qp中国重工(集团)有限公司财务会计管理制度

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1、中国重工(集团)有限公司财务会计管理制度 2004.02.03 目录第1章 总总则第2章 企企业财务务管理体体系及权权限第3章 会会计核算算与会计计监督第4章 会会计机构构与会计计人员第5章 会会计基础础管理第6章 企企业预算算管理第7章 资资本金筹筹集与管管理第8章 资资金管理理第9章 存存货管理理第10章 固定资资产管理理第11章 在建工工程管理理第12章 无形资资产及递递延资产产管理第13章 投资管管理第14章 成本费费用管理理第15章 收入管管理第16章 利润及及利润分分配管理理第17章 财务报报告第18章 会计电电算化管管理第19章 合并会会计报表表管理第20章 会计档档案管理理第2

2、1章 附则第一章 总总则第一条 为为了适应应社会主主义市场场经济的的客观要要求,按按现代企企业制度度规范集集团公司司所属企企业(事事业)单单位的会会计核算算和财务务行动,完善财财务制度度体系,保证会会计资料料真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国公司法法、企企业财务务通则、企企业会计计准则和和会计计基础工工作规范范的有有关规定定，并结结合集团团公司所所属企业业（事业业）的生生产经营营特点和和管理要要求，特特制定本本制度。第二条 本本制度适适用于中中国纺织织机械（集集团）所所属企业业、公司司、控股股公司及及其所属属单位和和实行企企业化管管理的事事业单位位。集团公司

3、设设在开发发区或境境外的独独资或控控股企业业以及中中外合资资企业除除执行本本制度和和有关规规定外，还还应遵照照有关财财务制度度和会计计法规。经经营业务务以旅游游、施工工、房地地产、金金融、运运输业等等为主的的企业应应执行相相应的行行业财务务会计制制度。第三条 集集团公司司及所属属企（事事）业单单位的主主管财政政机关是是财政部部及财政政部驻企企（事）业业所在地地中央企企业监察察处。主主管税务务机关为为企业所所在地的的国税局局和地税税局。第二章 企企业财务务管理体体系及权权限第四条 集集团公司司所属企企（事）业业应建立立严密、科科学的财财务管理理体系，实实行财务务总监的的监管制制度,以以保证管管理

4、工作作正常开开展。第五条 企企业财务务部门是是企业财财务管理理中心，负负责组织织、监督督本企业业财会管管理工作作；编制制、执行行、分析析企业财财务预算算；对资资金实施施集中管管理，统统一调度度；参与与经营决决策，并并做好企企业成本本、费用用、利润润指标的的考核；监督企企业财务务收支，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，依依法正确确计算、缴缴纳各项项国家税税（费）；配合其其他部门门做好各各项基础础管理工工作。财务总监的的管理按按集团团公司财财务总监监管理办办法执执行。第六条 集集团公司司所属企企（事）业业的财务务管理权权限应按按以下原原则确定定：第一节 企企业负责责人财务务管理权权限（一）

5、认真真遵守国国家法律律、法规规，树立立以财务务管理为为中心，以以资金管管理为重重点的企企业管理理观念；（二）根据据集团公公司整体体发展而而确定的的企业年年度财务务预算，生生产经营营计划和和财务成成本费用用计划组组织好企企业生产产经营活活动，确确保财务务预算和和年度利利润目标标的顺利利实现，确确保企业业资产保保值、增增值；（三）根据据企业规规模、经经营方式式和组织织形式设设置企业业财务管管理机构构；（四）负责责组织企企业投资资的决策策，并对对决策结结果承担担主要责责任；（五）依法法保障财财务部门门和财会会人员履履行职责责；（六）接受受财务、税税务、审审计机关关等外部部和上级级财务部部门的检检查监

6、督督，对本本企业发发生的经经济损失失和重大大违纪事事项负主主要责任任。（七）组织织企业制制定具体体财务管管理办法法。（八）加强强对独立立核算部部门负责责人的管管理，督督促所属属单位认认真执行行有关财财务制度度。第二节 企企业财务务负责人人是指总总会计师师或行使使总会计计师职权权的企业业领导人人员，其其权限如如下：（一）宣传传贯彻落落实国家家有关财财经政策策、法规规，组织织制订企企业财务务管理和和会计核核算实施施细则；并及时时研究国国家的各各项政策策对企业业经营过过程中产产生的影影响；（二）组织织领导企企业财务务部门开开展财务务管理和和会计核核算，协协调企业业各职能能部门的的关系，保保证财务务部

