公司财务制度

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1、公司财务制度第一章出纳管理制一、库存现金管理1 出纳现金须日清月结、每 天盘点,做 到账实核对,每 月会 计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具 现金盘点表;2 超过库存限额的现金 ( 2000 元)应及 时存入银行;3 携带现金或 支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打 车;3 出纳保险柜 中,禁止 存放任 何私人财 物,避免公私混 淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不 得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条 抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款,严禁未经授权 的部门或人员办理资金业务或直接接触资金;二、支票管理1 须建立支 票购买登 记簿 并制作 支票

2、领用登记簿 , 新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需 由会计或财务负责人进行签字确认;2 支票签发应在支票领用登记簿中 登记支票号码、支票 用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相 关信息,领取人需亲自签字确认;3 出纳负责及时跟进收 取支票进账后的 正式回 单;三、日记账管理1 出纳每日完成收付款 业务后,即时登 记现金 和银行存 款日 记账(手工账或电子账);2 根据审核后盖有“ 现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的 现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐 日逐笔顺序 登记;3 记账内容必须与会计 凭证一致,每一 笔账都 要记明记 账凭 证的日期、编号、摘要、

3、金额和对应科目等;经济业务的 摘要以能够清楚表述业务内容为度;4 应逐笔分行记录,得将 收款 凭证或付 款凭证 合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记;5 每笔业务登记后均须 结出账面余额,并登记 每日收入 和支 出的合计数;第二章 费用报销流程一、取得发票要求1 收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全, 各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵 扣凭证;2 收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清晰可见,同 时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公 司名称及税号一致;3 收取的各类发票,应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验

4、真;4 取得各类非定额发票时,发票抬头的公司名称必须完整且与所在公 司保持一致,所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致;二、费用报销单的填列1 报销的项目类型需与后附发票保持一致;2 报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销;3 发票项目为一批的需附发票清单;4 当月费用需当月报销,尤其不可出现费用报销跨年现象(12 月 21后发生业务不在此范围内);三、费用的分类1 管理费用:包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网 络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;2 销售费用:包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售相关的其他 费用。3 财务费用:银行收取的各项费用,包括

5、账户维护费,电汇手续费, 支票费用,利息费用等。四、费用报销流程1 各项费用发生前需提报费用申请单(OA形式或纸质单据均可,需终审领导签字同意方可发生该项费用);2 费用发生完成后,需凭领导签字的费用申请单(或OA),费用报销 单,正规发票履行报销手续,由会计审核,领导签字确认,出纳复 合无误后报销(如网银支付报销单后需付网银支付回单)。五、差旅费审核要点1 差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致, 机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。2 住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符,住宿费及餐费发 票是否为出差当地发票。3 如在出差地发生业务招待费需单独提报,不可与差旅费

6、一起提报。六、业务招待费审核要点1 费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员;2 如发票为定额发票且报销金额为整数(如伍佰元整),需提供相应 水单。七、借支或备用金的管理1 如因业务需要需借支,填报借支单,经终审领导签字同意,给予借 支。2 相应费用业务完成后一周内,履行报销手续,归还借支。3 如借支三个月后仍未归还或履行报销手续,则从当事人工资中扣减 借支金额,当月工资不足部分,下月继续扣减。如该员工离职,则 扣减直属领导工资。4 部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终 审领导签字同意。5 财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点,盘点表签字确认无误后 归档留存。6 每季末需

7、归还备用金,下季初重新走备用金申请流程。第三章 税、票管理制度一、发票管理1 发票领购、保管a) 领购发票时,必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。b) 增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员 专用文件柜中。c) 需开具时必须将已开具好的发票妥善保管,未开具的增值 税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。d) 对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的,月 末必须按规定装订成册,并按增值税专用发票和普通发票 存放时限存放,确保完整无损。e) 严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提 供使用。f) 发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手 续。g) 发票

8、管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制 度规定办理移交手续。2 按增值税专用发票和普通发票的开具范围,开具发票。公司销售货物,应税劳务,根据增值税细则规定,应当征 收增值税的应税劳务,必须向购买方开具专用发票。向小 规模纳税人销售应税项目,应开具普通发票,未经税务机 关批准,不开具专用发票。3 专用发票按以下要求开具a) 字迹清楚;b) 项目填写齐全;c) 票物相符,票面金额与实际收取的金额相符;d) 各项目内容准确无误;e) 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;f) 按照规定的时限开具专用发票;g) 不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的 专用发票。4 严格按照公司规定

9、时限开具专用发票,不提前或滞后。5 销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理:a) 购买方在未付货款并且未做帐务处理的情况下,须将原发 票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废 字样,作废该份增值税专用发票。b) 在购买方已付款,或者货款未付但已作帐务处理发票联及 抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务 机关开具的进货退出或索取折让证明单送交公司,作为公 司开具负数发票的依据。c) 公司取得的进货退出或索取折让证明单要装订成册,并依 照有关规定进行保管。6 增值税进项税抵扣联按期装订成册。7 不丢失、损(撕)毁发票,不擅自销毁

10、专用发票的基本联 次。8 对不符合规定的专用发票,不得抵扣进项税额。9 丢失专用发票,必须按规定程序及时向当地税务机关、公 安机关报告。10 不代开、虚开增值税专用发票。二、采购或报销应取得有效发票1 各公司采购各种商品 (含库存商品、固定资产、无形资产、 低值易耗品及办公用品等),以及报销各种费用均应依法 取得有效发票。2 向广告公司支付的广 告费应取得广告 业发票 ,其他任 何发 票均不应作为报销依据。3 向运输企业支付运输 费应取 得公 路、内河 运输业统 一发 票,其他任何发票均不应作为报销依据。a) 采购库存商品应取得 17% 增值税专用发票。b) 购买固定资产、无形资产应取得 17

11、% 增值税专用发票。c )向印刷公司支付的印刷费若2000元,购买办公用品金额 若2000元,均应依法取得增值税专用发票。d)上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票,应由财务负 责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款 (或报销)依据。e)取得的 增 值税专用 发票必须合法、有效,不得收取过期发 票或无效发票。f) 取得的所有增值税涉税发票 (含增值税专用发票、运输发 票等)必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。g) 移交或接收增值 税涉税发 票时应如实填写增值税涉税发 票交接表,由交接双方签字确认。h) 税务人 员 当月收 到 的所有 增 值税涉 税 发票应 在 当月扫 描 认证完

12、毕,不应遗漏或丢失。i) 财务人员进行账 务处理时 ,选用的会计科 目及记录的凭证 摘要应与取得的发票开票内容保持一致。三、纳税申报1 每月计提所有税款都 应填写税金计算 表,该 计算表应 打印 并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。2 公司应按主管税务机关的要 求及时申报所有 纳税报表并 及时缴纳税款。四、税务档案管理1 将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局 (处或科、室) 负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。2 将各年度所有法定纳税申报 表及内部税务管 理报表按月 装订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管。3 将各年度企业所得税 汇算清缴审核报 告、财 产损失审 核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册,妥善保管。4 将税务机关出具的各 种批复 、检查处 理决定 等文件装 订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管。5 建立税务档案保管清册,对所有税务证件、申报软件 (含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、 税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。6 若税务人员离职,应规范办理税务档案移交手续,填写移 交清单,移交清楚后方可办理其他离职手续。2015 年 3月 22 日

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