中国太平洋保险股份有限公司固定资产管理流程

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.固定资产管管理流程程 （讨讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供供太保使使用和参参考，未未经太保保授权和和许可，不不得外传传。目录第一部分概述11定义与与范围12职能说说明43固定资资产运作作分类6第二部分业务流流程91固定资资产管理理基础91.1流流程图91.2管管理方法法111.3流流程描述述122固定资资产购置置202.1流流程图202.2管管理方法法222.3流流程描述述233其他固固定资产产增加333.1流流程图333.2管管理方法法3

2、43.3流流程描述述354在建工工程管理理384.1流流程图384.2管管理方法法394.3流流程描述述405固定资资产折旧旧445.1流流程图445.2管管理方法法455.3流流程描述述466固定资资产处置置506.1流流程图506.2管管理方法法516.3流流程描述述527固定资资产盘点点567.1流流程图567.2管管理方法法577.3流流程描述述58附件622附件1 内内部制度度索引62固定资产目目录63固定资产配配置标准准清单66采购审批权权限表67低值易耗品品目录68附件2771新增/改进进单据索索引71固定资产调调拨单72固定资产入入帐通知知单73固定资产减减值准备备计提申申请表

3、74固定资产处处置申请请表75采购检验单单76采购申请单单77采购汇总申申请表固定资资产78附件3 内内部管理理报告79固定资产明明细帐80固定资产标标签81固定资产处处置报告告82固定资产盘盘点报告告83产权登记簿簿84附件4 主主要业绩绩考核指指标样本本汇总85第一部分 概述1 定义与范围围定义固定资产，是是指同时时具有以以下特征征的有形形资产：（一）为生生产商品品、提供供劳务、出出租或经经营管理理而持有有的；（二）使用用年限超超过1年年；（三）单位位价值较较高固定资产折折旧是在在固定资资产使用用寿命内内，按照照确定的的方法对对应计折折旧额(原值扣扣除预计计净残值值)进行行的系统统分摊。如

4、如已对固固定资产产计提减减值准备备，还应应扣除已已计提的的固定资资产减值值准备累累计金额额。为了有效的的管理固固定资产产，必须须严格区区分固定定资产与与低值易易耗品；所谓低低值易耗耗品指不不能作为为固定资资产的各各种用具具物品，如如工具、管管理用具具、玻璃璃器皿等等。其特特点是单单位价值值较低，使使用期限限相对固固定资产产较短，在在使用过过程中基基本保持持其原有有实物形形态不变变。在固固定资产产管理过过程中应应严格区区分低值值易耗品品和固定定资产。财务管理政政策管理层应当当根据固固定资产产定义和和有关财财务会计计规定，并并结合本本企业的的具体情情况 ，制定定适合于于本企业业的固定定资产目目录、

5、分分类方法法、每类类或每项项固定资资产的折折旧年限限、折旧旧方法，作作为进行行固定资资产核算算的依据据。 固定资产管管理基础础（一）固定定资产认认定标准准固定资产，是是指同时时具有以以下特征征的有形形资产：（一） 为生产商品品、提供供劳务、出出租或经经营管理理而持有有的；（二） 使用年限超超过1年年；（三） 单位价值较较高（或或超过人人民币_）（二）固定定资产认认定说明明1. 购买的资产产（包括括二手资资产）以以正式发发票注明明的价格格作为固固定资产产价格认认定和入入帐的基基准。2. 捐赠、抵债债资产如如果有正正式发票票，以发发票注明明金额作作为认定定和入帐帐的基准准；如果果没有正正式发票票，

6、以具具有评估估资格的的单位出出具的评评估价值值作为认认定和入入帐的基基准。3. 一次性购买买的成套套设备，以以成套设设备的总总价格作作为认定定标准。4. 分次购买的的设备零零部件，如如果价格格超过人人民币_，应应认定为为固定资资产，作作为主要要设备的的零部件件登记。（三）固定定资产目目录和分分类参见附件11.1固固定资产产目录（四）固定定资产计计价原则则固定资产应应当按其其历史成成本入帐帐。固定定资产成成本包括括购建某某项固定定资产达达到可使使用状态态前所发发生的一一切合理理的、必必要的支支出，这这些支出出即有直直接发生生的，如如购置价价款、运运杂费、包包装费、和和安装成成本等；也有间间接发生

7、生的，如如分摊的的借款利利息、外外币借款款折合差差额以及及应分摊摊的其他他间接费费用等。（五）折旧旧计提原原则企业应对所所有固定定资产（包包括融资资租入和和以经营营租赁方方式租出出的固定定资产）计计提折旧旧。（已已提足折折旧仍继继续使用用的固定定资产及及按规定定单独估估价作为为固定资资产入账账的土地地除外）。 对于已达到到预定可可使用状状态的固固定资产产，如果果尚未办办理竣工工决算手手续，应应当自达达到预定定可使用用状态之之日起，按按照工程程预算、造造价或工工程实际际成本等等，按估估计价值值转入固固定资产产，并计计提折旧旧；待办办理了竣竣工结算算手续后后，再按按照实际际成本调调整原来来的暂估估