7、门正正常的工工作秩序序；（三）组织织制定企企业年度度财务预预算和财财务成本本计划，并并负责组组织实施施和考核核；（四）审核核企业重重要财务务事项，对对发生的的重大违违纪事项项负有直直接责任任。1审核企企业月、季季、年度度各类会会计报表表和财务务报告，并并对报表表和报告告的正确确性负责责；2审签限限额以上上资金的的划转；3负责企企业各类类资产盘盘盈、盘盘亏及损损失的审审批，并并负责组组织查明明责任；4负责各各类资产产的转移移和租赁赁的审批批；5确定企企业内部部价格的的定价原原则，签签发企业业内部结结算价格格；6正确计计算企业业产品成成本，并并对成本本变动情情况查明明原因。（五）参与与企业经经营决

8、策策和项目目投资决决策，对对项目效效益可行行性提出出主导意意见，并并承担相相应决策策责任；（六）负责责企业筹筹资活动动，权衡衡筹资成成本，掌掌握企业业资产负负债结构构，发现现问题负负责向企企业负责责人提出出解决意意见；（七）组织织领导企企业会计计电算化化工作，并并做好有有关部门门的协调调；（八）搞好好企业各各级财会会人员的的岗位技技术培训训工作，不不断提高高财会队队伍政治治和业务务素质。第三节 企企业财务务部门负负责人权权限：（一）宣传传贯彻落落实国家家各项财财经政策策、法规规，制订订落实会会计人员员岗位责责任制，并并负责实实施与考考核，随随时捕捉捉各种会会计信息息，并运运用到财财务管理理的各

9、项项工作。（二）负责责制定企企业财务务管理办办法，组组织正确确会计核核算，并并对独立立核算单单位的财财务管理理和会计计核算负负责指导导，落实实规范的的会计基基础管理理工作；（三）及时时筹措和和统一调调度资金金，不断断提高资资金使用用效果，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，监监督财务务收支，按按期报送送会计报报表，并并对报表表计算的的及时性性、正确确性负责责；（四）参与与企业的的经营决决策和项项目决策策，为决决策提供供准确的的会计资资料；（五）负责责企业财财务预算算和财务务成本费费用计划划的编制制工作，定定期检查查各独立立核算单单位的成成本费用用、利润润的执行行情况，研研究并及及时解决决

10、执行过过程中存存在的问问题；（六）具体体组织企企业会计计电算化化工作，运运用现代代化管理理手段及及科学方方法，不不断提高高企业会会计电算算化水平平；（七）合理理组织人人员，科科学分工工，统筹筹处理会会计核算算中出现现的各种种问题，保保证企业业财会工工作的正正常进行行。第七条 集集团公司司对子企企业和控控股公司司实行财财务总监监派出制制，以加加强对企企业财务务状况的的监督，并并对企业业财务报报告的合合法、真真实、正正确、完完整性同同企业负负责人共共同承担担责任。第三章 会会计核算算与会计计监督第八条 企企业必须须据实核核算，填填制会计计凭证，登登记会计计帐薄，编编制财务务会计报报告；不不得以虚虚

11、假会计计资料设设置帐簿簿，不准准设置帐帐外帐，私私设“小金库库”。第九条 企企业必须须实行会会计监督督，建立立健全企企业内部部财务管管理制度度和内部部牵制制制度实施施细则。在在接受企企业外部部监管部部门监督督的同时时，加强强内部审审计的作作用，真真正做到到防患于于未然。第十条 具具体要求求按照集集团公司司会计计核算基基础工作作的规定定执行行。第四章 会会计机构构与会计计人员第十一条 集团所所属大中中型企业业必须设设置总会会计师。第十二条 企业应应根据各各自规模模及生产产经营特特点设置置会计机机构，企企业总会会计师，负负责协助助企业负负责人领领导企业业财务工工作。第十三条 企业会会计人员员上岗必

12、必须符合合会计计法的的基本要要求，并并承担相相应法律律责任。第十四条 具体要要求按集集团公司司企业业财务负负责人和和会计机机构负责责人管理理办法和和企业业财务机机构职责责范围及及岗位责责任制执执行。第五章 会会计基础础管理第十五条 企业必必须建立立适应竞竞争环境境的内部部管理制制度，扎扎实做好好会计基基础工作作，全面面加强生生产、技技术、成成本、质质量、财财务、营营销等各各项管理理工作。第十六条 企业生生产经营营活动过过程必须须建立完完整的原原始记录录，健全全会计核核算资料料及各类类物资消消耗定额额和费用用开支标标准，按按月对各各项定额额进行考考核分析析，并定定期对各各项定额额进行修修改和补补

