某大型集团财务管理制度

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1、#集团财务管理制度第一章：总总则第一条：为为规范集集团公司司内部的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算特制制订本规规定。第二条：本本制度是是依据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、企企业财务务通则及及企业业会计制制度制制订的。第三条：各各子公司司和各职职能部门门必须重重视和做做好财务务管理的的基础工工作，公公司财务务管理必必须依照照集中统统一管理理的原则则，加强强专业化化、规范范化、制制度化和和现代化化管理。第二章：会会计机构构设置、会会计人员员配备及及岗位职职责第四条：会会计机构构设置及及会计人人员配备备集团总部及及各子公司根据据业务需需要设立立财务部部，并配备相应应的财

2、务务人员；所配备备的财务务人员（含含出纳）必必须受过过会计专专业培训训并取得得会计从从业资格格证，否否则不能能从事本本集团所所属各企企业各部部门的会会计工作作。集团团财务部部设经理理一名、副副经理一一至二名名、会计计四名、出出纳一名名；各子公司财务务部设经经理一名名、副经经理一至至二名、出纳一至二名、会计若干名；集团及各公司财务组织架构图如下：集团董事局总经理集团财务总监集团财务部经理财务部经理副经理固定资产会计总帐报表会计成本会计司磅员及仓管员出 纳员销售会计材料会计工资核算会计往来会计总 第五条：会会计工作作岗位的的职责和和权限：、集集团财务务总监岗岗位：1、集团财财务总监监由集团团董事局

3、聘任，代代表股东东对集团团的财务务进行管管理与监监督，直直接受董董事局领导，对对董事局局负责。2、集团财财务总监监的日常常工作受受所属集集团总栽领导，要要积极支支持与配配合总栽栽搞好集团团的生产产与经营营管理工作作，以确确保董事事局所下达达的各项项生产经经营指标标与经济济效益指指标的实实现。3、集团财财务总监监应按董董事局的要求求，负责责领导和和组织集集团公司司的财会会人员搞搞好各项项财务管管理与会会计核算算工作，努努力提高高整个集集团的经经济效益益，实现现股东财财富最大大化。4、负责制制定各公公司的会会计机构构设置及及财会人人员配备备方案，报董事局批准后执行。负责制定财会人员考核管理办法并对

4、财会人员进行考核，提出对财会人员的任免、奖罚方案，上报董事局审批后执行。5、负责组组织制定定集团公司司的财务务管理制制度和财财会人员员岗位责责任制，使使集团公司司的财务务管理和和会计核核算工作作不断朝朝规范化化、制度度化、标标准化方方向发展展。6、负责组组织集团团各公司司的财会会人员进进行业务务学习与与培训，制制订出严严格科学学的培训计计划报董董事局审批后后执行；要不断断提高财财会人员员的业务务水平与与综合素素质，从从而不断断提高整整个集团团公司的的财务管管理水平平。7、负责组组织编制制整个集集团的月月、季、年年的财务务预算及及财务计计划，上上报董事事局审批，并并对审批批后的财财务预算算与财务

5、务计划组组织实施施。8、负责组组织集团团的财会会人员认认真贯彻彻执行国国家有关关的财税税政策、法法律、法法规及各各项财务务会计制制度，正正确组织织和指导导财会人人员搞好好会计核核算工作作。 9、在在董事局局授权范范围内，负负责审核核所属各公司上报报的各种种财务支支出。10、负责责组织集集团各公公司搞好好每年榨榨季前后后财产物物资的全全面清查查盘点工工作，促促使集团团各公司司财产物物资帐帐帐、帐实实相符，确确保各公司财财产物资资的安全全与完整整。11、组织织各公司司财务人人员对成成本费用用进行预测测、计划划、分析析、控制制、和考考核，督督促有关关部门降降低消耗耗、节约约费用，提提高经济济效益。1

6、2、负责责所属公公司的税税务筹划划工作，严严格审查查应交税税金及其其他上缴缴款项，对对重大的的税务事事项经总总经理审审核后，上上报董事事局审批批执行。13、负责责对财税税部门、工工商部门门及金融融部门的的协调与与公关工工作，确确保公司司有一个个良好的的外部环环境。14、参与与所属公公司的重重大经济济合同和和经济协协议的签签订、审审查工作作，并对对合同、协协议中有有关财务务方面的的条款进进行把关关。15、负责责定期或或不定期期组织召召开财务务分析会会议，并并及时写写出财务务分析报报告，经经总经理理审阅后后上报董董事局。16、参与与制定公公司的利利润分配配方案及及亏损弥弥补方案案。17、列席席公司

7、董董事局有有关经营营管理及及经营决决策的工工作会议议，积极极为董事事局决策策提出建建议。18、参与与公司新新上投资资项目、资资产并购购、资产产重组的的可行性性论证工工作，并并就具体体提案进进行业务务和财务务评估；负责新新上项目目的资金金安排、投投资效果果分析工工作。19、参与与制订公公司的薪薪酬管理理体系，对对工资调调整方案案及奖金金分配方方案向董董事局提提出合理理化建议议。20、负责责按财政政部发布布的会会计电算算化规范范要求求，组织织财会人人员开展展会计电电算化工工作，确确保会计计电算化化信息系系统的安安全与正正常运行行；有计计划的对对财会人人员进行行会计电电算化培培训，不不断提高高财会人

8、人员的电电算化水水平，提提高财会会工作效效率，更更准确、更更及时的的向董事事局及有有关方面面提供真真实、完完整、可可靠的会会计信息息资料。21、要积积极支持持与配合合集团审审计部开开展审计计工作，组织财会人员积极配合，确保集团审计部工作的顺利进行；对审计中发现的问题，及时组织财会人员进行处理和纠正。22、负责责协调财财务部门门与集团团各部门门之间的的关系，指指导集团团各公司司各部门门搞好内部经经济核算算工作，确确保集团团的各项项财务政政策及制制度得以以顺利贯贯彻执行行。23、执行行董事局局决议和和完成董董事局、总总栽交办的的其他工工作。、集集团财务务经理岗岗位：（直直接上级级主管：集团财财务总

