会计工作的流程

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1、一、会计工作流程：建账做凭证记明细帐科目汇总表记总帐出报表、分析报税1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了，但企业核算要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐1）手工帐 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：基本户、 工行xxx 应收帐款按客户设明细

2、科目 如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细 预付账款按供应商设明细科目 其他应收款 各单位情况不一样一般下设 备用金 按人员名字设下一级明细科目 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 原材料 可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要 其他存货科目同理 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿 折旧科目跟着固定资产来 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况 应付帐款参照预付帐款 预收帐款参照应收帐款 其他应付款与一般

3、按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细 成本类科目按产品或车间设下一级明细 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细 主营业务成本跟着主营业务收入 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 企业考核的要求分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细科目分的好，会减少不少工作量 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化利息，

4、最好再分明细科目 其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂 科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理电脑帐 其实实无论手手工帐还还是电脑脑帐，科科目设置置的原理理是一样样的，只只不过软软件有一一些更方方便的功功能，如如辅助核核算、项项目核算算、固定定资产管管理、工工资核算算等，下下面只说说和手工工帐有区区别的科科目，不不够全面面，因为为有很多多软件我我没有深深入接触触过

5、应收收帐款科科目 如如果客户户名称是是二级明明细，直直接把应应收帐款款科目设设成按客客户辅助助核算（项项目核算算），如如果客户户名称是是三级明明细，则则把二级级明细科科目设成成按客户户辅助核核算（项项目核算算）， 预收帐帐款同样样 应付帐帐款按应应收帐款款的方法法做按供供应商辅辅助核算算（项目目核算），预预付帐款款同样 其其他应收收款、其其他应付付款同样样方法按按人名、单单位名称称等设辅辅助核算算（项目目核算） 固定资产、 累计折旧 如果有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，如果没有，就按照手工帐的思路做 损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设置基本按照手工帐的要求来设，但可以按职

6、员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了 其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计根本不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整不过来了，所以进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看

7、，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴 建账其实也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整 好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢报销单、借借款单（暂暂支单）、材材料入库库单、采采购发票票、产成成品入库库单、销销售出库库单、银银行收款款回单、支支票存根根、付款款回单，生生产领用用单、收收付款收收据、工工资单、相相关合同同、发票票记账联联等等等等等，很很多，前前面是一一些基本本的，

8、各各单位基基本都有有，有些些单位叫叫法也不不一样，单单位规模模不同，单单据的种种类也不不同，新新人可以以到会计计用品店店去看看看，百度度、goooglle 找找些图片片看看 会会计凭证证都是根根据原始始凭证做做的(废废话），视视单位规规模、流流程规范范全面程程度不同同、内部部控制好好坏等因因素，可可以说原原始凭证证到处都都是陷阱阱，出纳纳也好、会会计也好好、财务务负责人人也好，拿拿到原始始凭证时时首先是是仔细看看清楚：发票是是不是真真的、版版本有没没有过期期、单据据要素是是不是填填写清楚楚规范、审审核审批批过程是是不是符符合规定定、数据据是不是是正确、符符不符合合预算控控制、合合同条款款、盖章

9、章没有等等等，会会计是一一个细心心活，所所以女的的比较多多，这些些以后结结合具体体的业务务处理说说再说说会计计凭证，一一般企业业用通用用的记账账凭证就就可以了了，有些些大单位位用收付付转凭证证，便于于记账、查查找、管管理，这这里就以以记账凭凭证来说说下面就以实实际的经经济业务务来做，首首先假设设一下公公司的状状况，给给个组织织结构图图假设销售部部某业务务员要出出差借款款借10000元，本本人填好好各项目目后，销销售部经经理签字字同意，财财务总监监签字同同意，到到总经理理签字批批准，才才拿到出出纳处领领款，这这个审批批过程一一个都不不能少，而而且每个个签字的的含义是是不一样样的，本本部门经经理是

10、同同意其出出差（有有的单位位还要有有另外的的出差申申请单，批批准后才才可以借借款），财财务总监监要看这这个业务务员以前前有没有有借款没没报销或或归还，欠欠款标准准不同的的单位有有不同的的规定，当当然有些些小企业业没有规规定，但但财务要要把好这这个关，这这一关过过不去就就借不了了款了，如如果过去去了，最最终总经经理批准准，出纳纳把现金金给他，还还要其在在经办人人处签收收，如果果流程不不完整，出出纳就不不能给钱钱，否则则就扯皮皮了，或或者出纳纳盖滚蛋蛋了，这这个签字字流程不不同的单单位会有有不同，有有的可能能要好多多人签字字，会计计、出纳纳对这些些规定要要烂熟 有有点要注注意，与与财务有有关的所所

11、有单据据要用签签字笔或或钢笔填填写、签签字，不不能用圆圆珠笔或或铅笔，包包括做凭凭证、记记账，还还有些单单据是复复写的，会会计一定定要看基础工工作规范范和电算化化工作规规范，有有很多人人不看，其其实很多多问题包包括怎样样写凭证证、记账账、会计计工作流流程、交交接等等等规范上上都清清清楚楚。 付款后盖上“现金付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前一般还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或及时记现金日记帐，凭证交会计保管。出纳每天要对现金进行盘点，与现金日记帐核对，初入行的最好一有时间就对对账，及时发现问题，凭证传递的过程要商量好，甚至做好交接记录，出纳长款短款一般都是凭证没保管好，长款了

12、你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有时候别人是不会承认的，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。 这个业务的记账凭证是借10000元，本本人填好好各项目目后，销销售部经经理签字字同意，财财务总监监签字同同意，到到总经理理签字批批准，才才拿到出出纳处领领款，这这个审批批过程一一个都不不能少，而而且每个个签字的的含义是是不一样样的，本本部门经经理是同同意其出出差（有有的单位位还要有有另外的的出差申申请单，批批准后才才可以借借款），财财务总监监要看这这个业务务员以前前有没有有借款没没报销或或归还，欠欠款标准准不同的的单位有有不同的的规定，当当然有些些

