建筑公司全面预算及绩效评价管理办法

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1、建筑公司司全面预预算及绩绩效评价价管理办办法第一章 总则第一条 为保证公公司中长长期战略略目标的的实现，持续提提升经营营内涵，提高投投入产出出效率，合理配配置有限限资源，强化科科学管理理和责任任管理，特制定定本办法法。第二条 本办法适适用于公公司预算算及绩效效评价工工作。第三条 公司编制制年度预预算，将将战略规规划的当当年目标标细化为为详细的的年度预预算，包包括年度度经营计计划及财财务预算算，作为为与各预预算单位位签署“年度经经营责任任合同”的基础础，并根根据确定定的年度度预算进进行目标标管理，建立绩绩效评价价体系定定期跟踪踪、考核核各预算算单位的的预算完完成情况况，指导导各预算算单位的的经营

2、管管理活动动，并据据以实施施资源配配置和战战略调整整，保证证公司持持续、稳稳定、健健康发展展。第二章 定义及职职能部门门第一节 定义义第一条 预算及绩绩效评价价管理体体系是涉涉及全方方位、全全过程和和全员参参与的整整合管理理系统，是公司司战略实实施的支支持与保保障系统统，具有有全面控控制的约约束力，预算指指标是业业绩奖惩惩的重要要标准，也是公公司激励励和控制制制度的的重心。第二条 预算是对对战略规规划当年年目标的的细化和和分解，包括年年度经营营计划及及财务预预算，预预算是实实行事前前控制的的一种有有效管理理手段。通过制制订预算算目标、定期绩绩效评价价来指导导与控制制各事业业部的经经营活动动，提

3、高高预见性性，减少少盲目性性，做到到有计划划地组织织资源供供应，合合理安排排资源使使用，控控制不合合理支出出，以达达到提高高经济效效益的目目的。第二节 职能能部门第三条 公司预算算管理的的决策机机构是董董事会，日常管管理机构构为公司司预算与与评价委委员会。预算与与评价委委员会主主席由公公司总经经理担任任，委员员会成员员由经营营层及金金融财务务部、总总经室、总工室室、人力力资源部部、投资资发展部部、质量量安全部部、审计计室、法法律事务务部、行行政办公公室、市市政工程程事业部部、沥青青产业事事业部、道路工工程技术术应用中中心等部部门负责责人组成成。第四条 董事会根根据公司司战略规规划制订订公司年年

4、度预算算方案。第五条 预算与评评价委员员会在预预算管理理中的职职责是具具体组织织年度预预算编制制和审核核工作，完成年年度预算算方案后后提交公公司董事事会审核核，预算算经股东东大会批批准后实实施。第六条 预算与评评价委员员会在绩绩效评价价管理中中的职责责是确立立各经营营部门的的业绩目目标，通通过量化化的财务务指标、持续竞竞争能力力指标以以及过程程控制指指标等对对各经营营部门的的经营绩绩效作出出科学的的评价，定期完完成绩效效评价报报告，为为公司资资源配置置和整体体战略实实施奠定定工作基基础。第七条 各事业部部、职能能部门的的负责人人为本单单位组织织实施年年度预算算工作的的第一责责任人，负责组组织部

5、门门年度预预算工作作，总会会计师协协助总经经理组织织完成相相关工作作。第八条 金融财务务部具体体负责公公司预算算及绩效效评价的的组织、协调、汇总、编制等等工作。第九条 各职能部部门根据据部门职职责承担担的预算算编制工工作如下下：1. 公司本部部、各事事业部及及控股子子公司依依照预预算单位位工作分分工一览览表、预算算编制格格式目录录、预算编编制格式式表单等规定定编制所所负责的的预算。2. 各分预算算单位责责任人为为部门负负责人，各事业业部尚包包括分管管领导；责任人人及编制制人并须须对所负负责的预预算签字字或盖章章。3. 各事业部部应对事事业本部部及下属属公司预预算进行行汇总，报送资资料包括括事业