9、监监）1、集团财财务经理理由集团团董事局局聘任，协助财务总临对集团的财务进行管理与监督，直接受董事局领导，对董事局负责。2、集团财财务经理理的日常常工作由由集团财财务总监进行行领导与指指挥，要要积极支支持与配配合财务务总监搞好集团团的各项项财务管管理工作作，以确确保集团团财务管管理目标标的实现现。3、集团财财务经理理要积极极支持与与配合财财务总监监搞好集团团各项财财务管理理与会计计核算工工作，努努力提高高整个集集团的经经济效益益，实现现股东财财富最大大化。4、配合财财务总监监制定各各公司的的会计机机构设置置及财会会人员配配备方案案，报董董事局批批准后执执行。配配合财务务总监制制定各公公司财会会

10、人员的的考核管管理办法法并对财财会人员员进行考考核。5、配合财财务总监监制定各各公司的财财务管理理制度和和财会人人员岗位位责任制制，使集集团公司司的财务务管理和和会计核核算工作作不断朝朝规范化化、制度度化、标标准化方方向发展展。6、配合财财务总监监组织集团团各公司司的财会会人员进进行业务务学习与与培训，制制订出严严格科学学的培训计计划报董董事局审批后后执行；要不断断提高财财会人员员的业务务水平与与综合素素质，从从而不断断提高整整个集团团公司的的财务管管理水平平。7、配合财财务总监监组织编编制整个个集团的的月、季季、年的的财务预预算及财财务计划划，上报报董事局局审批，并并对审批批后的财财务预算算

11、与财务务计划组组织实施施。8、配合财财务总监监组织集团团的财会会人员认认真贯彻彻执行国国家有关关的财税税政策、法法律、法法规及各各项财务务会计制制度，正正确组织织和指导导财会人人员搞好好会计核核算工作作。 9、配合财财务总监监组织集团团各公司司搞好每每年榨季季前后财财产物资资的全面面清查盘盘点工作作，促使使集团各各公司财财产物资资帐帐、帐帐实相符符，确保保各公司财财产物资资的安全全与完整整。10、配合合财务总总监组织织各公司司财务人人员对成成本费用用进行预预测、计计划、分分析、控控制、和和考核，督督促有关关部门降降低消耗耗、节约约费用，提提高经济济效益。12、配合合财务总总监做好好集团的的税务

12、筹筹划工作作，严格格审查应应交税金金及其他他上缴款款项，对对重大的的税务事事项经总总经理审审核后，上上报董事事局审批批执行。13、配合合财务总总监做好好与财税税部门、工工商部门门及金融融部门的的协调公公关工作作，确保保公司有有一个良良好的外外部环境境。15、配合合财务总总监定期期或不定定期组织织召开集集团财务务分析会会议。16、参与与制定公公司的利利润分配配方案及及亏损弥弥补方案案。20、配合合财务总总监按财财政部发发布的会会计电算算化规范范要求求，组织织财会人人员开展展会计电电算化工工作，确确保会计计电算化化信息系系统的安安全与正正常运行行；有计计划的对对财会人人员进行行会计电电算化培培训，

13、不不断提高高财会人人员的电电算化水水平，提提高财会会工作效效率，更更准确、更更及时的的向董事事局及有有关方面面提供真真实、完完整、可可靠的会会计信息息资料。23、执行行董事局局决议和和完成董董事局交交办的其其他工作作。、财财务经理理岗位：（直接接上级主主管：集集团财务务经理）1、 按照国家所所发布的的会计计法、统统一的会会计制度度及公司司内部财财会管理理制度的的要求处处理各项项经济事事务，组组织本公公司财会会人员搞搞好会计计核算，并并及时、正正确、完完整、真真实地提提供会计计信息。2、 组织财务人人员做好好会计核核算工作作，督促促按期编编制会计计报表和和财务情情况说明明书，及及时提供供准确的的

14、会计信信息。3、 协助集团财财务部制制定公司司各项财财务管理理制度及及内部控控制管理理及考核核办法，并并组织实实施监督督确保公公司资产产安全、有有效地运运作。4、 按公司费费用开支支审批权权限的的规定审审核费用用开支，严严控各项项费用开开支，严严格执行行各项费费用报销销制度。5、 按公司内部部管理制制度对本本部门人人员作出出具体岗岗位工作作安排，报报财务总总监审批批。6、 管理、监督督本部门门人员的的做好日日常工作作，定期期组织召召开部门门工作例例会及临临时会议议，并做做好会议议纪要报报财务总总监。7、 协调本部门门人员与与外单位位、内部部职能部部门之间间的关系系。8、 对下属人员员的岗位位工

15、作开开展情况况进行评评估，并并提出岗岗位调整整建议及及工资调调整建议议。9、 负责审核本本部门各各项经济济事务，对对认为不不符合要要求的经经济事项项向财务务总监报报告。10、 参与公司的的相关经经营分析析报告会会、生产产管理方方面的专专题会等等。11、 制订公司各各生产指指标、成成本费用用耗用定定额，报报财务总总监审核核。12、 负责管理、监监督蔗农农贷款的的发放和和回收工工作，保保证专款款专用和和及时回回收。13、 协助集团财财务部做好融融资工作作及资金金调配工工作。14、 组织实施公公司每月月的物资资、存货货及资金金的盘点点工作，盘盘点报告告报财务务总监审审批。15、 保证会计电电算信息息