13、小企业业没有规规定，但但财务要要把好这这个关，这这一关过过不去就就借不了了款了，如如果过去去了，最最终总经经理批准准，出纳纳把现金金给他，还还要其在在经办人人处签收收，如果果流程不不完整，出出纳就不不能给钱钱，否则则就扯皮皮了，或或者出纳纳盖滚蛋蛋了，这这个签字字流程不不同的单单位会有有不同，有有的可能能要好多多人签字字，会计计、出纳纳对这些些规定要要烂熟 有有点要注注意，与与财务有有关的所所有单据据要用签签字笔或或钢笔填填写、签签字，不不能用圆圆珠笔或或铅笔，包包括做凭凭证、记记账，还还有些单单据是复复写的，会会计一定定要看基础工工作规范范和电算化化工作规规范，有有很多人人不看，其其实很多多

14、问题包包括怎样样写凭证证、记账账、会计计工作流流程、交交接等等等规范上上都清清清楚楚。 付款后盖上“现金付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前一般还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或及时记现金日记帐，凭证交会计保管。出纳每天要对现金进行盘点，与现金日记帐核对，初入行的最好一有时间就对对账，及时发现问题，凭证传递的过程要商量好，甚至做好交接记录，出纳长款短款一般都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有时候别人是不会承认的，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。 这个业务的记账凭证是要注意，记记账凭证证一定要要及时、连

15、连续编号号，假如如忙，把把某个凭凭证放到到别的地地方了，看看编号就就能知道道少了哪哪个凭证证，多了了一些针针对性，以以后查帐帐也好查查，这些些基础规规范上都都有再说说记账账凭证，上上面的总总号是相相对所有有凭证的的、分号号是如果果一张记记帐凭证证写不下下所有分分录，就就会用几几张写，这这个总号号下如果果有三页页，则分分号就是是1/33、2/3、33/3，仔仔细看整整个记账账凭证各各个部分分，对照照基础工工作规范范就明白白了，上上面还有有缺陷如果单位有有外币的的话，就就要用外外币记账账凭证凭证证上多了了汇率，外外币金额额，汇率率按当天天或期初初汇率记记账，汇汇率有现现汇买入入价、现现汇卖出出价、

16、现现钞买入入价、现现钞卖出出价、中中间价，记记账用汇汇率一般般用中间间价，期期末或年年末要做做汇兑损损益现在大家对对做凭证证有了比比较直观观的认识识了，就就开始说说业务处处理了 为为了让大大家能形形成一个个清晰、系系统的思思路，先先交待一一下企业业经营的的流程 企企业筹建建-材料采采购-入库-付款款-生产产领用-生生产-产产成品入入库-销售出出库-收收款，这这正好和和鲁哑哑哑同步，哈哈哈哈 注注意，这这里还有有一条更更大的主主线，就就是会计计核算的的流程先扯点别的的，企业业在筹办办之前，按按理说应应该确定定战略、组组织架构构、管理理流程了了，这些些方面大大型或纯纯正的外外资企业业基本都都比较完

17、完善，不不算假洋洋鬼子，甚甚至日本本公司、比比较有规规模的台台湾公司司、香港港公司等等亚洲公公司也比比较完善善，但来来自不同同区域的的做法有有不同，可可能是文文化的差差异，人人性化方方面也不不错，可可能有人人反对了了，说一一些亚洲洲的公司司老板简简直就不不把人当当人，说说得对，但但不全对对，为什什么呢，第第一，人人性化不不是说员员工想干干嘛就干干嘛，人人性是有有好的一一面和坏坏的一面面的，你你不给员员工压力力，他就就会偷懒懒散漫，效效率就没没有了，人人只是个个高级动动物，生生来是自自私的，谁谁都希望望少干活活多拿钱钱，你我我都一样样，有小小孩的人人都知道道，小孩孩子往往往是别人人的东西西恨不得

18、得都变成成自己的的，只是是大人、老老师、社社会的阅阅历会慢慢慢告诉诉他，要要遵守社社会的公公共道德德，要考考虑别人人的感受受，要约约束人性性的贪婪婪，我们们说人之之初性本本善，结结果现在在的腐/败大家家都看到到了，第第二，我我在和一一些外面面来的人人交流时时，通过过他们说说的和我我观察的的，那些些血汗工工厂，比比如说台台湾的，台台湾人就就说了，那那些本来来是一些些没文化化的社会会底层的的，抓住住了大陆陆发展的的机会来来捞一票票的，和和大陆的的暴发户户是一样样一样的的啊，是是他们自自己把贪贪婪发挥挥到极致致了 当然然人性化化更要发发挥人性性的优点点，比如如感恩的的心，宽宽松的环环境有利利于创造造

19、力的发发挥等等等 再说说说国营企企业（现现在叫国国有企业业了，我我是为了了和下面面的民营营企业对对应），我我也是从从大型国国有企业业出来的的，战略略就不谈谈了，政政治方面面的诉求求和因素素比较多多，但组组织架构构、管理理流程、规规章制度度还是比比较系统统和规范范的，执执行不执执行是另另外回事事哈，我我曾经在在一个国国有控股股的民营营公司工工作，是是私人老老板主持持工作，使使劲捞自自己的，结结果公司司垮了，老老板坐牢牢了，国国营老总总险些出出问题，当当然应该该是后台台够硬，有有时候我我真怀疑疑这些精精英的智智商 而民民营企业业呢，其其实民营营企业这这个概念念太宽泛泛，这些些企业是是吸收就就业的主

