某餐饮有限公司财务管理制度

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1、餐饮有限公司财务管理制度第一节 总 则第一条 为加强强财务管管理，根根据国家家有关法法律、法法规及财财务制度度，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。第二条 财务管管理工作作必须在在加强宏宏观控制制和微观观搞活的的基础上上，严格格执行财财经纪律律，以提提高经济济效益，壮壮大企业业经济实实力为宗宗旨。第三条 财务管管理工作作要贯彻彻“勤俭办办企业”的方针针，勤俭俭节约，精精打细算算，在企企业经营营中制止止铺张浪浪费和一一切不必必要的开开支，降降低消耗耗，增加加积累。第四条 公司及及全资下下属公司司、分店店（含551%股股权的全全资、内内联企业业）的财财务工作作，都必必须执行行本制度度。第二节

2、内部会会计管理理体系第五条 单位负负责人对对会计工工作的职职责（一）对本本单位的的会计工工作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负责。（二）督促促内部会会计管理理制度的的贯彻实实施。（三）负责责预算方方案的实实施，并并督促财财务部门门下达落落实收入入、成本本费用、利利润考核核指标。（四）保证证会计机机构、会会计人员员依法履履行职责责。（五）在财财务报告告上签名名并盖章章，并对对此承担担责任。（六）表彰彰奖励会会计人员员。第六条 财务部部机构设设置（一） 财务部设置置原则公司按照“三统一一分”的原则则来设置置，即“人员统统一、机机构统一一、核算算分离”。公司司财务部部对所有有实体的的财务机机构实

3、行行隶属关关系的集集中统一一领导，实实体财务务人员业业务上受受公司财财务部领领导，行行政上受受各实体体领导。按按照业务务工作量量、经营营规模等等对大的的实体可可称“财务部部”设财务务部经理理岗位，小小的实体体可称“财务室室”，设会会计主管管岗位。（二） 会计工作组组织机构构会计工作组组织机构构设置如如下：总经理公司财务总总监实体财务经经理公司财务经经理主管会计出纳员成本会计往来款会计计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计资产会计记账员第七条 内部会计核核算形式式公司实行“统一管管理、分分散核算算”的结账账体制，具具体核算算形式如如下：（一） 各实体在公公司统一一领导下下独立核核算，每

4、每周统计计一次收收入、餐餐饮成本本、一次次性费用用等财务务指标，于于周日下下午报公公司财务务部汇总总；每月月结账按按要求编编制各月月报，由由公司财财务部统统一汇总总合并会会计报表表。（二） 周报及月报报要求：周报统统计时间间范围为为上周日日至本周周六；月月报核算算时间为为上月226日至至本月225日。（三） 存货购进采采用实际际成本法法，从仓仓库领用用商品采采用先进进先出法法，吧台台领用商商品的核核算采用用零售价价法。存存货盘点点采用永永续盘存存制。（四） 收入、费用用的核算算采用权权责发生生制。（五） 对外业务部部门，如如税务、工工商、银银行、财财政等相相关业务务由公司司财务部部统一办办理。

5、政政府职能能部门到到各实体体收费，实实体只有有接待权权，无决决策支付付权，并并应及时时向公司司各职能能部门汇汇报。（六） 其他涉及不不到的，全全面执行行新颁布布的企企业会计计制度。第三节 会计人人员岗位位职责第八条 会计工工作岗位位的设置置根据公司的的实际情情况，设设置如下下会计岗岗位：财财务总监监、财务务经理、副副经理、主主管会计计、成本本会计、往往来款会会计、资资产会计计、出纳纳员、稽稽核主管管、稽核核员、收收银员、保保管员、档档案管理理员等。第九条 财务部部的职责责。（一）按照照国家财财务、税税务相关关法律、法法规要求求，给合合本公司司行业特特征，科科学合理理地组织织财务活活动，制制定统

6、一一、健全全的财务务规章体体系。 （二二）依据据公司年年度经营营计划中中有关投投资计划划和项目目进度安安排计划划，负责责拟订相相应的资资金需求求量预测测计划和和各种财财务预算算计划，为为满足公公司运营营资金和和投资建建设的需需要，最最合理地地分配调调度资金金、积极极筹措资资金。 （三三）遵照照企业财财务通则则、会计计准则等等，合理理组织会会计核算算工作，实实行会计计监督，对对各种款款项和有有价证券券的收付付、财物物的收发发、增减减和使用用，债权权、债务务发生的的核算，基基金的增增减和经经营收支支、费用用成本的的计算，要要按会计计核算程程序，正正确办理理会计手手续，如如实登记记入帐，并并做到帐帐

7、帐相符符、帐实实相符、由由物相符符。 （四四）根据据制定批批准的财财务开支支计划和和规定的的开支范范围、标标准，认认真审核核各项原原材料设设备采购购计划，准准确、及及时地做做好成本本核算的的审查、控控制、结结算，努努力降低低成本。 （五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。 （七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险

8、管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。 （九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。 （十一）负责公司的内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定期进

9、行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。 （十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。 （十五）完成总经理交办的其他任务公司财务部部除做好好公司总总部的财财务核算算工作外外，负责责对下属属实体的的财务工工作进行行检查、监监督、指指导、规规范，对对整个公公司的财财务人员员进行培培训。第十条 财务总总监协助助总经理理管理好好整个系系统的财财务会计计工作，对对全系统统的财务务会计工工作负责责。财务总监主主要职责责如下：1.执行公公司章程程和股东东大会、董董事会的的决议，主