8、价值，同同时调整整原已计计提的折折旧额。当月增加的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧，从下下月起计计提折旧旧；当月月减少的的的固定定资产，当当月照提提折旧，从从下月起起不计提提折旧。固固定资产产提足折折旧后，不不管能否否继续使使用，均均不计提提折旧；提前报报废的固固定资产产，也不不再补提提折旧。固定资产的的折旧方方法如下下表所示示（有待待管理层层确认）：大类 折旧旧方法 残残值 折旧旧年限(年) 月月折旧率率(%) 房屋_交通运输设设备_计算机设备备_通讯设备_电器设备_安保设备_其他设备_2 职能说明职能负责人员职责描述特殊职责集团固定资资产管理理中心管理人员 复核固定资资产预算算制定； 建

9、立和维护护固定资资产管理理系统； 制定固定资资产目录录、配置置标准、编编号方法法、折旧旧方法等等； 及时、准确确地计提提固定资资产折旧旧和减值值准备； 组织固定资资产盘点点，汇总总和审核核固定资资产盘点点报告和和差异处处理方案案。工程管理部部在建工程管管理员 组织工程立立项、预预算、决决算、竣竣工验收收和审计计； 为工程供应应商的选选择提供供专业意意见； 制定并执行行工程计计划，跟跟踪、监监督和管管理在建建工程建建设； 办理相关基基建工程程的产权权手续，取取得产权权证明。工程管理部部助理 登记和维护护在建工工程明细细帐，及及时结转转完工的的在建工工程，定定期与财财务总帐帐对账； 整理和保存存工

10、程管管理文件件和产权权证明。区域固定资资产管理理员 有效地调配配和利用用固定资资产，组组织区域域内公司司间固定定资产调调拨； 组织和监督督区域内内固定资资产盘点点，上报报固定资资产使用用情况； 登记和维护护固定资资产明细细帐； 审核和监督督固定资资产处置置； 固定资产产产权证管管理和保保存； 组织固定资资产评估估； 定期向财务务中心申申请缴纳纳财产税税和车船船使用税税等税金金。各级公司资资产审核核总经理 /部门经经理 对固定资产产采购、盘盘点、处处置等业业务进行行监督和和审核。财务经理 对固定资产产采购进进行预算算审核各级公司实物控制固定资产保保管员 组织固定资资产验收收和领用用； 执行固定资

11、资产盘点点、处置置和日常常维修。使用人 配合、参与与固定资资产盘点点； 配合固定资资产管理理员进行行固定资资产维护护和管理理； 有效使用固固定资产产，保证证其安全全性。流程相关协协调职能能采购受理接接口部门门采购申请汇汇总人员员 信息技术部部、集团团行政办办公室、集集团工程程管理部部汇总和和整理固固定资产产采购申申请，及及时报送送集团采采购中心心。采购管理中中心采购员 对固定资产产进行集集中采购购； 听取固定资资产管理理中心和和工程管管理部的的专业意意见，执执行固定定资产和和基建工工程的采采购。财务中心会计 及时、准确确地对固固定资产产、在建建工程交交易进行行总帐记记录，定定期与固固定资产产管

12、理中中心核对对固定资资产明细细帐，调调查差异异，及时时处理。3 固定资产运运作分类类固定资产的的运作可可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的的观念、方方法和风风格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事政策和和实务固定资产管理基础 固定资产目目录 文件设计和和记录 独立复核 授权 固定资产配配置标准准 文件设计和和记录 独立复核 授权 固定资产编编号 文件设计和和记录 独立复核 授权 固定资产登登记管理理 文件设计和和记录 独立复核 资料管理和和接触控控制 授权固定资产购置 使用申请 文件设计和和记录 独立复核 授权 预算管理 采购批准 文件设计和和记录 独立复核

13、资料管理和和接触控控制 职责分工 授权 采购 文件设计和和记录 独立复核 资料管理和和接触控控制 职责分工 经营管理的的观念、方方法和风风格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事政策和和实务 验收 文件设计和和记录 独立复核 资料管理和和接触控控制 职责分工 记录与管理理 独立复核 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 职责分工 会计系统其他固定资产增加 接收 独立复核 资料管理和和接触控控制 职责分工 记录与管理理 独立复核 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 职责分工 会计系统 经营管理的的观念、方方法和风风格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事

14、政策和和实务在建工程管理 工程跟踪 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 工程决算 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 会计系统固定资产折旧 折旧方法 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 会计系统控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的的观念、方方法和风风格 组织结构 权限和责任任分配 监控方法 内部审计 人事政策和和实务 计提折旧 资料管理和和接触控控制 独立复核 职责分工 会计系统 计提减值准准备 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 会计系统固定资产处置 处置申请 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授