13、充。第十七条 企业必必须建立立健全内内部价格格管理体体系，并并积极开开展各项项工作。第十八条 企业必必须建立立定期和和不定期期各类财财产物资资盘点制制度，一一般情况况季度、年年度必须须对各类类资产进进行清查查盘点，进进行帐物物核实，帐帐帐核对对。对盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废应履履行报批批手续，确确保帐、卡卡、物相相符。第六章 企企业财务务预算管管理第十九条 企业为为保证生生产经营营活动的的正常开开展，必必须根据据企业经经营计划划大纲编编制企业业年度财财务预算算。第二十条 正确执执行预算算，监督督检查财财务预算算执行情情况，并并通过会会计信息息予以控控制，以以提高财财务预算算管理的的科学性性

14、。第二十一条条 企业财财务成本本费用预预计是根根据企业业年度财财务预算算确定的的全年生生产经营营活动和和经营目目标的系系统化、具具体化体体现，是是企业组组织经营营活动的的依据。通通过财务务收支预预算和财财务成本本费用计计划下达达，作为为对各部部门工作作的考核核依据。财财务部门门必须根根据企业业的年度度经营计计划，编编制年度度（季度度）财务务预计。年年度财务务成本费费用预计计的内容容包括：1、长期投投资和短短期投资资预算；2、固定资资产购建建预算；3、现金流流量预算算；4、成本预预算；5、管理费费用、财财务费用用、销售售费用预预算；6、销售收收入和利利润预算算；7、其他预预算等。第二十二条条 企

15、业财财务预算算应在上上年四季季度开始始编制，经经厂长（总总经理）或或董事长长审批后后执行，并并在次年年元月底底之前上上报集团团公司财财务部和和有关部部门。企业财务部部门要将将各项预预算按季季、月进进行分解解，下达达各部门门，定期期进行检检查、分分析，并并将计划划的执行行情况及及时向经经营者和和集团公公司财务务部汇报报，保证证年度财财务预算算的实现现。遇到到实际情情况确需需调整时时，必须须报集团团公司财财务部批批准。第七章 资资本金筹筹集与管管理第二十三条条 集团公公司及子子企业资资本金按按照投资资主体分分为法人人资本金金、个人人资本金金和外商商资本金金。集团团公司拥拥有的全全部国有有资产所所形

16、成的的及接受受其他企企业投入入的资本本金均为为法人资资本金，所所属企业业同外商商合资或或实行股股份制形形成的资资本金为为外商资资本金或或个人资资本金。资资本金的的核算与与管理按按会计制制度有关关规定执执行。第二十四条条 企业应应按照国国家法律律、法规规和章程程、协议议的有关关规定，及及时足额额筹集资资本金。资资本金也也可一次次或分次次筹集。一一次筹集集的，从从营业执执照签发发之日起起六个月月以内筹筹足。分分期筹集集的最后后一期出出资应当当在营业业执照签签发之日日起三年年内缴清清，其中中，第一一次不低低于出资资额的115%，并并要在营营业执照照签发之之日起三三个月内内交清。筹集资本金金一般有有以

17、下几几种方式式：1、货币资资金投资资。2、实物投投资。在在实物投投资当中中，不得得吸收投投资者的的已设立立有担保保物权及及租赁资资产的出出资。3、无形资资产投资资（不包包括土地地使用权权）。无无形资产产的出资资不得超超过企业业注册资资金的220%，确确需超过过20%的，应应当报经经集团公公司和有有关部门门批准，最最高不得得超出3305。4、股票投投资。企业任何形形式筹资资都必须须符合国国家法规规的规定定。第二十五条条 企业筹筹集的资资本金，必必须聘请请中国注注册会计计师验资资，出具具验资报报告，由由企业据据以发给给投资者者出资证证明书。在进行资本本金验资资过程中中涉及国国有资产产的，应应由财政