6、部部汇总预预算及各各分预算算单位预预算。4. 各分预算算单位对对重要项项目所附附表格或或资料须须详细说说明。第三章 全面预算算管理内内容与程程序第一节 预算算编制原原则第一条 预算编制制的基本本原则：1. 规划细化化原则：预算目目标须反反映公司司、各预预算单位位的发展展目标，各预算算单位的的年度预预算指标标原则上上应与第第一年的的规划值值一致，并作为为规划实实施的具具体体现现。2. 资源配置置原则：突出预预算在资资源配置置、特别别是资金金额度、授信、库存及及薪酬配配置方面面的重要要作用，体现资资源配置置的计划划性、针针对性和和倾向性性。3. 绩效考核核原则：预算指指标与业业绩考核核挂钩，公司根

7、根据各预预算单位位每年预预算执行行情况进进行目标标管理，并结合合其他指指标来考考核各单单位的经经营业绩绩。第二条 预算编制制的指导导原则：1. 经营计划划与财务务预算紧紧密结合合，二者者不可分分割。2. 追求更高高业绩（收入和和利润要要体现出出一定的的成长性性）。3. 关注经营营成果指指标，重重视经营营质量指指标，重重视投入入产出回回报。4. 对经营计计划和财财务预算算指标进进行细化化（按商商品别、时间、销售区区域等）层层分分解落实实。5. 深入评估估费用性性质以及及压缩空空间，严严格控制制各项成成本费用用支出。6. 全面考虑虑与经营营计划和和财务预预算相关关的事项项，确保保没有遗遗漏。第二节

8、 预算算单位分分类第三条 按照预算算责任的的特点，公司各各预算单单位可分分为利润润中心、费用中中心。利利润中心心以利润润预算为为编制重重点，费费用中心心以成本本费用预预算为编编制重点点。1. 利润中心心：适用用于各事事业部及及下属职职能部门门，主要要责任在在于全面面管理本本单位的的生产、采购和和销售活活动，包包括购销销安排、成本费费用控制制、生产产安排、保证安安全经营营等。设设法提高高收入、降低支支出、采采取一切切措施创创造利润润是利润润中心的的主要目目标。2. 费用中心心：适用用于行政政管理部部门，主主要责任任在于控控制管理理费用，利用预预算限度度内的费费用提供供最佳管管理支持持。如本本部各

9、职职能部门门等。第三节 年度度预算主主要内容容第四条 年度预算算包括两两方面内内容：年年度经营营计划及及年度财财务预算算。1. 年度经营营计划为为围绕战战略实施施开展的的各项重重点工作作事项及及完成时时间表等等。2. 年度财务务预算包包括：损损益预算算、资产产负债预预算、现现金流量量预算、资源配配置预算算、资本本性支出出预算、生产预预算等。第五条 损益预算算：包括括收入预预算、成成本费用用预算、利润预预算等。1. 收入预算算主要对对预算期期的销售售数量、销售价价格和销销售收入入进行预预计，各各利润中中心必须须综合考考虑内外外部环境境、行业业竞争状状况以及及产品生生命周期期等，按按月、按按地区、

10、按商品品层层汇汇总后编编制销售售收入预预算。2. 成本费用用预算是是指运用用标准成成本法或或作业成成本法等等方法制制订出的的关于各各产品总总成本、单位成成本、期期间费用用的预算算。3. 利润预算算是最重重要的预预算指标标之一，也是公公司对各各利润中中心进行行考核的的重要内内容。利利润预算算是在综综合考虑虑收入、成本、费用等等各因素素基础上上制订的的。第六条 资产负债债预算：包括营营运资产产预算、营运资资本预算算、库存存预算、往来款款项预算算等。1. 资产负债债预算是是用于反反映各单单位不同同时点及及年度平平均的资资产占用用总额、分布结结构以及及负债情情况的预预算，是是为了预预计公司司各期末末财