20、主力，他他们大多多是从家家庭小作作坊式的的发展起起来的，开开始是家家人、亲亲戚、朋朋友一起起创业，后后来业务务发展起起来了，人人手不够够了，就就招工人人、业务务员，再再后来发发现用代代帐会计计满足不不了做帐帐的要求求了，就就招专职职会计了了，还兼兼行政人人事，其其实就是是个内务务打杂的的（现在在这样的的工作都都很难找找了），再再发展，内内务又忙忙不过来来了，就就像模像像样的有有了行政政部、人人力资源源部，但但怎么看看都是杂杂牌军，授授权模糊糊、管理理架构不不清、流流程混乱乱、制度度空洞，各各自为政政，相互互诋毁甚甚至谩骂骂，办公公室政治治愈演愈愈烈，你你工作上上有一点点疏漏被被发现了了，马上上

21、就变成成了不可可饶恕的的错误，加加上家族族成员、创创业元老老，整个个就一锅锅粥，当当然现在在所有老老板都怕怕戴上家家族企业业的帽子子，但管管理问题题还是很很少有人人意识到到，一些些人意识识到了，就就去，什么么高层论论坛、EEMBAA、专家家讲座、教教授发言言（当然然不会让让职员去去学，怕怕学出来来就跑了了），听听得热血血沸腾，回回到家却却不知道道从哪下下手，不不过还是是有很多多凤凰涅涅磐，做做好了，做做大了，但但有个现现象就是是你方唱唱罢我登登场，各各领风骚骚三五年年对于大部分分的民营营企业来来说，在在遇到业业绩停滞滞甚至下下滑时，总总是觉得得市场不不行了，销销售不力力了，好好一点的的想想是是

22、不是技技术不够够先进了了，总是是很少想想到管理理上来，还还在拼命命的往前前冲，不不知道脚脚上有一一根牵着着的绳，甚甚至就被被这根绳绳拽倒了了都不知知道绳子子的存在在，有人人说管理理的作用用没那么么大吧，一一个先进进技术的的产品找找到了就就行了，像像盖茨，问问题是你你是盖茨茨吗，全全世界有有几个 先先进技术术从哪来来呢，你你有没有有一个创创新的机机制和投投入呢，很很多人在在觉得自自己成功功后，就就觉得自自己能力力无限大大、别人人都是傻傻冒，高高不可攀攀了，其其实一个个人再聪聪明也不不可能什什么都精精通，管管理也不不仅仅是是弄几个个管理制制度就行行了，比比如前面面说到的的战略、文文化、预预算管理理

23、、销售售管理、采采购管理理、库存存管理、成成本控制制、往来来控制、资资金管理理、投融融资、统统计、信信息系统统、人力力资源、上上下级沟沟通、流流程控制制、风险险控制等等，是一一个系统统的东西西，以前前曾经想想写些东东西，后后来觉得得吧，外外资企业业根我没没关系，他他们的管管理经验验我也不不敢叫板板（有点点崇洋媚媚外了），以以前引进进外资是是想学到到技术和和管理经经验，后后来发现现什么都都没学到到，一些些外资企企业出来来的高手手到了民民营企业业，好像像很多败败走麦城城了，国国营企业业呢，好好像我说说了也不不算，那那就写点点民营企企业的吧吧，好像像作用也也不大，不不了了之之了 打住住，天涯涯牛人多

24、多，还是是让专家家说吧 为为什么说说这些呢呢，现在在大家都都做职业业规划，我我没做过过，不知知道有什什么用，但但我知道道你一脚脚踏进泥泥潭，你你所有的的规划全全白费，我我曾经在在泥潭好好多年 说说这些就就是给大大家个参参考，分分清哪是是泥潭，哪哪是你职职业规划划实现的的平台，看看到要你你仰视、让让你战战战兢兢的的人，找找准机会会掉头走走人，没没有必要要看他的的下场，也也没必要要因为他他咬过你你，搞什什么举/报之类类的，你你那是帮帮一XXX咬另一一只狗，你你会看到到让你目目瞪口呆呆的一幕幕，自己己也可能能会更郁郁闷，当当然你想想看也可可以，我我觉得还还是追求求自己的的幸福生生活去比比较好，然然后

25、多考考考试，压压迫自己己学习，会会计要学学的东西西太多了了，付出出总会有有回报回到筹建上上来，筹筹建期对对会计来来说主要要是付工工程款，投投标单位位都有工工程预算算和合同同报价，但但在施工工过程中中经常会会有设计计变更，最最终结算算价可能能就不是是当初的的合同报报价，还还是看合合同怎么么写的，视视工程大大小，管管理的程程度也有有区别，一一般是首首先由施施工单位位向监理理单位申申请，附附上工程程进度清清单，监监理单位位核实进进度、质质量等后后向建设设单位申申请，有有的要第第三方工工程量审审计单位位审核，再再到建设设单位经经过各级级审批流流程，最最终才会会到出纳纳处，会会计、出出纳手上上一定要要有

26、合同同及历次次付款的的统计，对对付款审审批流程程要清楚楚例：我们公司属属于集团团下的一一家分公公司。土土地转让让金60000万万是上面面总公司司付的，其其中60000万万中有440%是是一家投投资公司司的钱。我我们是和和这家投投资公司司协议共共同开发发。现在在有个问问题：11、60000万万土地款款不是由由我们公公司直接接支付，但但是60000万万必须作作为开发发成本在在我公司司做帐，请请问我该该和总公公司如何何走帐呢呢？看来我前面面的还是是没有让让新手理理解，天天会，你你到会计计用品商商店买一一本三栏栏式明细细分类帐帐，一本本总分类类帐，一一本现金金日记帐帐，一本本银行日日记帐，科科目汇总总