10、主持编制制并签署署公司的的财务计计划、信信贷计划划和会计计报表等等，落实实完成计计划的措措施，对对执行中中存在的的问题提提出改进进措施，指指导各项项财务活活动，考考核生产产经营成成果，对对总经理理负责并并报告工工作；2.审查公公司基建建、投资资等发展展项目及及重要经经济合同同，对可可行性报报告提出出评估意意见；3.负责全全系统的的资金融融通调拔拔决策工工作，经经总经理理或董事事会签署署后执行行。4.审核下下属公司司、企业业投资和和效益的的计算方方案；5.编制公公司员工工工资、奖奖金、福福利方案案和股东东分红派派息方案案；6.监督全全系统的的财务管管理和活活动；7.监督全全系统的的财务部部门和会

11、会计人员员执行国国家的财财经政策策、法令令、制度度和遵守守财经纪纪律，制制止不符符合财经经法令、不不讲经济济效益、不不执行计计划和违违反财经经纪律的的事项；8.对各级级财务人人员的调调动、任任免、晋晋升、奖奖惩等提提出建议议、评定定，总经经理批准准后执行行；9.负责搞搞好全系系统财务务人员的的培训工工作，不不断提高高财会人人员的素素质和业业务水平平；10.审核核上报财财政、税税务、工工商等各各部门的的财务报报告及其其他财务务资料。第十一条 财务务部经理理领导财财务部的的工作，在在总经理理和财务务总监领领导下主主持公司司的财务务工作。财务部经理理的主要要职责是是：1.主持财财务部的的工作，领领导

12、财务务人员实实行岗位位责任制制，切实实地完成成各项会会计业务务工作；2.执行总总经理和和财务总总监有关关财务工工作的决决定，控控制和降降低公司司的经营营成本及及各项费费用，审审核监督督资金的的运用及及经营效效益，按按月、季季、年度度向财务务总监、总总经理、董董事会提提交财务务分析报报告；3.筹划经经营资金金，负责责公司资资金使用用计划的的审批、报报批和银银行借、还还款工作作；4.定期或或不定期期地组织织会计人人员对下下属公司司、企业业进行财财务检查查，监督督下属公公司、分分店执行行财经纪纪律和规规章制度度情况；5.协助财财务总监监编制各各种会计计报表，主主持公司司的财产产清查工工作；6.参与公

13、公司开发发新项目目、重大大投资、重重要经济济合同的的可行性性研究。第十二条 财务务部副经经理协助助经理工工作，负负责公司司的财务务管理工工作。第十三条 下属属公司、分分店的财财务部经经理，在在总经理理领导下下主持本本单位的的财务工工作。财财务部经经理的主主要职责责是：1.主持财财务部的的工作，领领导财会会人员完完成各项项会计业业务的工工作；2.制订财财务计划划，搞好好会计核核算，及及时、准准确、完完整地核核算生产产经营成成果，考考核计划划执行情情况，定定期提供供数据、资资料和财财务分析析报告；3.参与投投资、重重大经济济合同的的可行性性研究；4.负责编编制会计计报表，主主持清查查财产；5.执行

14、财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增增收节支支，提高高经济效效益；6.监督、检检查资金金使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。第十四条 主管管会计岗岗位职责责（一） 公司总部主主管会计计职责1、 负责编制公公司汇总总报表及及财务分分析工作作。2、 负责公司总总账的登登记工作作，并保保证在次次月155日前核核对无误误。3、 考核各实体体日常上上报公司司财务的的各项工工作的完完成时间间及效果果。4、 督促各实体体与公司司往来账账会计对对账。5、 配合财务经经理调度度公司货货币资金金。6、 负责对其他他会计人人员所做做记

15、账凭凭证及所所附原始始凭证进进行稽核核，保证证原始凭凭证真实实、合法法、完整整，会计计科目使使用正确确无误。7、 负责公司签签订合同同的保管管工作。8、 督促各公司司会计完完成本职职工作。9、 在财务经理理安排下下办好外外部协调调工作。10、 认真完成上上级交办办的其他他工作。（二） 下属实体主主管会计计职责1、 负责编制公公司财务务分析工工作。2、 负责公司总总账的登登记工作作，并保保证在次次月155日前核核对无误误。3、 督促本单位位各会计计完成本本职工作作。5、负责对对其他会会计人员员所做记记账凭证证及所附附原始凭凭证进行行稽核，保保证原始始凭证真真实、合合法、完完整，会会计科目目使用正

16、正确无误误。6、负责会会计档案案的保管管工作。7、负责除除货币资资金、资资产、成成本、往往来款之之外的其其他明细细账的登登记工作作。8、在财务务经理安安排下办办好外部部协调工工作。9、认真完完成上级级交办的的其他工工作。第十五条 出纳纳岗位职职责1、在经理理领导下下，按照照国家财财会法规规、公司司财会制制度的有有关规定定，认真真办理提提取和保保管现金金，完成成收付手手续和银银行结算算业务。 2、根据审审核无误误的手续续，办理理银行存存款、取取款和转转帐结算算业务；登记银银行存款款日记帐帐；及时时根据银银行存款款对账单单，在月月末作出出相应调调整，做做到与银银行对帐帐单相符符。 3、登记现现金和

