局内内支取时时，编制制付款凭凭证，摘摘要为“付整存存零取*笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款整整存零取取档次次明细 贷：现金库存现现金在省内异异地支取取时，需需要进行行资金清清算，交交易

53、局所所隶属的的市县局局按支取取金额编编制付款款凭证，摘摘要为“异地整整存零取取*笔笔，会计计分录为为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现现金库库存现金金开户局所所隶属的的市县局局按支取取金额编编制付款款凭证，摘摘要为“异地整整存零取取*笔笔”，会计计分录分分别为：借：定期期储蓄存存款整整存零取取档次次明细贷：存放放上级款款项备备付金 整存零取取省内异异地支取取只收取取现金手手续费，会会计核算算同活期期存取款款交易时时收取现现金手续续费时的的会计核核算。（3）清清户。可可在本地地和省内内异地办办理存本本取息到到期清户户、提前前支取、逾逾期支取取。本地到期期清户、提提取支取取、逾期期支取本本金时

54、，编编制付款款凭证，摘摘要为“付整存存零取清清*笔笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款整整存零取取档次次明细 贷：现金库存现现金按清户税税后利息息编制付付款凭证证，摘要要为“付整存存零取息息*笔笔“，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：现金库存现现金按清户时时代扣利利息税额额编制转转账凭证证，摘要要为“扣定期期税*笔，会会计分录录为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税在省内异异地办理理清户时时，需要要进行资资金清算算，交易易局所隶隶属的市市县局根根据清户户本金和和税后利利息编制制付款凭凭证，摘摘要为“异地整整存零取取清*笔，会会计分录录为：借：存放放上级款款项备备

55、付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按本金金、税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“异地整整存零取取清*笔”、“异地整整存零取取清息*笔”，会计计分录分分别为：借：定期期储蓄存存款整整存零取取档次次明细 贷：存放上上级款项项备付付金借：应付付利息定期利利息 贷：存存放上级级款项备付金金整存零取取异地清清户时由由开户局局所隶属属市县局局代扣代代缴利息息税。编编制转账账凭证，摘摘要为“扣定期期税*笔”，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税 省内异地地清户时时由于账账户已清清，只能能收取现现金手续续费，会会计核算算同活期期存取款款交易时时收取现现金手续续费时

56、的的会计核核算。6、定额额定期定定期储蓄蓄。面额固固定，多多种面额额的一种种定期储储蓄存款款。（1）开开户。定定额定期期开户手手续，基基本与整整存整取取相同。编编制收款款凭证，摘摘要为“收定额额定期开开*笔笔”，会计计分录为为：借：现金金库存存现金 贷：定期储储蓄存款款定额额定期档次明明细储户凭个个人支票票办理开开户和续续存的，处处理手续续同活期期存款。支支票收妥妥入帐后后，登记记分户帐帐，编制制转账凭凭证，摘摘要为“支票存存定额定定期*笔”，会计计分录为为：借：应付付款项其他 贷贷：定期期储蓄存存款定定额定期期档次次明细（2）清清户。定定额定期期到期清清户、提提前支取取、逾期期支取的的手续基

57、基本与整整存整取取相同。开户局所所隶属市市县局内内到期清清户、提提前支取取、逾期期支取时时，按本本金编制制付款凭凭证，摘摘要为“付定额额定期清清*笔笔”，会计计分录为为：借：定期期储蓄存存款定定额定期期档次次明细 贷：现金库存现现金按清户税税后利息息编制付付款凭证证，摘要要为“付定额额定期息息*笔笔“，会计计分录为为：借：应付付利息定期利利息 贷：现金库存现现金按清户时时代扣利利息税额额编制转转账凭证证，摘要要为“扣定期期税*笔，会会计分录录为：借：应付付利息定期利利息 贷：应付款款项利利息税在省内异异地办理理清户时时，需要要进行资资金清算算，交易易局所隶隶属的市市县局根根据清户户本金和和税后利利息编制制付款凭凭证，摘摘要为“异地定定额定期期清*笔，会会计分录录为：借：存放放上级款款项备备付金 贷：现金库存现现金开户局所所隶属的的市县局局按本金金、税后后利息编编制付款款凭证，摘摘要为“异地定定额定期期清*笔”、“异地定定额定期期清息*笔”，会计计分录分分别为：借：定期期储蓄存存款定定额定期期档次次明细 贷：存放上上级款项项备付付金借：应付付利息定期利利息 贷：存存放上级级款项备付金金定额定期期异地清清户时由由开户局局所隶属属市县局局代扣代代缴利息息税。编编制转账账凭证，摘摘要为“扣定期期税*笔”，会计计分录为为：