11、务状状况而编编制的。2. 资产负债债预算要要在损益益预算与与现金流流量预算算的基础础上编制制，并应应注意结结合损益益预算确确定各单单位的获获利能力力、资产产运营效效率等指指标。3. 对于生产产销售单单位，应应特别注注意对库库存、应应收账款款等流动动资产预预算的编编制。第七条 现金流量量预算：包括现现金收支支、调度度预算等等。1. 现金预算算是所有有有关现现金收支支预算的的汇总，包括现现金收入入、现金金支出、现金结结余（或或不足）以及资资金的筹筹集与使使用等方方面内容容。编制制现金预预算的主主要目的的是保证证有充足足的现金金可以满满足公司司正常经经营的需需要，同同时可以以对多余余现金进进行有效效

12、利用，并提前前采取措措施弥补补现金不不足的情情况。2. 编制现金金预算的的基本原原则是：期初现现金余额额+本期期现金收收入-本本期现金金支出=期末现现金余额额。3. 编制现金金流量预预算要注注意对现现金收支支的渠道道考虑全全面，并并做好长长、中、短期（包括年年度、季季度、月月份和每每日）资资金调度度的预计计。第八条 资源配置置预算：包括库库存、授授信、资资金、信信用额度度、人员员编制及及人工成成本等。1. 人员编制制和人工工成本预预算由公公司人力力资源部部直接参参与、指指导各单单位编制制。2. 库存、授授信、资资金、额额度预算算综合考考虑各单单位的投投入产出出以及公公司资源源的总体体情况后后确

13、定。第九条 资本性支支出预算算：包括括固定资资产预算算、长期期投资预预算等。1. 固定资产产预算由由各单位位编制上上报，办办公用固固定资产产由行政政办公室室统一审审核、汇汇总，经经营用固固定资产产预算由由预算与与评价委委员会审审核。2. 长期投资资预算由由投资发发展部和和金融财财务部结结合公司司战略规规划进行行编制。第十条 生产预算算主要类类别如下下：1. 产能设计计及相应应工艺改改造、厂厂房扩建建等预算算。2. 月度开工工率安排排。3. 原料采购购及库存存计划4. 人工成本本安排5. 制造费用用控制6. 质量控制制措施及及目标合合格率7. 确保年度度安全生生产第四节 预算算编制基基本程序序第

14、十一条 预算编制制一般在在战略规规划滚动动修订完完成后、于每年年第四季季度进行行，具体体步骤如如下：1. 公司预算算与评价价委员会会于111月份召召开年度度预算会会议，制制定年度度预算编编制方案案，决定定下年度度工作目目标和计计划。2. 金融财务务部下发发预算编编制通知知并提供供相关预预算编制制表单，全面布布置年度度预算编编制工作作。3. 各预算单单位由部部门负责责人亲自自负责编编制预算算，自上上而下布布置、自自下而上上编制、自上而而下审核核，保证证预算编编制的科科学性和和完整性性。4. 根据各预预算单位位上报数数据，金金融财务务部进行行汇总和和初步审审核，编编制全面面预算。5. 公司预算算与

15、评价价委员会会召开预预算会议议，讨论论并拟订订公司总总目标、分目标标和经营营计划。6. 预算会议议集中对对预算进进行质询询、审核核，审核核的重点点是：预预算前提提是否合合理（包包括市场场环境分分析、主主要假设设条件等等）；经经营计划划和预算算与中长长期发展展战略的的契合度度，是否否体现规规划的发发展要求求；突出出资源配配置的导导向作用用，将薪薪酬、资资金、贸贸易额度度、授信信向盈利利能力强强、经营营质量好好的经营营部门倾倾斜。7. 预算与评评价委员员会成员员应回避避对本部部门预算算的审核核。8. 金融财务务部根据据质询调调整后的的各单位位预算，完成公公司下年年度预算算报告，报公司司审计委委员会

