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1、税收优惠明细表填列税收优惠明细表填列及后续管理及后续管理 开福区地方税务局开福区地方税务局 课程简介课程简介 课程名称：企业所得税年度申报表税收优惠专题课程名称：企业所得税年度申报表税收优惠专题 培训对象：纳税人培训对象：纳税人 培训方法：讲授法培训方法：讲授法+举例举例 计划时数：计划时数：180分钟分钟 主要内容：主要介绍主要内容：主要介绍2014版企业所得税年度申报版企业所得税年度申报表（表（A类）税收优惠明细表的填报。通过课程讲类）税收优惠明细表的填报。通过课程讲授和举例，让学员比较全面地了解企业所得税优授和举例，让学员比较全面地了解企业所得税优惠享受的条件及相关政策，并基本掌握优惠明
2、细惠享受的条件及相关政策，并基本掌握优惠明细表的填报。表的填报。主要内容主要内容 企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路 优惠明细表填列优惠明细表填列CONTENTS税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述02030401税基优惠免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所
3、得额抵扣应纳税所得额税额优惠定期减免税、税额抵免定期减免税、税额抵免税率优惠小型微利企业、高新技术企业、国家重点软件企业等小型微利企业、高新技术企业、国家重点软件企业等其他优惠加速折旧加速折旧企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述主要内容主要内容 企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述 优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路 优惠明细表填列优惠明细表填列CONTENTS优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路适应改革适应改革 实行行政审批目录化管理的要求实行行政审批目录化管理的要求 税总发税总发20141072014107号号总局总局20142014年
4、年1010号公告号公告 国发国发201420141616号号实行行政审批目录化管理。凡是不在实行行政审批目录化管理。凡是不在1010号公告公布的行政审批事项目录范号公告公布的行政审批事项目录范围内的税务事项，包括依据围内的税务事项，包括依据税收减税收减免管理办法（试行）免管理办法（试行）（国税发（国税发20052005129129号印发）等税收规范性号印发）等税收规范性文件设立的备案事项，不得再采取具文件设立的备案事项，不得再采取具有核准性质的事前备案和其他形式的有核准性质的事前备案和其他形式的行政审批管理方式。行政审批管理方式。强化自主申报的强化自主申报的自披露内容（包自披露内容（包括信息采
5、集）括信息采集）优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路落实政策落实政策全面列示全面列示其中：优惠明细表11张企业所得税法60条其中：优惠政策12条新申报表41张优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路落实政策落实政策分类归集分类归集 免税收入免税收入-A107010-A107010 加计扣除加计扣除-A107010-A107010 减计收入减计收入-A107010-A107010 所得减免所得减免-A107020-A107020 抵扣应纳税所得额抵扣应纳税所得额-A107030-A107030 优惠税率优惠税率-A107040-A107040 地方分享部分所得税减免地方分享部分所得税减免-A1070
6、40-A107040 固定资产加速折旧固定资产加速折旧-（纳税调整）（纳税调整）A105081A105081 税额抵免税额抵免-A107050-A107050落实政策落实政策明晰条件明晰条件1、股权、红利等权益性投资优、股权、红利等权益性投资优惠分三种类型设计惠分三种类型设计明明晰晰优优惠惠享享受受条条件件5、明晰抵扣应纳税所得、税额抵明晰抵扣应纳税所得、税额抵免等优惠年度结转免等优惠年度结转2、资源综合利用优惠抓住优惠、资源综合利用优惠抓住优惠目录条件目录条件6、明晰优惠政策叠加享受的填报、明晰优惠政策叠加享受的填报问题问题3、区分主体设计涉农利息、保、区分主体设计涉农利息、保费优惠明细表费
7、优惠明细表7、充分体现高新技术、软件企业、充分体现高新技术、软件企业享受优惠的条件享受优惠的条件4、根据先后政策变化统筹设计、根据先后政策变化统筹设计研发费用加计扣除研发费用加计扣除优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路便于填报便于填报1 1、根据不同政策，选择填报、根据不同政策，选择填报2 2、列明计算过程，方便易懂、列明计算过程，方便易懂3 3、区分政策性质，规范路径、区分政策性质，规范路径4 4、申报备案结合，简便高效、申报备案结合，简便高效 小型微利企业以年度申报表代替优惠备案小型微利企业以年度申报表代替优惠备案优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路强化管理强化管理 注重优惠台帐设计注重优
8、惠台帐设计注重便于绩效统计注重便于绩效统计注重关键指标获取注重关键指标获取优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路优惠明细优惠明细表与主表之间的关系表与主表之间的关系14应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010）15 加：纳税调整增加额（填写A105000）16 减：纳税调整减少额（填写A105000）17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20 减：所得减免（填写A107020）21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24应纳税额计算 税率（25%）25六、应纳所得税额（2324）26 减：减免所得税额（填写A107040）27 减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路主要内容主要内容 企业所得税税收优惠概述企业所得税税收优惠概述 优惠明细表填列优惠明细表填列优惠明细表设计思路优惠明细表设计思路CONTENTS谢谢谢谢
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