内部审计工作管理制度

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.某集团内部审计工作管理制度1总则1.1为适适应集团团建立以以专业化化管理为为主体，决决策、执执行、监监督分离离，支持持、保障障有力的的组织体体系需要要，健全全内部经经济监督督、检查查机制，保保证集团团财产的的安全和和经济活活动的合合法性、真真实性、效效益性，根根据中中华人民民共和国国审计法法、国国务院审审计署关关于内部部审计工工作的规规定，参参照国务务院审计计署发布布的中中国审计计规范，特特制订本本制度。1.2内部部审计工工作必须须依据国国家的法法律、法法规

2、和有有关政策策以及集集团发布布的各项项规章制制度，以以围绕集集团经营营目标为为工作中中心，以以事实为为依据，以以国家法法律和集集团制度度为准绳绳，客观观、公正正地反映映、分析析、鉴证证各经营营单位的的经济活活动，评评价经营营管理者者的经济济责任，提提出恰当当的审计计意见，作作出正确确的审计计结论和和建议。1.3内部部审计工工作旨在在监督集集团经营营政策、经经营方针针以及财财务管理理制度、财财经纪律律在集团团、专业业集团及及成员企企业中的的贯彻执执行；查查处违规规行为，保保护集团团资金、财财产的安安全与完完整；强强化集团团的经营营管理，为为提高经经济效益益，规避避经营风风险，实实现经营营战略目目

3、标服务务。1.4审计计室依据据“只查不不究”的原则则开展工工作，对对被审计计单位的的审计结结果只具具有出具具审计报报告、提提出审计计意见的的建议权权，不负负责意见见和建议议的具体体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。2内部审计计组织机机构2.1集团团督察委委员会负负责对审审计工作作的行政政领导和和业务指指导，对对涉及到到财务、基基建、工工程技术术等比较较复杂和和重大的的审计项项目进行行研究处处理。2.2 集集团督察察委员会会审计室室依照本本制度对对集团、专专业集团团及成员员企业的的财务收收支和各各项经济济活动进进行审计计监督，直直接接受受总督察察的审计计指令，对对集

4、团督督察委员员会负责责并报告告工作。2.3 内内部审计计组织结结构图：集团董事局督察委员会 督察委员会主席督察委员会副主席总督察审 计 室计室3审计机构构的职权权3.1内部部审计机机构的主主要职责责3.1.11检查集集团、专专业集团团及成员员企业内内部控制制制度（包包括内部部管理控控制制度度和内部部会计控控制制度度）的执执行情况况，并对对其有效效性、合合理性、经经济性进进行评价价。3.1.22对集团团、专业业集团及及其成员员企业的的经济活活动及相相关财务务收支的的真实性性、合法法性、效效益性进进行审计计监督，防防错纠弊弊，为集集团、专专业集团团及其成成员企业业优化管管理提供供意见。3.1.33

5、对集团团年度财财务预算算、财务务决算执执行情况况进行审审计监督督。3.1.44 对集集团、专专业集团团及成员员企业的的年度经经营指标标的完成成情况进进行确认认。3.1.55根据国国家有关关法规，拟拟定集团团的内部部审计制制度及实实施细则则并在颁颁布后负负责组织织实施。3.1.66总结、交交流内部部审计工工作经验验，组织织内部审审计理论论研讨，培培训内部部审计人人员。3.1.77建立审审计档案案制度。3.1.88向集团团督察委委员会、督督察委员员会主席席和总督督察提交交审计计计划和审审计报告告，完成成交办的的审计任任务。3.2 内内部审计计机构的的主要权权限3.2.11有权要要求集团团、专业业集

6、团及及成员企企业按时时报送财财务收支支计划、资资金计划划、财务务预算和和决算等等有关文文件和资资料。3.2.22有权检检查、审审核集团团、专业业集团及及成员企企业的会会计帐目目、凭证证、帐薄薄、业务务记录、报报表和其其它有关关文件资资料，检检查资金金、资产产管理情情况，检检测财务务会计电电算化软软件。3.2.33有权参参加集团团、专业业集团及及成员企企业重大大的经营营管理等等有关方方面的会会议；有有权参与与集团、专专业集团团及其成成员企业业重大经经济合同同的签订订、重大大投资项项目及重重大资金金使用的的可行性性和效益益性调研研过程。3.2.44就审计计中的有有关事项项及审查查中发现现的问题题有