17、银银行日记记帐，做做到日清清月结，保保证帐证证相符、帐帐款相符符、帐帐帐相符，发发现差错错及时查查清更正正。 4、认真审审查临时时借支的的用途、金金融和批批准手续续，严格格执行市市内采购购领用支支票的手手续，控控制使用用限额和和报销期期限。 5、正确编编制现金金、银行行的记帐帐凭证，及及时传递递给会计计登帐。 6、配合对对应收款款的清算算工作。 7、严格审审核报销销单据、发发票等原原始凭证证，按照照费用报报销的有有关规定定，办理理现金收收支付业业务，做做到合法法准确、手手续完备备、单证证齐全。不不开远期期支票和和空头支支票。 8、核算人人事部提提供的薪薪金发放放名册，按按时发入入公司职职工的工

18、工资、奖奖金。 9、负责及及时、准准确解缴缴各种社社会统筹筹保险、公公积金等等基金的的工作。 10、负责责妥善保保管现金金、有价价证券、有有关印章章、空白白支票和和收据，做做好有关关单据、帐帐册、报报表等会会计资料料的整理理、归档档工作。 11、负责责掌管公公司财务务保险柜柜。 12、完成成财务经经理临时时交办的的其他工工作第十六条 成本本会计岗岗位职责责1、 负责抽查厨厨房原材材料、仓仓库材料料和吧台台商品的的盘点情情况。2、 月底组织统统一进行行仓库、厨厨房和吧吧台原材材料、库库存商品品盘点，并并负责相相关账务务处理。3、 月底将各部部门领用用的原材材料、库库存商品品与市场场购买单单、各仓

19、仓库发料料单相核核对，确确保成本本核算的的真实性性。4、 及时核算每每周、每每月的原原材料成成本率，如如发现指指标波动动幅度较较大，上上报财务务负责人人。5、 及时完成成成本项目目的凭证证编制和和记账工工作，并并按月将将有关科科目与总总账核对对。6、 负责对厨房房核算员员、仓库库保管员员进行业业务指导导。7、 及时与保管管员、核核算员、厨厨师长、膳膳食部经经理沟通通，以便便能更好好的查找找原因、控控制成本本。第十七条 往来来款会计计岗位职职责（一） 公司总部往往来款会会计岗位位职责1、 负责公司消消费关系系单位的的档案管管理工作作，并根根据营销销部有关关签字消消费协议议，及时时做好登登记工作作

20、。2、 负责鉴定各各实体转转交的签签字消费费账单的的真实性性，并负负责及时时催收结结算由公公司管理理的关系系单位的的消费账账目。3、 及时登记往往来款项项明细账账，并保保证在次次月155日前与与总账核核对无误误。4、 每月核对一一次各实实体往来来款余额额，并保保证于次次月200日前核核对完毕毕。5、 每月与客户户对账一一次，以以免遗留留问题。6、 每周四上午午10：00之前前制定出出应付账账款明细细表，及及时准确确的反映映公司对对外欠款款情况，给给公司付付款决策策者提供供依据。7、 对公司出现现的坏账账、呆账账及时查查明原因因，上报报财务经经理，待待总经理理作出处处理决定定后，及及时进行行账务

21、处处理。8、 负责公司总总部及各各实体应应收款项项催收工工作的考考核总结结，上报报财务经经理。9、 负责登记“拨付所所属资金金”明细账账，并与与各实体体财务部部门协商商对账时时间。10、 随时协助公公司总部部出纳到到各实体体收款，并并于每周周五经总总经理批批准后协协助总公公司出纳纳对外付付款。11、 及时完成上上级领导导交办的的其他工工作。（二） 实体往来款款会计岗岗位职责责1、 及时登记往往来款项项明细账账，并保保证在次次月155日前与与总账核核对无误误。2、 每月与客户户对账一一次，以以免遗留留问题。3、 对公司出现现的坏账账、呆账账及时查查明原因因，上报报财务经经理，待待总经理理作出处处

22、理决定定后，及及时进行行账务处处理。4、 负责本实体体应收款款项催收收工作，按按月做出出应收账账款账龄龄分析及及催收工工作总结结报告，上上报财务务经理。5、 负责登记“上级拨拨入资金金”明细账账，并定定期与公公司总部部财务部部门对账账。6、 及时完成上上级领导导交办的的其他工工作。第十八条 资产产会计岗岗位职责责1、 负责固定资资产及低低值易耗耗品明细细账的登登记工作作，并保保证在次次月155日前与与总账核核对无误误。2、 每月到各部部门对实实物进行行盘点一一次，保保证固定定资产账账与低值值易耗品品账与实实物相符符。3、 对在盘点过过程中发发现的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废等情情况，及及时上

23、报报并按要要求处理理。4、 对所管辖区区的闲置置财产负负责保管管好，并并建立闲闲置资产产备查账账，每月月末上报报闲置资资产库存存统计表表，协助助主管上上级做好好闲置资资产的调调配工作作。5、 协助公司有有关部门门及时处处理无利利用价值值的闲置置资产及及废旧物物资。6、 认真、准确确核算固固定资产产折旧及及低值易易耗品的的摊销工工作，并并及时做做好报废废资产的的账务处处理工作作。7、 公司总部资资产会计计负责公公司仓库库原材料料、库存存商品等等的每月月盘点及及财务核核算工作作。8、 及时完成上上级交办办的其他他工作。第十九条 记账账会计岗岗位职责责1、 及时登记除除货币资资金、资资产、往往来款之

