固定资产审计底稿(含报告)

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1、审计工作方案审计项目购买资产的业务务活动被审计单位 名 称深圳市XXXXX股份有限公公司审计期间截止日期：20008年6月月30日计划工作时 间2008年7月月1日至7月15日日审计方式审阅、抽查编制依据深圳市XXXXX股份有限公公司固定资产产的内部控制制制度审计目的目的在于掌握的的固定资产的的管理情况、内内部控制制度度执行情况，以以便进行分析析，从中评价价出在固定资资产管理中存存在的差距及及揭示主要问问题，针对重重大缺陷提出出审计意见。审计内容和 范 围一、深圳市XXXXX股份有有限公司固定定资产内部控控制制度1.岗位分工与与授权批准2.取得与验收收控制3.日常保管控控制4.处置与转移移控制

2、5.监督检查二、深圳市XXXXX股份有有限公司采购购与付款控制制制度1.岗位分工与与授权批准2.请购与审批批控制3.采购与验收收控制4.付款控制5.监督检查审计人员分 工审计实施步 骤第一步：对深深圳市XXXXX股份有限限公司固定资资产内部控制制制度、深深圳市XXXXX股份有限限公司采购与与付款控制制制度的审计计；第二步：对深深圳市XXXXX股份有限限公司固定资资产内部控制制制度、深深圳市XXXXX股份有限限公司采购与与付款控制制制度及相关关内部控制制制度进行符合合性测试，进进行内部控制制制度评价，以以确定其相关关重点账户的的实质性测试试的种类、时时间、性质、范范围。审计组组 长XXXX主 审

3、成 员审批审计部门负 责 人XXXX领导审计组长（签字字）：XXXXX 编制人人（签字）：XXXX审计实施计划被审计单位： 20008年7月月1日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容容应注意的重点问问题深圳市XXXXX股份有限公司采购与付付款控制制度度审阅7-17-221.岗位分工与与授权批准2.请购与审批批控制3.采购与验收收控制4.付款控制5.监督检查深圳市XXXXX股份有限公司固定资资产内部控制制规范审阅7-37-441.岗位分工与与授权批准2.取得与验收收控制3.日常保管控控制4.处置与转移移控制5.监督检查深圳市XXXXX股份有限公司存货内内部会计控制制制度查询7-5购

4、货与付款、盘盘点深圳市XXXXX股份有限公司财产清清查制度查询7-6固定资产的盘点点深圳市XXXXX股份有限公司信息息披露制度查询7-7深圳市XXXXX股份有限公司债券持有有人明细资料料保管制度查询7-10深圳市XXXXX股份有限公公司章程查询7-12凭证账的核查抽查7-13144备注审计部门：XXXXXXXXX 审计组长长（主审）：XXXX 编制人： XXXX审计通知书 被审计单位审计项目购买资产业务管管理审计目的目的在于掌握的的固定资产的的管理情况、内内部控制制度度执行情况，以以便进行分析析，从中评价价出在固定资资产管理中存存在的差距及及揭示主要问问题，针对重重大缺陷提出出审计意见。审计时

5、间2008年7月月1日至7月15日日被审计单位应提提供的资料及及其他它必要要的协助1.固定资产投投资预算表及及批准书2.请购单3.订货单4.购货合同5.发票6.供应商的发发货单7.产品说明书书及其相关说说明书8.验收单 审计小组名 单内 审 组批准意见内审负责人 签 单签发日期审计工作底稿被审计单位名称称编制人XXXX日期2008年7月月12日复核人XXXXXX日期2008年7月月15日审计期间或截至至日2008年066月30日审计方法审阅抽查审计事项深圳市XXXXX股份有限公公司购买资产产业务内部控控制制度审计情况记录:结论及说明被审单位意见审计组长（主审）意见附件凭证制度核查记录被审计单位

6、： 2008年年 月 日制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXXX股份有限公公司信息披露露制度1.是否有完善善的规定和流流程控制：2.现实中执行行和运用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司债券持有有人明细资料料保管制度1.是否有完善善的规定和流流程控制：2.现实中执行行和运用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司章程1.是否有完善善的规定和流流程控制：2.现实中执行行和运用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司存货内部部会计控制制制度1.是否有完善善的规定和流流程控制：2.现实中执行行和运用的程程度：深圳市XXXXX股份有限公公司财产清查查制度1.是否有完善善的规定和流流程控制：

7、2.现实中执行行和运用的程程度：制度执行负责人人: XXXXX 执行: XXXXX 复核:XXXXX 审审计组长：XXXXX 审审计员：XXXXX审议报告征求意意见书审计部 对你单单位的 购买买资产业务管管理 审计已已基本结束，现现将审计报告告初稿送阅，在收到审审计报告之日日起 5日内内提出书面意意见并及时送送回，逾期及及视为同意。 2008年077月15日（盖盖章） 收件人签章： 收件时间： 年年 月 日 时 分 附被审单位意见见 被审单位（盖章章） 部门负责人（签签字） 年 月 日深圳市XXXXX股份有限公公司购买资产业务专专项审计报告告我们于20088年07月001日至07月155日对公