15、权 处置实施 文件设计和和记录 独立复核 资料管理和和接触控控制 职责分工 处置登记 资料管理和和接触控控制 独立复核 会计系统 职责分工固定资产盘点 预盘 定期复核 盘点 文件设计和和记录 独立复核 记录及处理理 文件设计和和记录 资料管理和和接触控控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工第二部分 业务流程1 固定资产管管理基础础1.1 流程图各级公司区域固定资产管管理中心心管理层固定资产保保管员固定资产管管理员助理经理管理层固定资产目目录上报资产清单1颁布固定资产/低值易耗品目录7编制固定资产/低值易耗品目录5定期更新8汇总整理资产清单2草拟固定资产认定标准3审批6审批6审批4固定资产配配

16、置标准准上报固定资产配置情况1颁布固定资产配置政策6定期更新7草拟固定资产配置政策4审批5审批5汇总分析固定资产配置报告2抽样调查固定资产配置情况3固定资产编编号系统设置4审批2整理固定资产信息3草拟固定资产编号方案1固定资产登登记管理理输入固定资产业务信息3审阅管理报告6生成固定资产管理报告5复核固定资产信息4建立产权登记簿2建立固定资产明细帐11.2 管理方法管理原则 制定固定资资产认定定标准，对对于符合合该认定定的资产产管理均均应纳入入本流程程，在固固定资产产科目归归结，而而不能归归入费用用科目中中；禁止止将固定定资产直直接作为为费用报报销，而而应严格格按照固固定资产产采购程程序进行行购

17、置。 制定详细的的固定资资产配置置标准，杜杜绝超标标占用固固定资产产现象，节节约固定定资产资资源。 通过固定资资产编号号对固定定资产进进行分类类管理，确确保固定定资产资资料的完完整性。 建立固定资资产明细细帐、产产权登记记簿等固固定资产产管理系系统，固固定资产产管理系系统联网网实时控控制，集集团通过过固定资资产管理理系统网网络对固固定资产产接收、检检验、领领用、调调拨、处处置、产产权等行行为进行行管控；各地固固定资产产管理员员对固定定资产明明细帐进进行记录录和维护护；系统统自动计计算固定定资产折折旧；各各级公司司固定资资产管理理员对固固定资产产管理系系统进行行查询，作作为实物物控制的的基础。管

18、理职能集团固定资资产管理理中心管理文件固定资产管管理基础础流程中中包括以以下文件件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号固定资产目目录颁布固定资资产/低低值易耗耗品目录录集团固定资资产管理理中心管理层附件1.11固定资产配配置标准准清单颁布固定资资产配置置标准集团固定资资产管理理中心管理层附件1.22低值易耗品品目录颁布固定资资产/低低值易耗耗品目录录集团固定资资产管理理中心管理层附件1.44固定资产明明细帐建立固定资资产明细细帐集团固定资资产管理理中心助助理固定资产管管理中心心经理附件3.11产权登记簿簿建立产权登登记簿集团固定资资产管理理中心助助理固定资产管管理中心心经理附件3.551.3

19、 流程描述1.3.1 固定资产目目录主要步骤描述风险初步评评级职能上报资产清单1 各级公司的的固定资资产保管管员对本本公司的的资产进进行清点点，将公公司资产产清单上上报固定定资产管管理中心心，清单单分别列列明所有有价值超超过人民民币_的作作为固定定资产或或低值易易耗品管管理的各各种物品品，并说说明每种种资产的的名称、数数量、单单位原值值、价值值总额、用用途、残残值和使使用年限限等信息息。低各级公司固定资产保保管员汇总整理资产清单2 固定资产管管理中心心助理收收集各级级公司的的资产清清单，对对清单内内容进行行分类汇汇总，将将相同类类型的资资产进行行合并，同同时参考考现有的的固定资资产帐面面资料，

20、整整理出全全集团的的资产清清单。低固定资产管管理中心心助理草拟固定资产认定标准3 固定资产管管理中心心助理对对资产清清单进行行分析，根根据国家家法律法法规的规规定，结结合太保保集团的的实际情情况、资资产规模模和战略略方针，初初步拟定定固定资资产认定定标准，包包括种类类标准、价价值标准准和使用用年限标标准等。中固定资产管管理中心心助理审批4 固定资产管管理中心心经理初初步审核核固定资资产认定定标准，分分析认定定标准的的合理性性，参考考固定资资产帐面面资料，充充分考虑虑认定标标准实施施后对集集团固定定资产规规模的近近远期影影响。如如果固定定资产管管理中心心经理通通过认定定标准，则则批准助助理根据据

21、认定标标准编制制固定资资产目录录；如果果有异议议，则与与助理充充分沟通通，书面面说明意意见，将将认定标标准交助助理进行行修改。高固定资产管管理中心心经理编制固定资产/低值易耗品目录5 固定资产管管理中心心助理依依据管理理中心经经理批准准的固定定资产认认定标准准，对资资产清单单上的资资产进行行分类，明明确划分分固定资资产和低低值易耗耗品。 固定资产管管理中心心助理将将认定的的固定资资产根据据类型分分为房屋屋和建筑筑物、交通运运输设备备、通讯设设备、计算机机设备、电器设设备、安保设设备、办公设设备等大大类，草草拟固定定资产目目录。 固定资产管管理中心心助理将将未被认认定为固固定资产产的低值值易耗品