16、系统的的正常、安安全运行行，督促促电算会会计按规规定做好好财务数数据的输输入、存存盘及存存档工作作，发现现电算系系统出现现异常或或存在安安全隐患患应及时时向财务务总监报报告。16、 完成公司领领导安排排的其他他工作。、会会计主管管岗位：（直接接上级主主管：财财务经理理（副经经理）1、 按照国家统统一的会会计制度度及公司司内部管管理制度度的要求求，负责责组织本本公司的的财会人人员办理理会计事事务、会会计核算算、实行行会计监监督。2、 按月编制会会计报表表并作出出财务分分析说明明。3、 协助上级主主管搞好好公司的的财务管管理和成成本管理理，贯彻彻执行公公司内部部财务管管理制度度和会计计核算制制度。

17、4、 参与企业一一般性的的经营管管理会议议，协助助上级主主管带领领财务部部人员配配合各部部门完成成生产经经营计划划。5、 协助上级主主管完成成成本核核算、成成本分析析、成本本考核工工作，为为公司成成本控制制提供准准确、及及时的信信息。6、 协助上级主主管组织织实施每每月的存存货盘点点工作，作作出存货货盘点分分析报告告。7、 协助上级主主管协调调本部门门人员之之间的关关系及与与其他职职能部门门的关系系。8、 定期或不定定期检查查经济合合同的履履行情况况，往来来帐款的的对帐情情况，会会计档案案的保管管情况及及会计电电算的运运行情况况，发现现问题及及时报告告。9、 指导工资发发放员进进行工资资的及时

18、时、正确确发放，指指导、安安排蔗款款结算员员及时、正正确的进进行蔗款款结算。10、 不定期抽查查仓管人人员的帐帐面记录录与财务务人员的的帐面记记录进行行核对，经经常对仓仓管人员员、司磅磅人员的的工作进进行指导导。11、 完成上级领领导交办办的其他他工作。、总总帐报表表岗位：（直接接上级主主管：内内务副经经理）1、按照会会计制度度规定，设设置会计计科目、会会计凭证证和会计计账簿，并并按照会会计人员员工作规规则所所规定的的方法记记账、结结账、对对账。设设置会计计科目、会会计凭证证和会计计账簿时时，要结结合本行行业、本本公司的的生产经经营和财财务核算算的特点点，在不不违反会会计制度度的前提提下，尽尽

19、可能以以统一印印制格式式为标准准。2、正确及及时进行行会计业业务综合合汇总工工作，严严格审查查汇总记记账凭单单，及时时登记总总账及分分管的明明细账。总总账的余余额必须须和各明明细账余余额相符符。如发发现账账账不符，应应查明原原因，及及时处理理。总账账报表人人员要熟熟悉了解解其他岗岗位核算算人员的的工作，掌掌握本公公司会计计核算规规程、凭凭证传递递路线和和手续、会会计核算算工作细细则及会会计核算算形式等等方面的的知识。3、每月终终了，要要根据总总账和有有关明细细账的记记录编制制财务报报表及编编报说明明书。会会计报表表要互相相核对，有有对应关关系的数数字必须须保持一一致。核核对无误误后，将将各种报

20、报表连同同编报说说明书加加具封面面，装订订成册，送送财务经经理、财务总总监、总总经理审审核签章章，及时时报出。 4、复核会会计凭证证是否合合法，内内容是否否真实，手手续是否否完备，数数字是否否正确，账账务处理理是否符符合新会会计制度度规定。对对账簿记记录要进进行抽查查，是否否符合记记账要求求。复核核中发现现问题和和差错，应应通知有有关人员员查明进进行更正正和处理理。5、对所有有原始凭凭证进行行归集整整理并录录入电脑脑帐，按按财务软软件分配配权限进进行上机机操作。6、对各个个业务组组记账凭凭证的编编号、整整理、装装订提出出规范化化要求。每每月终了了，整理理装订会会计资料料，集中中保管。年年终决算

21、算后，应应将全年年的会计计凭证、报报表收集集，整理理，分类类排列，以以便查阅阅。需要要归档的的会计资资料，应应按照会会计档案案管理办办法的的规定，办办理会计计资料归归档手续续，并管管理会计计档案。7、按会计电电算化管管理办法法对对财务软软件及电电算系统统进行操操作、维维护、管管理。8、完成上上级领导导交办的的其他工工作。五、往往来核算算岗位：（直接接上级主主管：会会计主管管）1、按照国国家有关关制度规规定，负负责对购购销以外外的应收收应付、暂暂收暂付付往来款款项等建建立必要要的管理理制度。2、做好往往来款项项的明细细核算，正正确使用用会计科科目，按按规定设设置必要要的明细细账，做做到记账账清楚

22、，余余额准确确，账表表相符，并并按月编编报往来来方面的的明细报报表上报报财务总总监。3、 定期对其他他应收款款、其他他应付款款等账款款的清查查核对，在在年末编编制决算算报表前前，要普普遍进行行清查。清清查后要要写出清清查报告告，清查查过程中中若发现现确实无无法收回回的往来来款项，要要认真查查明原因因，分清清责任，并并按规定定的程序序报经上上级及有有关部门门批准后后，方可可进行账账务处理理。对于于存在的的问题和和原因，提提出加强强往来款款项管理理的建议议或措施施。4、 负责公司往往来帐务务的核对对工作，应应与往来来单位每每月寄送送对帐单单，发现现不符，应应向会计计主管报报告。5、 建立往来单单位