18、政部及国国有资产产管理机机构确认认产权归归属。企业筹集的的资本金金，在生生产经营营期间内内，投资资者除依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽走。投资者转让让其出资资必须遵遵循公公司法和和有关法法规的有有关规定定。第二十六条条 投资者者出资的的资本金金的差额额。发行行股票的的溢价收收入、资资本汇率率折算差差额和接接受捐赠赠的财产产等列资资本公积积金。第八章 资资金管理理第二十七条条 企业对对货币资资金的管管理，必必须严格格遵守国国家的有有关规定定，还应应根据企企业情况况建立健健全货币币资金的的各种内内控制度度。第二十八条条 企业应应健全货货币资金金管理制制度，合合理分工工，严格格要求，银银行对帐

19、帐单必须须做到每每月核对对，严禁禁以“白条”抵充库库存现金金。货币币资金做做到日清清月结。第二十九条条 集团公公司所属属企业有有条件的的可设置置内部银银行进行行内部资资金核算算，企业业内部银银行具有有内部结结算、信信贷、监监控和信信息反馈馈的职能能。第三十条 具体管管理办法法按照集集团公司司资金金管理办办法执执行。第九章 存存货管理理第三十一条条 存货是是指企业业在生产产过程中中为组织织生产活活动耗用用而储备备的实物物资产，一一般包括括各种原原材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品、在在产品、外外销商品品、自制制半成品品、产成成品等。第三十二条条 企业存存货实行行归口管管理的原原则，即即原材料

20、料、燃料料、低值值易耗品品，归供供应部门门管理，外外销商品品、产成成品归销销售部门门管理，在在产品、自自制半成成品归生生产部门门管理，各各职能部部门管理理实物、台台帐，金金额统一一由财务务部门管管理，应应不定期期实行抽抽查，帐帐、卡、物物必须保保持一致致。第三十三条条 企业对对存货必必须建立立明确的的计量验验收制度度，入库库、领用用、转移移必须办办理调拨拨手续，并并由财务务部门据据实核算算。计量量器具每每年度由由技术监监督部门门校验。第三十四条条 企业存存货的计计价原则则上统一一采用一一种方法法，一经经确定在在一个会会计年度度内不得得变动。企业必须建建立比价价采购制制度，在在企业价价格委员员会

21、的指指导下，实实行货比比三家，择择优采购购。第三十五条条 企业对对存货应应当建立立盘存制制度，定定期或不不定期进进行盘点点，对帐帐实不符符情况要要查明原原因，并并按有关关规定进进行帐务务处理。企企业年终终必须进进行彻底底盘点，做做到帐实实相符，以以保证会会计年度度决算资资料的准准确性。具具体实施施细则要要符合集集团公司司流动资资产管理理办法有有关规定定。第十章 固固定资产产管理第三十六条条 固定资资产的标标准原则则上按照照财政部部规定执执行，但但结合集集团公司司情况制制订的固固定资产产目录，企企业必须须遵照执执行。第三十七条条 集团公公司所属属企业固固定资产产折旧方方法采用用平均年年限法，（股

22、股份制企企业采用用加速折折旧法）折折旧方法法和折旧旧年限一一经确定定，不得得随意变变更。确确需变更更，由企企业提出出申请，由由集团公公司报主主管财政政机关批批准，并并应在财财务报告告中加以以说明。第三十八条条 企业应应对固定定资产定定期或不不定期进进行清查查，对帐帐实不符符情况查查明原因因，作相相应帐务务处理。第三十九条条 企业固固定资产产实行由由使用部部门、管管理部门门、财务务部门分分工负责责的原则则，使用用部门、管管理部门门对实物物负直接接管理责责任，财财务部门门负核算算、监督督、考核核、检查查的责任任。第四十条 具体管管理办法法按照集集团公司司固定定资产管管理办法法执行行。第十一章 在建

23、工工程管理理第四十一条条 企业工工程项目目在施工工前要认认真进行行可行性性调研，建建立项目目审批制制度，建建立在建建期间的的管理制制度，建建立工程程预算审审查，竣竣工验收收批复及及考核制制度。第四十二条条 在建工工程在交交付使用用前因进进行试生生产所形形成的可可对外销销售的产产品,按按照实际际销售收收入或预预计售价价扣除税税金后,冲减在在建工程程成本(流通企企业试营营业的收收入,应应列入当当期损益益),发发生的支支出计入入在建工工程成本本。第四十三条条 虽已交交付使用用，尚未未办理竣竣工决算算手续的的，自交交付使用用日起，按按工程预预算、造造价或工工程成本本资料估估算转入入固定资资产，并并计提