22、品列入低低值易耗耗品目录录。中固定资产管管理中心心助理审批6 固定资产管管理中心心经理审审核固定定资产目目录和低低值易耗耗品目录录，如果果同意目目录内容容，则在在目录草草案上签签字批准准；如果果有异议议，则与与助理充充分沟通通，书面面说明意意见，将将目录草草案交助助理进行行修改。 相应管理层层审核固固定资产产目录和和低值易易耗品目目录，如如果通过过目录，则则在目录录草案上上签字，批批准颁布布固定资资产目录录和低值值易耗品品目录；如果有有异议，则则与固定定资产管管理中心心经理充充分沟通通，书面面说明意意见，将将目录草草案交固固定资产产管理中中心助理理进行修修改。高固定资产管管理中心心经理管理层固

23、定资产目录 附件1.1颁布固定资产/低值易耗品目录7 固定资产管管理中心心向各级级公司颁颁布固定定资产和和低值易易耗品目目录和固固定资产产认定标标准，并并对区域域固定资资产管理理员、各各级公司司的固定定资产保保管员和和低值易易耗品管管理人员员进行相相应培训训。低低值易耗品目录 附件1.4固定资产管管理中心心经理定期更新8 在日常工作作中，固固定资产产管理中中心助理理对区域域固定资资产管理理员上报报的符合合固定资资产认定定标准但但未列入入固定资资产目录录的新增增固定资资产进行行认定，经经固定资资产管理理中心经经理和管管理层审审批通过过后，更更新固定定资产目目录。中固定资产管管理中心心助理1.3.

24、2 固定资产配配置标准准主要步骤描述风险初步评评级职能上报固定资产配置情况1 各级公司固固定资产产保管员员将各自自公司的的固定资资产配置置情况上上报固定定资产管管理中心心，详细细说明各各级公司司各部门门的职能能安排、人人员配置置及其相相应固定定资产的的配置情情况，同同时详细细说明固固定资产产配置的的原因和和理由，公公司的年年收入、年年利润额额效益指指标等作作为参考考数据上上报。中各级公司固固定资产产保管员员汇总分析固定资产配置情况2 固定资产管管理中心心助理汇汇总各级级公司上上报的固固定资产产配置情情况报告告，对固固定资产产的配置置情况进进行整理理，对不不同地区区，不同同类型公公司的同同类固定

25、定资产配配置情况况进行比比较和分分析，与与各级公公司固定定资产管管理员或或其他相相关人员员就固定定资产配配置的合合理性进进行充分分沟通，初初步评估估固定资资产配置置的合理理性。中固定资产管管理中心心助理抽样调查固定资产配置情况3 固定资产管管理中心心助理选选择不同同层次和和地理环环境的若若干公司司，通过过与固定定资产使使用人讨讨论和现现场观察察的方式式，对固固定资产产配置的的合理性性和固定定资产利利用率进进行实地地调查。 在调查过程程中，固固定资产产管理中中心助理理应详细细理解固固定资产产需求的的来源，寻寻找影响响固定资资产配置置的具体体动因，作作为制定定配置标标准的依依据。中固定资产管管理中

26、心心助理草拟固定资产配置政策4 固定资产管管理中心心助理整整理各级级公司上上报和实实地调查查的固定定资产配配置情况况资料，草草拟固定定资产配配置政策策，对固固定资产产配置的的标准进进行限定定。 固定资产配配置标准准应该以以具体的的与固定定资产使使用需求求明确相相关的因因素为基基础，如如电脑配配置应与与岗位职职能和相相关人员员配置相相联系，业业务车辆辆配置应应与客户户数量和和服务区区域面积积相联系系等，固固定资产产管理中中心应通通过详细细调查，寻寻找与固固定资产产配置确确切相关关的因素素作为制制定固定定资产配配置标准准的客观观依据，销销售额、利利润额等等业务规规模招标标可以作作为某些些配置标标准

27、的客客观因素素，也可可以根据据管理层层需要作作为奖励励因素，适适当增加加固定资资产配置置标准。中固定资产管管理中心心助理审批5 固定资产管管理中心心经理审审核固定定资产配配置标准准草案，如如果通过过配置标标准，则则在草案案上签字字批准；如果有有异议，则则与助理理充分沟沟通，书书面说明明意见，将将固定资资产配置置标准草草案交助助理进行行修改。 相应管理层层审核固固定资产产配置标标准，如如果通过过配置标标准，则则在草案案上签字字，批准准颁布固固定资产产配置标标准；如如果有异异议，则则与相关关人员充充分沟通通，书面面说明意意见，将将固定资资产配置置标准草草案交固固定资产产管理中中心助理理进行修修改。