23、明细细台帐，按按照公司司制度进进行赊销销、赊购购管理，对对逾期往往来帐款款要提出出处理建建议。6、 完成上级领领导交办办的其他他工作。六、成成本会计计岗位：（直接接上级主主管：会会计主管管）1、 按照公司成成本核算算的要求求建立成成本分类类明细帐帐，根据据生产经经营特点点和公司司管理要要求设置置成本明明细科目目。2、 榨季前要对对计划成成本按车车间和岗岗位进行行分解，层层层落实实到各车车间、各各岗位，让让全员都都负有控控制成本本的责任任。3、 按月提供各各种产品品成本的的实际消消耗金额额和数量量资料并并与公司司成本定定额资料料、成本本计划资资料进行行对比，提提供比较较分析表表。4、负责糖糖、桔

24、水水成本的的核算，认认真进行行成本、开开支的事事前审核核；严格格控制成成本，促促进增产产节约，增增收节支支，提高高公司的的经济效效益。5、负责糖糖、桔水水成本耗耗费的监监督，特特别对原原料蔗收收购价格格的监督督和管理理。6、督导成成本控制制及清点点存货，审审查各种种机器零零备件的的采购价价格；7、随时抽抽查糖、桔桔水库存存情况。8、根据糖糖、桔水水成本报报表预测测成本，就就糖、桔桔水价格格销售潜潜力编制制比较报报告，并并向总经经理、财财务总监监提供资资料。9、保管好好各种凭凭证、账账簿、报报表及有有关成本本计算资资料，防防止丢失失或损坏坏，按月月装订并并定期归归档。10、完成成上级领领导交办办

25、的其他他工作。七、材材料会计计岗位：（直接接上级主主管：财财务经理理）1、 熟悉和掌握握有关财财务会计计法规，会会同有关关部门制制定本公公司材料料核算与与管理办办法。建立材料料管理责责任制。明明确财会会、供应应、生产产及材料料使用部部门各自自应负的的责任，材材料管理理责任制制要与公公司内部部经济责责任制相相结合。建立材料料采购、收收发、领领退、保保管制度度。制定材料料综合利利用，修修旧利废废，节约约代用办办法。建立低值值易耗品品的领用用和保管管制度，结结合公司司具体情情况，确确定低值值易耗品品的报销销、报废废办法。制定包装装物押金金的管理理办法。建立材料料的清查查盘点制制度。2、确定合合理的材

26、材料存货货定额，掌掌握材料料的动态态。 负负责材料料核算和和管理的的财会人人员，要要经常深深入实际际了解材材料的使使用和保保管情况况，掌握握材料的的收发、结存情情况，并并根据变变动情况况 及时时修订定定额，使使材料储储备定额额更加合合理。3、做好材材料储备备控制：主要是是材料采采购的控控制、材材料库存存的控制制、材料料消耗控控制。4、审核采采购用款款计划。随随时掌握握采购资资金的需需求动态态，及时时向财会会负责人人及公司司领导汇汇报，保保证采购购需要。同同时，要要严格审审核采购购用款计计划，采采购用款款计划由由采购部部门负责责制订，由由财会部部门负责责审查、考考核和监监督。审审核时，应应从以下

27、下几个方方面入手手： (1)审审查材料料采购是是否必要要； (2)审审查材料料采购量量是否合合理；(3)审查查材料的的单价是是否合理理。5、搞好材材料的日日常核算算和管理理工作。 (1)配配合采购购、生产产等部门门编制“材料目目录”。 (2)认认真审查查材料收收发的原原始凭证证。 审查原原始凭证证是否齐齐全，手手续是否否完备，内内容是否否完整，数数字是否否准确； 对原始始凭证的的合理性性与合法法性进行行审查； 对原始始凭证的的真实性性进行审审查。6、负责做做好材料料的稽核核工作。 (1)对对材料收收发凭证证和材料料明细账账或材料料卡片进进行核对对。核对对的内容容主要有有名称、规规格、型型号、数

28、数量、单单价、金金额等。 (2)对对材料总总账与明明细账；材料收收发结存存表与总总账；汇汇总报表表与总账账和明细细账相核核对，以以保证账账账相符符。 (3)对对材料明明细账（或或材料卡卡片）与与有关存存货盘点点报告表表的数量量进行核核对，以以保证账账实相符符。 (4)注注意加强强材料收收发凭证证的审查查。特别别注意收收料单上上收入的的数量、品品种、规规格是否否与实收收一致，有有无以次次充好，以以少充多多等舞弊弊行为。在在审查领领料单时时，注意意有无涂涂改、伪伪造等情情况。领领料是否否为生产产所需。在在材料稽稽核中还还要注意意材料仓仓库有无无白条抵抵库现象象，如发发现应及及时查明明原因，填填制领

29、料料凭证履履行正常常手续。还还应注意意材料收收发结存存动态，长长期没有有领用的的积压材材料及生生产中不不能使用用的废料料，应书书面报告告上级领领导，以以便及时时处理。7、负责材材料销售售业务核核算，正正确计算算材料销销售的应应交税金金和销售售成本。8、搞好委委托加工工材料的的审核和和管理工工作。9、参与材材料的清清查盘点点工作。盘盘点以后后，将“存货盘盘点报告告表”同材料料明细账账进行对对比，以以确定材材料的盘盘盈或盘盘亏，并并查明原原因，按按规定进进行账务务处理。八、工工资核算算岗位：（直接接上级主主管：财财务经理理）1、负责每每月对人人事部门门提供的的工资核核算考勤勤表和加加班审批批表进行

30、行审核，包包括加班班工资、夜夜餐补帖帖和员工工公伤、探探亲、事事假的按按比例扣扣款计算算是否准准确；2、将审核核无误的的工资原原始资料料经主管管领导签签章后输输入电脑脑，编制制员工“工资发发放表”、“工资汇汇总表”；按时时将工资资发放表表打印送送交财务务经理，并并经领导导审批，保保证工资资的及时时发放；3、根据“工资汇汇总表”，结转转部门工工资及代代扣款项项并填制制记账凭凭证；根根据上级级规定的的提取比比例，确确定工资资总额，并并正确计计提工会会经费、职职工教育育经费、应应付福利利费等，每每月及时时将有关关原始始始凭证交交总帐报报表会计计按列支支科目填填制记账账凭证；4、 负责代扣员员工水、电