7、权召召开调查查会、向向有关单单位和人人员进行行调查并并索取证证明材料料。3.2.55有权提提出制止止、纠正正违反集集团制度度规定的的财务收收支等事事项的意意见。对对被审计计单位严严重损失失浪费的的现象，有有权提出出限期采采取措施施，改进进工作，改改善经营营管理，提提高经济济效益的的建议。3.2.66对阻挠挠、拒绝绝审计和和弄虚作作假、破破坏审计计工作的的被审计计单位及及有关人人员，按按有关规规定，提提请集团团有关领领导批准准后，有有权采取取查封有有关帐册册、冻结结资财等等临时措措施，并并有权提提出追究究被审计计单位和和有关人人员责任任的建议议。3.2.77有权对对违反国国家法律律法规和和集团有

8、有关财经经制度的的行为提提出处理理意见。3.2.88 对审审计中发发现的、须须查处的的重大或或紧急事事项，有有权直接接向董事事局报告告。4 内部审审计工作作的范围围4.1 集集团、专专业集团团及成员员企业内内部控制制制度的的建立、健健全及执执行情况况。4.2集团团、专业业集团及及成员企企业经营营目标、财财务收支支计划、预预算、决决算编制制的合理理性、效效益性及及其执行行情况，以以及财务务收支的的真实性性和合法法性。4.3基建建工程、产产品开发发、工艺艺调整等等重大经经济活动动方案的的可行性性及效益益性。4.4专项项工程和和大、中中修理项项目的计计划、概概算、预预算和决决算的合合理性、合合法性。

9、4.5集团团、专业业集团及及成员企企业对外外采购、销销售、承承（发）包包工程等等各种经经济合同同的签订订、履行行，以及及固定资资产购置置、处置置（含报报废）的的合理性性、合法法性。4.6 集集团各部部门、专专业集团团及成员员企业执执行集团团总部有有关财经经制度的的情况。4.7集团团、专业业集团及及成员企企业法定定代表人人（或委委托代理理人、企企业经理理班子）的的任期经经济责任任。4.8 其其他审计计事项。5 内部审审计人员员5.1 审审计人员员要作风风正派、坚坚持原则则、秉公公办事、实实事求是是，要具具有审计计、财务务会计和和企业管管理方面面的丰富富经验和和知识。集集团应根根据企业业发展的的规

10、模、审审计的范范围和审审计工作作的经常常化、专专业化的的要求及及需要配配备适当当数量的的专职或或兼职会会计师、经经济师、工工程师等等业务骨骨干组成成集团内内部审计计队伍。5.2 审审计人员员应依法法审计、忠忠于职守守、客观观公正、廉廉洁奉公公、保守守秘密；审计人人员不得得滥用职职权、玩玩忽职守守、徇私私舞弊、泄泄露秘密密。审计计人员在在执行审审计中取取得的财财务收支支资料不不得用于于与审计计工作无无关的目目的。5.3 当当遇有重重大、复复杂审计计项目任任务时，要要求计划划、财务务、技术术、人事事等部门门的有关关人员与与审计人人员共同同参与并并组成专专项审计计组。必必要时，经经有关领领导批准准可

11、聘请请外部人人员或借借助社会会审计机机构进行行专题审审计或专专案审计计。5.4 审审计人员员按本制制度规定定行使审审计职权权，被审审计单位位和个人人不得进进行刁难难或打击击报复。对对审计人人员依法法行使职职权，进进行刁难难或打击击报复的的人员，视视情节轻轻重和造造成的后后果，应应给予相相应的处处罚、处处分。5.5 审审计人员员与被审审计单位位或审计计事项有有利害关关系的，应应在确定定审计方方案前提提出声明明并予以以回避。审审计调查查时，审审计人员员不得少少于2人人。5.6 审审计人员员工作成成绩显著著、对集集团贡献献突出的的，应按按集团有有关规定定给予表表彰或奖奖励；对对弄虚作作假、营营私舞弊

