《符合条件的居民企业之间的股课件

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1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）2019年3月2018年度企业所得税汇算清缴辅导系列目录CONTENTS调整及填报详解二、表单基本情况概述一、表单基本情况概述11 表单基本情况概述符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200960号）、财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）、国家税务总局关于贯彻落实企

2、业所得税法若干税收问题的通知（国税函201079号）、1 表单基本情况概述符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）、财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税201481号）、财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税2016127号）等相关税收政策规定，填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利（包括H股）等权益性投资收益优惠情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足

3、12个月取得的投资收益。目录CONTENTS（107010）免税、减计收入及加计免税、减计收入及加计扣除优惠明细表扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）研发费用加计扣除优惠明细表A107012表单基本情况概述填报详解2表单基本情况概述填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资 比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计

4、盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）1.行次根据投资企业名称和投资性质填报，可以根据情况增加。2.第8行“合计”：填报第1+2+7行的第17列合计金额，若增行，

5、根据增行后的情况合计。3.第9行“其中：股票股票投资投资沪港沪港通通H H股股”：填报第1+2+7行中，“投资性质”列选择“（3）股票投资（沪港通H股投资）”的行次，第17列合计金额。4.第10行“股票投资股票投资深港通深港通H H股股”：填报第1+2+7行中，“投资性质”列选择“（4）股票投资（深港通H股投资）”的行次，第17列合计金额。填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的

6、被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）5.第1列“被投资企业”：填报被投资企业名称。6.第2列“被投资企业统一

7、社会信用代码（纳税人识别号）”：填报被投资企业工商等部门核发的纳税人统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资

8、应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）7.第3列“投资性质”：按选项填报：（1）直接投资、（2）股票投资（不含H股）、（3）股票投资（沪港通H股投资）、（4）股票投资（深港通H股投资）。符合财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税201481号）文件第一条第（四）

9、项第1目规定，享受沪港通H股股息红利免税政策的企业，选择“（3）股票投资（沪港通H股投资）”。符合财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税2016127号）文件第一条第(四)项第1目规定，享受深港通H股股息红利免税政策的企业，选择“（4）股票投资（深港通H股投资）”。填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企

10、业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）8.第4列“投资成本”：填报纳税人投资于被投资企业的计税成本。9.第5列“投资比例”：填报纳税人投资于

11、被投资企业的股权比例。若购买公开发行股票的，此列可不填报。填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8

12、与9孰小)111213(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）10.第6列“被投资企业做出利润分配或转股决定时间”：填报被投资企业做出利润分配或转股决定的时间。11.第7列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”：填报纳税人按照投资比例或者其他方法计算的，实际归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企

13、业也不得增加该项长期投资的计税基础。填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213

14、(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）12.第8列“分得的被投资企业清算剩余资产”：填报纳税人分得的被投资企业清算后的剩余资产。13.第9列“被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分”：填报被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中本企业应享有的金额。14.第10列“应确认的股息所得”：填报第7列与第8列孰小值。填报情况详解行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投

15、资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(412)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+10+16)12345678合计9其中：股票投资沪港通H股10股票投

16、资深港通H股符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）15.第11列“从被投资企业撤回或减少投资取得的资产”：填报纳税人从被投资企业撤回或减少投资时取得的资产。16.第12列“减少投资比例”：填报纳税人撤回或减少的投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例。17.第13列“收回初始投资成本”：填报第311列的金额。18.第14列“取得资产中超过收回初始投资成本部分”：填报第11-13列的余额。19.第15列“撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积”：填报被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分。20.第16列“应确

17、认的股息所得”：填报第13列与第14列孰小值。调整及填报情况详解表内、表间关系:（一）表内关系1.第13列第412列。2.第14列第11-13列。3.第17列第7+10+16列。4.第10列第8列与第9列孰小值。5.第16列第14列与第15列孰小值。6.第8行（“合计”行）第1+2+7行第17列合计。抵扣应纳税所得额明细表（A107030）2调整及填报情况详解表内、表间关系:（一）表内关系 7.第9行（“股票投资沪港通H股”合计行）第1+2+7行中，各行第3列选择“（3）股票投资（沪港通H股投资）”的行次第17列合计金额。8.第10行（“股票投资深港通H股”合计行）第1+2+7行中，各行第3列选择“（4）股票投资（深港通H股投资）”的行次第17列合计金额。（二）表间关系1.第8行第17列表A107010第3行。2.第9行第17列表A107010第4行。3.第10行第17列表A107010第5行。抵扣应纳税所得额明细表（A107030）2纳 税 者 光 荣！本课件供学习交流，如有错漏，以税收法律、法规及规范性文件规定为准。