31、电费（数数据由办办公室提提供），核核算个人人所得税税及其他他应扣款款项,并并填制个个人所得得税代扣扣申报表表；5、配合人人事部做做好人工工费用的的统计工工作，提提供奖金金计算依依据；6、定期核核对各部部门实发发奖金数数，并妥妥善保管管当年工工资、奖奖金发放放资料；7、认真保保管好计计算工资资的各种种会计凭凭证、报报表、工工资晋级级表等；8、打印工工资发放放报表（一一式两份份），一一份方便便阅读，一一份存档档。9、完成上上级领导导交办的的其他工工作。九、税税务会计计岗位：（直接接上级主主管：财财务部经经理）1、 按月及时、准准确申报报各税种种，纳税税申报表表在对外外报出前前应经财财务经理理审核和

32、和财务总总监审批批方可报报出。2、 及时向上级级主管传传达税务务部门有有关文件件、指令令，同时时向税务务部门传传递公司司相关资资料、文文件等。3、 对涉税事项项的疑点点要及时时请示上上级主管管，对税税务部门门的询问问不要随随意作出出回答。4、 按照国家增增值税相相关管理理办法的的规定开开具、保保管增值值税票，增增值税票票应由专专人保管管、专人人开具，及及时申报报、及时时缴销。5、 妥善保管好好与税务务有关的的资料，按按照公司司会计计档案管管理办法法的规规定在每每年末交交档案员员存档。6、 完成上级主主管交办办的其他他工作。、销销售会计计岗位：（直接接上级主主管：财财务部经经理）1、 严格按照销

33、销售管理理制度进进行收款款、发货货、开票票。2、 建立销售产产品和客客户明细细台帐，详详细核算算各产品品的数量量、金额额、成本本结转额额、毛利利以及客客户的详详细资料料。3、 及时掌握各各种产成成品的库库存情况况、已销销售情况况，定期期与仓管管人员进进行帐帐帐核对。4、 每月编制各各产成品品库存、销销售明细细表，要要求反映映各种数数量、金金额和毛毛利。5、 完成上级主主管交办办的其他他工作。、报报帐会计计岗位：（直接接上级主主管：会会计主管管）1、 按照国家统统一会计计制度的的要求和和公司内内部管理理制度的的规定办办理各种种报销复复核手续续。2、 严格执行费用用开支审审批权限限的的规定，对对手

34、续不不完备的的坚决不不给予报报销。3、 及时整理各各种原始始凭证交交总帐会会计记帐帐，对不不合法凭凭证应予予以退回回当事人人，对不不完整凭凭证应要要求限期期补办。4、 制订各种费费用开支支报销期期限，对对超期限限报帐的的不给予予报销，超超期限借借款的应应按规定定计扣利利息。5、 完成上级领领导交办办的其他他工作。十二、固固定资产产会计岗岗位：（直直接上级级主管：会计主主管）1、按制度度规定，结结合公司司固定资资产的配配置情况况，会同同有关职职能部门门建立健健全固定定资产、在在建工程程、无形形资产、递递延资产产及其他他资产的的管理与与核算办办法；并并依照公公司经营营管理的的要求，制制订固定定资产

35、分分类目录录。2、依照制制度规定定，设置置固定资资产登记记簿，建建立健全全固定资资产卡片片，按固固定资产产类别、使使用部门门和每项项固定资资产进行行明细核核算。融融资租人人的固定定资产要要单设明明细科目目核算；属 于于临时租租入的固固定资产产专设备备查簿，登登记租入入、使用用和交还还等情况况。3、根据国国家统一一规定，按按取得固固定资产产的不同同来源，正正确计算算和确定定固定资资产的原原始价值值，及时时计价入入账；对对入账的的固定资资产，除除发生有有明确规规定的情情况外，不不得任意意变动。4、会同有有关职能能部门完完善固定定资产管管理的基基础工作作，建立立严格的的固定资资产明细细核算凭凭证传递

36、递手续，加加强固定定资产增增减的日日常核算算与监督督。5、按国家家的有关关规定选选择固定定资产折折旧方法法，及时时提取折折旧；掌掌握固定定资产折折旧范围围，做到到不错、不不漏。6、负责对对在建工工程的预预决算管管理。对对自营工工程，在在建工程程要严格格审查工工程预算算；施工工中要正正确处理理试运转转所发生生的支出出和收入入；完工工交付使使用要按按规定编编制竣工工决算，并并参与办办理竣工工验收和和交接手手续，对对出包工工程，要要参与审审查工程程承包合合同，按按规定审审批预付付工程款款；完工工交付使使用要认认真审查查工程决决算，办办理工程程款清算算。7、对被清清理的固固定资产产，要分分别按有有偿转

37、让让、报废废、毁损损等不同同情况进进行账务务处理。8、会同有有关部门门定期组组织固定定资产清清查盘点点工作，汇汇总清查查盘点结结果，发发现问题题，查明明原因，及及时妥善善处理；并按规规定的报报批程序序，办理理固定资资产盘亏亏的审批批手续，经经批准后后办理转转销的账账务处理理。9、经常了了解主要要固定资资产的使使用情况况，运用用有关核核算资料料分析固固定资产产的利用用效果，改改善固定定资产的的管理工工作，并并向公司司提供有有价值的的会计信信息或建建议。十三、出出纳员岗岗位：直接上上级主管管：财务务部经理理1、按照国国家有关关现金管管理制度度银行结结算制度度和公司司制定的的相关制制度及规规定，根根

