企业信用风险与管理

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1、摘要在市场经经济国家家中，企企业已经经毫无争争议地成成为最重重要的经经济主体体，而企企业自身身的信用用管理也也必然在在整个社社会信用用体系的的建设中中起着至至关重要要的作用用。在征征信国家家中，进进行信用用交易的的企业之之间十分分注重信信用观念念，为成成功地进进行赊销销和赊购购而发展展了不少少的企业业信用管管理理论论、方法法和技术术。而在在我国，企业信信用管理理尚处于于起步阶阶段，企企业信用用管理体体系建设设的严重重滞后己己成为制制约企业业进一步步发展与与市场经经济进一一步完善善的瓶颈颈。在我我国，大大多数企企业迄今今为止尚尚未意识识到信用用管理是是企业管管理中最最行之有有效的措措施，关关系到

2、企企业财务务目标的的顺利实实现。本本文尝试试通过回回顾中外外企业信信用管理理理论、方法和和技术，并从实实际出发发分析我我国企业业目前的的信用管管理状况况，归纳纳出一个个相对完完整的符符合我国国企业现现状的信信用管理理体系。关键词：风险；信用；管理Try andd ennterrpriise polliciies andd crrediit rriskk tthe creeditt riisk andd maanaggemeentAbsttracctIn aa sttatee ennterrpriise hadd noo diispuute to be thee moost impporttan

3、tt off ecconoomicc, aand entterpprisse mmanaagemmentt annd iits creedibbiliity in thee whholee soociaal ccreddibiilitty ssysttem connstrructtionn off thhe pplayy crruciial rolles in thee coounttry thee leetteer oof ccreddit traansaactiionss beetweeen thee ennterrpriise wass crrediit ffor succcesss,

4、to selll oon ccreddit andd crrediit aand devveloopmeent of thee crrediit mmanaagemmentt thheorry aand metthodds aand tecchniiquees. butt inn chhinaa, eenteerprrisees oof tthe creeditt maanaggemeent is stiill at an eleemenntarry sstagge, Thee crrediit mmanaagemmentt iss sttilll att ann ellemeentaary

5、staage, thhe cconsstruuctiion of thee crrediit mmanaagemmentt syysteem hhas beccomee a reggulaatedd ennterrpriisess seerioouslly iimpeededd thhe ffurttherr deevellopmmentt annd ffurttherr immproove thee maarkeet eeconnomyy. BBotttlenneckks iin oour couuntrry, mosst eenteerprrisee soo faar hhavee noo

6、t yyet awaare of thee crrediit mmanaagemmentt iss thhe mmostt efffecctivve mmanaagemmentt meeasuuress reelatted to corrporratee fiinannciaal ggoalls. Thee Chinnesee ennterrpriisess thhrouugh bacck tto tthe creeditt maanaggemeent theeoryy annd mmethhodss annd ttechhniqquess, aand froom rreallityy inn

7、 thhe aanallysiis oof cchinnass ennterrpriisess cuurreentlly ccreddit mannageemennt, hass a rellatiivelly ccompplette iin cchinnass ennterrpriisess too thhe ccreddit mannageemennt ssysttem.Keywwordds:rissk;Creeditt;mannageemennt目录引言.1第一章企企业信用用管理现现状分析析.2第二章企企业信用用风险产产生的原原因.32.1企企业经营营管理目目标发生生偏离，片面追追求销售

8、售业绩的的增长.32.2观观念陈旧旧，缺乏乏专门的的信用管管理职能能部门.32.3信信用管理理方法和和技术落落后.32.4信信用管理理工作的的重点严严重滞后后.32.5缺缺乏经过过专门训训练的信信用管理理人员.42.6客客户经营营不善，无力偿偿还.442.7社社会信用用体制存存在缺陷陷.4第三章我我国企业业信用管管理体系系建立的的基本思思路.53.1树树立全程程信用管管理意识识.53.2建建立明确确的信用用政策.53.3建建立专门门的信用用管理结结构.63.4建建立客户户信用等等级评定定.6第四章建建立我国国企业信信用管理理体系的的保障措措施.84.1企企业领导导必须对对信用管管理给予予足够的