12、弊、严重重失职渎渎职、泄泄露公司司重要经经济秘密密的审计计人员，视视情节轻轻重和给给公司造造成的后后果，给给予相应应的处分分。6 内部审审计工作作程序6.1编制制审计项项目计划划 根根据集团团的经管管理的要要求和具具体情况况，在调调查研究究的基础础上，审审计室拟拟订年度度审计工工作要点点和分季季度审计计工作计计划，报报经集团团督察委委员会总总督察批批准后执执行并实实施。6.2 通通知被审审计单位位 审审计项目目实施方方案被批批准后审审计项目目实施前前，审计计室应提提前3日日向被审审计单位位下达“审计通通知书”。自审审计之日日起，一一般应在在一个月月内完成成审计检检查工作作，特殊殊情况审审计时间

13、间可适当当延长。被被审计单单位接到到通知后后，应按按有关要要求作好好各项准准备工作作，积极极配合，并并为开展展审计工工作提供供必要的的工作条条件。6.3 组组织实施施审计项项目 依依据被审审计单位位实际情情况，可可采取就就地审计计与送达达审计、定定期审计计与不定定期审计计、抽查查审计与与全面审审计、专专项、专专案审计计等多种种审计方方式。在在审计过过程中，审审计人员员应作好好审计记记录，收收取必要要的审计计证据。 重重大、复复杂的审审计项目目，审计计组进驻驻被审计计单位正正式开展展审计工工作前，可可要求被被审计单单位召集集有关经经营管理理人员参参加与审审计组的的见面会会，介绍绍有关情情况，明明

14、确审计计要求，以以取得被被审计单单位及其其有关人人员的理理解与配配合。6.4 归归集审计计工作底底稿 审审计人员员在审计计查证工工作结束束后，要要对审计计记录、证证明材料料、审计计结果进进行分析析整理，编编制、复复核并提提请被审审计单位位签认审审计工作作底稿，准准备撰写写审计报报告所需需的有关关资料和和附件。6.5撰写写审计报报告 审审计人员员根据审审计结果果，依据据审计制制度对被被审计单单位的被被审事项项作出客客观公正正的评价价。审计计报告要要做到主主要事实实清楚，证证据确凿凿、相关关、充分分、合法法，评价价客观，结结论恰当当，处理理意见正正确。审计报告报报送集团团督委会会总督察察审定前前，

15、应征征求被审审计单位位意见。被被审计单单位对审审计报告告有异议议的，审审计组应应当进一一步核实实、研究究和确认认。如报报告经确确认确有有不实之之处，应应当修改改审计报报告。被被审计离离任者所所在单位位和离任任者在规规定期限限内（接接到报告告起七日日内）没没有提出出书面意意见，视视为对审审计报告告无异议议。审计报告经经集团督督察委员员会总督督察审批批后，审审计室据据以作出出审计处处理处罚罚建议书书，报经经集团督督察委员员会主席席批复后后，正式式下达被被审计单单位和有有关部门门。被审审计单位位对审计计意见书书和审计计决定必必须严格格遵照执执行（需需有关部部门配合合执行的的，有关关部门应应予以配配合

16、），并并于收到到之日起起二十日日内将执执行结果果反馈集集团督察察委员会会会审计计室。6.6 审审计处理理、处罚罚建议6.6.11对被审审计单位位或部门门违反国国家、集集团规定定的财务务收支行行为，审审计室应应当根据据审计结结果依据据国家法法律、法法规和集集团有关关规章制制度的规规定，作作出审计计处理、处处罚建议议和意见见。6.6.22审计建建议处理理的方式式6.6.22.1责责令限期期上缴被被查处的的违纪收收入、资资金（包包括隐瞒瞒、截留留的收入入，私设设的“小金库库”等）；6.6.22.2责责令限期期退还非非法所得得；6.6.22.3责责令冲转转或调整整有关会会计帐目目；6.6.22.4依依

