最新2022年企业会计再教育答案

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1、最新2022年企业会计再教育答案2022?最新税收与会计实务操作指南?试题及答案一、单项选择题共10题 1.以下业务中需要征收关税的是B。A.提供修理劳务B.进口货物C.超市零售货物D.销售不动产 2.在个人所得税应税工程中，适用加成征收的是D 。 A. 财产租赁所得 B. 特许权使用费所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得 3.根据企业所得税法的规定，以下支出可以从所得额中扣除的是C。 A. 企业为投资者支付的商业保险费 B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D. 非银行企业内营业机构之间的利息 4

2、.根据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税范围的消费品有C。A. B.自行车C.白酒D.图书 5.以下属于非居民纳税人的是 A。 A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B. 在中国境内无住所 C. 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D. 在中国境内有住所，但目前未居住 6.以下属于我国现行企业所得税根本税率的是C。A.20%B.15%C.25%D.33% 7.某企业为增值税一般纳税人，3月份销售货物取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为17%，那么3月份的销项税额为B万元。A.10B.17C.3D.15 8.以下业务按照“交通运输业税目缴纳营业税

3、的有C。A.出租房屋B.转让无形资产C.运输效劳D.转让不动产 9.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得缺乏以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过A年。A.5B.10C.1D.2 10.某企业2022年应税收入为100万元，可以税前扣除的本钱费用及税金共计60万元，那么该企业2022年应缴纳的企业所得税为B万元。A.20B.10C.5D.15 1.根据城建税的有关规定，以下各项中，属于城建税的计税依据是B 。A. 纳税人当期应缴的“三税税额B. 纳税人当期实缴的“三税税额C. 纳税人被处分的“三税罚款D. 纳税人因“三税加收的滞纳金 2.根据?营业税暂行条例?

4、的规定，以下各项中，属于营业税征收范围的是 D。A. 销售货物B. 进口货物C. 转让无形资产D. 提供修理修配劳务 6.增值税属于B。A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税 7.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，那么企业关于土地增值税的账务处理为A。 A. 借：营业税金及附加260万贷：应交税费应交土地增值税 260万 B. 借：其他业务本钱260万贷：应交税费应交土地增值税 260万 C. 借：固定资产清理 260万贷：应交税费应交土地增值税 260万 D. 借：其他业务本钱 260万贷：银行存款 260万 9.纳税人所在地为市

5、区的，城建税税率为A。A.7%B.3%C.5%D.1% 10.某工业企业，2022年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。那么营业税的会计处理应当是D。不考虑城建税、教育费附加A. 借：营业税金及附加 15万 贷：应交税费应交营业税15万B. 借：营业外支出 15万 贷：应交税费应交营业税15万C. 借：营业外收入 15万 贷：应交税费应交营业税15万D. 借：固定资产清理 15万 贷：应交税费应交营业税15万 4.某企业5月份开采铜矿石10000吨全部销售，铜矿石的资源税税率为20元每吨，那么5月份应缴纳资源税税额为A万元。A.20B.30C.10D.40 5.某企业进口一台设备，该

6、设备的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为20%，该进口业务应缴纳的关税税额为A万元。A.20B.30C.10D.50 6.某建筑承包了一项装饰工程，取得劳务价款100万元。营业税税率为 3%。该建筑公司应纳营业税为(C)万元。 A. 15 B. 18 C. 3 D. 5 8.关于资产的计税根底说法错误的选项是B。A.外购的固定资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用途发生的其他支出为计税根底B.自行建造的固定资产，以竣工结算前及结算后发生的支出为计税根底C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税根底D.盘盈的

7、固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底 1.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，那么正确的会计处理为B 。 A. 借：原材料应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款 B. 借：原材料贷：银行存款 C. 借：原材料贷：银行存款应交税费应交增值税进项税额转出 D. 借：原材料应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款 2.以下工程中应征收增值税的是A 。A.销售货物B.销售不动产C.从事效劳业D.转让无形资产 9.国家需要重点扶植的高新技术企业，减按B的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.33% 9.某企业销售一批铁矿石，应缴纳的资源税为100

8、0元，该企业应做的账务处理是A。A.借：营业税金及附加1000 贷：应交税费应交资源税 1000B.借：管理费用 1000 贷：应交税费应交资源税 1000C.借：营业外支出 1000 贷：应交税费应交资源税 1000D.借：管理费用 1000 贷：银行存款 10003.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，那么企业关于土地增值税的账务处理为C。 A. 借：营业税金及附加 35贷：应交税费应交土地增值税 35 B. 借：其他业务本钱 35贷：应交税费应交土地增值税 35 C. 借：固定资产清理 35贷：应交税费应交土地增值税 35 D. 借：其他