38、据审核核批准的的收款和和付款凭凭证办理理收付款款业务。2、收付款款后，要要在收付付款凭证证及原始始凭证附附件上加加盖“收讫”、“付讫”印章。3、办理现现金收付付业务后后，应及及时登记记现金日日记账，每每天结出出余额与与实存现现金核对对，做到到日清月月结；每每日做出出现金、银银行收付付日表报报报财务务经理、财财务总监监，月末末同时报报总经理理。4、办理银银行存款款收付业业务后，每每天登记记“银行存存款日记记账”，并结结出余额额，负责责勾对银银行对账账单，定定期填报报银行存存款余额额调节表表。5、对于现现金和各各种有价价证券，要要确保安安全和完完整无缺缺，如有有短缺，要要负赔款款责任，自自己每天天

39、下班前前要对现现金、有有价证券券进行一一次盘点点，保证证帐款相相符，出出现差异异及时报报告。6、必须保保守保险险柜密码码，保管管好出纳纳保险柜柜的钥匙匙，不得得任意转转交他人人；每次次离开办办公室前前应检查查保险柜柜是否锁锁好，办办公桌面面是否收收拾整洁洁干净。7、负责保保管空白白支票，必必须建立立支票使使用登记记簿，按按照票据据号码顺顺序逐一一登记，严严防丢失失和被盗盗。8、要保守守公司商商业秘密密，不得得随意向向无关人人员提供供公司资资金信息息，对公公司所有有票据不不经财务务部经理理同意，不不得随意意供他人人翻阅。9、出纳人人员不得得兼管收收入、费费用、债债权、债债务帐簿簿登记和和稽核、会

40、会计档案案工作，不不得一人人保管签签发支票票所使用用的各种种印章。10、完成成上级领领导交办办的其他他工作十四、司司磅员岗岗位：（直直接上级级主管：会计主主管）1、严格遵遵守和执执行公司司的各项项规章制制度，随随时接受受公司有有关部门门的检查查和监督督。2、服从本本部门领领导的工工作安排排，按时时、按质质完成本本职工作作，发现现问题必必须及时时向本部部门领导导反映，如如因隐瞒瞒问题造造成过失失的，由由当事人人承担相相应的经经济责任任。3、实事求求是、公公正廉洁洁，不得得利用职职务之便便向蔗农农、司机机讨吃讨讨喝或索索要钱物物，更不不得有损损公肥私私、公报报私仇、刁刁难司机机和蔗农农的行为为，违

41、者者作辞职职处理。4、保证过过磅数据的真真实、正正确和有有效，如如发现有有弄虚作作假或擅擅自修改改过磅数数据的，将将受到公公司严厉厉的处分分并承担担经济责责任。5、爱护公公司财产产，保护护公司一一切财产产不受损损失。6、严守保保密制度度，严禁禁带与岗岗位业务务无关人人员上岗岗，如有有违反则则严重处处罚。7、要文明明上岗，礼礼貌待人人，不迟迟到、不不早退，认认真做好好交接班班工作，每每班必须须要两个个人同时时当班，不不得私自自换班、顶顶班。8、严格遵遵守设备备操作规规程、虚虚心，不断断提高自自身业务务水平。上上岗时不不能做与与工作无无关的其其它事情情。9、上岗时时如不按按操作规规程进行行而发生生

42、的设备备故障或或其他严严重后果果的，要要负相应应的经济济责任。10、不得得做有损损害公司司形象和和利益的的事情，违违者由公公司按有有关规定定处罚。十五、糖糖仓主管管：（直直接上级级主管：财务部部经理）1、在财务务部领导导下，负负责成品品糖验收收入库、出出库和保保管工作作。2、坚持原原则，严严格按公公司制度度、规定定搞好所所负责的的业务工工作，杜杜绝任何何违规收收、发情情况的发发生。3、要经常常检查库库存成品品糖的保保管状况况，做好好密封、防防潮、通通风、排排热、防防虫害等等基础工工作。4、是糖仓仓安全管管理的第第一责任任人，负负责仓库库区域内内的安全全、防盗盗、防火火等工作作。5、定期对对仓库

43、的的库存进进行盘点点，做到到账实相相符、账账证相符符、账账账相符，如如发现有有不相符符之处，应应及时向向上级汇汇报，由由有关部部门协助助调查处处理。6、保持糖糖仓整洁洁，发现现烂包、脏脏包应及及时更换换。7、负责仓仓库管理理中的入入出库单单、验收收单等原原始资料料和账册册的归集集、记录录和保管管，并定定期上交交财务部部汇总。8、负责糖糖仓保管管员的工工作安排排、岗位位教育，搞搞好团结结协作。9、定期向向上级汇汇报工作作，接受受监察部部门的监监督检查查。10、严守守公司商商业秘密密，不得得向无关关人员泄泄露销售售、库存存情况。12、 认真完成公公司交办办的其他他工作任任务。第六条：会会计人员员职

44、业道道德1、集团所所有会计计人员在在会计工工作中应应当遵守守会计职业业道德，树树立良好好的职业业品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作效效率和工工作质量量。2、 本集团团的会计计人员应应当忠于于集团、忠忠于公司司，热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事工作作的要求求。3、本集集团的会会计人员员应当熟熟悉财经经法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，并并结合会会计工作作进行广广泛宣传传。4、本集集团的会会计人员员应当按按照会计计法律、法法规和国国家统一一会计制制度规定定的程序序和要求求进行会会计工作作，保证证所提供供的会计计信息合