27、表、数数量金额额式存货货明细帐帐一本，银银行存款款余额调调节表各各一本，会会计记帐帐凭证110本，多多栏式费费用明细细帐，固固定资产产登记簿簿，口取取纸一本本，会计计报表（资资产负债债表、损损益表、现现金流量量表），科科目章一一盒，报报销单、差差旅费报报销单，收收据各若若干本，看看看有没没有其他他也需要要买的，比比如借款款单，账账本主要要不是按按资产、负负债、所所有者权权益、成成本、损损益等来来分的，而而是按总总分类帐帐、明细细分类帐帐来分的的，如果果明细帐帐二级三三级明细细较多，一一本明细细帐记不不下，可可以再按按科目大大类分明明细帐本本，甚至至一个总总帐科目目就一本本明细帐帐本（比比如往来

28、来类科目目，往来来单位很很多的情情况），你你们单位位刚开始始经营，帐帐应该比比较少，一一本明细细帐本应应该够了了，还有有土地款款，与总总公司挂挂往来，算算欠总公公司的款款，这样样土地算算你们公公司的就就可以了了，至于于合作开开发，要要看合作作开发合合同是什什么样的的，这里里没法下下定论，包包括土地地款，你你们与总总公司有有没有什什么约定定还有你们有有没有独独立法人人资格，拿拿地是以以谁的名名义拿的的工程有土建建、安装装、装饰饰等专业业 工程方方面水比比较深，招招投标、分分包、材材料购买买、工程程款结算算都会有有猫腻，但但财务人人员很难难控制，因因为专业业性的问问题，要要控制，必必须首先先懂得预

29、预算，要要懂预算算就要会会看工程程图纸，懂懂施工标标准、材材料、预预算标准准、施工工进度测测算等，很很多，所所以一般般是一个个系统的的控制，由由各专业业来控制制，最后后财务付付款，但但有些小小单位、小小工程这这种控制制就会薄薄弱的多多，做施施工企业业财务或或建设单单位财务务的就知知道 还有有就是融融资，一一般符合合银行贷贷款条件件的，银银行会争争着贷给给你，不不符合的的到哪都都不行，当当然有社社会关系系的，找找找担保保、或者者联合其其他企业业一起贷贷等等，有有时候也也能操作作起来，其其他的融融资方式式象私摹摹股权其其实就是是找人投投资你公公司，象象风险投投资之类类的，还还有恐怕怕就是民民间借贷

30、贷什么的的，金融融我不懂懂，不瞎瞎说了，会会计一般般跑跑腿腿，做几几个或真真或假的的报表给给银行，项项目银行行融资一一般是长长期贷款款，不会会像流动动资金贷贷款一样样不时的的要借啊啊还的还有就是融融资，一一般符合合银行贷贷款条件件的，银银行会争争着贷给给你，不不符合的的到哪都都不行，当当然有社社会关系系的，找找找担保保、或者者联合其其他企业业一起贷贷等等，有有时候也也能操作作起来，其其他的融融资方式式象私摹摹股权其其实就是是找人投投资你公公司，象象风险投投资之类类的，还还有恐怕怕就是民民间借贷贷什么的的，金融融我不懂懂，不瞎瞎说了，会会计一般般跑跑腿腿，做几几个或真真或假的的报表给给银行，项项

31、目银行行融资一一般是长长期贷款款，不会会像流动动资金贷贷款一样样不时的的要借啊啊还的 竣工工验收后后公司就就开始正正常运营营了，可可能有个个公司注注册的问问题，在在这里我我就不详详细说了了，详细细说了到到做的时时候也不不会少跑跑，记住住几个主主要的事事情，先先到当地地工商局局办理企企业名称称预先核核准，名名称核准准通知书书下来后后，工厂厂现在一一般要办办环境评评价（先先到环保保局填表表，再按按环保局局要求找找环评公公司），特特殊产品品还会有有别的前前置审批批，这些些工商局局会告诉诉你，然然后到银银行开立立临时帐帐户，打打入投资资款，拿拿着银行行进帐单单和银行行存款询询证函（还还有股东东身份证证

32、或营业业执照等等会计师师事务所所要求提提供的东东西），到到会计师师事务所所办理验验资报告告，然后后把前面面拿到的的所有东东西带着着，连同同企业章章程、股股东会决决议（人人员任命命、通过过章程等等内容）到到工商局局登记注注册，刻刻公章，再再到质量量技术监监督局办办理企业业代码证证，再到到税务局局办理税税务登记记，再到到银行开开立基本本账户（现现在可能能大部分分地方要要办涉税税帐户确确认单，税税务局根根据企业业的申报报直接从从企业涉涉税帐户户上扣税税款，税税务局不不收现金金、支票票什么的的），企企业注册册就借束束了 具体体每一步步要什么么资料，看看看公公司法（会会计一定定要看，考考试的话话也会考考

33、到），到到工商局局、税务务局网站站上去看看，或打打电话咨咨询好了了再跑 当当然现在在很多代代办公司司，办起起来很快快，但也也会有陷陷阱 然后后就是税税务局的的管你们们这一片片的片管管核查，税税种认定定，在这这个时候候就要和和片管处处好关系系，怎么么处关系系大家都都会吧，我我就不说说了，但但不要太太盛情，不不要接触触太频繁繁，大家家应该能能够体会会到吧，有有事情尽尽量打税税务局咨咨询热线线，不要要直接找找片管，在在经验不不多的时时候不知知道什么么能说什什么不能能说， 我在这这里尽量量不讲具具体的事事情，比比如工商商登记要要准备什什么材料料啊，具具体一个个经济业业务的会会计处理理啊什么么的，但但会