24、之外的明明细账，并并保证在在次月115日前前与总账账核对无无误。2、 负责档案管管理工作作，保证证档案资资料及时时分类归归档、保保存完整整。3、 及时清理各各明细科科目，如如有异常常及时上上报。4、 及时完成上上级交办办的其他他工作。第二十条 稽核核岗位职职责1、 认真审核吧吧台及厨厨房的账账单，仔仔细核对对吧台收收入是否否与账单单相符。2、 对账单出现现的问题题及时反反馈到各各相应部部门及财财务经理理。3、 核对账单的的优惠及及打折权权限，是是否按公公司规定定执行。4、 对各吧台商商品进行行不定期期盘点，每每月不少少于四次次，盘盈盈商品充充公，盘盘亏商品品由吧台台人员赔赔偿。5、 不定期抽查

25、查收银台台备用金金金额，是是不与公公司规定定相符。6、 及时完成上上级交办办的其他他工作。第二十一条条 收银银员岗位位职责1、 负责本岗位位商品领领用、盘盘点、摆摆放、检检查工作作。2、 负责备用金金的清点点领用工工作。3、 负责结账收收款与营营业日报报表的填填写并上上报工作作。4、 负责餐厅的的信息传传递工作作。5、 负责本岗位位设施设设备的安安全检查查和维护护保养工工作。6、 负责本岗位位的卫生生清理工工作。7、 及时完成上上级交办办的其他他工作。第二十二条条 保管管员岗位位职责1、 负责商品和和物资验验收、贮贮存和发发放工作作。2、 负责及时记记录商品品保管账账及填写写商品标标识卡。3、

26、 负责商品库库的日清清月结和和各实体体商品与与物料的的月底对对账工作作，准确确及时完完成商品品调拨。4、 负责本岗位位的卫生生清扫工工作，负负责仓库库区域的的安全工工作。5、 及时完成上上级交办办的其他他工作。第二十三条条 各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度。出纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第十三条 财会会人员都都要认真真执行岗岗位责任任制，各各司其职职，互相相配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。记帐、算帐帐、报帐帐必须做做到手续续完备，内内容真实实，数字字准确，帐帐目清楚楚，日清清月结，按按期报帐帐。第二十四条条 各

27、级级领导必必须切实实保障财财会人员员依法行行使职权权和履行行职责。第二十五条条 财会会人员在在办理会会计事务务中，必必须坚持持原则，照照章办事事。对于于违反财财经纪律律和财务务制度的的事项，必必须拒绝绝付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并并及时向向上级财财务部门门报告。公司支持财财务人员员坚持原原则，按按财务制制度办事事。严禁禁任何人人对敢于于坚持原原则的财财会人员员进行打打击报复复。公司司对敢于于坚持原原则的财财会人员员予以表表扬或奖奖励。第二十六条条 财会会人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续，没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。被

28、撤销、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有关人人员编制制财产、资资金、债债权债务务移交清清册，办办理交接接手续。移交交接包包括移交交人经管管的会计计凭证、报报表、帐帐目、款款项、公公章、实实物及未未了事项项等。移交交接必必须监交交。下属属公司、分分店一般般财会人人员的交交接，由由本单位位负责人人会同财财务部经经理进行行监交；财务部部经理的的交接，由由总公司司财务部部经理会会同本单单位负责责人进行行监交；总公司司财务部部经理的的交接，由由总经理理会同财财务总监监进行监监交。第四节 科目报报表及会会计核算算原则第二十七条条 公司司执行中中华人民民共和国国会计法法、会会计人员员职权条条例、企企业

29、会计计准则和和企业业会计制制度等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。第二十八条条 公司司采用国国家规定定的会计计制度的的会计科科目和会会计报表表，并按按有关的的规定办办理会计计事务。第二十九条条 公司司根据实实际需要要，增设设“12112 物料用用品”、“12113 燃料”、“11335 拨付所所属资金金”、“23223 上级拨拨入资金金”等会计计科目，并并统一编编号。第三十条 记帐帐方法采采用借贷贷记帐法法。记帐帐原则采采用权责责发生制制。以人人民币为为记帐位位币。人人民币同同其他货货币折算算，按业业务发生生当

30、日的的汇率折折算。第三十一条条 一切切会计凭凭证、帐帐簿、报报表中各各种文字字记录用用中文记记载，必必要时可可用外国国文字旁旁述；数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。第三十二条条 公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资资本充实实的原则则。第三十三条条 公司司财务核核算采用用权责发发生制原原则。对同一时期期的各项项收入及及与其相相关联的的成本、费费用都必必须在同同一时期期内反映映，如应应付工资资、应提提折旧等等均按规规定时间间进行，不不应提前前或延后后。第三十四条条 公司司采用的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非经经总经理理

31、办公会会同意，任任何人不不得随意意改变。第三十五条条 凡与与公司合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出出资方式式，在规规定期限限内投入入资本。具具体如下下：1.以现金金投资的的，应以以收到或或存入开开户银行行的日期期和金额额作为记记帐依据据；2.以厂房房、设备备、原材材料等实实物投资资的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清单、金金额、收收到实物物的日期期作为记记帐依据据；3.以专有有技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记帐依依据；4.各方交交付的出出资额，应应由政府府批准的的注册会会计师事事务所验验证，出出具验资资