45、合法、真真实、准准确、及及时、完完整。5、本集集团的会会计人员员办理会会计事务务应当实实事求是是、客观观公正。6、本集集团的会会计人员员应当熟熟悉所在在公司的的生产经经营和业业务管理理情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善本本公司内内部管理理、提高高经济效效益服务务。7、本集集团的会会计人员员应当保保守本公公司的商商业秘密密。除法法律规定定和有关关领导人人同意外外，不能能私自向向外界提提供或者者泄露单单位的会会计信息息。8、 集团财财务部应应当定期期检查会会计人员员遵守职职业道德德的情况况，并作作为会计计人员晋晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表表彰奖励励的重要要考核依依据。9、

46、本集团团的会计计人员违违反会计计职业道道德的，由集团根据其情节严重程度给予必要的处罚；情节特别严重的，将提请会计证发证机关吊销其会计证。 第七条：会会计人员员工作交交接1、 会计计人员工工作调动动或者因因故离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或者离离职。 2、 接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。 3、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 （3

47、）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 44、 会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交。一一般会计计人员工工作交接接，由本本公司财财务经理理负责监监交；财财务部经经理工作作交接，由由集团财财务总监监负责监监交。 55、 移移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对点

48、收。 （1）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 （2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 （3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 （4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在

49、实际操作状态下进行交接。 6、 财务部部经理工工作移交交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。 7、 交接完完毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交清册上签签名或者者盖章，并并应在移移交清册上注注明：单单位名称称，交接接日期，交交接双方方和监交交人员的的职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。 移移交清册册一般应应当填制制一式三三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。 88、 接接替人员员应当继继续使用用移交的的会计帐帐簿，不不得自行行另

50、立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。9、 会会计人员员临时离离职或者者因病不不能工作作且需要要接替或或者代理理的，财财务部经经理或者者公司领导导人必须须指定有有关人员员接替或或者代理理，并办办理交接接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第三十五条规定的责任。 10、 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。 单位合并、分立的，其会计

51、工作交接手续比照上述有关规定办理。 11、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第三章：会会计核算算第八条：主主要会计计政策1、以每年年元月一一日至十十二月三三十一日日为一个个会计年年度。2、记账原原则和方方法：以以权责发发生制为为原则，实实行借贷贷记账法法。3、企业的的会计核核算以人人民币为为记账本本位币。4、公司的的固定资资产按直直线法计计提折旧旧，无形形资产按按平均年年限法摊摊销。5、存货按按实际成成本计价价。出租租开发产产品按直直线法进进行摊销销。低值值易耗品品采用一一次摊销销法。6、往来账账（包括括应收账账款、其其他应收收款、预预

52、付账款款）的坏坏帐采用用直接核核销法。7、库存出出库成本本按移动动加权平平均的方方法核算算。8、对外投投资按成成本核算算方法。9、在产品品采用约约当产量量法。10、辅助助车间之之间的成成本分配配采用一一次分配配法。11、所得得税费采采用应付付税款法法。第九条：会会计科目目及其明明细科目目的设置置和使用用，应按按照集团团统一制制定的会计科目目运用表表进行行处理；会计人人员对已已规定的的会计科科目名称称、编号号、核算算内容和和对应关关系，不不得随意意变更，在在填列会会计科目目的名称称时不能能只填科科目编号号，科目目级别不不得跨越越填写，集集团会会计科目目运用表表如下下表所示示。第十条：会会计凭证证

53、的格式式、审核核要求和和传递程程序、原原始凭证证1、 原始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称、填制制凭证的的日期，填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人员员的签名名或者盖盖章。2、 从外单位取取得的原原始凭证证必须盖盖有填制制单位的的公章，从从个人取取得的原原始凭证证必须有有填制人人员的签签名或盖盖章；不不得收取取或对外外开出没没有固定定格式，不不具备规规定内容容、不符符合税务务机关发发票管理理使用规规定的非非正式原原始凭证证，即“白条”（遇特特殊情况况，如抢抢险救灾灾、车祸祸等经经经办人员员说明原原因并有有证明人人签证、单单位领导导人批准准可以例例外）。3、 自制原始凭凭证

54、必须须有统一一规定的的格式，应应有经办办单位主主管领导导人或其其指定人人员及填填制人员员签名或或者盖章章。对外外开出的的原始凭凭证必须须加盖本本单位财财务专用用章和经经办人印印章。4、 凡有大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写和小写写金额必必须相符符；支付付款项的的原始凭凭证应由由经办人人和单位位主管领领导在凭凭证背面面签名或或者盖章章；同时时必须取取得收款款单位和和收款人人的合法法收款证证明，如如发票、合合法收据据等，不不得以银银行汇款款凭证或或“白条”代替购购买实物物的原始始凭证必必须有验验收人签签名或者者盖章，需需要入库库的物资资，还必必须办理理入库手手续和填填写入库库单。5、 原始

55、凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正的，必必须经会会计机构构负责人人同意方方可更正正，并在在更正处处加盖经经办人和和会计机机构负责责人印章章，如果果是发票票金额错错误，应应进行重重开。6、 涉外经济业业务取得得的原始始凭证如如果是外外文，应应将主要要经济业业务内容容译成中中文。、记记帐凭证证1、 记帐凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证的的日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、记帐帐的借贷贷方向、金金额、所所附原始始凭证张张数、会会计主管管、填制制、稽核核、记帐帐人员签签章，有有收付款款业务的的记帐凭凭证应由由出纳人人员签章章

56、。2、 为便于查帐帐及凭证证的归类类查阅，集集团规定定记帐凭凭证统一一为通用用的“记帐凭凭证”，并由计计算机打打印而成成。填制制记帐凭凭证时，应应按月度度对记帐帐凭证进进行连续续编号，一一笔经济济业务需需要填制制两张或或两张以以上记帐帐凭证的的，可以以采用分分数编号号，如：11/3,12/3,13/3 。3、 记帐凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制，或者者根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制，也可可根据原原始凭证证汇总表表填制，但但不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张记帐帐凭证上上；一借借多贷或或一贷多多借分录录的记帐帐凭证，记记帐凭证证摘要必必须以“一借”或“