9、的重视.84.2应应设立专专门的信信用管理理部门.84.3实实行客户户资信管管理制度度.84.4建建立内部部授信制制度.84.5完完善应收收账款管管理制度度.94.6全全面提高高信用管管理人员员的素质质.9第五章企企业信用用管理成成效10结论122参考文献献133谢辞144引言当前我国国正处于于市场经经济阶段段，现代市市场经济济本质上上就是信信用经济济，信用用风险的的管理与与控制不不可避免免地成为为现代企企业的主主要管理理内容之之一。然然而，在在当前我我国的企企业管理理中，信信用风险险管理却却存在许许多薄弱弱的环节节，有的的企业甚甚至在信信用风险险管理方方面一片片空白，可以说说，我国国企业普普

10、遍缺乏乏科学化化的信用用风险管管理体系系。与此此同时，商业信信用却在在各行业业中得到到广泛应应用，由由此对企企业产生生的影响响日益凸凸现。特特别是我我国加入入WTOO以后，贸易融融资和结结算方式式对我国国企业的的信用风风险管理理与控制制能力提提出了更更加严格格的要求求。因此此，建立立一套科科学、系系统、完完整、规规范的信信用风险险管理体体系，加加强信用用风险管管理，对对增强企企业的持持续盈利利能力、加快资资金周转转、降低低企业的的经营风风险等具具有重要要的战略略意义。第一章 企业信信用管理理现状分分析20066年，据据有关部部门对全全国5774699户国有有及国有有控股工工业企业业拖欠引引发企

11、业业信用缺缺失的调调查显示示，在企企业的应应收账款款78887亿元元中，属属于拖欠欠的应收收账款约约有55500亿亿元，占占70左右，账龄在在3年以以上，事事实上难难以收回回的约占占24。另据据工商部部门不完完全统计计，我国国每年订订立的合合同有440亿份份左右，合同标标的1440亿万万元，但但合同的的履约率率低。119900年以前前的合同同履约率率是80090，19990年年以后的的十几年年间，合合同履约约率只有有50左右，有些地地区甚至至才300左右右。在信信用管理理方面，我国企企业存在在着一系系列的问问题急需需解决。1第二章 企业信信用风险险产生的的原因2.1企企业经营营管理目目标发生生

12、偏离，片面追追求销售售业绩的的增长现在市场场进入买买方市场场，市场场竞争不不断加剧剧，企业业为了保保持其在在市场中中的地位位，维持持或者提提高市场场占有率率，纷纷纷采取导导向的经经营管理理模式，如销售售承包制制、销售售买断制制和赊销销等方式式刺激销销售的增增长，但但在其背背后却是是资产周周转率的的下降，应收账账款急速速膨胀，收账费费用、销销售费用用不断增增加，呆呆账坏账账数量上上升，企企业利润润质量下下降，形形成“白条利利润”，造成成财务状状况日益益恶化。许多企企业的领领导者为为了应付付上级主主管部门门的业绩绩考核，不顾企企业长远远利益，急功近近利，有有的企业业迫于市市场竞争争的压力力，单纯纯

13、追求销销售额的的急速增增长，偏偏离最终终利润和和合理的的现金净净流量等等企业最最主要的的财务目目标。强强化企业业信用风风险管理理，就是是要在销销售业绩绩增长与与风险控控制这两两个目标标之间建建立和谐谐的动态态均衡，确保企企业获得得高质量量利润这这一根本本目标的的实现。2.2观观念陈旧旧，缺乏乏专门的的信用管管理职能能部门企业的领领导者在在思想观观念上不不重视客客户的信信用管理理，在不不详细了了解客户户信用和和财务状状况的情情况下匆匆忙做出出交易决决策，以以致造成成以后账账款的回回收工作作相当艰艰难。与与此同时时，我国国大多数数企业都都缺乏独独立的信信用风险险管理职职能部门门。在现现有的企企业管