16、审审核。9. 审计委员员会审核核公司预预算报告告，审核核通过后后则送交交公司董董事会审审核；若若不通过过则退回回预算与与评价委委员会重重新修订订预算报报告。10. 公司董事事会于次次年5月月份审批批公司预预算报告告，若不不通过则则退回预预算与评评价委员员会重新新修订预预算报告告。11. 公司董事事会核准准并经股股东大会会通过后后，由预预算与评评价委员员会进行行分解全全面预算算并落实实到各部部门，明明确主要要预算指指标和重重点工作作计划。12. 公司各部部门遵照照执行年年度经营营计划，之后进进行分析析、纠偏偏、考评评与奖惩惩。第五节 预算算控制第十二条 作为公司司内部控控制的主主要手段段，预算算

17、为实施施公司内内部的目目标控制制、程序序控制和和制度控控制提供供了全方方位管理理的平台台。预算算控制主主要通过过一系列列制度来来强调和和实现执执行过程程中的控控制，具具体内容容分条列列示如下下：第十三条 授权制度度：各预预算单位位既有权权利，又又有相应应的义务务。1. 预算授权权控制是是一种事事前控制制，要求求在某项项业务发发生之前前，按照照既定的的程序事事前设定定授权事事项、权权限和金金额，以以保证公公司生产产经营的的正常运运行。2. 对公司预预算外的的事项必必须得到到董事会会的明确确授权。第十四条 重点预算算执行控控制：强强调对核核心业务务、资金金、授信信、库存存、管理理费用等等关键指指标

18、的控控制。1. 在保证公公司完成成整体预预算目标标的前提提下，为为实现预预算控制制成本与与效益的的平衡，公司主主要加强强对预算算重点事事项的持持续跟踪踪。2. 对于公司司的资金金、库存存、授信信等重要要预算指指标实行行每日监监控、每每周报告告的制度度。3. 对管理费费用预算算的执行行情况每每月进行行全面检检查并分分析差异异原因、及时采采取控制制措施，同时细细化费用用管理细细则，加加强审批批、报销销等环节节的管理理。第十五条 信息反馈馈、分析析报告制制度：是是保证预预算控制制有效性性的重要要基础。1. 为及时发发现并解解决预算算执行过过程中的的问题，公司建建立预算算报告（周报、月报和和季报）制度

19、。2. 公司建立立三级绩绩效评价价体系，分别对对公司层层面、事事业部、项目部部的预算算执行情情况进行行定期跟跟踪，并并建立月月度定期期分析评评价报告告与专项项财务分分析相结结合的灵灵活反映映机制。3. 充分发挥挥金融财财务部等等职能部部门的预预算预警警功能，发生异异常事项项（如库库存、资资金、费费用等接接近预算算上限）提前提提示相关关单位，同时上上报公司司；对超超预算事事项必须须按照公公司的有有关规定定履行审审批程序序。第六节 预算算调整第十六条 为保证预预算的严严肃性，预算单单位不得得对已批批复预算算随意调调整。在在预算执执行过程程中，如如遇特殊殊情况，发生预预算前提提的变化化等事项项，需对

20、对现行预预算进行行调整时时，必须须向公司司预算与与评价委委员会提提出书面面申请。第十七条 调整的预预算指标标分为两两类：1. 经营成果果指标：主要包包括收入入、利润润、成本本费用等等。2. 资源配置置指标：主要包包括薪酬酬、营运运资本占占用、授授信等。3. 原则上调调整经营营成果指指标，则则相应的的资源配配置指标标也必须须进行调调整。第十八条 在详细说说明预算算调整的的原因后后，如涉涉及公司司内部的的预算事事项调整整由公司司预算与与评价委委员会进进行审批批，对公公司整体体预算的的调整必必须得到到董事会会的审批批，并须须经股东东大会通通过。第十九条 每年可以以进行一一次预算算调整，时间为为每年九