24、折折旧。决决算办理理完毕后后，按批批复决算算数调整整原估价价值和已已提折旧旧。第四十四条条 企业已已发生的的应计入入工程项项目的借借款利息息，属尚尚未交付付使用的的，计入入在建工工程的价价值，已已使用的的计入当当期费用用。第十二章 无形资资产及递递延资产产管理第四十五条条 企业取取得的无无形资产产按实际际成本或或评估确确认价值值计价。除除企业合合并外，商商誉不得得作价入入帐。第四十六条条 递延资资产按原原始成本本计价，按按受益时时间在有有效期内内均衡分分摊，计计入制造造费用或或管理费费用。开开办费用用从开始始经营月月份的次次月起按按不低于于五年的的期限均均摊入管管理费。财政部门有有专门规规定的

25、按按规定办办理。第十三章 投资管管理第四十七条条 企业投投资管理理权限在在董事会会。长期期投资超超过十万万元以上上的投资资项目必必须报集集团公司司批准。第四十八条条 企业财财务部门门、审计计部门应应积极参参与投资资项目的的可行性性研究，配配合有关关部门做做好投资资的立项项审批、跟跟踪检查查、评比比考核等等工作，审审计部门门应对投投资项目目的收回回及收益益状况进进行审计计监督。第四十九条条 企业的的有价证证券应由由专人负负责保管管，并实实行续时时登记、定定期检查查的制度度。有价价证券办办理抵押押时，应应经企业业主管领领导批准准，并办办理有关关手续，在在备查薄薄上记录录。第五十条 投资成成本的确确

26、认，应应以投资资时实际际支付的的全部价价款，包包括税金金，手续续费等相相关费用用。第五十一条条 处置投投资时，投投资的帐帐面值与与实际取取得收入入的差额额，应确确认为当当期投资资损益。第五十二条条 具体管管理办法法按照集集团公司司投资资管理办办法执执行。第十四章 成本费费用管理理第五十三条条 企业应应按会计计核算的的要求，分分设生产产成本、制制造费用用、管理理费用、销销售费用用、财务务费用科科目对工工业企业业成本和和费用进进行归集集和核算算。第五十四条条 企业应应加强对对成本费费用的控控制，建建立成本本考核制制度，编编制年度度成本费费用计划划，按月月或季度度分析成成本费用用升降原原因，努努力降

27、低低成本。第五十五条条 企业成成本费用用核算应应坚持权权责发生生制原则则，不应应以估计计成本、计计划成本本、定额额成本代代替实际际成本。若若企业按按计划成成本或定定额成本本进行核核算的，应应按月调调整为实实际成本本。第五十六条条 具体管管理办法法按照集集团公司司成本本和费用用管理制制度执执行。第十五章 收入管管理第五十七条条 收入的的确认原原则：（一）产品品一经发发出或劳劳务及他他人使用用本企业业资产一一经提供供，同时时收到货货款或取取得收取取价款的的权利证证据时，应应确认收收入；（二）采用用分期收收款销售售时，可可按合同同约定的的各期应应收款项项或以本本期实际际收到的的销售价价款确认认收入；

28、（三）采用用预收货货款销售售时，商商品发生生即可确确认收入入；（四）委托托代销销销售时，当当代销单单位将售售出商品品代销清清单送到到时，不不论代销销单位是是否将货货款汇到到，即可可确认收收入；（五）在交交款提货货时，如如货款已已收到，提提货联送送交财务务部门，无无论商品品是否发发出，即即可确认认收入；（六）出口口商品，陆陆运以取取得承运运货物收收据或铁铁路联运运单；海海运以取取得出口口装船单单；并向向银行办办理交单单后即可可确认收收入；出出口的商商品确认认收入一一律以离离岸价（）为为记帐基基础，如如按到岸岸价（）对对外成交交，在商商品离境境后所发发生的应应由企业业负担的的外汇支支付的国国外运费

29、费、保险险费、佣佣金和财财务费用用等，以以红字冲冲减收入入。第五十八条条 企业内内部非生生产部门门使用本本企业产产品，不不得以成成本价格格进行内内部转帐帐，而应应以售价价列为企企业收入入。第五十九条条 企业来来料加工工业务，节节省的原原材料末末退回来来料单位位，留归归企业所所有，应应按合理理价值列列为收入入。第六十条 流通企企业发生生的销售售折让、销销售退回回、销售售折扣，应应冲减当当期收入入。第六十一条条 外贸业业务发生生的出口口佣金应应调整当当期收入入，即付付给中间间商的佣佣金冲减减当期收收入；收收到中间间商的佣佣金增加加当期收收入。第十六章 利润及及利润分分配管理理第六十二条条 利润是是