14、理理职能中中，应收收账款的的管理职职能基本本上是由由销售部部和财务务部共同同或者其其中之一一来承担担的。然然而在实实践中却却经常出出现职责责分工不不清、相相互推诿诿扯皮、效率低低下，甚甚至出现现管理真真空等种种种问题题。信用用风险管管理是一一项涉及及销售部部和财务务部的综综合性管管理工作作，由于于销售部部和财务务部在管管理目标标、管理理职能、部门利利益和市市场反应应等方面面存在较较大差异异，它们们都不可可能较好好地完成成企业信信用风险险管理和和应收账账款的管管理职能能。国内内外成功功企业的的管理经经验表明明，增加加独立的的信用管管理职能能，由信信用部门门或信用用经理承承担和协协调整个个企业的的

15、信用管管理工作作是一个个有效的的管理方方式。2.3信信用管理理方法和和技术落落后在目前销销售业务务管理和和财务管管理上，我国大大多数企企业还没没有很好好地掌握握或运用用现代先先进的信信用管理理技术和和方法。比如缺缺乏客户户资信方方面的资资料；对对客户的的信用风风险缺少少评估和和预测，交易中中往往是是凭主观观判断作作决策，缺少科科学的决决策依据据；在销销售业务务管理中中缺少信信用额度度控制；在账款款回收上上缺少专专业化的的方法。2.4信信用管理理工作的的重点严严重滞后后目前许多多企业解解决拖欠欠问题多多采取“事后”控制的的方法，即只有有在账款款被拖欠欠了相当当长的一一段时间间后才开开始催收收。结

16、果果出现了了“前清后后欠”的现象象，使企企业顾此此失彼，包袱越越背越重重。并且且我国绝绝大多数数企业对对应收账账款的管管理主要要是对销销售以后后形成的的应收账账款的管管理。企企业把主主要的精精力集中中在“追账”上面，甚至成成立专门门的追账账部门，但效果果并不理理想，主主要原因因在于企企业忽视视了对交交易之前前和交易易过程之之中的客客户信用用的管理理与控制制。222.5缺缺乏经过过专门训训练的信信用管理理人员信用管理理是现代代企业管管理的核核心内容容。在企企业内部部管理制制中，信信用管理理与市场场营销、财务管管理相互互交叉，缺一不不可。我我国信用用管理专专业研究究人员很很少，需需求和供供给缺口口

17、极大，信用管管理人员员的总体体素质偏偏低。2.6客客户经营营不善，无力偿偿还这是目前前我国企企业间相相互拖欠欠账款的的主要原原因。由由于企业业内部经经营出现现困难，资金流流动性下下降，有有些企业业为了保保证本企企业的资资金流转转顺畅，拖欠他他人货款款，使债债务关系系复杂化化，形成成困扰我我国企业业发展的的一大毒毒瘤“三角角债”。2.7社社会信用用体制存存在缺陷陷我国现有有的法律律对契约约关系的的维护不不够，对对债权人人的合法法权益缺缺乏有效效的保护护；在执执法上存存在行政政干预的的问题，许多地地方保护护主义十十分严重重，法院院受当地地政府和和企业的的影响颇颇大，在在司法中中存在随随意性与与非公

18、正正性，甚甚至存在在有意偏偏袒企业业、损害害债权人人利益的的行为。由于我我国还没没有建立立起完善善的社会会信用体体系和相相应的惩惩罚机制制与制约约机制，造成在在法院判判决执行行上也存存在一定定的困难难。33第三章我我国企业业信用管管理体系系建立的的基本思思路3.1树树立全程程信用管管理意识识所谓全程程信用管管理模式式，就是是指全面面控制企企业交易易过程中中各个关关键业务务环节，从而达达到控制制客户信信用风险险的目的的，其具具体方法法包括：3.1.1选择择客户接触客户户是企业业销售工工作的开开始，同同时贯穿穿整个销销售工作作的全过过程。接接触客户户的一个个直接信信用管理理目标便便是评价价客户的的