32、报告后后，据以以发给出出资证明明。第三十六条条 公司司向其他他单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额记帐，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资损益科科目中入入帐，在在利润表表中单独独反映。第三十七条条 长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间计算算利息。第三十八条条 公司司以单价价10000元以以上、使使用年限限1年以上上的资产产为固定定资产，固固定资产产分类及及折旧年年限详见见固定定资产管管理办法法固定资产以以预留55%的残残值后提提取折旧旧。固定定资产提提完折旧旧后仍可可继续使使用的，不不再计提提折；提提前报废废的固定定资产要要补提足足折旧。第三十九条条 购入入

33、的固定定资产，以以进价加加运输、装装卸、包包装、保保险等费费用作为为原价。需需安装的的固定资资产，应应加上安安装调试试费。进进口设备备还应包包括关税税等。作作为投资资的固定定资产，应应以投资资协议约约定的价价格为原原价。第四十条 固定定资产必必须每年年盘点一一次，对对盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。1.盘盈的的固定资资产，以以重置完完全价值值作为原原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额转入入公积金金。2.盘亏的的固定资资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的

34、差额额作营业业外支出出处理。3.报废的的固定资资产的变变价收入入（减除除清理费费用后的的净额）与与固定资资产净值值的差额额，其收收益转入入营业外外收入，其其损失作作营业外外支出处处理。4.公司对对固定资资产的购购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细帐进进行核算算。第四十一条条 公司司每年按按年末应应收账款款余额110%的的比例提提取坏帐帐准备金金。第四十二条条 公司司主要的的会计报报表有如如下几种种：1.资产负负债表（年年、季、月月）；2.利润表表（年、季季、月）；3.现金流流量表（年年度）；4. 利润润分配表表（年）；5.资产减减值准备备

35、明细表表（年度度）；6.股东权权益增减减变动表表（年度度）；7.固定资资产增减减变化表表（月）；8. 现金金出纳月月终盘存存表（月月）；9. 应收收、应付付和预付付款项明明细表（月月）。第四十三条条 报表表编制的的时间要要求：各各实体报报表于每每月299日下午午前报公公司财务务，公司司汇总报报表于每每月1日前编编制完成成。第四十四条条 报表表编制程程序和质质量要求求：由各各实体财财务先编编制，报报公司财财务汇总总。会计计报表根根据登记记完整、核核对无误误的会计计账簿纪纪录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。第四十五条条 公司司及各实实体报表表须加

36、封封面，封封面上加加盖单位位财务章章、法人人章、财财务负责责人章、制制表人章章并注明明日期。会会计报表表上须加加盖单位位财务章章、法人人章、财财务负责责人章、制制表人章章。第五节 内部牵牵制牵制制度第四十六条条 内内部牵制制的原则则（一）凡是是公司的的财务收收支、采采购、生生产、销销售、投投资等各各种活动动，其管管理部门门之间都都要相互互约束、相相互监督督。凡是是涉及款款项、财财物的收收付、保保管、结结算、登登记工作作的各岗岗位，必必须由两两人或两两人以上上办理。（二）对公公司内部部机构、岗岗位及其其职责和和权限进进行合理理设置和和分工，坚坚持不相相容职务务相互分分离的原原则，确确保不同同部门

37、和和岗位之之间权责责分明，相相互制约约监督。（三）制定定的内部部牵制制制度应符符合国家家有关法法律法规规和本公公司实际际情况。（四）能够够明确各各项经济济业务的的牵制手手续和牵牵制责任任人，并并能提高高工作效效率。第四十七条条 公司司主要负负责人：各股东东按公公司法规规定行使使监督权权，董事事会对股股东会负负责，对对经营者者行使监监督权。总总经理对对董事会会负责，负负责总个个公司的的经营管管理。财财务总监监由董事事会任命命，对公公司财务务行使监监督权。第四十八条条 公司司财务根根据各项项经营指指标对各各实体主主要负责责人考核核、监督督。第四十九条条 资金金管理的的内部牵牵制规定定：（一）货币币

38、资金的的支出必必须由公公司总经经理审批批、部门门负责人人、财务务经理、经经办人签签章后方方能办理理。收付付程序要要首先经经稽核人人员审核核无误后后，才能能由出纳纳员办理理收付款款，非全全额报销销凭证，应应由稽核核人员注注明大写写人民币币实报金金额。（二）严格格按规定定程序办办理支付付业务，除除现金管管理办法法规定的的现金开开支范围围外，110000元以上上的款项项支付，通通过银行行转账，不不得支付付现金。（三）除财财务部门门外，其其他任何何部门无无货币资资金收付付职权。 （四）严格格审核付付款原始始凭证，有有权拒绝绝办理一一切不合合法、不不真实的的收支业业务。（五）当天天的收支支业务，必必须当