30、企业在在一定时时期内生生产经营营活动的的财务成成果。集集团公司司所属企企业年度度完成利利润指标标由集团团公司下下达并予予以考核核。第六十三条条 企业发发生的年年度亏损损，可以以用下一一年度税税前利润润弥补，下下一年度度利润不不足弥补补时，可可在五年年内延续续弥补，五五年不足足弥补时时，应由由税后利利润弥补补。第六十四条条 股份有有限责任任公司税税后利润润分配，应应根据股股东大会会和董事事会有关关规定进进行分配配。第六十五条条 企业法法定盈余余公积金金一般不不得低于于注册资资本的225% 。第十七章 财务报报告第六十六条条 企业应应按企企业财务务报告制制度的的要求，真真实、准准确、及及时、完完整

31、地编编制财务务报告。根根据监监事会暂暂行条例例的要要求，上上报企业业有关资资料。第六十七条条 具体要要求按照照集团公公司财财务会计计报告制制度执执行。第十八章 会计电电算化管管理第六十八条条 企业财财务部门门应设置置会计电电算化管管理岗，并并建立相相应岗位位责任制制，明确确权限及及责任。第六十九条条 企业使使用的会会计电算算化软件件应经集集团公司司财务管管理部门门的验收收，集团团公司下下发的各各种软件件应妥善善保管，不不准外传传、转让让。第七十条 企业应应用计算算机编制制的凭证证、帐薄薄，必须须符合会会计电算算化规范范的要求求。第七十一条条 企业应应做好会会计电算算化凭证证、帐薄薄、报表表及有

32、关关会计资资料的保保管和归归档工作作，每月月会计资资料要有有二套备备份盘，每每季打印印的帐薄薄、报表表应装订订成册，年年末应将将全部资资料整理理成册，交交档案部部门保管管。第十九章 合并会会计报表表管理第七十二条条 合并会会计报表表的范围围，应包包括所有有的子企企业和由由集团公公司控股股的被投投资企业业。对纳纳入合并并范围的的企业应应采用权权益法进进行核算算。第七十三条条 集团公公司所属属企业合合并会计计报表都都必须以以公历年年度作为为会计期期间，并并执行集集团公司司统一规规定的会会计制度度和会计计政策。第七十四条条 各企业业应按集集团公司司规定的的时间和和统一设设定的合合并会计计报表工工作底

33、稿稿格式和和有关明明细表报报送相关关资料，上上报资料料应有债债权方对对帐清单单，以备备核对。第七十五条条 集团内内部相互互之间业业务往来来的会计计处理应应严格贯贯彻权责责发生制制原则，相相关的帐帐务处理理必须符符合集团团公司财财务会计计管理制制度的规规定。第二十章 会计档档案管理理第七十六条条 企业会会计档案案管理应应符合会会计基础础工作规规范的的要求及及国家档档案管理理的有关关规定。企企业会计计档案的的范围应应包括：企业会会计凭证证，会计计帐薄（包包括备查查帐），会会计报表表，财务务预算，财财务成本本计划，经经济合同同，财务务评价指指标资料料，财务务分析，会会计制度度及规定定和相关关的各种种

34、批复等等会计资资料。第七十七条条 企业会会计档案案应由专专人负责责管理，并并定期检检查归集集会计档档案，到到期必须须整理入入库，并并办理交交接手续续。第七十八条条 企业应应建立会会计档案案查阅制制度，凡凡需查阅阅会计档档案者，需需写出查查阅档案案的书面面报告，注注明查阅阅范围，经经会计主主管批准准后方可可查阅，管管理人员员应严格格登记。凡凡需借用用会计档档案者，借借阅报告告应经会会计主管管批准后后，管理理人员方方可办理理借阅手手续，阅阅后及时时归还销销号，以以保证会会计档案案的安全全完整。第二十一章章 附则第七十九条条 本管理理制度自自20004年122月1日日起执行行。第八十条 本管理理制度未未尽事宜宜，按集集团公司司有关制制度执行行。第八十一条条 本管理理制度由由集团公公司财务务部负责责解释和和修改。