19、信用等等级，选选择信用用良好的的客户进进行交易易。3.1.2确定定信用条条件这里的谈谈判是指指从最初初与客户户的协商商直到双双方达成成一致协协议的过过程。谈谈判过程程中将和和客户一一起确定定信用条条件，包包括给予予信用的的形式（如付款款方式）、期限限和金额额。3.1.3寻求求债权保保障从信用管管理的角角度来讲讲，为了了确保收收回货款款，往往往要在经经济法允允许的范范围内，在合同同中使用用一定的的债权保保障手段段，如担担保、保保险、保保理等。签约、谈判和和客户调调查一起起，构成成了信用用管理的的事前保保障机制制。3.1.4事中中控制销售部门门以赊销销的形式式售出货货物之后后，面临临的一个个最直接

20、接问题就就是如何何对形成成的应收收账款进进行监控控，保证证及时收收回货款款。此时时信用管管理的目目标是如如何提高高应收账账款回收收率。在在这一环环节上，我国企企业目前前普遍缺缺少有效效的方法法。3.1.5早期期拖欠款款的催收收货款迟付付的现象象不仅影影响企业业的资金金周转，而且极极有可能能造成长长期拖欠欠隐患。因此，企业怎怎样在货货款被拖拖欠的早早期进行行适度催催收，同同时维护护良好的的客户关关系，是是销售经经理和财财务经理理较难处处理的问问题。3.1.6坏账账追讨当发生呆呆账或坏坏账的情情况时，企业必必须面对对追账的的问题，这是企企业信用用管理的的事后反反馈。43.2建建立明确确的信用用政策

21、信用政策策主要是是指企业业根据自自身的发发展需要要，针对对信用销销售（赊赊销）情情况下制制定的一一系列业业务管理理原则、标准和和风险控控制方法法，是企企业进行行信用管管理的基基础，是是信用销销售风险险控制的的核心内内容。主主要包括括以下内内容：3.2.1信用用标准信用标准准是指本本企业给给予客户户信用所所需求的的最低标标准，通通常用客客户的信信用等级级来衡量量。如某某企业只只对信用用等级在在3级以以上的客客户提供供信用销销售，则则3级即即为信用用标准。制订信信用标准准要符合合企业的的实际情情况，过过高或过过低都不不利于企企业的发发展。3.2.2信用用条件信用条件件是指企企业要求求客户支支付信用

22、用销售货货款的条条件，包包括信用用限额、信用期期限和现现金折扣扣。如“3/110，NN/300”表示客客户如果果在100天内付付款可按按发票金金额给予予3%的的折扣，超过110天不不在享受受折扣，但付款款总期限限不得超超过300天。3.2.3信用用限额信用限额额是指根根据客户户的资信信状况所所确定的的安全性性销售的的允许最最大额度度，一般般以金额额表示。它取决决于这样样几个方方面：客客户的偿偿债能力力、客户户的偿债债意愿、客户的的资本、抵押品品、经营营状况。3.2.4收账账政策通常来说说，企业业如果采采取积极极的收账账政策，会减少少应收账账款的投投资，减减少坏账账损失，但是，成本增增加；反反之

23、，如如果采用用消极的的收账政政策，收收账费用用会减少少，但是是增加应应收账款款的投资资和坏账账损失。收账政政策应根根据催款款所增加加的收益益与成本本做比较较后，做做出决定定。553.3建建立专门门的信用用管理结结构有了信用用销售的的政策和和全程信信用管理理的理念念，企业业需要建建立专门门的机构构来实现现对整个个过程的的控制。设置时时，必须须在成本本效益原原则的指指导下，并根据据企业的的规模、所处的的行业、经济环环境等因因素采用用不同组组织形式式的信用用管理部部门。信信用管理理部门必必须完成成下列工工作：获获取信用用资料、分析从从各种渠渠道获得得的资料料、授信信、监控控客户付付款能力力的变化化、

24、管理理和分析析应收账账款、协协助催收收逾期账账款、委委托第三三方追索索账款、建议或或决定采采取法律律措施。3.4建建立客户户信用等等级评定定客户信用用等级的的评估是是为了加加强信用用控制，并为客客户分类类提供依依据。信信用等级级的评估估，以客客户的信信用履约约记录和和还款能能力为核核心，进进行量化化的评定定。客户户信用等等级每季季度根据据客户上上一季度度的经营营和财务务状况评评定一次次。信用评估估指标分分为品质质特性评评价、信信用履约约率评价价、偿债债能力评评价、经经营能力力评价、盈利能能力评价价大类类共200项，对对各项指指标设置置相应分分值。即即在统一一标准的的基础上上，评审审委员会会根据