28、高固定资产管管理中心心经理管理层固定资产配置标准 附件1.2颁布固定资产配置标准6 固定资产管管理中心心向各级级公司颁颁布固定定资产配配置标准准，并对对区域固固定资产产管理员员及各级级公司的的固定资资产保管管员进行行相应培培训。低固定资产管管理中心心经理定期更新7 在日常工作作中，固固定资产产管理中中心助理理根据技技术的发发展和业业务的要要求，修修改固定定资产配配置标准准，经固固定资产产管理中中心经理理和管理理层审批批通过后后，更新新固定资资产配置置标准，以确保保固定资资产的性性能充分分支持各各部门工工作。低固定资产管管理中心心助理1.3.3 固定资产编编号主要步骤描述风险初步评评级职能草拟固

29、定资产编号方案1 固定资产管管理中心心助理设设计固定定资产编编号方案案。 固定资产的的编号的的原则是是为了有有效控制制实物资资产的安安全，也也应有利利于实物物的实际际使用和和实物的的辨认。因因此固定定资产编编号时应应包括四四维的信信息（仅仅供参考考）：- 第一维头缀缀：用于于识别固固定资产产的类别别，如电电子产品品使用EE为头缀缀，而房房屋建筑筑以H为为头缀等等；- 第二维中间间字段：说明固固定资产产归属的的公司和和部门，为为每个公公司和部部门进行行编号，如如集团用用第一字字段的11表示，产产险用第第一字段段的2表表示，寿寿险用第第一字段段的3表表示；- 第三维中间间字段：可以明明确成套套设备

30、使使用情况况，可以以考虑使使用采购购计划的的代码标标识；- 第四维后缀缀：对固固定资产产的实际际个体进进行连续续编号；固定资产的的连续编编号举例例如下：如信息技术术部申请请购买了了一套服服务器设设备，包包括一台台小型机机，两台台微机终终端，两两台交换换器以及及一个机机架，则则相应编编号可设设置为：E-223342-02008455-5889 小型机机E-223342-02008455-5990 电脑脑1E-223342-02008455-5991 电脑脑2E-134453-02008333-5992 交换器器1E-334422-02006388-5993 交换器器2E-334422-00000

31、000-5994 机架架其中E代表电子子设备；223422代表固固定资产产归属产产险总公公司某分分公司下下的某中中心支公公司某部部门；0208445标志志出该设设备为成成套使用用的设备备，为220022年8月月第455号采购购计划；而589，5590等等表明实实际连续续编号的的固定资资产；这样标号不不仅可以以控制公公司固定定资产的的数量，也也能方便便固定资资产的转转移，以以及盘点点时及时时辨别。低集团固定资资产管理理中心助助理审批2 固定资产管管理中心心经理审审核固定定资产编编号方案案，对编编号方案案的合理理性和可可行性进进行审核核，如果果通过编编号方案案，则在在草案上上签字批批准；如如果有异

32、异议，则则与助理理充分沟沟通，书书面说明明意见，将将编号方方案交助助理进行行修改。中固定资产管管理中心心经理整理固定资产信息3 固定资产管管理中心心助理对对固定资资产清单单进行整整理，明明确固定定资产类类型、所所属公司司和部门门、成套套设备组组合、采采购计划划信息的的编号组组成内容容。中固定资产管管理中心心助理系统设置4 固定资产管管理中心心助理在在信息技技术人员员的协助助下，将将固定资资产编号号规则设设置到固固定资产产管理系系统中。 固定资产管管理中心心助理将将固定资资产初始始数据输输入固定定资产管管理系统统。中固定资产管管理中心心助理1.3.4 固定资产登登记管理理主要步骤描述风险初步评评

33、级职能固定资产明细帐 附件3.1建立固定资产明细帐1 固定资产管管理中心心在信息息技术部部门的协协助下建建立固定定资产明明细帐系系统，作作为数据据库登记记固定资资产信息息，包括括固定资资产编号号、名称称、型号号、用途途、采购购订单编编号、验验收日期期、领用用日期、领领用公司司和部门门、保管管人、原原值、残残值、使使用年限限、累计计折旧等等信息。低集团固定资资产管理理中心助助理建立产权登记簿2 固定资产管管理中心心建立固固定资产产产权登登记簿，记记录固定定资产产产权登记记手续的的办理和和产权证证明的信信息等，作作为产权权管理的的记录。中集团固定资资产管理理中心助助理输入固定资产业务信息3 固定资

34、产管管理中心心指导各各级公司司进行固固定资产产明细帐帐初始化化，根据据新的固固定资产产目录确确认固定定资产，由由区域固固定资产产管理员员将固定定资产信信息输入入固定资资产明细细帐系统统，并明明确固定定资产明明细帐与与总帐之之间的差差异，通通知财务务中心进进行相关关会计处处理。 固定资产管管理中心心指导各各级公司司进行固固定资产产产权证证明的清清理、补补办和登登记工作作， 确确保产权权登记簿簿初始化化信息的的完整性性和准确确性。 在日常工作作中，新新固定资资产验收收入库后后，由区区域固定定资产管管理员将将固定资资产信息息输入固固定资产产明细帐帐；如果果需要办办理产权权证明，则则及时在在产权登登记