57、一贷”为主，填填清多贷贷、多借借的经济济业务内内容，便便于记录录时分清清经济业业务内容容登记摘摘要。、会会计凭证证审核要要求及传传递程序序1、 办理收付款款项的原原始凭证证，应经经会计人人员审核核无误后后，立即即填制记记帐凭证证，并经经审核人人员、审审批人员员签字或或盖章，再再交由出出纳人员员办理款款项的收收入和付付出；已已经办理理完收支支的记帐帐凭证，应应经会计计主管盖盖章后方方可交记记帐人员员登记帐帐簿。2、 办理转帐业业务的记记帐凭证证应由审审核人员员和会计计主管签签章后，再再交记帐帐人员登登记帐簿簿。3、 会计凭证应应当及时时传递，不不得积压压，以保保证会计计核算的的及时、正正常运行行

58、。4、 会计凭证登登记完毕毕后，应应当按照照分类和和编号顺顺序保管管。不得得散乱丢丢失。5、 会计凭证传传递的程程序为：原始凭证（报报帐人） 领导审核审批 报帐会计、财务经理（报帐审核） 出纳（收付款项） 移交票据给总帐会计（冲帐及输凭证） 会计主管（记帐凭证审核） 财务经理审核记帐 出出报表。、会会计帐簿簿的设置置1、 各单位必须须按照国国家会计计制度的的规定和和会计业业务的需需要统一一设置会会计帐簿簿。会计计帐簿包包括总帐帐、明细细帐、日日记帐和和其他辅辅助性帐帐簿。总总帐采用用“三栏式式”订本帐帐簿，明明细帐采采用“三栏式式”、“多栏式式”活页帐帐簿，现现金和银银行日记记帐统一一采用订订

59、本式帐帐簿，不不得用银银行对帐帐单或者者其他方方式代替替日记帐帐。2、 登记会计帐帐簿方法法按照会会计基础础工作规规范第第三章会会计核算算中第三三节登记记会计帐帐簿第五五十六条条至第六六十四条条的规定定要求进进行登记记、更正正、结帐帐。3、 总帐、日记记帐和一一般明细细帐应每每年更换换一次，但但有些财财产物资资明细帐帐，如固固定资产产、无形形资产和和各种备备查帐簿簿可以跨跨年度连连续使用用。4、 会计人员离离职移交交时，尚尚未登记记的帐目目应登记记完毕，并并在所经经管的每每个帐户户最后一一笔经济济业务余余额处加加盖印章章，接替替人员若若不是在在新年度度开始接接管工作作的，应应连续使使用移交交人

60、员未未用完的的帐簿连连续记录录，不得得自行另另立新帐帐。、编编制会计计报表的的种类和和要求1、会计报报表的格格式和种种类统一一按集团团公司下下发的内内容编报报。2、 会计报表应应当根据据登记完完整、核核对无误误的会计计帐簿记记录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。任何何人不得得篡改或或者授意意、指使使、强令令他人篡篡改会计计报表的的有关数数字。编编表前要要做到：、 按期结帐。本本期内所所有经济济业务，必必须全部部登记入入帐，并并结出本本期发生生额和期期末余额额；不能能为赶编编会计报报表而提提前结帐帐，也不不得任意意估计或或篡改数数字。、 核对帐目

61、。要要进行财财产物资资的清查查盘点，核核对往来来结算及及银行存存款、核核对各种种帐簿记记录，保保证做到到帐帐相相符、帐帐实相符符。、 试算平衡。在在结帐、对对帐、财财产清查查的基础础上，编编制试算算平衡表表，在确确认帐簿簿记录完完整、准准确之后后，才可可以据以以编制会会计报表表。、 会计报表之之间、会会计报表表各项目目之间，凡凡有对应应关系的的数字，应应当相互互一致；本期会会计报表表与上期期会计报报表之间间有关的的数字应应当相互互衔接；来自各各管理部部门的计计划数和和统计表表，应与与有关部部门业务务报表相相互数字字一致。3、 对外或对内内报送的的财务报报告，应应依次编编定页码码（包括括总、分分

62、类页码码），加加具封面面、装订订成册、加加盖公章章。如果果发现对对外报送送的财务务报告有有错误，应应当及时时办理更更正手续续，除更更正本单单位留存存的财务务报告外外，应同同时通知知接受财财务报告告的单位位更正。错错误较多多的，应应当重新新编报。4、 单位领导人人对财务务报告的的合法性性、真实实性负法法律责任任。5、 会计报表的的报送时时间：月月报为每每月100日前，季季报为每每月的115日前前，年报报为每年年1月331日前前。、会会计指标标体系1、 销售毛利率率=（销销售收入入-销售售成本）/销售收收入*1100%2、 销售利润率率=净利利润/销销售收入入*1000%3、 总资产报酬酬率=（利

63、利润总额额+利息息支出）/平均资资产总额额 平均均资产总总额=（期期初资产产总额+期末资资产总额额）/224、 资本收益率率=净利利润/实实收资本本*1000%5、 资产负债率率=负债债总额/资产总总额*1100%6、 流动比率=流动资资产/流流动负债债*1000%7、 速动比率=速动资资产/流流动负债债*1000%速动资产=流动资资产-存存货-待待摊费用用8、 应收帐款周周转率=销售收收入/应应收帐款款平均余余额*1100%9、 存货周转率率=销售售成本/平均存存货*1100%平均存货=（期初初存货+期末存存货）/2第四章：内内部牵制制制度第十一条：内部牵牵制制度度的原则则：1、 会计人员必必须实行行回避制制度，各各公司领领导人的的直系亲亲属不得得担