25、定定性指标标、定量量指标和和专家小小组的审审查评价价结果，计算出出企业得得分高低低，将企企业信用用等级统统一分为为AAAA、AAA、A、B、CC五个等等级(有有效期均均为一年年)。6第四章建建立我国国企业信信用管理理体系的的保障措措施4.1企企业领导导必须对对信用管管理给予予足够的的重视企业信用用风险管管理涉及及企业的的各个部部门与业业务的各各个环节节，仅仅仅依靠某某一个部部门显然然是不可可行的。这就要要求企业业领导层层对信用用风险管管理给予予高度的的重视，从整体体上加强强企业各各部门之之间的沟沟通与协协调，投投入适当当的人力力、物力力与财力力，并且且要求企企业各级级管理人人员加强强信用风风险

26、防范范意识与与管理意意识。7.4.2应应设立专专门的信信用管理理部门企业实施施经营管管理全过过程的信信用风险险管理，必须首首先在原原有的业业务管理理体系中中，增加加信用风风险管理理职能。目前我我国企业业中专业业的信用用风险管管理人才才相当匮匮乏，因因此要加加强信用用风险管管理人才才的培养养，在企企业内部部建立一一支专业业化的信信用风险险管理队队伍，运运用现代代科学的的信用风风险管理理技术与与方法，进行信信用风险险的管理理与控制制。同时时，信用用风险管管理是一一项专业业性、技技术性、综合性性较强的的管理工工作。信信用管理理目标必必须超越越任何一一个部门门局部的的管理目目标，要要从企业业整体的的经

27、营目目标和利利益考虑虑问题，从而有有效地协协调公司司的销售售目标和和财务目目标。4.3实实行客户户资信管管理制度度客户资信信管理是是信用风风险管理理的基础础工作，主要要要求企业业全面收收集管理理客户信信息，建建立完整整的数据据库，并并随时修修订、完完善，实实行资信信调查制制度，筛筛选信用用良好的的客户。客户资资信管理理的核心心是对客客户进行行信用分分析和信信用等级级评价。企业可可通过客客户、资资信中介介机构、工商税税务部门门、会计计师事务务所、新新闻媒体体、行业业协会等等各种合合法有效效的渠道道收集客客户的信信用信息息。包括括财务信信息与非非财务信信息；定定性信息息与定量量信息；企业经经营战略

28、略以及企企业高层层领导人人个人信信誉状态态；企业业获得的的各种荣荣誉或评评级证书书等等。然后以以收集到到的客户户的有关关信用信信息和企企业的关关注点为为依据，选择科科学合适适的方法法对客户户进行资资信评估估，确定定客户的的资信等等级。84.4建建立内部部授信制制度内部制度度的核心心是对客客户赊销销条件的的审查及及信用额额度控制制。授信信管理是是信用风风险管理理的核心心工作，在企业业根据客客户信用用等级决决定给予予信用时时，应根根据与客客户以往往的交易易记录，履行情情况和企企业的信信用风险险政策，由专门门的客户户审查部部门来决决定其信信用额度度。建立立健全信信用审批批流程与与标准。企业信信用管理

29、理部门还还应建立立一套以以信用额额度为中中心的交交易审批批制度，真正落落实企业业的风险险管理责责任，以以防止个个别部门门或人员员利用管管理上的的薄弱环环节谋取取私利。4.5完完善应收收账款管管理制度度应收账款款是企业业的神经经中枢，从表面面上看，是一个个财务问问题，但但实际上上涉及企企业经营营管理的的全过程程，即从从客户的的开发、订单处处理、合合同审定定到账款款回收和和债权管管理。在在企业决决定信用用额度后后，也要要对客户户实施严严密的风风险跟踪踪，如当当客户发发生销量量大降、法律纠纠纷、财财务收支支危机等等情况时时，企业业信用风风险管理理部门应应立即调调查，采采取相应应的防范范措施，防止不不