35、簿注注册，并并跟踪权权证办理理过程，记记录产权权办理进进度，确确保产权权手续的的及时性性和完整整性。中区域固定资资产管理理员复核固定资产信息4 固定资产管管理中心心助理定定期复核核和分析析固定资资产明细细帐信息息，对于于异常情情况进行行调查与与跟踪。 固定资产管管理中心心经理定定期复核核固定资资产的产产权登记记簿和产产权证明明，对长长期未完完成的产产权办理理手续进进行跟踪踪和管理理。中固定资产管管理中心心助理生成固定资产管理报告5 固定资产管管理中心心定期打打印出系系统自动动生成的的各种固固定资产产管理报报告，如如折旧计计算表，固固定资产产分类汇汇总报告告等，作作为管理理层进行行固定资资产管理

36、理决策的的依据。中固定资产管管理中心心助理审阅管理报告6 固定资产管管理中心心经理审审阅固定定资产管管理报告告，分析析固定资资产异常常变动情情况，对对重大的的事项进进行指导导和批示示。中固定资产管管理中心心经理2 固定资产购购置2.1 流程图采购中心采购受理接接口部门门区域固定资资产管理中心财务中心各级公司管理层策略计划部部 商务管理处处采购申请汇汇总人员员固定资产管管理员会计固定资产保保管员申请人相应授权人人财务经理预算负责人人预算管理员员使用申请提出申请1填制采购申请单2采购批准7固定资产调拨审批3预算内超出预算预算备案(超预算)6审批5预算审核4采购执行采购9AB采购汇总8验收AB 检验

37、与收货10 领用11记录与管理理产权证管理15 定期对账14登记明细帐12登记总帐13日常保管与维护162.2 管理方法管理原则 公司必须确确保固定定资产采采购记录录的数据据准确性性； 固定资产采采购实行行预算控控制，严严格遵守守固定资资产配置置标准。 所有的固定定资产采采购和调调配都必必须得到到适当授授权； 固定资产采采购申请请必须首首先上报报区域固固定资产产管理员员进行调调拨，无无法调拨拨的采购购申请根根据采购购目录和和固定资资产类型型上报相相应的采采购受理理接口部部门； 固定资产产产权证明明由固定定资产管管理管理理员负责责保管； 所有固定资资产都由由固定资资产保管管员参与与验收和和登记领

38、领用，由由修改专专业部门门进行协协助； 固定资产增增加应根根据国家家会计准准则及其其他法律律规定进进行会计计处理和和披露。管理职能固定资产管管理中心心、采购购管理中中心管理文件固定资产增增加流程程中包括括以下文文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号采购申请单单填制采购申申请单使用部门申申请人固定资产管管理中心心附件2.66采购审批权权限表审批采购中心管理层附件1.33固定资产调调拨单固定资产调调拨区域固定资资产管理理员固定资产管管理中心心附件2.11采购汇总表表采购汇总采购受理汇汇总部门门采购中心附件2.77入帐通知单单登记明细帐帐区域固定资资产管理理员财务中心会会计附件2.22固定资产标

39、标签登记明细帐帐固定资产管管理员固定资产管管理中心心授权人人附件3.222.3 流程描述 1.3.5 使用申请主要步骤描述风险初步评评级职能提出申请1 固定资产使使用部门门员工（申申请人）根据采购预算和日常经营活动需要，提出固定资产采购申请。低11.1申请人填制采购申请单2 各级公司的的固定资资产申请请部门申申请人根根据规定定填制采采购申请请单； 采购申请单单需详细细写明申申请部门门、部门门编号、申申请理由由、项目目编号、采采购对象象、名称称、型号号、用途途、功能能要求、需需求日期期、预算算使用情情况和数数量。 参见采购管管理流程程手册；中采购申请单 附件2.6 申请人1.3.6 采购批准主要

40、步骤描述风险初步评评级职能审批3 申请人根据据采购审审批权限限表，将将采购申申请单交交相关授授权人进进行审批批。 相关授权人人审核采采购申请请，对采采购的物物品或服服务进行行复核，确确认其合合理性和和必要性性。 相关授权人人确认采采购申请请后，在在采购申申请单上上签字交交财务经经理审核核预算情情况，如如有异议议则退回回相关部部门处理理。采购审批权限表附件1.3 各级公司相相应授权权人预算审核4 公司财务经经理根据据采购申申请单的的内容，检检查申请请部门年年度预算算，计算算部门的的预算执执行进程程，审核核采购申申请是否否在部门门年度预预算内，如如在预算算内，则则在采购购申请单单上签字字确认，递递