17、法采取取得其他他纠正措措施。6.6.33 审计计建议处处罚的种种类6.6.33.1警警告、通通报批评评；6.6.33.2罚罚款（指指对有严严重违纪纪行为的的单位和和个人处处以缴纳纳一定数数量的款款项）；6.6.33.3 没收违违法所得得；6.6.33.4 依法采采取的其其他处罚罚。6.7 被被审计单单位的申申诉6.7.11被审计计单位在在收到经经集团督督察委员员会主席席批复后后的审计计处理、处处罚决定定后如有有异议，可可在十日日内向集集团董事事局提出出申诉。申申诉期间间，原审审计决定定照常执执行。6.7.22 对被被审计单单位提出出的申诉诉。集团团董事局局将在接接到申诉诉后三十十日内作作出处理

18、理，对不不适当的的决定予予以纠正正。6.8 审审计回访访和后续续审计 审审计工作作结束后后，审计计室应对对被审计计单位进进行回访访，对被被审计单单位采纳纳审计意意见和执执行审计计决定的的情况进进行后续续检查。6.9资料料归档项目审计结结束后，审审计组应应按照审审计档案案管理的的规定，做做好审计计资料的的整理、立立卷和归归档工作作。7 附 则则7.1 本本制度由由集团督督察委员员会审计计室负责责解释、修修订。7.2 本本制度自自20002年99月6日日起执行行，原某集团内内部审计计工作管管理制度度（试行行）（制制度编号号XA/ZD115022A-20001）同同时废止止。附件：审计计文书格格式1

19、 审计业务专专用发文文稿纸格格式2 审计工作方方案表3 审计实施计计划表4 被审计单位位基本情情况表5 审计查账记记录表6 实物核查记记录表7 审计工作底底稿格式式8 审计报告征征求意见见表附审计文书书标准表表格：（一）审计计业务专专用发文文稿纸格格式签发核稿主办单位和和拟稿人人事由或标题题附件密级发文 审字220第 号号共印 份份报发送打字：校对：印发时间：（二）审计计工作方方案表 审字220第 号号被审计单位位名称：审计方式：编制依据；计划工作时时间：审计主要内内容和范范围：审计组 成成 员审计组负责责人： 职职务或职职称：成员： 职务务或职称称： 审 批审计室负责责人意见见： 年 月月

20、日集团督察委委员会总总督察意意见： 年 月月 日审计组负责责人： 起起草人： 年 月月 日（三）审计计实施计计划表 被审计计单位： 年年 月 日具体审 计计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题备注审计室负责责人： 审计计组长： 编制制人：（四）被审审计单位位基本情情况表 年 月 日被审计单位位主管部门所属行业企业类型 核算形形式及 核算算办法财务部门组组织及人人员分工工情况期末职工人人数期末固定资产总产值营业收入利润总数其中工人原值净值上年本年上年本年上年本年单位负 责人总会计师总经济师财务负责人人备注审计组长： 填填表人：（五）审计计查账记记录表被审计单位位： 问题题类

21、别： 单位：元年凭证册号凭证号码内容摘要金额会计记录审计结论月日借贷审计组长： 审审计员： 复核： 审计计日期： 年 月月 日（六）实物物核查记记录表被审计单位位： 单位：元 年年 月月 日品名规格计量单位帐面数盘点数多少备注数量单位金额数量单位金额数量金额实物负责人人： 清清点： 复核： 审计计组长： 审计员员：（七）审计计工作底底稿格式式审计部门： 审字220第 号号被审单位：审计项目内容摘要：所附凭证评价及建议议 审计计组长： 审计人人员：被审计单位位意见 单位负责责人签字字： 部门门负责人人签字： 年 月 日 （八）审计计报告征征求意见见表 ： 我室室对你单单位的 审计已已基本结结束。现现将审计计报告意意见稿送送阅，请请按照某某集团内内部审计计工作管管理制度度和相相关审计计规范中中的有关关规定，在在收到审审计报告告七日内内提出书书面意见见并及时时送回，逾逾期则视视为同意意。 盖章 年 月月 日 收件人人签章： 收件时时间： 年年 月 日附：被审计计单位意意见：（可可另附页页） 被审审计单位位（盖章章） 单位位负责人人：（签签字） 年 月 日