21、九月底。第二十条 预算调整整后公司司预算与与评价委委员会需需下达预预算调整整通知书书。第七节 预算算考核第二十一条 对各单位位预算制制定、执执行控制制以及预预算完成成情况进进行全面面考核，预算考考核结果果是对各各单位领领导工作作考评的的重要内内容，也也是核定定各单位位下年度度预算的的参考依依据。第二十二条 考核内容容要紧密密结合战战略规划划与年度度经营计计划目标标，根据据年初批批复的重重点工作作计划和和财务预预算指标标进行全全面考核核。第二十三条 公司预算算与评价价委员会会负责公公司预算算考核工工作，包包括实施施过程中中的计划划、控制制和总结结。第四章 绩效评价价管理内内容与程程序第一节 绩效

22、效评价原原则第一条 绩效评价价的基本本原则：1. 当期业绩绩与战略略推进并并重。2. 以定量评评价为主主，定性性评价为为辅。3. 以预算完完成情况况为主，历史同同期比较较为辅。4. 考核业绩绩完成情情况的同同时充分分考虑各各单位过过程控制制情况第二节 绩效效评价工工作机制制第二条 预算与评评价委员员会日常常工作采采用不定定期会议议制度，由委员员会主任任或其授授权人召召集，主主要就工工作计划划、阶段段总结及及重要问问题进行行讨论；在半年年、年度度进行绩绩效评价价或遇重重大事项项时，委委员会可可召集专专题会议议。委员员会成员员须按工工作部署署统一行行动，及及时高效效地完成成各项工工作。金金融财务务

23、部负责责具体日日常工作作。第三条 各事业部部应组成成由分管管领导、部门负负责人及及其他关关键岗位位人员参参加的绩绩效评价价小组，明确责责任、合合理分工工，建立立并完善善本部门门的预算算考核制制度，加加速推进进评价体体系向各各职能部部门的延延伸。第三节 绩效效评价范范围第四条 建立“金金字塔”式绩效效管理的的责任链链，包括括公司级级、事业业部级、职能部部级。第五条 经营绩效效评价体体系按不不同级次次分别推推进展开开：公司司级的绩绩效评价价工作，由预预算与绩绩效评价价委员会会推进实实施；各各事业部部、职能能部级的的绩效评评价工作作，由各各事业部部绩效评评价小组组在公司司预算与与绩效评评价委员员会的

24、指指导下组组织细化化实施。第四节 绩效效评价方方法第六条 每年年初初根据各各单位的的经营计计划、财财务预算算以及影影响经营营管理的的关键价价值驱动动因素等等确定不不同单位位的主要要评价指指标。第七条 评价标准准力求统统一，并并与战略略规划及及经营计计划紧密密联系，通过建建立横向向和纵向向有机结结合的体体系，运运用定量量与定性性分析相相结合的的方法，指出各各经营单单位的薄薄弱环节节和发展展潜力，从而达达到发挥挥优势、克服劣劣势、挖挖掘潜力力的目的的。绩效效评价过过程中更更加重视视盈利能能力的稳稳定性和和投入产产出高效效性，鼓鼓励各经经营单位位的经营营和管理理创新，以促进进公司的的可持续续发展。第

25、八条 各事业部部按要求求在每月月结束后后上报自自评报告告，自评评报告至至少应包包括以下下内容：经营期期内外部部环境分分析、战战略规划划推进情情况、年年度重点点工作实实施进展展、主要要经营成成果及原原因分析析、经营营管理创创新举措措、下阶阶段工作作计划等等。第九条 月度结束束后两周周内，由由金融财财务部完完成公司司整体的的业绩评评价报告告，对各各事业部部级战略略推进情情况、年年度重点点工作实实施进展展、主要要财务预预算完成成情况进进行分析析，提出出改善措措施建议议，并持持续跟踪踪落实情情况。第五章 附则第一条 本规定如如与国家家有关规规定相抵抵触的，按国家家有关规规定执行行。第二条 本规定由由公司金金融财务务部负责责解释；相关预预算单位位工作分分工及预预算编制制格式由由公司金金融财务务部制定定。第三条 本规定自自公布之之日起施施行，此此前如有有与本规规定相抵抵触的按按本规定定执行。