41、交区域域固定资资产管理理员。 如果固定资资产申请请超出预预算，财财务经理理应将固固定资产产申请交交管理层层相应的的预算负负责人对对超预算算进行审审核。公司财务经经理审批5 预算负责人人审核采采购申请请，对超超预算采采购的物物品或服服务进行行复核，确确认其合合理性和和必要性性。 预算负责人人确认采采购申请请的必要要性后，在在采购申申请单上上签字交交区域固固定资产产管理员员，同时时将申请请书复印印件交集集团策略略计划部部备案；如果对对超预算算申请有有异议，则则将申请请退回申申请部门门。管理层预算算负责人人预算备案（超预算）6 策略计划部部预算员员对超出出预算的的采购申申请进行行备案，作作为预算算差

42、异分分析的备备查资料料。中11.3策略计划部部预算员员固定资产调拨7 对于能够通通过公司司内部调调拨解决决的固定定资产申申请，固固定资产产管理员员负责对对固定资资产进行行调拨，尽尽可能有有效、合合理的利利用公司司内部的的固定资资产；如如果无法法在原公公司范围围内调拨拨，则设设法在管管辖范围围内调拨拨。 对于能够调调拨解决决的固定定资产需需求，由由区域固固定资产产管理员员开具固固定资产产调拨单单，发给给双方公公司的固固定资产产保管员员，确认认执行调调拨的时时间、人人员以及及其他相相关事宜宜；固定定资产调调拨也应应办理完完整的固固定资产产验收手手续，双双方在调调拨单上上签字确确认，由由验收方方在验

43、收收单上签签字确认认，并将将调拨单单和验收收单上报报区域固固定资产产管理员员更新固固定资产产明细帐帐，上报报财务中中心更新新总帐。（参见步骤“检验与收货”） 固定资产调调配移动动后，固固定资产产管理员员应及时时更新固固定资产产明细帐帐中的使使用部门门、使用用人和放放置位置置等信息息。 对于无法调调配的资资产需求求，固定定资产管管理员应应检查采采购目录录，明确确采购对对象的采采购执行行权限和和方式，如如果属于于集中采采购范围围，应向向集团采采购受理理接口部部门申请请采购；如果属属于分散散采购范范围，则则通知区区域采购购协调员员安排采采购。低固定资产调拨单附件2.1区域固定资资产管理理员1.3.7

44、 采购主要步骤描述风险初步评评级职能采购申请汇总表 附件2.7采购汇总 8 集团信息技技术部汇汇总ITT采购申申请，工工程管理理处汇总总基建工工程的申申请，集集团行政政办公室室汇总其其他采购购申请。 采购受理接接口部门门汇总人人员汇总总和整理理集中采采购申请请，编制制采购汇汇总申请请表，将将采购申申请汇总总表报送送集团采采购中心心商务管管理处。高采购受理接接口部门门汇总人人员执行采购 9 采购中心商商务管理理处收到到采购申申请汇总总表，核核对采购购计划后后，根据据采购对对象的类类型，将将采购申申请分配配给相应应专项采采购处进进行采购购。 各级公司根根据分散散采购申申请，由由相应采采购人员员进行

45、采采购。 具体采购流流程参见见采购管管理手册册。高采购中心商商务管理理处1.3.8 验收主要步骤描述风险初步评评级职能 检验与收货10 集团采购管管理中心心（集中中采购）或或相应采采购人员员（分散散采购）根根据采购购申请的的送货指指示指定定供应商商将货物物直接送送到申请请公司。 集中采购- 集团采购管管理中心心应提前前_天将固固定资产产名称、数数量、及及送货日日期等信信息通知知区域固固定资产产管理员员。- 区域固定资资产管理理员提前前_天天将送货货（包括括调配转转移的固固定资产产）通知知各公司司固定资资产保管管员。 分散采购- 相关采购人人员应提提前_天将将固定资资产名称称、数量量、及送送货日

46、期期等信息息通知各各级公司司固定资资产保管管员。 固定资产保保管员核核对到货货通知与与原采购购申请书书无误后后，通知知使用部部门验收收固定资资产，对对于电子子设备、在在建工程程等专业业性强的的固定资资产，由由IT部部门、工工程人员员或聘请请外部专专业人士士协助验验收。 固定资产保保管员收收到固定定资产并并安装调调试后，应应根据采采购管理理的要求求，与固固定资产产使用部部门人员员及相关关专业人人员对固固定资产产进行检检验（包包括在建建工程的的验收），固固定资产产保管员员应取得得产品说说明书、质质量合格格证、保保修卡等等必要文文件，产产品说明明书交给给使用人人，其他他文件由由固定资资产保管管员保存

47、存。 验收合格，固固定资产产保管员员出具采采购检验验单并与与使用部部门及其其他参与与检验的的人员共共同签字字。检验单一式式五联 采购部门一一联 固定资产保保管员一一联 财务中心一一联 使用部门一一联 固定资产管管理一联联。高10.3采购检验单 附件2.5各级公司固定资产保保管员使用部门检检验人员领用11 固定资产在在领用前前由固定定资产保保管员保保管，如如果固定定资产在在领用前前需要专专业部门门的技术术支持（如如电脑），则则由专业业部门暂暂时保管管，但分分发和领领用，必必须由固固定资产产保管员员参与、管管理和记记录。 使用部门使使用人填制固固定资产产领用单单，填写写固定资资产名称称、领用用部门