39、天天做完记记账凭证证并登记记入账，做做到日清清。且各各类付款款凭证上上必须加加盖付讫讫章、稽稽核员章章、出纳纳员章。（六）非出出纳人员员代收款款项，必必须与出出纳员办办理交接接登记手手续。（七）1000000元以上上的付款款必须先先做凭证证，经审审核员审审核后方方能付款款。（八）出纳纳员不兼兼管稽核核、会计计档案保保管、收收入、费费用、债债权、债债务账目目的登记记工作。（九）各吧吧台及财财务人员员使用发发票必须须办理有有关手续续。（十）工资资表、奖奖金表须须经实体体财务填填制并上上报公司司人事部部审核无无误签章章，由总总经理签签批后，方方可发放放。第五十条 材料料采购由由三人以以上共同同办理，

40、定定价员做做到货比比三家，材材料物美美价廉，以以最低价价格，买买到质优优物品。付付款员负负责按约约定价格格付款。复复核监督督员负责责检验材材料质量量，观察察付款员员付款金金额是否否正确。财财务部不不定期（每每周至少少两次）派派询价员员，到市市场询价价，询价价结果交交保管员员及财务务部门核核对。第五十一条条 采购购员采购购的物品品，交保保管员验验收，根根据物品品验证标标准，对对数量、质质量、价价格逐一一核对，在在验收单单上签名名。第五十二条条 各类类物品（原原材料、物物品、商商品）须须有两套套以上的的账进行行管理。其其中保管管员根据据验收单单、领料料单收货货发货，登登记保管管账，成成本会计计或记

41、账账会计根根据验收收单、领领料单登登记账本本，两者者定期核核对。第五十三条条 使用用人领用用物品填填写领料料单，交交部门负负责人签签字，保保管员审审核后，根根据领料料单发放放物品，并并当即填填写单价价、金额额及合计计金额大大小写，并并在保管管处签字字，领料料人核实实品种、数数量后，在在领料人人处签字字。领料料单一式式三联，要要求字迹迹清晰，不不得涂改改，存根根联及财财务联留留保管处处，营业业结束后后，由保保管将财财务联送送财务，存存根联保保管据此此记账，领领料人一一联由领领料人自自行带回回保管。第五十四条条 实体体之间物物品调拨拨，由需需方填写写调拨单单，负责责人、领领料人、发发料人签签字必须

42、须俱全，第第一联为为领料方方保管记记账联，第第二联为为领料方方财务记记账联，第第三联为为发料方方财务记记账联，第第四联为为发料方方保管记记账联。第五十五条条 固定定资产购购置，由由需用部部门填写写固定资资产购置置请求单单，经部部门负责责人、总总经理签签字后，交交工程部部办理。购购置固定定资产必必须取得得正规发发票，交交财务部部门办理理入账手手续，并并填写固固定资产产卡片。使使用部门门负责对对固定资资产进行行验收，并并办理验验收手续续，明确确各自责责任。第五十六条条 废品品处置时时，由保保管填写写废品交交款单一一式三联联，各酒酒店质检检员负责责监称，验验明品种种数量后后，双方方签字，收收购方持持

43、财务联联及出门门证到财财务交款款，出纳纳收款后后加盖“现金收收讫”章，返返还出门门证一联联，保安安见章后后，方可可放行。采采购部每每季度一一次反馈馈废品市市场价格格，以便便随时调调整收购购价。第五十七条条 主管管会计负负责登记记总账，往往来会计计、财务务会计、成成本会计计等登记记明细账账，出纳纳登记现现金、银银行存款款日记账账，月末末由主管管会计负负责核对对总账与与明细账账，并由由主管会会计监督督出纳盘盘点现金金。第五十八条条 账务务人员外外出结算算，如遇遇客人要要求优惠惠时，须须填写优优惠审批批单，并并报总经经理批准准，将审审批单附附在记账账凭证上上。第五十九条条 每个个吧台设设置收银银员、

44、核核算员、商商品员各各一名，商商品员核核对账单单上商品品的数量量、价格格，并负负责发出出商品；核算员员计算账账单金额额，并监监督收银银员收款款；收银银员负责责收款，顾顾客签单单时，核核实签单单人的签签单权限限。财务务核算员员负责每每天对吧吧台收入入进行复复核。第六十条 膳食食部严格格按收银银员签章章的账单单制做菜菜品，保保存账单单的厨房房联，不不得有丢丢失现象象，对菜菜品价格格，菜名名是否与与实际相相符认真真检查，赠赠菜必须须有相关关人员签签名。第六十一条条 吧台台保存餐餐饮账单单的收款款联，作作为计算算当天收收入的依依据，并并与厨房房联核对对，防下下出现无无账单出出菜现象象。第六十一条条 服

45、务务员对账账单中商商品、菜菜品变动动情况进进行监督督，出现现划、退退必须有有领班以以上管理理人员签签字。点点菜员对对账单上上菜品、商商品划改改进行监监督，出出现变动动时签字字证明。第六节 内部财财务稽核核制度第六十二条条 为加加强会计计核算与与监督，提提高会计计核算质质量，保保证会计计信息资资料的真真实性、准准确性、完完整性和和合法性性，本公公司实行行内部财财务稽核核制度。第六十三条条 财务务部设置置一名稽稽核主管管和一名名稽核员员，稽核核主管负负责对财财务凭证证、账簿簿、报表表进行稽稽核；稽稽核员负负责对吧吧台营业业收入和和采购报报销单据据进行稽稽核。稽稽核主管管对稽核核员的业业务进行行指导