34、遇到到什么事事情尽量量说到，只只告诉大大家思路路，怎么么学习，多多看多思思考，对对准备入入行的筒筒子可能能比较吃吃力，但但如果我我把什么么事情都都说到你你看了我我帖子就就能直接接做好的的话，工工程太浩浩大了，好好像也做做不到，我我只能尽尽量详细细，然后后告诉大大家的方法法、方向向，会计计要学的的东西太太多了，还还是多考考试，会会计师、注注册会计计师、注注册税务务师、AACCAA、AIIA、CCIA等等等，国国外的考考试视野野要比国国内的宽宽，同时时注意拓拓宽会计计之外的的视野对新人首推推注册会会计师，学学的深，会会计方面面的知识识比较全全面，也也没有年年限限制制，费用用也不是是太贵，考考出来就

35、就业面也也宽，考考得过考考不过不不要太在在意了（当当然考过过最好），最最少你知知识会增增加很多多，其他他的考试试了解了了解，看看自己要要往哪方方面发展展和自己己的起点点，选择择适当的的考试工厂开工了了，首先先买材料料，采购购的流程程大致是是：采购购计划-采购申申请-询询价（要要样品）-签签订合同同-（预付付款）-验验收-入入库-发票票-付款款 根据公公司的规规模及行行业、库库存管理理的要求求等会略略有区别别，比如如采购计计划做的的好的甚甚至有年年度预算算、月度度计划，而而只有申申请的随随意性就就比较大大，询价价阶段有有的甚至至到工厂厂考察，有有详细的的数据分分析，把把供应商商的利润润控制的的死

36、死的的，外资资企业就就往往是是这样的的，验收收阶段不不同的行行业也不不同，有有的需要要化验、测测试、分分析 首先先，财务务根据合合同付预预付款：采购员员填写付付款申请请单（附附合同复复印件）-采购部部负责人人审核-财务审审核-领领导审批批-付款（对对方收据据或支票票签收），银银行汇款款的，把把汇款回回单附于于付款申申请单后后 如货款款10万万，预付付2万 就就不贴图图了，直直接做分分录借：预预付帐款款-xxxx公司司 2000000 贷：现现金（银银行存款款） 2200000 记得得记账凭凭证的样样子吗还有后面的的附件有有哪些？货到了，验验收入库库了，如如果发票票没到 暂暂估入库库借：原原材料

37、 xxxx 10000000（885477.088）或9970887.338 贷： 应付付帐款 暂估 10000000（85547.08）或或970087.38 记账账凭证是是什么样样的还记记得吗 凭证证后附件件是入库库单，入入库单上上要有验验收、保保管员的的签字 但为什什么记账账凭证上上是三个个数字呢呢，这是是因为我我们公司司是不是是增值税税一般纳纳税人、还还有对方方是不是是小规模模纳税人人的问题题、以及及会开给给我们什什么发票票，没学学过税法法的，赶赶紧学 暂估估入库可可以是入入库的时时候，更更多的是是月底，看看存货核核算的方方法新人看到这这个肯定定找不到到方向了了，经验验不够丰丰富的也也

38、会晕，这这个太综综合了，没没关系，先先过，一一边学增增值税一一边慢慢慢琢磨记得给记账账凭证编编号啊 如果发发票随货货到了，要要付款，则则采购员员填付款款申请单单或报销销单（附附入库单单、发票票）-采购购部负责责人审核核-财务务审核-老总审审批-付付款 如果果我们是是增值税税小规模模纳税人人，那么么不管拿拿到什么么发票先冲冲暂估（红红字）借：原材料料 xxxx -10000000 贷： 应付帐帐款 暂暂估 - 10000000借：原原材料 xxxx 10000000 贷： 预付付帐款 xxxx 2000000 现金（银银行存款款） 8800000 如果果我们是是一般纳纳税人，对对方也是是一般纳纳

39、税人，给给的是增增值税专专用发票票先先冲暂估估（红字字）借：原原材料 xxxx -885477.088 贷： 应付帐帐款 暂暂估 -85447.008借：原原材料 xxxx -885477.088 应交税税金 增增值税 进项税税额 114522.922 贷：预预付帐款款 xxxx 2200000 现金金（银行行存款） 800000 如如果我们们是一般般纳税人人，对方方是小规规模纳税税人，由由税务局局代开的的增值税税专用发发票借：原原材料 xxxx -9970887.338 贷： 应付付帐款 暂估 -9770877.388借借：原材材料 xxxx -9770877.388 应交税税金 增增值税

40、进项税税额 229122.622 贷：预预付帐款款 xxxx 2200000 现金金（银行行存款） 800000 如如果我们们是一般般纳税人人，对方方是小规规模纳税税人，他他自己开开的普通通商业销销售发票票，则和和第一种种情况一一样 注意意，凭证证上的原原材料价价格和税税款要和和发票上上一致，因因为有时时候发票票上的项项目多的的话，四四舍五入入后会和和我们用用公式算算出来的的有出入入，但报报税的时时候是以以认证过过的发票票上的数数字为准准的，差差一分钱钱报税系系统都会会报错，就就要到税税务局去去处理，比比较麻烦烦增值税专用用发票增增值税普通商业销销售发票票增值税专用用发票只只有增值值税一般般纳

41、税人人才可以以开，一一般纳税税人也可可以开“增增值税普普通发票票”，样样子和专专用发票票差不多多，就是是发票名名称不一一样，普普通商业业销售发发票只有有小规模模纳税人人能开，小小规模纳纳税人也也可以到到税务局局代开增增值税专专用发票票，但只只能抵扣扣3% 专专用发票票购货方方有两联联，发票票联和抵抵扣联，普普通发票票和普通通商业发发票没有有抵扣联联 发票的的版本也也会经常常换，一一般在税税务局网网站上或或者媒体体上会有有通知的的，会计计一定要要及时了了解发票票版本的的变化及及真伪辨辨别，比比如说南南京的商商业销售售发票已已经统一一到工商商业统一一发票，百百元以上上的版本本不能手手工开具具，只能