8、司的购购买资产管理理制度进行了了审计。购买买资产的相关关资料的提供供和编制、建建立健全内部部控制制度、保保护资产的安安全完整是公公司财务及公公司相关部门门的责任，我我们的责任是是在实施审计计工作的基础础上发表审计计意见。我们依据中中华人民共和和国公司法（以以下简称公公司法）、深深圳证券交易易所股票上市市规则、深深圳证券交易易所上市公司司内部控制指指引、国家家其他有关法法律法规规定定及深圳市市XXXX股股份有限公司司章程（以以下简称公公司章程），并并结合本公司司具体情况按按照内部审审计准则的的有关规定计计划和实施审审计工作，通通过审计目的的在于掌握公公司的购买资资产的管理情情况、内部控控制制度执

9、行行情况，以便便进行分析，从从中评价出硅硅胶制品部的的生产管理中中存在的差距距及揭示主要要问题，针对对重大缺陷提提出审计意见见。本审计报报告中提出的的问题及审计计意见，请各各相关部门在在此基础上认认真进行自查查、完善、整整改，后续审审计中再发现现此类问题按按公司相关规规定及本次审审计意见进行行处罚。一、公司购买资资产管理制度度的基本情况况如下：.深圳市XXXXX股份有有限公司固定定资产内部控控制制度，生生效于 年 月 日 深圳市XXXXX股份有限公公司采购与付付款控制制度度，生效于 年 月 日日 深圳市XXXXX股份有限公公司存货内部部会计控制制制度，生效于于 年 月 日 深圳市XXXXX股份

10、有限公公司财产清查查制度，生效效于 年 月月 日 . 深圳市XXXXX股份份有限公司章章程，生效于于2008年年 月 日 深圳市XXXXX股份有限限公司债券持持有人明细资资料保管制度度，生效于 年 月 日日 . 深圳市XXXXX股份份有限公司信信息披露制度度，生效于 年 月 日日 二、购买资产的的凭证账目核核查：本次只针购买资资产的业务过过程进行了核核查，并了解解公司对物资资资产和固定定资产的管理理和控制。本本次抽查的目目的在于查找找错误指出问问题，以便对对资产购买过过程管理控制制的改进与提提高。根据重重要性原则，考考虑成本效益益，本次审计计差错的定义义为：只要是是账本所列名名目凭证，范范围定

11、义与账账面不符即为为账证不符，核核对中并不进进行合并调整整。具体的财财务操作必须须根据本次审审计具体情况况另行仔细核核对，该合并并的合并，该该调整的进行行调整。本次次进行的核查查具体情况如如下：共进行 项抽查查，错误 项项，差错率为为 %。 分析： 三、总体分析及及建议通过以上数据和和我们所掌握握的资料，我我们给出了如如下的分析和和建议：1.制度不健全全。购买资产产的内部控制制制度的相关关制度存在，如如深圳市XXXXX股份份有限公司章章程、深深圳市XXXXX股份有限限公司债券持持有人明细资资料保管制度度、深圳圳市XXXXX股份有限公公司信息披露露制度，但但是深圳市市XXXX股股份有限公司司购买

12、资产的的内部控制制制度没有建建立，目前在在实际的操作作运行中都是是参照深圳圳证券交易所所上市公司内内部控制指引引。建议公公司尽快结合合公司的具体体情况进行细细化和具体化化，作为公司司的购买资产产的内部控制制制度，应该该是符合公司司的自身的管管理、经营、生生产特点的，并并反映了公司司文化背景的的操作性的控控制标准、控控制程序和控控制方法，而而不是抽象地地缺乏公司自自身特征的专专业人事普遍遍知晓的一般般性的管理措措施。制度审审计情况请参参考制度核核查记录。1.1.固定资资产业务相关关岗位及人员员的配置情况况：经审计，公司在在固定资产业业务中不存在在不相容职务务混岗的现象象。1.2.固定资资产业务授

13、权权批准制度的的执行情况：经审计，公司在在固定资产业业务授权批准准制度执行中中有健全的授授权批准手续续，并且不存存在越权审批批行为。1.3.固定资资产日常保管管制度的执行行情况：经审计，公司在在固定资产日日常保管制度度的执行中，已已初步形成归归口分级管理理制度和岗位位责任制，以以及维修保养养费用的预算算控制。1.4.固定资资产处置制度度的执行情况况：经审计，公司在在固定资产处处置制度执行行中履行了审审批手续，作作价合理。1.5.采购与与付款业务相相关岗位及人人员的设置情情况： 经审计，公司在在采购与付款款业务相关业业务中不存在在不相容职务务的混岗的现现象。1.6.采购与与付款业务授授权批准制度

14、度的执行情况况：在本次审计中，我我们对大宗采采购与付款业业务进行抽查查，发现其授授权批准手续续健全，不存存在越权审批批的行为。1.7.应付账账款和预付账账款的管理：经抽查了解应付付账款和预付付账款支付正正确、及时、合合法。1.8.有关单单据、凭证和和文件的使用用和保管情况况：经抽查了解有关关单据、凭证证和文件的登登记、领用、传传递、保管、注注销手续健全全，使用和保保管制度不存存在漏洞。1.9.在本次次审计中发现现的问题和薄薄弱环节 请 在15日之之内修改完成成，并反馈到到审计室。2.凭账方面：凭证号： 本次凭账抽查，整整个过程比较较好，在审计计中我们先了了解公司对固固定资产有健健全的台账和和明细账，并并进行定期的的核对清查。通通过复校采购购明细账、总总账及应付账账款明细账，卖卖方发票、验验收单、订货货单和请购单单真实合理.但还是存在在 问题，请请 在15日日之内修改、合合并完成。深圳市XXXXX股份有限公公司审计部2008年7月月20日