46、。第六十四条条 原始始凭证的的稽核，应应注意以以下事项项：（一） 原始凭证的的内容是是否真实实、完整整，计算算是否正正确，手手续是否否齐全，是是否符合合法律、法法规、规规章制度度的规定定。（二） 从外单位取取得的原原始凭证证，必须须加盖填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或盖章章；自制制的原始始凭证必必须有公公司指定定人员签签名或盖盖章。对对外开出出的原始始凭证必必须加盖盖本单位位公章。（三） 购买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证，必必须加本本单位公公章。（四） 原始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的

47、，应应当有开开出单位位重开或或更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。（五） 原始凭证不不得外借借，其他他单位如如因特殊殊情况需需要使用用时，经经本单位位会计机机构负责责人批准准，可以以复制。（六） 从外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应取得原原开出单单位盖有有公章的的证明，有有经办单单位会计计机构负负责人和和单位领领导人批批准后，才才能代作作原始凭凭证。第六十五条条 记账账凭证的的审核或或检查时时，应注注意下列列事项：（一）每一一交易行行为发生生，是否否按规定定填制传传票，记记账凭证证内容是是否与后后附原始始凭证相相符。（二）会计计科目、子子目、细细目有无无误用，摘摘要是否否适当

48、，有有无遗漏漏、错误误以及各各项数字字的计算算是否正正确。（三）转账账是否合合理，借借贷方数数字是否否相符。（四）应加加盖的戳戳记编号号等手续续是否完完备，有有关人员员的签章章是否齐齐全。第六十六条条 账簿簿检查时时，应注注意下列列事项：（一）各实实体财务务必须每每月 日前将将所有账账簿登记记完毕，公公司总部部财务于于 日前前登记完完毕。（二）各种种账簿的的记载，是是否与记记账凭证证相符，应应复核者者是否已已复核，每每日应记记的账，是是否当日日记载完完毕。（三）各科科目明细细分类账账各户或或子目之之和或未未销讫各各笔之和和是否与与总分类类账各该该科目之之余额相相等，是是否按日日或定期期核对。相

49、相对科目目之余额额是否相相符，有有无漏转转现象。（四）各种种账簿记记载错误误的纠正正划线、结结转、地地页等手手续，是是否依照照规定办办理，误误露的空空白账页页，有否否划“”形红红线注销销，并由由记账员员及主办办会计人人员在“”处盖盖章证明明。（五）各种种账簿有有无经核核准后而而自行改改订者。 （六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（七）旧账账簿内未未用空白白账页，有有无加划划线或加加盖“空白作作废”戳记注注销。（八）各种种账簿的的保存方方法及放放置地点点，是否否妥善，已已否登记记备忘簿簿，账簿簿的毁销销，是否否依照规规定期限限及手续续办理。（九）明细细账与总总账

50、是否否相符，资资产类、负负债类核核对金额额。（十）成本本、费用用、收入入累计数数与会计计报表数数是否相相符。（十一）应应付工资资、预提提费用、待待摊费用用等科目目的真实实性。第六十七条条 吧台台收入稽稽核，须须注意下下列事项项：（一） 稽查各吧台台餐单、商商品销售售报表与与厨房账账单，各各项收入入有无少少计、错错计、迟迟计、漏漏计。（二） 餐饮账单与与厨房菜菜单是否否一致。（三） 吧台备用金金的使用用情况。（四） 各吧台库存存商品盘盘点、核核对及有有无过期期报损。第六十八条条 采购购部报销销时，先先经稽核核员核查查市场购购买单或或验收单单财务联联与结算算联，核核对一致致并签章章后，出出纳方可可

51、付款。第六十九条条 报表检检查，应应注意下下列事项项：（一）各种种报表是是否按规规定期限限及份数数编送，有有无缺漏漏。（二）各种种报表内内容是否否与账簿簿上的记记载相符符。（三）数字字计算是是否正确确，签章章是否齐齐全。（四）报表表编号、装装订是否否完整及及符合规规定。（五）报表表保存方方法及放放置地点点是否妥妥善。第七节 会计凭凭证和档档案保管管第七十条 各下下属公司司、企业业必须加加强对发发票的管管理，安安排专人人负责发发票的登登记、领领用、清清理、核核对工作作。严禁禁为外单单位或个个人代开开发票，违违者处发发票额115%以以上的罚罚款和扣扣发1-2个月月的奖金金，情节节严重的的追究法法律

52、责任任。第七十一条条 会计计凭证必必须内容容真实、手手续完备备、数字字准确、不不得涂改改、挖补补，如事事后发现现差错，也也必须由由经办人人负责划划双红线线并盖章章进行更更正。第七十二条条 会计计档案必必须按月月装订成成册，妥妥善保管管，不得得丢失，至至少保存存15年。第七十三条条 采用用电子计计算机记记帐的，机机器储存存和输出出的会计计记录视视同会计计帐簿，应应专人负负责妥善善保管，至至少155年。第七十四条条 会计计档案保保存期满满需销毁毁时，应应抄具清清单，报报总经理理、董事事会税务务机关同同意后，才才能销毁毁。附件：一、 会计核算基基础工作作规定二、 货币资金管管理办法法三、 商品物资材