42、能机打了了 增值税税专用发发票（包包括进项项抵扣联联）的保保管要求求很高，按按规定要要有专门门的保险险柜保管管，虽然然执行中中没那么么严格，但但发票丢丢失的罚罚款是相相当重的的，建议议最少要要有专门门的文件件柜放自自己的发发票，进进项抵扣扣联分已已认证、未未认证分分开放，不不能随便便乱丢，经经常有人人把抵扣扣联过期期忘了认认证，这这种错误误在大部部分单位位是不可可饶恕的的，看到到有个帖帖子说忘忘了认证证，又怕怕影响同同事，要要卖房子子赔公司司，对他他我表示示十二分分的敬意意，但如如果有人人提醒发发票保管管的要求求，我想想不会这这么惨，我我们挣钱钱都不容容易 要看看看发票票管理的的规定其实下面的

43、的发票来来了的处处理已经经把这几几个数据据对应的的情况说说出来了了，前面面那么说说，是为为了告诉诉新人要要学的东东西问问老张：仓库那那边099年的账账已经结结了，含含税入库库单要冲冲红的话话也是冲冲到了今今年，可可是税是是在099年122月认证证的，咋咋办咧帐已经经结了，也也应该可可以反结结账过去去，一般般软件都都有这个个功能，只只要改一一下单据据的价格格就可以以了，几几分钟的的事情，不不改的话话，税上上可以在在财务系系统直接接做调整整凭证（只只调进项项税，不不调仓库库成本，对对应科目目直接用用损益科科目），但但进销存存的成本本就不对对了，而而且处理理起来比比直接改改单据价价格麻烦烦多了，也也

44、不规范范，高手手也帮忙忙出出主主意吧我有个问题题，希望望楼主可可以帮我我其他他财务软软件的数数据可以以导入到到金蝶用用吗应应该是不不可以的的，不同同的软件件数据库库结构是是不一样样的，但但一些基基础资料料应该是是可以导导出来，改改成金蝶蝶的模版版再导入入金蝶软软件，数数据库我我只知道道些皮毛毛，说的的可能不不对采购管理是是一个比比较难的的事情，前前面说了了一点，不不同性质质、不同同规模的的单位对对采购控控制的方方法、力力度都不不一样，如如果公司司规模可可以，已已经有成成熟系统统的管理理流程、规规范，那那财务人人员只要要做好自自己的工工作就可可以了，同同时也是是学习的的好机会会，多了了解、观观察

45、、思思考。应应该对自自己的成成长很有有帮助，但但没有绝绝对严密密的系统统，执行行过程中中也会有有人故意意绕开某某些控制制，损公公肥私，我我们要能能够敏锐锐的发现现管理中中的问题题，在职职责范围围内，推推动改善善，尤其其内资企企业，国国有企业业就不说说了，太太多的政政治经济济利益冲冲突，太太复杂的的关系，不不管自己己有没有有背景，明明哲保身身比较好好，能看看到问题题就可以以了，不不能多嘴嘴，而民民营企业业不要说说严密了了，很多多小型民民营企业业简直不不能用一一个乱字字来形容容，下面面就说说说在最差差的情况况下建立立采购管管理系统统以及单单据、数数据的传传递流程程的思路路和体会会 一般刚刚起步的的

46、小型民民营企业业的采购购人员都都是老板板的亲戚戚，大家家都认为为可靠，但但实际上上老板不不会完全全信任，可可以被完完全信任任的人好好像也不不多，国国内做生生意首先先的会给给回扣，大大环境这这样，有有的老板板会私下下问财务务怎样控控制采购购或者要要财务出出管理规规定，不不必当真真，写个个制度给给他就行行了，他他一般执执行不下下去的，还还要告诉诉他这是是标准的的流程、制制度，尽尽量减少少你被当当枪使可可能。但但实质的的控制没没有，表表面的流流程一定定要有，不不然财务务得不到到所要的的准确数数据，账账怎么做做呢，我我咨询客客户中见见过这样样的公司司，有库库存管理理软件的的会好点点，像鲁鲁哑哑 的公司

47、司如果没没有软件件的话，她她就要更更痛苦了了公司做到一一定规模模，有了了采购部部，这时时没有那那么多可可信任的的亲戚朋朋友了，有有也不能能放到一一起，不不然一个个采购部部就会让让老板焦焦头烂额额了，这这个时候候如果老老板有绝绝对的强强权和威威慑力，懂懂经营管管理，不不是一味味的抓销销售挣钱钱，家族族式的管管理方式式也能发发挥很好好的作用用，但老老板很累累，也需需要一套套真正能能起作用用的管理理系统，或或者老板板要摆脱脱家族式式企业的的困扰，更更需要管管好采购购了 但管管理是有有成本的的，要看看这么管管理合算算不合算算，看的的到的，加加人会有有工资支支出（当当然人力力是很便便宜的），看看不到的的

48、，流程程多了，审审核审批批多了效效率就会会受影响响，这是是你将遇遇到的最最多的反反对理由由，以前前缺什么么东西，和和采购一一说，马马上出去去采购了了，价格格差不多多就行，高高了也没没话说，零零星采购购嘛、临临时找很很难找到到嘛，现现在月初初还要做做计划，采采购还要要申请，你你签字他他签字半半天，那那边生产产又报怨怨了，还还有老板板看到你你看不到到的利益益平衡等等等，所所以自己己首先应应该有一一个框架架，结合合公司现现在的情情况可以以控制到到什么程程度，比比如说现现在绝大大部分公公司预算算可能没没办法做做，就从从计划开开始，按按计划才才能申请请采购，计计划也没没法做，那那在申请请、询价价比价、供