9、业务本钱 35贷：银行存款 35二、多项选择题共10题 1.以下属于土地增值税纳税义务人的有ABCD。A.社会团体 B.外商投资企业 C.个人 D.事业单位 2.以下无形资产不得计算摊销费用扣除,包括ABCD。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 3.以下各项中应按劳务报酬征收个人所得税的有ABC。A.个人兼职所得B.个人受托设计所得C.个人受托从事翻译所得D.从任职单位取得的工资收入 4.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出工程包括ABCD。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业

10、所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.以下各项中，不应征收消费税的是AD 。A.某商店销售的水果B.卷烟生产企业销售自产的卷烟C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐 6.以下说法符合教育费附加规定的有AC。 A. 纳税人缴纳“三税的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点 B. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳教育费附加 C. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加 D. 纳税人因延迟缴纳而补缴“三税的，不需要补缴教育费附加 7.以下选项中，进项税额不得抵扣的有AD。A.免税货物的进项税额B.正常损失货物的进项

11、税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税工程用货物的进项税额 8.以下(ABD )费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。 A. 进口关税及其他国内税 B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用 C. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费 D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用 9.根据?营业税暂行条例?的规定，在计算金融保险业的营业税时，以下有关营业额确实定方法符合税法规定的有ACD。A. 一般贷款业务以利息收入全额为营业额B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额C. 代理业务以佣金金额为营业额D. 外汇买卖业务以卖出价减去

12、买入价后的余额为营业额 10.根据企业所得税法的规定，以下关于企业特殊收入确实认说法中正确的有AD。A. 装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现B. 企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的本钱确认收入的实现C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定D. 企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入 2.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的核损正确的

13、有ABC。A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额D.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得是免税的 3.在我国境内开采以下ACD产品的单位和个人应缴纳资源税。A. 原煤B. 人造石油C. 天然气D. 有色金属原矿 4.以下应按3%征收营业税的有AB。A.交通运输业B.邮电通信业C.金融保险业D.效劳业 5.以下各项所得适用超额累进税率形式的有AC。A.工资薪金所得B.财产转让所得C.个体工商户生产经营所得D.偶然所得

14、6.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括ABCD。 A. 以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C. 以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D. 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 7.在企业所得税中，以下费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有BC。A.职工福利费B.职工教育经费C.广告费D.业务招待费 A B C D 5.以下应税工程中，按每次取得的收入计算征税的有ACD。A. 劳务报酬所得B. 工资薪金

15、所得C. 偶然所得D. 稿酬所得 9.个人所得税的纳税义务人包括ABCD。A. 个体工商户B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 在中国境内有所得的外籍个人 A B C D 1.以下各项所得中适用20个人所得税税率的有ACD。A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得9.以下各项中不属于土地增值税征税范围的有ABC 。 A. 转让抵押贷款的房屋 B. 房地产的代建房行为 C. 房地产重新评估而升值的房产 D. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 三、判断题共10题 1.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共

16、同承当风险，应缴纳营业税。( 错 ) 2.自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。( 错 ) 3.企业扣缴员工的个人所得税，贷方通过“应交税费应交个人所得税核算。对 4.现行印花税只对?印花税暂行条例?列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。对 5.某工业企业，兼营货物运输业务，2022年9月取得货运收入100万元，那么货运收入缴纳的税金及附加计入营业税金及附加。 对 6.根据?消费税暂行条例?规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 对 7.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的局部，暂不征收资源

17、税。( 错) 8.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10的扣除率计算的进项税额。错 9.消费税可分为一般消费税和特别消费税。对 10.纳税人在被查补“三税和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。错 2.企业进口货物在海关缴纳的关税，会计上计入货物的本钱。对 3.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。错 5.供暖费补贴、职工防暑降温费应作为工资薪金所得，计算扣除。对 6.资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。(对) 10.增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生

18、的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。对 对 错 4.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。错 5.根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。错 8.在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。错 8.在中华人民共和国境内提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依法缴纳营业税。 对2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。属于免税收入。对of rural drinking water sources, protection of drinking water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of protection, complete with warning signs, isolating network protection facilities