30、良后果果出现。为此，应建立立应收账账款档案案，建立立“综合性性销售分分类账管管理制度度”、“赊销客客户监控控制度”、“账龄控控制制度度”和“欠款催催收制度度”。应用用这套管管理制度度尽可能能达到既既不失去去客户，又能及及时足额额收回账账款的目目的。4.6全全面提高高信用管管理人员员的素质质信用管理理具有很很强的专专业性和和技术性性是一项项长期而而艰巨的的工作。它不仅仅要求企企业领导导层、财财务人员员、销售售人员以以及客户户的共同同努力、协调一一致，更更需要企企业中的的信用管管理人员员具备足足够的专专业知识识、技术术方法和和经验。所以，必须加加强对现现行企业业信用管管理人员员的培训训工作，提高其

31、其信用管管理的能能力和技技巧。9第五章 企业信信用管理理成效企业信用用管理是是企业诸诸多方面面管理中中最有效效的管理理措施之之一，通通过对224家初初步建立立“3+1”科学信信用管理理模式的的中国企企业的调调查显示示，管理理后的第第一年，企业管管理费用用、财务务费用和和销售费费用占销销售收入入比重就就从144下降降到9；赊销销额平均均上升113；坏账率率平均下下降36；销售未未清账期期(DSSO)平平均缩短短37天天；市场场占有率率不同程程度的上上升；综综合经济济效益指指标平均均上升221。同时，客户信信用数据据完整。客户服服务质量量改善，企业各各项财务务指标全全面高于于行业平平均水平平，企业

32、业综合竞竞争力显显著提高高。110更重要的的是，信信用管理理政策规规定了解解决公司司内部信信用问题题冲突的的原则和和程序。对中国国的企业业来说，要实施施全面和和规范的的信用管管理最大大的阻力力实际上上还是来来自企业业内部，所以公公司要进进行全面面和规范范的信用用管理，首先需需要解决决的是公公司内部部思想的的统一，信用管管理对公公司积极极作用的的理解和和认识上上的统一一。对信信用管理理的实施施意见最最大的可可能就是是销售部部门，因因为信用用部门在在某种意意义上实实际是对对销售部部门的一一种制约约。所以以，在信信用管理理的实际际工作过过程中，销售部部门和信信用部门门之间出出现意见见不一致致的现象象

33、可以说说是常见见的现象象。出现现了严重重情况后后应该如如何处理理，这也也是需要要在公司司的政策策中明确确规定的的内容一一旦在公公司的政政策中明明确地规规定了处处理这些些冲突的的原则和和程序那么，对于出出现的问问题，处处理起来来就会有有章可循循、容易易取得一一致的意意见因为为依照的的是公司司的政策策，而政政策的制制定和实实施是建建立在各各个部门门共同参参与、共共同同意意的基础础上的。政策是是一种大大家共同同认可的的、共同同遵守的的、具有有共同约约束力的的条文，它是解解决内部部冲突的的坚实基基础。所以，我我们有理理由认为为企业制制定明确确的信用用管理政政策可以以带来以以下的益益处：(1)对对应收款

34、款进行有有效的控控制；(2)提提升企业业的信用用形象；(3)增强和和顾客的的关系；(4)解决企企业内部部部门之之间冲突突的依据据；(5)为有效效地解决决货款拖拖欠问题题提供原原则；(6)使使得公司司的高层层认识到到赊销管管理在公公司中的的角色；(7)使得与与客户接接触的每每一个员员工都清清楚公司司的赊销销原则；(8)指导公公司信用用管理部部门的日日常工作作；(99)有助助于减少少非授权权人员对对特殊赊赊销的越越权处理理。完整整的信用用管理政政策的一一个重要要内容就就是要规规定应收收账款的管管理流程程，这可可能是信信用管理理部门的的人员日日常工作作的最大大一部分分内容。正是由由于有信信用管理理人

