水利建设项目的费用和效益

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1、重点内容： （1）水利建设项目的投资； （2）固定资产、无形资产、递延资产； （3）流动资金与流动资产，借款利息； （4）年运行费、年费用及总成本费用； （5）税金、利润、效益。,第四章 水利建设项目的费用和效益,水利建设项目的费用： 指水利工程在建设期和运行期所需投入人力、物力和财力等所投入的货币表示。包括： 项目建设期和运行期的固定资产投资； 项目的流动资金； 项目运行初期和正常运行期的年运行费； 项目正常运行期内的更新改造费。,第一节 水利建设项目的投资,水利建设项目总投资包括： 固定资产投资 流动资金 建设期和部分运行期的借款利息 固定资产投资方向调节税,固定资产投资是指建设和购置固定

2、资产所需资金的总和，包括： 水利建设项目达到设计规模所需的国家企业和个人以各种方式投入的主体工程和相应配套工程的全部建设费；,水利建设项目投资,一、固定资产投资,第二节 固定资产、无形资产及递延资产,主要内容 固定资产及其原值、净值、残值 固定资产价值重估及折旧费 无形资产及其摊销费 递延资产及其摊销费,一、固定资产,概念 固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定限额以上并且在使用过程中保持原有实务形态的物质资料和劳动资料。 分类 生产性固定资产 非生产性固定资产,固定资产、无形资产和递延资产,固定资产造价 水利工程投资净回收余额应该核销的投资转移的投资后净投资造价 净回收余额：施工期末可

3、回收的残值扣除清理处置费后的余值。 应该核销的投资：职工培训、施工单位转移、子弟学校等费用。 转移投资：水利工程完工后移交给其他部门或地方使用的工程设施的投资。,投资,固定资产的原值、净值及残值,1、固定资产原值 固定资产原值指固定资产的净投资与建设期内的贷款利息之和，一般可表达为 固定资产的原值= 固定资产投资固定资产形成率建设起贷款利息。,固定资产、无形资产和递延资产,2、固定资产的净值 固定资产的净值指固定资产原值减去历年的已提取的折旧累计值后的余额，或称固定资产的账面价值。 3、固定资产残值 指固定资产在经济寿命期末报废清理时可以回收的废旧材料、零部件等的价值在扣除清理费用后的剩余价值

4、。,固定资产、无形资产和递延资产,三、固定资产价值重估,概念 指对固定资产现时价值进行评定和估算，即对已建成的水利工程固定资产进行重新评估的价值。 评估时应考虑的问题 应考虑到由于通货膨胀、价格上涨使固定资产的账面价值提高； 同时考虑到由于技术进步、劳动生产的提高可能使一部分固定资产价值降低。,固定资产、无形资产和递延资产,评估方法 1） 收益净现值法：根据被评估资产的预期获利能力和适当的折现率，计算资产的现有价值，以此评定重估价值。 2）重置成本法：根据本项资产在全新情况下的重置成本减去已使用年限的累计折旧额，考虑到资产功能变化等因素，评定重估价值。,固定资产、无形资产和递延资产,3)现行市

5、场价法：参照相同或类似产品的市场价格，评定重估价价值。 4)清算价格法：根据企业清算时其资产可兑现的价值，评定重估价值。,固定资产、无形资产和递延资产,3.折旧费 最常用的计算方法是直线折旧法，或称均匀折旧法，认为每年的折旧费相同，计算公式为 年折旧费=（固定资产原值净残值）/折旧年限=固定资产原值基本折旧率。 固定资产的净残值一般为原值的3% 5%。,固定资产、无形资产和递延资产,五、无形资产及其摊销费,无形资产 是指企业能长期使用但没有实物形态的资产。 包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 无形资产年摊销费=无形资产价值/摊销年,固定资产、无形资产和递延资产,六、递延资产及

6、其摊销费,递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益,应在以后年度内摊销的各项费用. 包括企业开办费,投产前生产职工培训费,租入固定资产改良支出等. 递延资产年摊销费=递延资产价值/摊销年,固定资产、无形资产和递延资产,第三节 流动资金和流动资产,概念 流动资金是为维持项目正常所需的全部周转资金.它是等于流动资产与流动负债的差值, 即流动资产流动负债. 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内运用的资产.它包括货币资金,短期投资,存货,应收及预付款等.,流动资金是流动资产的货币形式，流动资产是流动资金的实物形态。 当建设项目即将建成时，即需筹措流动资金，便于购置原材料、燃

7、料、备品、备件和支付工资等费用。 在生产过程中，流动资产完全改变其实物形态，并将其价值一次性转移到新产品成本中去，待产品销售后可收回垫付的流动资金，如此往复循环使用。,流动资金和流动资产,流动资金周转期一般较短，最长不超过一年。 流动资金可不可以用于基本建设投资？ 5.总投资 固定投资流动资金建设期固定资产投资的贷款利息总投资。,流动资金和流动资产,估算水利建设项目的流动资金的方法 扩大指标估算法 分项详细估算法,流动资金和流动资产,主要内容 利率的概念、分类及影响因素 利率计算与借款偿还,第四节 建设期和部分运行初期的借款利息,利率概念 指本金在单位时间（计算周期）内生产的增值（利息）与本金

8、之比，即i=I/P。 利率分类 计算周期分：年利率、月利率 计息方式：单利率、复利率 性质：实际利率、名义利率,一、利率,建设期和部分运行初期借款利息,决定和影响利率水平的综合因素 社会平均利润率的高低 金融市场资金的供求情况 国家调节经济的需要 借款时间的长短,建设期和部分运行初期借款利息,有形效益 指可以用实物指标或货币指标表示的效益。 无形效益 比较难于用具体指标表示。 对于不能用具体指标表达的无形效益，可以用文字加以详细明确的描述，以便对水利工程的效益进行全面、正确的评估。,水利建设项目效益,正效益 修建水利工程，改造大自然，一般具有防洪、除涝、灌溉、供水、发电、航运等属于正效益。 负

9、效益 改造大自然，可能影响周围环境，破坏生态平衡，如处理不当，可能产生不利影响，即负效益。,水利建设项目效益,二、水利建设项目效益的特性,随机性：自然因素具有随机性 可变性：效益随时间变化 复杂性：效益在地区与部门之间既有一致性也有矛盾性 公益性,水利建设项目效益,三、水利建设项目的效益指标,效能型指标：以水利效能表示 实物型指标：以实物表示 货币型指标：以货币表示 以影子价格计算的国民经济效益和以财务价格计算的财务效益，是进行水利建设项目国民经济评价和财务评价的重要依据。,水利建设项目效益,四、水利建设项目效益估算方法,水利建设项目的国民经济效益 增加收益法 减免损失法 替代工程费用法 水利建设项目的财务收益 根据项目提供的水利产品和现行价格计算,水利建设项目效益,思考题,费用包括哪几项内容？效益包括哪几项内容？经济计算期包括哪几个时段？如何确定经济计算期？ 水利建设项目总投资包括哪几项？静态投资与动态投资有何区别？动态投资于水利建设项目总投资有何区别？ 在建设期、运行初期、正常运行期内固定资产投资借款利息和流动资金借款利息，是如何划分分别计入项目总投资和项目总成本费用？,如何确定项目的年运行费、年费用和总成本费用？如何确定项目的销售税金和利润总额？如何确定投资利润和投资利税率？ 什么叫工程的国民经济效益、财务效益和社会效益？,