53、材料管理理办法四、 应收账款管管理办法法五、 应付账款管管理办法法六、 固定资产管管理办法法七、 低值易耗品品管理办办法八、 财产清查管管理办法法九、 公司内部招招待及打打折、退退菜的管管理办法法十、 吧台管理办办法十一、 会计人员交交接办法法十二、 会计档案管管理办法法附一：会计核算基基础工作作规定第一条 为为适应公公司规模模化方向向的发展展，充分分体现会会计信息息的可检检验性，特特制定本本规定。第二条 会会计科目目的运用用及帐户户的设置置、按本本公司财财务会计计管理制制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，下下属实体体因业务务需要新新增科目目时，须须报总公公司财务务部批准准。第三条 凭

54、凭证一般般采用记记帐凭证证或收、付付、转凭凭证。第四条 会会计核算算组织程程序：采采用记帐帐凭证汇汇总表核核算程序序，记帐帐凭证汇汇总表核核算组织织程序图图式。(一)根据据审核后后的原始始凭证填填制记帐帐凭证；(二)根据据记帐凭凭证编制制记帐凭凭证汇总总表；(三)根据据记帐凭凭证汇总总登记总总分类帐帐；(四)根据据原始收收、付款款凭证登登记现金金日记帐帐和银行行日记帐帐；(五)根据据记帐凭凭证及所所附的原原始凭证证登记各各明细分分类帐；(六)月终终，根据据总分类类帐和各各明细分分类帐编编制会计计报表。记帐凭证汇汇总表核核算组织织程序的的特点是是：先定定期(55天或100天)将所有有记帐凭凭证汇

55、总总编制成成汇总表表，然后后再根据据记帐凭凭证汇总总表登记记总分类类帐。记帐凭证汇汇总表的的编制方方法是：根据一一定时期期的全部部记帐凭凭证，按按照相同同科目归归类，定定期(55天或100天)汇总每每一会计计科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额，填写写在记帐帐凭证汇汇总表的的相关栏栏内，以以反映全全部会计计科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额。第五条 记记帐规划划：(一)记帐帐须根据据审核过过的会计计凭证。除除按照会会计核算算要求进进行转帐帐时，用用记帐员员写的转转帐说明明作记帐帐依据外外，其它它记帐凭凭证都必必须以合合法的原原始凭证证为依据据。没有有合法的的凭证，不不

56、能登记记帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复复核、记记帐，会会计主管管分别签签名，不不得省略略。(二)登记记帐簿时时用钢笔笔写(除了复复写的以以外，不不得使用用铅笔和和圆珠笔笔)。(三)记帐帐凭证和和帐簿上上的会计计科目以以及子、细细目用全全称，不不得随意意简化或或使用代代号。(四)会计计分录的的科目对对应关系系，原则则上一种种经济事事项分别别或汇总总编一套套分录，不不得将不不同内容容的多种种经济事事项合并并编制一一套分录录。(五)明细细帐应随随时登记记，总帐帐定期登登记，一一般不超超过100天。(六)每一一笔帐须须记明日日期、凭凭证号码码和摘要要，经济济事项的的摘要不不能过分分简略，以

57、以保证第第三者能能看清楚楚。每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭证上划划号。(七)记帐帐的文字字和数字字应端正正、清楚楚、严禁禁刮擦、挖挖补或涂涂改，不不得跳行行隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。(八)记帐帐发生错错误，用用以下方方法更正正：1.记帐前前发现记记帐凭证证有错误误，应先先更正或或重制记记帐凭证证。记帐帐凭证或或帐簿上上的数字字差错，应应在错误误的全部部数字正正中划红红线，表表示注销销，并由由经办人人员加盖盖小图章章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。 2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以

58、冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。(九)红字字冲帐除除了用于于更正的的错误外外，还可可以用于于下列事事项：1.经济业业务完成成后，发发生退回回或退出出；2.经济业业务计算算错

59、误而而发生多多付或多多收；33.帐户户的借方方或贷方方发生额额需要保保持一个个方向；4.其它它必须冲冲销原记记数字的的事项。(十)各帐帐户在一一张帐页页记满后后接记次次页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏承前页页(十一)月月、季、年年度末，记记完帐后后应办理理结帐，为为了便于于结转成成本和编编制会计计报表，需需要发生生额的帐帐户，应应分别结结出月份份季度和和年度发发生额，在在摘要栏栏注明本月合合计、本季合合计和本年合合计的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线

60、。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发发生笔数数不多的的帐户，也也可不结结转。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。(十二)编编制会计计报表前前，必须须把总帐帐和明细细帐记载载齐全，试试算平衡衡，每个个科目的的明细帐帐各帐户户的数额额相加总总和同该该科目的的总帐数数额核对对相符。不不准先出出报表，后后补记帐帐簿。 (十三三)年度更更换新帐帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明上年结结转字样。必必要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧帐的最最后一行行数字下下面注明明结转下下年字样。结结转以后后的空白白行格包包括不结结转余额额的帐户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。第六条 结结帐、对对帐：(一)结帐帐是结算算各种帐帐簿记录录，它是是在一定定时期内内所发生生的经济济业务全全部登记记入帐的的基础上上进行的的，具体体内容如如下：1.在结帐帐时，首首先应将将本期内内所发生生的经济济业务记记入有关关帐簿。2.本期内内所有的的转帐业业务，应应编成记记帐凭证证记入有有关帐簿簿，以调调整帐簿簿记录。如如待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。