35、员对对客户的的评价、对公司司应收账账款的日日常监控控、对预预期账款款的及时时催收，在销售售人员、以及有有关的法法律人员员的协助助下采取取相应的的措施(包括法法律诉讼讼)等等等的工作作，才有有可能将将公司的的坏账损损失减低低到最少少将公司司的逾期期应收账账款的成成本减低低到最少少，从而而保障了了公司现现金流的的正常运运作。11结论信用是现现代社会会不可缺缺少的润润滑剂，它的产产生和发发展对于于消费者者、企业业和整个个国家经经济的发发展产生生积极的的影响，有利于于社会经经济的进进一步发发展。建立健全全一套科科学完整整的现代代企业内内部信用用风险管管理制度度并予以以坚定不不移的监监督执行行，带给给企

36、业的的将是防防范抵御御信用风风险能力力的显著著增强以以及经营营效率和和经济效效益的直直接提高高。同时时，这项项制度应应及早在在整个社社会得到到普遍推推广实施施，全面面形成市市场互动动联动效效应，以以便从中中取得更更大效果果，最大大限度地地发挥企企业内部部信用风风险管理理制度对对改善企企业信用用状况、优化市市场信用用环境、提高经经济运行行质量所所能起到到的作用用，这对对促进社社会经济济的健康康发展将将是十分分重要的的。在中中国，我我们的硬硬件生产产力量在在全球已已经是很很高的水水平了，但是在在信用管管理知识识文化方方面我们们还需要要加强。我们看看到这个个快速的的发展已已经开始始了，因因为政府府以

37、及我我们的信信用中介介机构都都已经在在这方面面做了很很多很多多的工作作，提供供了平台台，各方方面的信信息也在在陆续地地公开。通过这这些方面面，我们们看到整整个中国国的信用用社会已已经进入入第二阶阶段，既既有政府府的支持持，还有有政府信信息的渠渠道也在在逐步地地开放，中国的的社会管管理很快快可以追追上世界界先进水水平。参考文献献1 吴腾华华,吕福福来.现代金融融风险管管理MM.北北京：中中国经济济出版社社19999,(5).2孙孙利沿,骆洵.论企业业信用风风险的管管理和控控制JJ.北北京理工工大学学学报,220033,(44).3 文学舟舟.中小小企业信信用担保保机构的的现状、问题及及对策J.科

38、技管管理研究究,20007,(100). 4 李月华华.论中小小企业信信用风险险的事前前控制，企业经经济，220088,(112).5 韩莉.浅谈企企业信用用政策J.黑龙江江科技信信息,220088,(113).6 徐志,麻智辉辉.中小企企业信用用风险及及其控制制J.企业业经济，20005,(12).7 罗玲.我国中中小企业业信用担担保风险险管理现现状及对对策JJ.特特区经济济,20007,(5). 8 韩建勋勋,张善善轩,王忠.企业会会计准则则M.北京京：中国国物价出出版社，20001,(6).9 杨平波波.论企企业应收收账款信信用风险险的控制制J.中国国锰业;20005,(4).10张维迎

39、迎.博弈论论和信息息经济学学M.上海海人民出出版社,19996,(7).11 黄晓晓莉,王王富荣.谈企业业营销风风险管理理J.技术术经济与与管理研研究,220011,(66).谢辞首先，我我们要感感谢的是是我们组组的指导导老师李莺老师师。在整整个论文文写作过过程中,她给了了我们很大的的帮助。在论文文定题和和书写开开题报告告时，李李老师给给我们组组详细的的介绍一一些相关关的要求求；开题题报告书书写完成成后，李李老师又又给我们们积极修修改，指指出我们们的错误误，同时时肯定了了我们组组的论文文提纲，并提了了一些意意见，让让我们组组在写论论文时有有了明确确的方向向。其次，要要感谢帮帮我们组组的成员员，他们们积极的的参与论论文的写写作，从从搜集材材料到组组织整理理，论文文排版，大家齐齐心协力力，顺利利完成了了毕业论论文的写写作。最后，在在论文写写作过程程中，我我们参考了了有关的的书籍、杂志和和论文，在这里里一并向向有关的的作者表表示谢意意。