49、供货商成成本分析析，甚至至招标等等方面开开始控制制，合同同审批流流程、审审批要看看什么，合合同跟踪踪、到货货验收、付付款审批批等方面面根据公公司情况况能做到到什么程程度，能能给公司司带来什什么样的的改变，成成本和收收益的比比较（这这个要看看长期的的），先先和老板板沟通好好，得到到他的支支持才能能做下一一步 下面面就是和和相应部部门或人人员的沟沟通，一一般从没没有管理理到有管管理的过过程中，和和各部门门、人员员的沟通通是比较较艰难的的，执行行也是个个大问题题，有心心理抵触触，也有有利益问问题，也也有人员员职业素素质问题题，除非非老板懂懂管理并并且足够够强势，比比如这时时候就会会有人说说你不信信任

50、我（甚甚至很多多老板为为了收买买人心，以以前说过过一些“掏掏心窝子子的话”），这这样的话话其实很很好解释释，我就就会说，一一是公平平问题，我我们信任任你，但但公司发发展了，增增加和你你做同样样工作的的人，能能信任他他吗，信信任他但但他钻空空子怎么么办，不不信任他他，你不不用走流流程而他他要走，公公平吗，如如果他又又是个可可信任的的有能力力的人呢呢，当然然老员工工这时候候又要担担心自己己的饭碗碗、钱途途问题了了，但最最少他不不会直接接说，只只会在执执行的时时候想办办法绕开开，二是是公司发发展的需需要问题题，三是是成本控控制问题题等等，可可以有很很多正常常理由，视视单位情情况不同同，当然然沟通可可

51、能不是是一次两两次就可可以的，而而且方法法很重要要，我一一般都会会站在对对方立场场考虑问问题，而而且不会会说你那那样我工工作会怎怎样好做做，你这这样我工工作怎么么难做（很很多人会会这样说说，结果果可想而而知），一一定要心心平气和和，不能能有人身身攻击，要要站在企企业全局局的高度度说问题题，你心心底无私私了，别别人心理理上的抵抵触会少少很多，我我以前无无论在单单位上班班还是帮帮别的单单位做咨咨询，可可以说阻阻力都比比较小，基基本上员员工心里里有什么么话都会会对我说说，我要要求做的的事反对对也不多多，对各各部门的的协调基基本是最最有效的的（哈哈哈，不要要砸我） 制度要经过大家充分讨论，这样在执行的

52、时候阻力会小点，因为你考虑大家工作上的难处和细节，做的好还会支持你应该说这种事不仅仅是财务的事情，但管理混乱直接影响财务数据的准确性，很多单位也会说财务控制不力，所以我一直认为财务是公司提升管理的最强推动力，在欧美，有三分之一的企业最高领导人有财务背景（没有调查，只是看一些文章上说的），在我们这片土地上好像很少听说，最多的是销售或者技术出身的，我们这些财务人员也需要提高自己，不过我是指望不上了，我该被后浪拍在沙滩上了 管理体系建立后要有充分的培训、监督，公司规模较大的，会有审计部，但如果审计人员没有开阔的视野，会做得很吃力，有志于往内部审计方面发展的，可以考考CIA，对职业发展会很有好处，有人

53、觉得难考，其实我考的时候都是提前交卷，甚至大家认为最难的管理与信息技术（现在应该分成两门了）我不到一个小时就考好了，而且一次全过（哈哈，又要挨砸了），可能得益于我平时的不务正业，还有用外部审计的思路和方法做内部审计不会有什么效果，不过很多单位是这样做的，我不知道他们能审出什么。如果没有审计部，那财务监督的压力就要大点了 当然做这些要有充分的时间和精力，如果核算工作都做的很累了，那你就要抬头看看路了，还有就是管理的提升不可能一蹴而就 其他方面的管理，在后面结合经营流程一个一个说） 大家看看内部控制规范，如果能参加ISO等企业认证或者企业筹建时的管理设计就更好了 写这段死了不少脑细胞，要说的太多，

54、因为管理是一个系统的工程，甚至牵涉到战略、文化、人力资源等，这里就只说了些思路，希望大家不要觉得罗嗦1、应收、预预收、应应付、预预付之类类科目的的设置，用用友的好好几个版版本的软软件直接接把一级级科目设设成 供供应商、客客户 核核算就行行了，不不论你分分几级科科目，只只设一级级科目就就行，二二、三、四四、N级级会自动动延用上上级科目目所设定定的供应应商或客客户核算算，如果果下级科科目不需需要如此此设定，有有的软件件只在需需要取消消的级别别取消掉掉就行。2、老张讲的是正道！干会计要先了解企业，多问多了解才能做好，对！绝对正确！可我讲的是歪道，现实中，很多企业都存在“机密”，不是正常的企业机密，而

55、是领导做的一些见不得光的事！此类领导往往都不愿让职员多问多了解，怕见光，即使会计在他眼里也是外人，这种情况下，还真就不能随便问！包括正常该了解的事情，赶不巧你问了，他怕见光，还得把你暴K一顿！如果你遇到了光明磊落的领导，按老张说的做绝对是正道！如果和我一样，遇到了见光死的领导，听我劝，老会计怎么干，你就怎么干，别乱问！问前多想想，或拐弯的问，否则，怕你会和我一样被暴K、敌视、眼中钉。倒霉的我，想好好干也不能，只能领导（老板级的，不是财务领导）说啥咱干啥。张老师：我我想咨询询以下问问题：我我公司现现在注册册资本110000万，今今年1月月准备增增加注册册资本到到30000万以以达到可可以贷款款的

56、条件件。去年年10月月总公司司已经直直接替我我公司支支付了115000万的土土地款，而而土地款款收据直直接开给给我公司司做帐，我我可以这这么处理理吗： 借：开发成成本 115000 贷贷：其他他应付款款-总总公司 15000 借：其其他应付付款-总公司司15000 贷：实实收资本本-总总公司 15000 ，工工商局认认可这115000万的注注册资本本 吗？另外5500万万以货币币资金另另投。第第一个分分录如果果还没有有办下来来土地证证，可以以先借：预付帐帐款，办办下来再再转入土土地成本本，第二二个分录录要等工工商变更更后才做做注册资资本增加加凭证，而而且验资资报告是是以银行行缴款凭凭证为依依据