48、、领领用人等等信息，向向固定资资产保管管员领用用固定资资产。资产领用申申请单一一式四联联，分别别为： 固定资产保保管员一一联 财务中心一一联 使用部门一一联 固定资产管管理一联联 固定资产保保管员复复核领用用申请单单，确认认该申请请填写正正确，领领用部门门与采购购申请部部门一致致后，将将固定资资产发给给领用人人。 固定资产保保管员将将固定资资产采购购调拨单单、检验验单和领领用单固固定资产产管理联联发送区区域固定定资产管管理员，将将财务中中心联和和采购联联发送给给采购部部门。（集集中采购购固定资资产检验验单上报报集团采采购中心心，非集集中采购购固定资资产检验验单上报报区域采采购协调调员）中各级公

49、司使用部门固定资产保保管员1.3.9 记录与管理理主要步骤描述风险初步评评级职能 登记明细帐12 区域固定资资产管理理员根据据固定资资产认定定标准，对对固定资资产进行行归类，根根据固定定资产采采购检验验单， 领用单单等信息息登记固固定资产产管理系系统的固固定资产产明细帐帐，登记记采购订订单号、送送货单编编号、名名称、型型号、类类别、用用途、成成套设备备信息、归归属使用用部门、使使用人、放放置位置置等信息息。（信信息填入入后系统统自动生生成四维维的固定定资产编编号） 各级公司固固定资产产保管员员根据系系统生成成的固定定资产编编号制作作固定资资产标签签，标签签上除列列示固定定资产编编号外，还还应记

50、录录与明细细帐相同同的完整整信息。固固定资产产保管员员将固定定资产标标签贴在在对应的的固定资资产上，以以供识别别。 固定资产管管理员将将系统生生成的固固定资产产编号填填入调拨拨单、检检验单和和领用单单，将检检验入库库单和领领用单固固定资产产管理联联归档保保存。 对于房屋设设备类固固定资产产的构建建，完工工达到可可使用状状态后应应及时入入帐。集集团工程程管理部部应对照照预算定定期报告告工程完完成情况况，及时时办理竣竣工结算算。（参参见4.在建工工程管理理） 对于其他已已经验收收并开具具验收单单，并已已达到可可使用状状态的固固定资产产，固定定资产管管理员应应将其计计入固定定资产明明细帐，并并通知财

51、财务中心心登记总总帐，待待领用后后在明细细帐中补补充输入入使用部部门。 区域固定资资产管理理员编制制入帐通通知单，说说明固定定资产入入帐科目目，报送送财务中中心。中12.612.912.810.5区域固定资资产管理理员入帐通知单 附件 2.2固定资产标签 附件3.2登记总帐13 财务中心会会计从固固定资产产管理员员处收到到入帐通通知单，从从各级公公司固定定资产保保管员收收到固定定资产检检验单、调调拨单和和领用单单，对单单证进行行复核，检检查各单单证是否否有效，单单证上的的固定资资产名称称、型号号、价格格等信息息是否一一致，订订单相关关的检验验单是否否齐全，复复核无误误后，编编制会计计分录。 财

52、务中心根根据固定定资产管管理中心心开出的的入帐通通知单编编制会计计分录：- 集团团采购集团财务中中心会计计编制集集团和产产/寿险险总公司司固定资资产增加加的会计计凭证： 采购中心采采购集团团固定资资产借：固定资资产（类类别）贷：应付账账款/银银行存款款 采购中心采采购下级级公司固固定资产产集团借：其他应应收款内部往往来贷：应付账账款/银银行存款款产/寿险各各级公司司借：固定资资产产产/寿险险某公司司贷：其他应应付款内部往往来- 区域域采购区域财务中中心会计计编制固固定资产产增加的的会计凭凭证：借：固定资资产产产/寿险险某公司司贷：应付账账款/银银行存款款 财务中心在在进行上上述工作作时，应应以

53、采购购发票金金额作为为入帐金金额（包包括购置置新资产产和二手手资产），月月底仍未未收到供供应商发发票，则则可按订订单、评评估报告告等正式式凭证金金额暂估估入帐。中10.5财务中心定期对账14 集团/区域域财务中中心和固固定资产产管理中中心/区区域固定定资产管管理员定定期将总总帐和明明细帐进进行核对对，对于于差异及及时进行行调查和和处理。中10.5区域固定资资产管理理员产权证管理15 如增置的资资产须办办理产权权证，集集团固定定资产管管理中心心或区域域固定资资产管理理员应催催告采购购中心采采购员（非非工程集集中采购购）、在在建工程程管理员员（工程程管理）或或相应采采购人员员（非集集中采购购）及时时办理产产权