57、的（可可以用其其他资产产、债权权做，但但需要评评估报告告，比较较麻烦），也也就是增增加注册册资本时时，股东东把资金金打入公公司帐户户，验资资，工商商变更，注注册好后后有资金金了，可可以把代代垫的土土地款还还给总公公司，而而不是资资本金（这这是抽逃逃资金行行为）作者：阿沫沫的天空空 回复复日期：20110-11-177 144:488:000 1668# 我我其实想想考会计计来着，但但是看到到张前辈辈的帖子子被吓到到了，跟跟我想象象中的会会计工作作很不一一样，我我现在很很怀疑自自己是否否真的适适合做会会计这个个职位:( 光光是看着着都头大大会计专专业的课课程设置置要改改改了，哈哈哈哈新人看看看我

58、帖帖子里会会计处理理方面的的内容就就可以了了，管理理方面的的内容需需要一定定的经验验积累才才能有体体会，但但也看看看，有个个印象，在在遇到类类似问题题时再来来看看，也也许会有有启发其实做做什么工工作都不不容易，但但我很看看好财务务会计工工作的前前景接着上上面多多多问号的的歪道话话题，说说说我的的经历，我我很赞同同多多的的说法，毕毕业分配配到中国国最大之之一的国国有企业业在南京京的下属属单位，在在抵制了了半个月月后还是是不得不不接受了了公司的的安排，我我这个不不是学会会计的做做上了会会计工作作，三年年后学历历上、专专业上、关关系上都都没有优优势的我我竟然有有了一步步登天的的机会，不不是平步步青云

59、，而而是一步步登天，我我都不知知道这样样的狗屎屎运是从从哪来的的，但那那时很多多人都向向往外面面精彩的的世界，我我也不例例外，放放弃了这这样的机机会，一一步跨了了出去，从从此开始始尝尽苦苦涩，连连回家过过年的路路费都没没有，一一个人在在别人宿宿舍看春春节联欢欢晚会，没没想到那那年出了了一个，真是是哪壶不不开提哪哪壶，搞搞得我痛痛哭流涕涕后后来到了了一个所所谓的港港资公司司，突然然发现自自己财务务会计能能力有了了质的提提升（之之前也是是懵懵懂懂懂），再再后来到到了一个个中外合合资公司司，接触触了不少少高官，接接触了司司法机关关，看到到了社会会已经黑黑暗到什什么程度度，但也也认识了了心胸无无比大的

60、的一家下面面就开始始了我最最悲惨、屈屈辱的一一段经历历，情节节还很跌跌宕起伏伏、曲折折离奇，在在全力冲冲刺理想想完败后后，到了了上面说说的那家家国有控控股的民民营公司司，是一一个全国国家喻户户晓的品品牌，在在第一天天报到后后，了解解了公司司的情况况就发现现公司有有一个致致命的问问题：法法人治理理结构（概概念大家家搜搜百百度百科科就知道道了），在在一个月月后的全全国销售售工作会会上更是是得到了了印证，但但没我说说话的份份，我被被派到一一个区域域做财务务经理，行行政上归归区域总总经理管管，业务务上归总总部管，但但对区域域的盈利利、管理理负全责责，大家家一看就就知道何何等荒唐唐，责任任和权利利明显不

61、不对等，所所有的花花大钱的的事都是是总经理理直接拿拿个发票票来报销销，销售售款是全全额打回回总部的的，不该该给经销销商的返返利多给给，在货货款里已已经扣除除了返利利，总部部还把返返利打到到区域帐帐上，我我是全国国唯一一一个打回回总部的的，而且且总经理理根本不不考虑你你的原则则和解释释，非常常强势，这这样与总总经理基基本不共共戴天了了，他多多次直飞飞总部强强烈要求求清除我我，甚至至联合总总部人力力资源部部、销售售部、市市场部、大大区域等等部门总总监以调调查区域域经营的的名义下下来调查查，然后后写了一一份调查查报告直直呈总经经理，全全是罗列列的我的的罪状，就就在调查查结束后后不到两两个小时时，竟然

62、然有不认认识的人人电话告告诉我，报报告发到到我的邮邮箱了，让让我赶紧紧想办法法（对这这位朋友友我一直直感激不不尽，不不知道他他为什么么帮我，后后来那个个电话再再也打不不通了，邮邮箱联系系也联系系不上，当当然见面面我可能能也没什什么话说说，因为为任何感感谢的话话都觉得得苍白），我我一笑置置之了，没没有理会会，但这这件事后后来不了了了之了了，是我我的直接接领导力力挺的我我，她帮帮我承受受了相当当大的压压力，后后来我调调回总部部，总经经理直接接点名换换了另外外一个同同事去，这这个同事事在后来来的三个个月瘦了了十几斤斤，最后后区域总总经理走走人了，而而我的日日子并没没有好过过，在全全国年度度总结会会上都点点名批评评了我，之之后他们们不顾铁铁的事实实，给我我泼了一一盆脏水水逼我走走人，我我还是什什么话也也没有说说，当天天办完交交接手续续离开了了，在我我的孩子子快出生生的时候候，但从从此我的的命运发发生了转转变说这段段可能有有人会知知道我是是谁了，但但请不要要公开，也也不要人人肉我，让让我把这这个帖子子写完，到到时候需需要的话话，我可可以公开开身份待待续在我的孩子子出生的的第二天天，我接接到一个个电话，是是一个美美国独资资的公司司，母公公司在纳纳斯达克克上市的的，公司司规模不不大，但但我得到到了母公公司领导导、总经经理、其其他部门门、员工工甚至税税务部门门的普遍遍尊重和和信任而